摘 要:近年來,隨著商業(yè)銀行的改制上市,公司治理結(jié)構(gòu)不斷完善,風(fēng)險(xiǎn)控制能力不斷加強(qiáng),為商業(yè)銀行的經(jīng)營發(fā)展提供了強(qiáng)有力的保障。但由于觀念、機(jī)制和環(huán)境等多種因素的長期影響,商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理仍然處在一個(gè)亟待加強(qiáng)階段,特別是商業(yè)銀行的柜面操作風(fēng)險(xiǎn)管理形勢(shì)依然十分嚴(yán)峻,頻繁發(fā)生的案件事故給商業(yè)銀行造成了嚴(yán)重的后果,影響商業(yè)銀行的發(fā)展。為此,有必要對(duì)商業(yè)銀行的柜面操作風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析、思考和研究,了解現(xiàn)狀,尋求問題,分析原因并提出措施和建議,力求以達(dá)到減少損失、控制有效、維護(hù)信譽(yù)和促進(jìn)商業(yè)銀行各項(xiàng)業(yè)務(wù)健康發(fā)展的目的。
關(guān)鍵詞:商業(yè)銀行;柜面業(yè)務(wù);風(fēng)險(xiǎn)防控
中圖分類號(hào):F830.6 文獻(xiàn)標(biāo)志碼:A 文章編號(hào):1763-291X(2013)23-0215-02
一、柜面操作風(fēng)險(xiǎn)的基本情況
所謂的柜面操作風(fēng)險(xiǎn),是由前臺(tái)操作人員的不當(dāng)行為或不當(dāng)人事安排、流程不合理、系統(tǒng)缺陷或失敗及不當(dāng)外部事件造成直接或間接的風(fēng)險(xiǎn)。主要是源于在日常柜面業(yè)務(wù)的處理過程中,因各種人為的失誤、欺詐及意外事故引起的直接或間接損失的風(fēng)險(xiǎn)。
(一)柜面操作風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)
1.風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)生性。除自然災(zāi)害、恐怖襲擊等外部事件引起的操作風(fēng)險(xiǎn)損失外,操作風(fēng)險(xiǎn)大多是銀行的內(nèi)部所產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。
2.風(fēng)險(xiǎn)收益的不對(duì)稱性。對(duì)于信用風(fēng)險(xiǎn)和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)來說,一般原則是高風(fēng)險(xiǎn)高收益,風(fēng)險(xiǎn)低收益低,存在風(fēng)險(xiǎn)與收益的對(duì)應(yīng)關(guān)系;但操作風(fēng)險(xiǎn)不然,銀行不能保證長期、持續(xù)地因承擔(dān)操作風(fēng)險(xiǎn)而獲得高收益,而且操作風(fēng)險(xiǎn)損失在大多數(shù)情況下與收益的產(chǎn)生沒有必然聯(lián)系,即沒有額外的收益與之對(duì)應(yīng)。
3.風(fēng)險(xiǎn)的多樣性和復(fù)雜性。柜面操作風(fēng)險(xiǎn)主要來源于柜面內(nèi)部程序、人員、系統(tǒng)和外部事件。由于引發(fā)操作風(fēng)險(xiǎn)的因素較為復(fù)雜,如多樣化的柜面業(yè)務(wù)品種、繁多的柜面業(yè)務(wù)流程、新技術(shù)的應(yīng)用、人員的流動(dòng)、違規(guī)操作以及規(guī)章制度的變化等可能引起操作風(fēng)險(xiǎn),形成了操作風(fēng)險(xiǎn)的多樣性和復(fù)雜性,給操作風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)和識(shí)別帶來了相當(dāng)?shù)碾y度,因此,對(duì)柜面操作風(fēng)險(xiǎn)的強(qiáng)化管理尤為重要。
4.風(fēng)險(xiǎn)的分散性。從覆蓋的范圍看,操作風(fēng)險(xiǎn)管理幾乎覆蓋了柜面業(yè)務(wù)的方方面面,而且各類風(fēng)險(xiǎn)相互交疊,試圖用控制某一方面的操作風(fēng)險(xiǎn)來覆蓋操作風(fēng)險(xiǎn)管理的所有領(lǐng)域,幾乎是不可能的,因此,操作風(fēng)險(xiǎn)的管理應(yīng)具有全面性。
(二)柜面操作風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)形式
柜面操作風(fēng)險(xiǎn)的種類和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)很多,歸納起來主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面:
1.人員配備不合理。表現(xiàn)在人員的數(shù)量不足、人員業(yè)務(wù)素質(zhì)不合要求,導(dǎo)致無法適應(yīng)業(yè)務(wù)管理和操作的需要。這就必然出現(xiàn)管理混亂,在根本上為柜面操作風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生提供土壤,為案件事故埋下禍根。
