摘要：通過對(duì)路橋施工企業(yè)集團(tuán)實(shí)行財(cái)務(wù)集中管理的必要性和財(cái)務(wù)集中管理模式的信息化建設(shè)進(jìn)行分析，結(jié)合SAP系統(tǒng)分析，對(duì)基于SAP的路橋施工企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)集中管理方法進(jìn)行了深入探討。

關(guān)鍵詞：SAP；路橋集團(tuán)；集中管理

財(cái)務(wù)集中管理是財(cái)務(wù)管理體制的重大變革，代表著現(xiàn)代企業(yè)的發(fā)展方向。企業(yè)集團(tuán)的特點(diǎn)是跨地域、跨行業(yè)，信息化技術(shù)的發(fā)展打破了時(shí)間、空間的界限，為集團(tuán)企業(yè)，也為路橋施工企業(yè)集團(tuán)從根本上實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)集中管理提供了技術(shù)上的保障，SAP信息化技術(shù)的財(cái)務(wù)解決方案為路橋施工企業(yè)集團(tuán)實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)集中統(tǒng)一管理具有重要的意義。

一、財(cái)務(wù)集中管理模式的信息化建設(shè)

路橋施工企業(yè)集團(tuán)的經(jīng)營模式是跨行業(yè)、跨地域的多元化經(jīng)營模式，為打破時(shí)間和空間的限制，路橋施工企業(yè)集團(tuán)通過建立符合自身要求的IT應(yīng)用架構(gòu)，為集團(tuán)提供高質(zhì)量的管理決策信息。在網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下企業(yè)的財(cái)務(wù)集中管理可分為三種類型：實(shí)時(shí)集中、定期集中和混合集中。

1.實(shí)時(shí)集中。實(shí)時(shí)集中是指通過IT應(yīng)用系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)集團(tuán)和子公司的信息共享、信息及時(shí)的相互傳遞。運(yùn)用IT應(yīng)用系統(tǒng)構(gòu)建財(cái)務(wù)集中管理平臺(tái)，同時(shí)在路橋施工企業(yè)集團(tuán)和子公司之間建立起實(shí)時(shí)的通訊系統(tǒng)，為子公司把基層或項(xiàng)目上的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)傳遞到集團(tuán)總部提供了保證。財(cái)務(wù)信息的及時(shí)傳遞，集團(tuán)可以實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)信息的集中實(shí)時(shí)的管理。該模式是在集團(tuán)建立集中的服務(wù)器，分公司同時(shí)使用該服務(wù)器，做到了數(shù)據(jù)資一和集中。

2.定期集中。定期集中模式適合集團(tuán)需要定期分析財(cái)務(wù)信息來了解子公司經(jīng)營狀況的情況，對(duì)財(cái)務(wù)信息的及時(shí)性要求不高。該模式下路橋施工企業(yè)集團(tuán)和分公司都有自己的服務(wù)器，日常的工作都是通過各自的服務(wù)器開展的，然后由子公司定期通過自己的服務(wù)器把財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)傳遞到集團(tuán)服務(wù)器，供集團(tuán)定期的做財(cái)務(wù)分析，滿足集團(tuán)集中管理的需要。

3.混合集中。混合集中管理的模式就是集團(tuán)同時(shí)采用實(shí)時(shí)集中和定期集中的模式，也就是對(duì)一部分成員采用實(shí)時(shí)集中模式，對(duì)另一部分成員采用定期集中模式。根據(jù)各成員的情況不同，采用不同的模式，對(duì)于要求集中管理加強(qiáng)集團(tuán)控制力度的成員，采用實(shí)時(shí)集中模式；對(duì)于需要更大自主權(quán)的成員，應(yīng)一該采用定期集中模式。

