摘 要：原產(chǎn)地規(guī)則在國(guó)際貿(mào)易中有舉足輕重的作用，但是該領(lǐng)域至今沒有一套統(tǒng)一的普遍使用的國(guó)際規(guī)則，干擾了國(guó)際貿(mào)易的健康發(fā)展。從上世紀(jì)四五十年代起，國(guó)際社會(huì)就為制定統(tǒng)一的原產(chǎn)地規(guī)則努力，但由于原產(chǎn)地規(guī)則涉及各國(guó)的重大利益，迄今為止成果甚微。在概括了原產(chǎn)地規(guī)則的基本原理基礎(chǔ)上，回溯了原產(chǎn)地規(guī)則協(xié)調(diào)工作的歷史進(jìn)程，并對(duì)協(xié)調(diào)原產(chǎn)地規(guī)則的新進(jìn)展進(jìn)行了介紹，對(duì)原產(chǎn)地規(guī)則協(xié)調(diào)化的前景進(jìn)行了分析，提出了我國(guó)參與及回應(yīng)原產(chǎn)地規(guī)則協(xié)調(diào)化進(jìn)程的建議。

關(guān)鍵詞：原產(chǎn)地規(guī)則；原產(chǎn)地規(guī)則協(xié)定；原產(chǎn)地規(guī)則委員會(huì)

中圖分類號(hào)：DF4 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A 文章編號(hào)：1673-291X（2013）23-0297-02

一、原產(chǎn)地規(guī)則的含義及意義

原產(chǎn)地規(guī)則的產(chǎn)生，起源于一國(guó)在國(guó)際貿(mào)易中對(duì)貿(mào)易統(tǒng)計(jì)的需要。貨物的“原產(chǎn)地”通常指貨物的“原產(chǎn)國(guó)”（包括國(guó)家、國(guó)家集團(tuán)、地區(qū)）。 所謂貨物的“原產(chǎn)國(guó)”是指為了國(guó)際貿(mào)易的目的，依據(jù)一定的標(biāo)準(zhǔn)所確定的生產(chǎn)或制造貨物的國(guó)家。原產(chǎn)地規(guī)則應(yīng)定義為：一個(gè)國(guó)家或地區(qū)為確定貨物的原產(chǎn)地而實(shí)施的普遍適用的法律、法則和行政決定。①

原產(chǎn)地規(guī)則在國(guó)際貿(mào)易中的基本作用主要體現(xiàn)在以下三個(gè)方面：

1.確立產(chǎn)品享受關(guān)稅待遇的依據(jù)。在貨物的進(jìn)出口貿(mào)易過程中，各國(guó)海關(guān)均依據(jù)進(jìn)口貨物的原產(chǎn)地，確定給予的相應(yīng)的“多欄制”差別關(guān)稅待遇。

2.實(shí)施非關(guān)稅措施的依據(jù)。在WTO 中，反傾銷措施、反補(bǔ)貼措施、保障措施、關(guān)稅配額等等都離不開原產(chǎn)地規(guī)則。如反傾銷訴訟案中貨物的原產(chǎn)地就涉及到國(guó)內(nèi)價(jià)格的確定。

3.進(jìn)行貿(mào)易統(tǒng)計(jì)的依據(jù)，即用于聯(lián)合國(guó)、世界貿(mào)易組織等國(guó)際機(jī)構(gòu)及各國(guó)的國(guó)別貿(mào)易統(tǒng)計(jì)和分析。