2.崗位設(shè)置不合理。未能做到不相容崗位實(shí)行有效的分離,主要表現(xiàn)在雙人經(jīng)辦制度不落實(shí)、崗位授權(quán)流于形式、印押(壓)證未能分人管理等。
3.柜員權(quán)限與崗位責(zé)任不匹配。主要表現(xiàn)在柜員權(quán)限設(shè)置過大過寬,失去控制,與柜員對(duì)應(yīng)的崗位責(zé)任不一致,失去了崗位特別是不相容崗位分工制約的意義,必然導(dǎo)致責(zé)任不清,違規(guī)操作。
4.賬戶管理不嚴(yán)。表現(xiàn)在:賬戶資料不完整、不真實(shí)、不合規(guī);賬戶使用不合規(guī),未執(zhí)行賬戶生效日制度,一般賬戶支取現(xiàn)金,臨時(shí)賬戶超期使用等;賬戶變更審核不嚴(yán),手續(xù)不規(guī)范;賬戶銷戶不對(duì)賬,銷戶時(shí)支取現(xiàn)金,重要單證為教會(huì)注銷等;印鑒卡領(lǐng)用保管不善等。
5.柜面支付審核不嚴(yán)。表現(xiàn)在:票據(jù)的真?zhèn)螌徍瞬粐?yán),需要查詢的票據(jù)未能認(rèn)真查詢;柜面單證要素審核不全面;印鑒核對(duì)流于形式;大額支付把關(guān)不到位;司法查詢凍結(jié)扣劃未能嚴(yán)格手續(xù);反洗錢審核全面等等。柜面審核的不足給犯罪分子提供了可乘之機(jī),對(duì)客戶資金形成了威脅,同時(shí)也極有可能引起銀企糾紛。
6.重要單證重要物品保管使用不規(guī)范。主要表現(xiàn)在:登記不清晰不連續(xù);交接不明確,監(jiān)交不到位;銷賬銷毀不及時(shí);保管不安全;核對(duì)不及時(shí)等。
7.現(xiàn)金管理不規(guī)范。包括現(xiàn)金管理員配置過多,尾箱核簽封箱不規(guī)范,連續(xù)超庫存限額,查庫頻率未達(dá)到要求,尾箱交接不規(guī)范,假幣沒收未按規(guī)定流程操作等。
8.登記交接不規(guī)范。柜面業(yè)務(wù)管理操作登記交接的事項(xiàng)非常多,柜面人員往往不按規(guī)定登記交接。如登記不及時(shí),不全面;交接不清晰,無監(jiān)交;登記交接不連續(xù);責(zé)任不明確等。
9.賬務(wù)核對(duì)不合規(guī)。包括:對(duì)賬不及時(shí);未能有效實(shí)行前后臺(tái)分離;對(duì)賬率有待提高;對(duì)賬協(xié)議簽訂不規(guī)范;業(yè)務(wù)臺(tái)賬核對(duì)重視不夠;日流水勾兌流于形式等。
10.業(yè)務(wù)授權(quán)不到位。表現(xiàn)為:授權(quán)復(fù)核參數(shù)未按要求設(shè)置;授權(quán)存在未認(rèn)真核實(shí)授權(quán)內(nèi)容,未對(duì)系統(tǒng)界面要素與憑證要素進(jìn)行審查核對(duì);對(duì)需要主管簽字授權(quán)事項(xiàng),存在未經(jīng)主管審批即辦理或主管簽字確認(rèn)不及時(shí)、事后集中補(bǔ)簽字的現(xiàn)象。
(三)柜面操作風(fēng)險(xiǎn)的危害
1.聲譽(yù)影響。柜面業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)致的經(jīng)濟(jì)案件不但給商業(yè)銀行帶來經(jīng)濟(jì)上的損失,也給商業(yè)銀行聲譽(yù)上帶來無可挽回的負(fù)面影響。
2.管理影響。柜面業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)的防范對(duì)商業(yè)銀行綜合管理帶來深遠(yuǎn)影響。對(duì)柜面業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)反映出的管理漏洞、薄弱環(huán)節(jié)和隱患進(jìn)行查遺補(bǔ)漏和制度建設(shè),柜面業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)給商業(yè)銀行帶來的管理成本是很大的。
3.發(fā)展影響。柜面業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)對(duì)商業(yè)銀行的各項(xiàng)業(yè)務(wù)發(fā)展影響之廣、控制不好損失之大,都將對(duì)商業(yè)銀行的發(fā)展產(chǎn)生明顯的阻礙作用。
二、防范對(duì)公柜面操作風(fēng)險(xiǎn)的措施
(一)提高認(rèn)識(shí),正確處理發(fā)展和風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)系
各級(jí)行要進(jìn)一步提高對(duì)風(fēng)險(xiǎn)防范和發(fā)展關(guān)系的認(rèn)識(shí),加強(qiáng)對(duì)基層機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人和員工的理念教育,使之充分認(rèn)識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)防范的重要性和對(duì)業(yè)務(wù)發(fā)展支持保障的意義以及操作風(fēng)險(xiǎn)帶來的危害性,牢固樹立“內(nèi)控優(yōu)先,審慎經(jīng)營”理念,正確處理發(fā)展和管理的關(guān)系,促進(jìn)業(yè)務(wù)持續(xù)健康穩(wěn)定的發(fā)展。
(二)統(tǒng)一機(jī)構(gòu)設(shè)置,明確職責(zé)定位
