中央銀行會計集中核算系統(tǒng)（以下簡稱ABS系統(tǒng)）是人民銀行核心業(yè)務系統(tǒng)之一，擔負著確保資金及時匯劃、保障賬務安全處理等重要任務。其運行管理和風險防范對保證國家支付體系的正信息常運轉(zhuǎn)意義重大，稍有不慎將會影響到整個社會經(jīng)濟活動循環(huán)。因此，分析ABS系統(tǒng)運行風險，抓住重點環(huán)節(jié)，構(gòu)建多層次的風險管理機制是保障資金安全、充分發(fā)揮央行支付清算職能的重要保證。本文以基層人民銀行現(xiàn)行ABS系統(tǒng)配置、人員崗位設置、制度執(zhí)行等因素為基礎，分析ABS系統(tǒng)運行中存在的風險，以期對實際工作中的風險進行有效防范。

一、當前中央銀行會計集中核算系統(tǒng)運行中存在的風險

ABS系統(tǒng)自上線以來經(jīng)歷了多次版本升級，在日常業(yè)務處理過程中其運行效果受多重因素影響。ABS系統(tǒng)運行內(nèi)外部環(huán)境、人員配備、風險防范等多方面影響著系統(tǒng)的總體運行情況，并直接影響到整個會計核算體系以及支付清算系統(tǒng)的安全高效運行。因而，對影響ABS系統(tǒng)運行的各項因素進行全面分析，是進行運行風險評估的首要條件。為更準確識別ABS系統(tǒng)運行風險，根據(jù)影響系統(tǒng)運行的內(nèi)外部因素，本文主要從以下三大方面對系統(tǒng)主要風險進行分析：人員和操作、系統(tǒng)和網(wǎng)絡、制度和管理（如下圖）。

1.人員和操作風險

人員和操作風險是指由于業(yè)務操作人員思想認知不到位、知識更新與新業(yè)務上線脫節(jié)、人員激勵機制不完善，以及會計人員執(zhí)行規(guī)章制度不力，違背操作規(guī)程或沒有嚴格按照操作規(guī)程進行會計業(yè)務處理而形成的風險。作為營業(yè)部門，ABS系統(tǒng)設置、業(yè)務處理、風險防范等確保資金安全的關鍵步驟均由人工操作完成，因此人員和操作因素在ABS系統(tǒng)運行影響因素中居于重要地位。

人員和操作方面存在的風險主要涉及：（1）轄區(qū)會計人員短缺和老化，配備不強不足。基層行人員不足，已成為束縛會計核算工作的重要因素，部分基層行營業(yè)部門會計人員近年來持續(xù)減少，難以滿足《中國人民銀行會計基本制度》中的崗位要求，加之近年來，錄用的管理型人才很難適應基層的操作性工作，導致部分一線營業(yè)部門多年沒有新鮮血液注入，人員老化嚴重。（2）會計核算工作剛性強、流動性差，人員思想意識容易懈怠。會計人員長期在一個崗位上工作幾年、十幾年甚至幾十年，對日常業(yè)務的熟練性會使其在思想上麻痹大意，加之目前會計工作量減少、會計表層風險的降低，會計人員的警惕性減弱，容易形成誤操作，也就是常說的“慣性思維，惰性操作”。（3）會計工作獎懲不對稱，缺乏工作激情。會計工作的風險責任大，相對又比較單調(diào)、枯燥，但由于缺乏相應的獎懲機制，使得部分會計人員容易產(chǎn)生較為復雜的心態(tài)，部分會計人員認為工作地位不高，在工作中不能認真履行職責，審核不嚴、操作失誤。

2.系統(tǒng)和網(wǎng)絡風險

ABS系統(tǒng)中的業(yè)務往來，數(shù)據(jù)傳輸需要科技的支持，系統(tǒng)的安全和網(wǎng)絡的暢通成為了資金周轉(zhuǎn)的基礎，一旦系統(tǒng)或網(wǎng)絡發(fā)生故障，又不能及時預警，極易造成賬務積壓，造成較大的營運風險。系統(tǒng)和網(wǎng)絡風險是指ABS系統(tǒng)在軟硬件配置、數(shù)據(jù)存儲、系統(tǒng)維護和備份等方面出現(xiàn)漏洞，以及網(wǎng)絡傳輸本身的安全性和穩(wěn)定性出現(xiàn)問題而形成的風險。

ABS系統(tǒng)和網(wǎng)絡方面存在的風險主要包括：（1）服務器硬件老化。自2003年底ABS系統(tǒng)正式上線以來，服役已有近十年之久，服務器和前置機硬件設備出現(xiàn)明顯老化跡象，尤其是服務器硬盤老化嚴重，隨時存在損壞的可能，應在工作需要的情況下更換硬件設備，如不及時更換會對系統(tǒng)運行造成嚴重影響。（2）前置機整合使風險集中化。集中整合后，各網(wǎng)點業(yè)務處理時間相對集中，文件服務進程不穩(wěn)定，造成操作員登錄失敗、重復打印報單、后臺提取數(shù)據(jù)出錯等問題時有發(fā)生。（3）基層行科技力量不強、人員不足，系統(tǒng)維護壓力較大。轄區(qū)部分地市中心支行科技人員只能對計算機硬件和網(wǎng)絡進行一些基本的維護和簡單機械的操作，遇到特殊情況會顯得力不從心，無法執(zhí)行重要業(yè)務系統(tǒng)運行維護輪崗制度，存在一定的運行維護風險隱患。（4）內(nèi)聯(lián)網(wǎng)的安全防范措施不夠完善，以及網(wǎng)絡傳輸載體本身安全性能和通訊不夠穩(wěn)定，致使網(wǎng)絡安全存在隱患，網(wǎng)絡風險發(fā)生的概率加大，進而影響會計核算業(yè)務正常開展，甚至危及資金安全。