二、原產(chǎn)地規(guī)則的協(xié)調(diào)進(jìn)程

（一）協(xié)調(diào)原產(chǎn)地規(guī)則的歷史進(jìn)程

1.GATT時(shí)代

在GATT之前有關(guān)原產(chǎn)地規(guī)則的國(guó)際協(xié)調(diào)行動(dòng)幾乎無跡可尋，哈瓦那憲章的籌備委員會(huì)曾認(rèn)為，原產(chǎn)地的認(rèn)定屬于各國(guó)的自主權(quán)力，因此應(yīng)該按照各國(guó)法律為適用最惠國(guó)待遇規(guī)定的目的決定和貨品來源。但可以肯定的是1947年制定GATT前國(guó)際社會(huì)已經(jīng)意識(shí)到各行其是的各國(guó)原產(chǎn)地規(guī)則對(duì)國(guó)際貿(mào)易的消極影響，所以于GATT中對(duì)原產(chǎn)地有所定義，但GATT1947本身并無原產(chǎn)地規(guī)則的具體規(guī)定，僅由委員會(huì)建議了以下原產(chǎn)地規(guī)則，即“貨物系完全由一個(gè)國(guó)家的原料與勞力所制造者，系屬該國(guó)產(chǎn)品，即該產(chǎn)品系在該國(guó)收獲、由土地上取得、制造或用其他方法造成。一貨品系由兩個(gè)以上國(guó)家的原料及勞力所制造，其原產(chǎn)地的認(rèn)定，應(yīng)以此一貨品最終實(shí)質(zhì)轉(zhuǎn)型時(shí)所屬國(guó)家決定。由于加工的結(jié)果而給予貨品新的特性時(shí)，被認(rèn)為有本質(zhì)上的改變?！睘趵缁睾虾炗喌脑a(chǎn)地協(xié)定仍然是以這個(gè)定義為基礎(chǔ)而發(fā)展出來的。

GATT體系中，在烏拉圭回合之前，僅由東京回合時(shí)所制定的《政府采購協(xié)定》對(duì)原產(chǎn)地規(guī)則有所提及。該協(xié)定第四條第一項(xiàng)規(guī)定，締約國(guó)就政府采購所適用的原產(chǎn)地規(guī)則必須與產(chǎn)品及服務(wù)通常貿(mào)易過程所適用的原產(chǎn)地規(guī)則相同。但是，政府采購協(xié)定本身沒有對(duì)原產(chǎn)地規(guī)則的內(nèi)容進(jìn)行任何說明。

2.關(guān)稅合作理事會(huì)的“京都公約”

在GATT的體系之外，關(guān)稅合作理事會(huì)于1973年贊助簽訂并于1974年生效的《關(guān)稅程序的簡(jiǎn)化及統(tǒng)一化國(guó)際公約》（簡(jiǎn)稱“京都公約”）附件D.1.有較詳細(xì)的規(guī)定?！熬┒脊s”也是烏拉圭回合之前國(guó)際上唯一有關(guān)原產(chǎn)地規(guī)則的多邊協(xié)定。該公約附件D.1.將原產(chǎn)地的認(rèn)定分為兩類不同的情形：一是僅涉及一個(gè)國(guó)家的情況，即此產(chǎn)品系完全在一國(guó)生產(chǎn)者，該國(guó)家為產(chǎn)品的原產(chǎn)地。二是產(chǎn)品的制造過程涉及兩個(gè)以上的情形，“京都公約”以產(chǎn)品最終實(shí)質(zhì)轉(zhuǎn)型地點(diǎn)為原產(chǎn)地。

“京都公約”生效之后，由于其簽約國(guó)不多，且該公約對(duì)簽約國(guó)除強(qiáng)制性規(guī)定“完全在一國(guó)生產(chǎn)”的情形限于公約所列10種情況外，并未強(qiáng)制要求采取什么方式認(rèn)定“實(shí)質(zhì)轉(zhuǎn)型”，所以各國(guó)所采用的原產(chǎn)地規(guī)則自有不同。 京都公約只規(guī)定了供成員國(guó)自由造擇或參照的標(biāo)準(zhǔn)條款和建議條款，原產(chǎn)地規(guī)則的協(xié)調(diào)進(jìn)程并沒有因?yàn)椤熬┒脊s”而有質(zhì)的飛躍。