二、SAP系統(tǒng)分析

SAP財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)主要由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)（Fl）、財(cái)務(wù)管理（CO）、資產(chǎn)管理（AM）、材料管理（MM）、生產(chǎn)計(jì)劃（PP）、質(zhì)量管理（QM）、人力資源管理（HR）等功能模塊組成。在財(cái)務(wù)管理方面，SAP系統(tǒng)具有高度的集成性，它不僅在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與管理會(huì)計(jì)內(nèi)部集成，同時(shí)也在系統(tǒng)內(nèi)的所有模塊之間集成。在材料（MM）、銷售（SD）等模塊進(jìn)行業(yè)務(wù)操作的同時(shí)，系統(tǒng)自動(dòng)同步生成財(cái)務(wù)憑證。這樣省去了傳統(tǒng)的大量的收集、整理、制單的基礎(chǔ)工作，減少了不必要的重復(fù)工作與由此而產(chǎn)生的差錯(cuò)，并且提高了工作效率，使財(cái)務(wù)人員可騰出更多的時(shí)間來處理與分析數(shù)據(jù)。由于系統(tǒng)高度集成性，數(shù)據(jù)實(shí)時(shí)更新、共享：橫向上，企業(yè)管理分析所需的大量數(shù)據(jù)信息都可由系統(tǒng)中方便的取得，而且只要權(quán)限許可，原則上任何人在任何位置任何時(shí)間都可得到所需要的最新信息和數(shù)據(jù)，而不再需要專人整理匯總上報(bào)工作；縱向上，對(duì)路橋施工企業(yè)集團(tuán)來說，可隨時(shí)隨地獲得跨公司、跨區(qū)域、跨部門的最新管理分析數(shù)據(jù)，減少信息傳遞的中間環(huán)節(jié)，提高信息利用率，方便快捷地進(jìn)行分析決策。與傳統(tǒng)的專用財(cái)務(wù)軟件不同，SAP系統(tǒng)不僅能對(duì)已發(fā)生的業(yè)務(wù)進(jìn)行事后的核算，更重要的是能對(duì)實(shí)際業(yè)務(wù)進(jìn)行事前計(jì)劃和事中控制及事后分析評(píng)估。

三、基于SAP的路橋施工企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)集中管理方法

1.實(shí)現(xiàn)總帳集中管理的信息化

實(shí)現(xiàn)普通憑證的錄入和審批流程信息化。該業(yè)務(wù)流程是為了滿足普通憑證的錄入，普通會(huì)計(jì)憑證不包括工程會(huì)計(jì)憑證、材料會(huì)計(jì)憑證（出入庫憑證）、工資計(jì)提憑證、應(yīng)收/應(yīng)付/固定資產(chǎn)憑證錄入等。總帳會(huì)計(jì)憑證是指由制證會(huì)計(jì)根據(jù)審核通過的原始單據(jù)直接在SAP系統(tǒng)中輸入的過帳憑證，憑證號(hào)碼由系統(tǒng)自動(dòng)產(chǎn)生，憑證審核功能在系統(tǒng)外實(shí)現(xiàn)，通過憑證打印時(shí)空出憑證審核人位置，由總帳會(huì)計(jì)審核蓋章。子公司會(huì)計(jì)憑證打印后附原始憑證定期交總公司審核，并直接在路橋施工企業(yè)集團(tuán)總部存檔。如發(fā)生因?yàn)閷徍瞬患皶r(shí)造成的憑證沖回，憑證沖回在發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤期間。SAP系統(tǒng)中同一公司代碼下的會(huì)計(jì)憑證根據(jù)會(huì)計(jì)憑證類型進(jìn)行編碼，沖銷憑證的憑證類型與原始憑證一致，在同一編號(hào)范圍里面。

2.實(shí)現(xiàn)工程會(huì)計(jì)集中管理的信息化

（1）項(xiàng)目結(jié)算規(guī)則維護(hù)信息化

該業(yè)務(wù)流程實(shí)現(xiàn)各子公司工程會(huì)計(jì)需要手工維護(hù)成本性項(xiàng)目的結(jié)算規(guī)則，各級(jí)計(jì)財(cái)部工程會(huì)計(jì)需要在作月結(jié)前檢查成本性項(xiàng)目的結(jié)算規(guī)則，如果沒有及時(shí)維護(hù)的話，系統(tǒng)在做項(xiàng)目月結(jié)時(shí)會(huì)提示項(xiàng)目沒有維護(hù)結(jié)算規(guī)則。成本性項(xiàng)目需要手工維護(hù)結(jié)算規(guī)則；資本性項(xiàng)目在項(xiàng)目結(jié)構(gòu)建立和釋放后，會(huì)自動(dòng)形成在建工程卡片，在月結(jié)時(shí)自動(dòng)在項(xiàng)目結(jié)構(gòu)中寫入結(jié)算規(guī)則，將工程費(fèi)用1000/0結(jié)算到在建工程卡片上。該流程如圖1所示：