3.制度和管理風險

制度和管理風險是指現(xiàn)行ABS系統(tǒng)核算體系變更、系統(tǒng)升級與配套制度不同步，相關制度執(zhí)行不到位，以及面對新業(yè)務的發(fā)展和人員的變動，會計管理方式不能及時與變化同步調(diào)整給系統(tǒng)運行帶來的風險。主要表現(xiàn)為：（1）原有的會計核算與管理辦法是以會計分級核算為基礎的，與現(xiàn)行的會計集中核算體制不匹配，尚未建立一套與會計集中核算相配套的科學、完整、系統(tǒng)的操作規(guī)程和內(nèi)控制度。（2）面對需求變化，作為營業(yè)部門所面臨的業(yè)務也在發(fā)生變動，若不能迅速制定相關業(yè)務操作流程、風險防范制度、配備業(yè)務操作人員等將嚴重影響新業(yè)務的開展，并帶來資金風險。（3）客觀原因造成相關制度得不到嚴格執(zhí)行。例如，在當前會計人員緊缺的情況下，若實行強制休假和人員事假，就難免出現(xiàn)系統(tǒng)維護人員和主管人員參與會計賬務處理的違規(guī)兼崗現(xiàn)象；會計主管人員原則上三至五年要輪換一次，但由于既熟悉會計業(yè)務又有管理經(jīng)驗的人員越來越少，難以實現(xiàn)制度要求的重要崗位輪換強休。

二、應對中央銀行會計集中核算系統(tǒng)運行風險的建議

1.增強人員責任，提升防范意識

要求會計人員加強學習《會計核算系統(tǒng)操作規(guī)程》等與實際工作密切相關的制度，使每個會計人員清楚自己所在崗位的重要性。加大會計人員崗位輪換力度，在業(yè)務和制度允許的情況下定期進行崗位之間的輪換，以達到會計人員業(yè)務水平全面化的目標。建立和完善科學的激勵機制，根據(jù)崗位工作需求、風險程度大小和復雜程度等因素對崗位進行分類，以實現(xiàn)個人能力與業(yè)務工作的最優(yōu)組合，逐步形成合理的激勵機制。

2.提升硬件性能，特別要重視ABS系統(tǒng)主服務器的升級工作

硬件設備性能是ABS系統(tǒng)運行最基礎和最重要的部分，保障ABS系統(tǒng)安全、穩(wěn)定的運行就是要創(chuàng)造一個良好的硬件環(huán)境。在條件允許的情況下，升級系統(tǒng)硬件設備，提升系統(tǒng)硬件性能是保障ABS系統(tǒng)安全、穩(wěn)定運行的最有效手段。

3.建立多重備份保障機制

ABS系統(tǒng)的備份機制包括ABS主備服務器、ABS主備前置集中服務器和ABS日終數(shù)據(jù)本地和異地備份，此備份措施能夠確保ABS系統(tǒng)安全穩(wěn)定運行。但由于ABS前置集中服務器安裝在業(yè)務部門，主服務器和前置機安裝位置不在同一地點，維護人員對前置集中服務器的故障排查比較耗時，并可能影響大、小額支付系統(tǒng)按時登陸，在條件許可的情況下建議在中心機房服務器旁放置一臺前置集中服務器備用機，確保前置集中服務器異常情況下的大、小額支付系統(tǒng)能準時登陸，減少故障排查時間。

4.ABS系統(tǒng)應急切換演練不能放松。

ABS系統(tǒng)至少每年要進行一次主備用機切換操作，切換過程本身也是一次應急演練過程，對于科技人員和業(yè)務人員來講，應當熟悉和熟練掌握ABS系統(tǒng)切換步驟，能以最快時間應對真實情況下的突發(fā)故障。

5.確保網(wǎng)絡順暢，有效控制損失

網(wǎng)絡風險在一定程度上應被界定為不可控風險，在面臨巨大災難、事故時應立即啟動應急預案，將各項損失降至最低。日常工作中實時監(jiān)控網(wǎng)絡運行問題，及時與科技部門溝通解決，以防重大網(wǎng)絡災難的發(fā)生。業(yè)務操作人員應嚴格執(zhí)行計算機安全規(guī)定，防止外來病毒破壞網(wǎng)絡，造成損失。

6.重視崗位輪轉(zhuǎn)中的潛在風險因素

從降低ABS系統(tǒng)運行風險來講，科技和業(yè)務二者同樣重要，對于科技人員來講，ABS系統(tǒng)維護涉及的方面很多，如操作系統(tǒng)、網(wǎng)絡、數(shù)據(jù)庫等，B角完全掌握ABS系統(tǒng)維護能力具有一定困難。在現(xiàn)有ABS還需運行一段時間的情況下，建議加大對系統(tǒng)B角的培訓力度，定期組織ABS系統(tǒng)維護的培訓，可以考慮在模擬環(huán)境下的操作培訓。對于業(yè)務人員來講，也要求B角和新錄用業(yè)務人員應在熟練掌握操作要領的基礎上，嚴格按照有關要求操作，防止誤操作的發(fā)生。