（二）WTO的原產(chǎn)地規(guī)則法律制度框架

1.WTO《原產(chǎn)地規(guī)則協(xié)定》

在烏拉圭回合中，應(yīng)美國(guó)、日本等國(guó)的要求，烏拉圭回合多邊貿(mào)易談判的非關(guān)稅措施談判組將原產(chǎn)地規(guī)則問題列為重點(diǎn)談判議題。在談判過程中，日本就原產(chǎn)地認(rèn)定基準(zhǔn)的程序、基本的規(guī)則框架、通報(bào)、協(xié)商及爭(zhēng)端解決的程序提出一個(gè)方案，美國(guó)也提出了方案，其后美日兩國(guó)在關(guān)稅合作理事會(huì)的配合之下，提出要制定包括特惠貿(mào)易的原產(chǎn)地規(guī)則。但是，歐共體主張?jiān)陉P(guān)稅合作理事會(huì)主持之下，制定不包括特惠貿(mào)易的原產(chǎn)地規(guī)則。1990年12月的布魯塞爾部長(zhǎng)會(huì)議最后達(dá)成妥協(xié)，同意把特惠貿(mào)易的規(guī)則作為原產(chǎn)地規(guī)則的附件，最終通過了原產(chǎn)地規(guī)則協(xié)定?！对a(chǎn)地規(guī)則協(xié)定》 （ Agreement of Rules of Origin ）是WTO體系下唯一有關(guān)原產(chǎn)地規(guī)則的生效的國(guó)際協(xié)定。

《原產(chǎn)地規(guī)則協(xié)定》除了前言，由第1部分“定義與適用范圍”，第2部分“關(guān)于實(shí)施原產(chǎn)地規(guī)則的規(guī)定”，第3部分“通知，審查和爭(zhēng)端解決的程序安排”，第4部分“原產(chǎn)地規(guī)則的協(xié)調(diào)”，以及附錄1“原產(chǎn)地規(guī)則技術(shù)委員會(huì)”，附件2“關(guān)于優(yōu)惠性原產(chǎn)地規(guī)則的共同宣言”，這樣4個(gè)部分2個(gè)附錄所組成。

《原產(chǎn)地規(guī)則協(xié)定》將原產(chǎn)地規(guī)則定義為：“任何成員為確定貨物原產(chǎn)地而實(shí)施的普遍適用的法律、法規(guī)和行政裁決，”①“包括用于非優(yōu)惠商業(yè)政策工具的所有原產(chǎn)地規(guī)則”，“還應(yīng)包括用于政府采購和貿(mào)易統(tǒng)計(jì)的原產(chǎn)地規(guī)則”。②這表明《原產(chǎn)地規(guī)則協(xié)定》將原產(chǎn)地規(guī)則定位于非優(yōu)惠原產(chǎn)地規(guī)則。

第二部分規(guī)定了過渡期內(nèi)和過渡期后的紀(jì)律。③第三部分涉及通知、審議、磋商和爭(zhēng)端解決的程序安排。第四部分是該協(xié)定的核心內(nèi)容，對(duì)原產(chǎn)地規(guī)則的協(xié)調(diào)目的、原則、工作計(jì)劃、實(shí)施期限及其聯(lián)系方式作了安排。在世界貿(mào)易組織協(xié)定生效后，立即開始原產(chǎn)地規(guī)則的國(guó)際協(xié)調(diào)工作，要求在3年之內(nèi)完成。由世界海關(guān)組織提供詳盡的數(shù)據(jù)，技術(shù)委員會(huì)按照既定原則對(duì)有關(guān)協(xié)調(diào)工作提供解釋和意見。在技術(shù)委員會(huì)根據(jù)HS協(xié)調(diào)編碼制度目錄各章節(jié)所列產(chǎn)品類型的基礎(chǔ)上，完成協(xié)調(diào)工作計(jì)劃。