一是要強(qiáng)化一二級(jí)分行對(duì)公柜面操作風(fēng)險(xiǎn)體現(xiàn)管理部門的機(jī)構(gòu)設(shè)置,機(jī)構(gòu)設(shè)置應(yīng)具有相對(duì)的獨(dú)立性和穩(wěn)定性。建議二級(jí)分行設(shè)立單獨(dú)的會(huì)計(jì)部。二是進(jìn)一步明確會(huì)計(jì)部門職責(zé),劃清與操作風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的管理部門操作風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé),消除職責(zé)模糊地帶的管理盲點(diǎn)。做到有人管事,事有人管。
(三)以人為本,加強(qiáng)隊(duì)伍建設(shè)
一是要加強(qiáng)員工理想信念、職業(yè)道德和合規(guī)操作等在內(nèi)的綜合性教育,培養(yǎng)員工高尚的職業(yè)道德情操,強(qiáng)化法紀(jì)意識(shí)、合規(guī)意識(shí)、防范意識(shí),引導(dǎo)員工樹立正確的人生觀、世界觀和價(jià)值觀,做到無論在什么情況下,都不做損害國家、集體和個(gè)人的事情。不斷更新員工特別是基層機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的操作風(fēng)險(xiǎn)管理理念,建立良好的風(fēng)險(xiǎn)管理文化,正確處理風(fēng)險(xiǎn)防范和業(yè)務(wù)發(fā)展之間的關(guān)系,提高操作風(fēng)險(xiǎn)管理的能力。在拓展業(yè)務(wù)時(shí),必須堅(jiān)持內(nèi)控先行的原則,將安全性這一目標(biāo)自覺融入到日常工作中。二是要強(qiáng)化對(duì)各級(jí)會(huì)計(jì)人員的知識(shí)和技能業(yè)務(wù)培訓(xùn),全面提升對(duì)公柜面操作管理人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。三是要強(qiáng)化對(duì)會(huì)計(jì)主管的管理,切實(shí)提高會(huì)計(jì)主管的待遇,為委派會(huì)計(jì)主管減壓、減負(fù),確保其工作獨(dú)立性和專注性,切實(shí)發(fā)揮其前臺(tái)風(fēng)險(xiǎn)控制的把關(guān)作用。四是關(guān)心和尊重柜面員工,要通過薪酬分配和職業(yè)生涯發(fā)展的杠桿作用來吸引和留住對(duì)公柜面人員。切實(shí)通過業(yè)務(wù)流程再造和系統(tǒng)改造,解決柜面人員業(yè)務(wù)繁重、身心疲勞、工作超時(shí)、負(fù)荷超量的問題。
(四)建立健全風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制,逐步完善操作風(fēng)險(xiǎn)管理體系
建立健全有效的操作風(fēng)險(xiǎn)管理體系是基層機(jī)構(gòu)經(jīng)營運(yùn)作的堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ),也是商業(yè)銀行安全性原則的重要體現(xiàn)。
1.健全柜面業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控體系。充分利用柜面監(jiān)測(cè)、事后稽核、各項(xiàng)檢查等成果,有針對(duì)性地進(jìn)行管理。
2.提高基層機(jī)構(gòu)操作風(fēng)險(xiǎn)防控體系的協(xié)調(diào)性。建立基層機(jī)構(gòu)委派會(huì)計(jì)主管、委派風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理、紀(jì)檢監(jiān)察特派員向二級(jí)分行主管部門的信息報(bào)告制度,通過定期溝通,采取有效措施將本機(jī)構(gòu)存在的有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)隱患一一排除。
3.充分發(fā)揮風(fēng)險(xiǎn)控制的主體作用。柜面人員和委派會(huì)計(jì)主管或委派柜員主管是柜面業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和控制的主體,要從責(zé)任主體的角度研究分析柜面人員履行風(fēng)險(xiǎn)控制的目標(biāo)、責(zé)任、環(huán)境、能力和條件,在日常工作中加強(qiáng)過程控制,特別把好授權(quán)審核這一關(guān)鍵環(huán)節(jié)。同時(shí),關(guān)心尊重柜面人員,充分發(fā)揮員工的主體作用。