（2）材料與設(shè)備采購會(huì)計(jì)處理信息化

路橋施工項(xiàng)目開工后直至第一工程款付款前，由于信息系統(tǒng)集成性不佳，項(xiàng)目經(jīng)理忙于實(shí)務(wù)，項(xiàng)目管理系統(tǒng)中有關(guān)部門項(xiàng)目的維護(hù)信息較少，而項(xiàng)目會(huì)計(jì)只負(fù)責(zé)系統(tǒng)核算，在較長時(shí)間內(nèi)從工程管理系統(tǒng)獲取到核算必要的業(yè)務(wù)信息不足，導(dǎo)致項(xiàng)目實(shí)施過程中項(xiàng)目成本發(fā)生而無法進(jìn)行及時(shí)的財(cái)務(wù)處理。通過PS/MM和F1的集成，在項(xiàng)目收貨及發(fā)貨到項(xiàng)目上后，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)產(chǎn)生財(cái)務(wù)憑證，增加項(xiàng)目成本，保證財(cái)務(wù)與實(shí)際工程進(jìn)度一致。該流程的方案是對(duì)設(shè)備投資，在系統(tǒng)中建立材料與設(shè)備采購訂單，并在采購訂單中輸入項(xiàng)目編號(hào)。如果該項(xiàng)目有設(shè)備預(yù)付款的話，工程財(cái)務(wù)輸入項(xiàng)目預(yù)付款，并在憑證中指定采購訂單編號(hào)。資本性支出項(xiàng)目管理將工程、采購、庫存管理系統(tǒng)化，實(shí)現(xiàn)實(shí)時(shí)的工程會(huì)計(jì)、固定資產(chǎn)、總帳核算。通過項(xiàng)目預(yù)算控制，以全面預(yù)算為基礎(chǔ)，在MSS系統(tǒng)中輸入各分公司、項(xiàng)目部的年度采購預(yù)算，實(shí)現(xiàn)年度采購預(yù)算控制和預(yù)算完成情況統(tǒng)計(jì)分析。該流程如圖2所示：

3.實(shí)現(xiàn)資金管理的集中管理的信息化

利用SAP系統(tǒng)提供的自動(dòng)對(duì)帳功能，手工或自動(dòng)導(dǎo)入銀行對(duì)帳單，提供編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表的依據(jù)。對(duì)銀行提供電子帳單的情況，將采取導(dǎo)入銀行對(duì)帳單的方式，將銀行電子對(duì)帳單按照SAP提供格式要求進(jìn)行編輯后導(dǎo)入SAP系統(tǒng)，由系統(tǒng)自動(dòng)生成銀行與銀行清算科目的清帳憑證。銀行無法提供電子對(duì)帳單，需要手工輸入銀行對(duì)帳單，手工輸入時(shí)區(qū)分交易類型（借貸方），由系統(tǒng)自動(dòng)生成銀行與銀行清算科目的清帳憑證。對(duì)于未清項(xiàng)，進(jìn)行手工清帳。

四、結(jié)束語

財(cái)務(wù)集中管理是集團(tuán)財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新的重要內(nèi)容，是一個(gè)整體推進(jìn)、協(xié)調(diào)運(yùn)作的改革過程。本文以路橋施工企業(yè)集團(tuán)作為研究對(duì)象，結(jié)合目前路橋施工企業(yè)實(shí)行財(cái)務(wù)集中管理和其信息化的特征，運(yùn)用SAP財(cái)務(wù)解決方案協(xié)助路橋施工企業(yè)集團(tuán)的戰(zhàn)略目標(biāo)進(jìn)行研究分析，為提高路橋施工企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)管理效能提供可供參考的方法。

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