《原產(chǎn)地規(guī)則協(xié)定》的兩個(gè)附件具有與文本同樣的法律效能。一是《原產(chǎn)地規(guī)則技術(shù)委員會(huì)》；二是《關(guān)于優(yōu)惠原產(chǎn)地規(guī)則的共同宣言》。前者主要明確和規(guī)定了技術(shù)委員會(huì)的職責(zé)、工作要求和代表的產(chǎn)生等事宜；后者的定義不同于本協(xié)議正文中所述的非優(yōu)惠原產(chǎn)地規(guī)則，它是指一成員方為確認(rèn)貨物能否享受關(guān)稅減免優(yōu)惠的規(guī)則，適用自制的貿(mào)易體制而實(shí)施的有關(guān)原產(chǎn)地規(guī)則的法律、法規(guī)以及行政決定。世界各發(fā)達(dá)國(guó)家給發(fā)展中國(guó)家的關(guān)稅優(yōu)惠待遇G.S.P.普惠制方案中的原產(chǎn)地規(guī)則一般都應(yīng)遵循這個(gè)《宣言》制訂。

2.WTO《非優(yōu)惠原產(chǎn)地協(xié)調(diào)規(guī)則》

烏拉圭回合一覽子協(xié)議中的《原產(chǎn)地規(guī)則協(xié)議》規(guī)定，世界海關(guān)組織（WCO）框架下成立的原產(chǎn)地規(guī)則技術(shù)委員會(huì)負(fù)責(zé)制定協(xié)調(diào)非優(yōu)惠原產(chǎn)地規(guī)則的技術(shù)性工作。在世界貿(mào)易組織框架下成立的原產(chǎn)地規(guī)則委員會(huì)負(fù)責(zé)審議技術(shù)委員會(huì)無法達(dá)成一致的疑難問題和政策性問題。從1995年開始至1999年2月，技術(shù)委員會(huì)共召開了18次會(huì)議，基本完成了技術(shù)級(jí)的工作。等WTO原產(chǎn)地規(guī)則委員會(huì)將尚余的未決問題解決后，由WTO部長(zhǎng)級(jí)會(huì)議通過《非優(yōu)惠原產(chǎn)地協(xié)調(diào)規(guī)則》（簡(jiǎn)稱協(xié)調(diào)規(guī)則）的文本后，即對(duì)各成員國(guó)具有法律約束力。

國(guó)際協(xié)調(diào)是充分考慮在HS協(xié)調(diào)編碼制度的框架結(jié)構(gòu)的前提下，對(duì)烏拉圭回合貿(mào)易談判形成的《原產(chǎn)地規(guī)則協(xié)議》進(jìn)行細(xì)化，逐個(gè)商品討論其在HS某一數(shù)級(jí)（如6位、8位數(shù)等）歸類的改變是否構(gòu)成實(shí)質(zhì)性改變，以及必要時(shí)應(yīng)參考附加的輔助標(biāo)準(zhǔn)的周密考慮后形成的。協(xié)調(diào)規(guī)則的基本框架結(jié)構(gòu)主要由定義、總規(guī)則、主規(guī)則、補(bǔ)遺規(guī)則、附錄一、附錄二組成。

協(xié)調(diào)規(guī)則以“完全獲得”和“實(shí)質(zhì)性改變”作為原產(chǎn)地規(guī)則的基本標(biāo)準(zhǔn)，并規(guī)定“實(shí)質(zhì)性改變”的判定標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)盡可能以國(guó)際通用的《商品名稱及編碼協(xié)調(diào)制度》目錄中歸類改變?yōu)榛A(chǔ)，必要采用“從價(jià)百分比”標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，必須列明計(jì)算這一百分率的方法；采用制造或加工工序標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，必須準(zhǔn)確地列明能授予有關(guān)產(chǎn)品原產(chǎn)地資格的制造或加工工序。

這里需要進(jìn)一步說明的是，協(xié)調(diào)規(guī)則是建立在協(xié)調(diào)編碼制度的基礎(chǔ)上，二者是相互依存的關(guān)系。實(shí)質(zhì)性改變的首選標(biāo)準(zhǔn)是稅則歸類的改變。協(xié)調(diào)制度發(fā)生改變，協(xié)調(diào)規(guī)則也要進(jìn)行重新審議。