4.建立識(shí)別與度量柜面業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)的機(jī)制。二級(jí)分行、基層機(jī)構(gòu)要對(duì)發(fā)生的每一次柜面業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)事件進(jìn)行監(jiān)控和記錄,分析導(dǎo)致每次風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的因素和產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)的環(huán)節(jié)點(diǎn),度量這些因素對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的具體影響,同時(shí)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)程度進(jìn)行數(shù)量化的度量記錄,不斷積累風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的經(jīng)驗(yàn)。一要將各類柜面業(yè)務(wù)檢查發(fā)現(xiàn)的問題按營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)和分析;二要通過預(yù)警監(jiān)控系統(tǒng)對(duì)事先確定的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行預(yù)警和分析;三要對(duì)已發(fā)生的經(jīng)濟(jì)案件和事故進(jìn)行計(jì)量;四要對(duì)未來風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行預(yù)測(cè)。
(五)改進(jìn)考核評(píng)價(jià)機(jī)制,將操作風(fēng)險(xiǎn)管理納入統(tǒng)一的考核體系
逐步改變傳統(tǒng)的績效考核辦法,提高資本對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的敏感程度,強(qiáng)化經(jīng)濟(jì)資本約束,增加對(duì)柜面業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)濟(jì)資本指標(biāo)的考核。貫徹短期收益和長期收益兼顧、風(fēng)險(xiǎn)和收益并重的全面平衡發(fā)展的理念,合理確定任務(wù)指標(biāo),把風(fēng)險(xiǎn)及內(nèi)控管理納入考核體系,有效引導(dǎo)網(wǎng)點(diǎn)樹立正確的業(yè)績觀,實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)發(fā)展、風(fēng)險(xiǎn)控制和效益增長的有機(jī)統(tǒng)一,從績效考核和激勵(lì)機(jī)制上促使全員關(guān)心柜面業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)。
(六)建立統(tǒng)一協(xié)調(diào)的工作機(jī)制,推進(jìn)對(duì)公、對(duì)私業(yè)務(wù)整體轉(zhuǎn)型
整體推進(jìn)零售網(wǎng)點(diǎn)對(duì)公、對(duì)私業(yè)務(wù)的同步轉(zhuǎn)型,建立統(tǒng)一協(xié)調(diào)的工作機(jī)制,綜合研究網(wǎng)點(diǎn)布局設(shè)計(jì)、柜面業(yè)務(wù)系統(tǒng)整合、網(wǎng)點(diǎn)銷售與交易流程設(shè)計(jì)、人力資源配置、IT系統(tǒng)建設(shè)、內(nèi)控管理制度以及安全防范措施等問題,以利于網(wǎng)點(diǎn)整體功能的發(fā)揮,利于對(duì)內(nèi)部操作風(fēng)險(xiǎn)和外部侵害風(fēng)險(xiǎn)的防范。
(七)加快信息技術(shù)應(yīng)用,提高“機(jī)控”能力
一是要推進(jìn)信息技術(shù)建設(shè),建立覆蓋所有操作風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)控體系,對(duì)柜面操作風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控;運(yùn)用技術(shù)手段提升管理水平和風(fēng)險(xiǎn)控制能力。特別是,要通過系統(tǒng)程序編制,對(duì)業(yè)務(wù)處理的關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行有效的控制和監(jiān)測(cè),減少人為因素導(dǎo)致的操作風(fēng)險(xiǎn),提高風(fēng)險(xiǎn)防范的效率。二是要加快對(duì)營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的監(jiān)控聯(lián)網(wǎng),實(shí)施遠(yuǎn)程、實(shí)時(shí)、集中監(jiān)控,建立新的監(jiān)督檢查平臺(tái),提升防范操作風(fēng)險(xiǎn)的科技水平。三是要加強(qiáng)信息安全體系建設(shè),完善信息安全基礎(chǔ)平臺(tái),確保與信息安全相關(guān)的資源、技術(shù)、管理等因素始終處于受控狀態(tài)。制訂和完善應(yīng)急預(yù)案,提高預(yù)防能力,嚴(yán)防信息技術(shù)管理風(fēng)險(xiǎn)和案件的發(fā)生。四是亟須解決柜面操作帶有全局性的操作風(fēng)險(xiǎn)控制問題。對(duì)于支付審核問題,大力推廣電子驗(yàn)印系統(tǒng)和支付密碼器的應(yīng)用;切實(shí)做好卡類和非總行重空等重要單證的系統(tǒng)控制;提高柜面票據(jù)審核和會(huì)計(jì)專用印章管理的技術(shù)含量等等。