協(xié)調(diào)規(guī)則所附的“附錄一”、“附錄二”是判定貨品原產(chǎn)地的標(biāo)準(zhǔn)?！案戒浺弧贝_定了完全獲得的貨品的定義和適用范圍，以及對(duì)某些微小加工或處理的限定?！案戒浂笔钱a(chǎn)品特定的原產(chǎn)地規(guī)則，其適用范圍是指那些當(dāng)按照“附錄一”不能確定貨品是在一個(gè)國(guó)家完成時(shí)，采用“附錄二”規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)判定的貨品。

協(xié)調(diào)規(guī)則至今仍未發(fā)生法律效力，而仍由協(xié)調(diào)項(xiàng)目工作組主持對(duì)核心政策問題進(jìn)行磋商，到2004年7月為止，已經(jīng)經(jīng)過了4次修改。協(xié)調(diào)項(xiàng)目工作組的主席向相關(guān)成員國(guó)提交了涉及94項(xiàng)核心政策問題的一攬子建議。按照第4次修改的協(xié)調(diào)規(guī)則的規(guī)定，基于操作的原因，協(xié)調(diào)規(guī)則將于2007年正式生效。這表明協(xié)調(diào)規(guī)則工作組認(rèn)為協(xié)調(diào)規(guī)則還將進(jìn)行再次修改。

三、原產(chǎn)地規(guī)則協(xié)調(diào)化的前景分析

原產(chǎn)地規(guī)則應(yīng)該有統(tǒng)一的、合理的標(biāo)準(zhǔn)已經(jīng)成為各國(guó)的共識(shí)，但由于原產(chǎn)地規(guī)則關(guān)系到各國(guó)的重大利益和敏感利益，原產(chǎn)地規(guī)則的協(xié)調(diào)進(jìn)程還有很長(zhǎng)的一段路才能達(dá)到完美的境界。區(qū)域經(jīng)濟(jì)一體化的勢(shì)頭使原產(chǎn)地規(guī)則的協(xié)調(diào)分成了兩條相互平行、相互作用的主線。一是在世界貿(mào)易組織主持下的非優(yōu)惠原產(chǎn)地規(guī)則的全球性協(xié)調(diào)行動(dòng)，另一條是各個(gè)區(qū)域經(jīng)濟(jì)集團(tuán)內(nèi)部的優(yōu)惠性原產(chǎn)地規(guī)則協(xié)調(diào)行動(dòng)。

非優(yōu)惠性原產(chǎn)地規(guī)則協(xié)調(diào)的進(jìn)程方面，從目前來說，協(xié)調(diào)工作最需要的是決策層政治上的協(xié)作，否則可能會(huì)由于僵局打不開而被擱置。但另一方面，WTO尚無《原產(chǎn)地規(guī)則協(xié)定》無法完成的先例，各方可能都不原意這種情況出現(xiàn)，因此協(xié)調(diào)工作的前景并不明朗。優(yōu)惠性原產(chǎn)地規(guī)則的協(xié)調(diào)似乎遠(yuǎn)遠(yuǎn)超前于非優(yōu)惠性原產(chǎn)地規(guī)則的協(xié)調(diào)。NAFTA、東盟、歐盟都制定了成員國(guó)間彼此適用的原產(chǎn)地規(guī)則，美國(guó)、日本等經(jīng)濟(jì)強(qiáng)國(guó)還制定了適用于普惠制的原產(chǎn)地規(guī)則。這些優(yōu)惠制原產(chǎn)地規(guī)則一方面為非優(yōu)惠原產(chǎn)地規(guī)則提供了經(jīng)驗(yàn)和參考，另一方面也使非優(yōu)惠性原產(chǎn)地規(guī)則的協(xié)調(diào)進(jìn)程由于成員國(guó)從優(yōu)惠性原產(chǎn)地規(guī)則中獲利而停滯。

真正意義上的原產(chǎn)地規(guī)則協(xié)調(diào)化進(jìn)程是在全球形成一個(gè)統(tǒng)一的、普遍適用的原產(chǎn)地規(guī)則，優(yōu)惠性原產(chǎn)地規(guī)則的協(xié)調(diào)也應(yīng)該是實(shí)現(xiàn)這一進(jìn)程的地區(qū)性努力，而不是障礙。