摘要：當今社會已經步入信息化時代。一個企業(yè)，尤其是對大型集團公司而言，商機稍眾即逝，財務管理能否實現(xiàn)信息化，財務信息能否得到及時準確的歸集，會計處理工作能否規(guī)范運行，對公司的決策起著舉足輕重的作用，從而很大程度上決定著企業(yè)在未來競爭中的地位。本文作者以所在的集團公司信息化建設為例，探討信息化建設對財務管理工作的促進與提升。

關鍵詞：信息化；財務管理；工作提升

財務管理信息化是指利用現(xiàn)代信息技術，以財務管理信息系統(tǒng)為基礎，通過現(xiàn)代網(wǎng)絡環(huán)境實現(xiàn)的財務管理信息在預算、核算、分析、監(jiān)控等方面的實時集成，滿足快速準確財務決策的需要。財務管理信息化，充分體現(xiàn)信息在財務監(jiān)控中的價值，強化財務管理在企業(yè)經營管理中的核心角色而實施的戰(zhàn)略性變革。財務管理信息化，要求經營管理者更新思維，轉變理念，培養(yǎng)財務管理綜合型人才，理順管理流程，積極應對并加快改進，以適應財務管理信息化變革給公司帶來的新變化。

一、財務管理信息化的內容與特點

筆者所在的集團公司實現(xiàn)了以資金集中管理信息系統(tǒng)、會計集中核算信息系統(tǒng)為代表，財務預算管理、資產集中管理等為分支的集團公司財務管理信息化平臺的搭設和正常運行。

資金集中管理信息系統(tǒng)是將集團公司各單位分散的資金統(tǒng)籌在集團公司掌控的“資金池”中，通過資金收支兩條線管理，在資金流入、籌融資方面匯集形成集團公司資金管理的“拳頭”效應；在資金支付方面實現(xiàn)資金按照年度、月度、每日的資金流出預算控制，嚴格按照內部控制的要求設置系統(tǒng)業(yè)務流程的審核和審批，使資金支付更加科學有序并賦予了嚴格的規(guī)范性。

會計集中核算信息系統(tǒng)是通過“一套標準、兩個平臺、相互鏈接、自動集成”的現(xiàn)代企業(yè)會計核算理念的運行，以集團公司統(tǒng)一的會計核算標準體系和會計信息化建設體系為基礎，實現(xiàn)集團公司會計信息集中，各層次合并會計報表自動生成，提升集團公司整體層面的經營管理水平、提升財務風險預警與控制的作用。

集團公司財務管理信息化平臺建設的實施與運行對公司財務管理理念、管理流程、管理手段、會計信息的標準化、核算的規(guī)范化、財務管控與分析預警能力等方面都有大的革命性的提升，對公司財務管理的觀念、方式、方法及會計核算的規(guī)范、及時、準確都提出了新的要求與挑戰(zhàn)。

二、財務管理信息化對財務管理工作的促進作用

1.財務管理信息化優(yōu)化了公司的流程管理

資金集中管理信息系統(tǒng)與會計集中核算信息系統(tǒng)的運行實現(xiàn)了集團公司內部企業(yè)、企業(yè)內部各單位間債權債務的適時結算與資金劃撥，實現(xiàn)了從會計信息到財務管理的深度融合。系統(tǒng)內單位間債權債務的實時清償促進了對過程管理的適應性變革，進一步對過程信息流的制度化與規(guī)范化提出更高層次要求。

過程中的信息流就是過程信息程序化的流動，是生產經營各環(huán)節(jié)中財務信息的融合、分析、反饋的過程，這就要求不同職能部門之間的信息交換更具制度化、標準化。在公司目前的管理序列中，從分子機構的成立到核算主體、成本中心等主數(shù)據(jù)的確定；從合同簽訂到統(tǒng)一對外合同名稱、編號編碼、合同屬性；從財務人員配備、權限設置、密碼變更到系統(tǒng)操作職責配置；從人工、材料、機械等的成本要素統(tǒng)計、分類、傳遞到到信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)集成與分析；從資金收支預算管理到實時完成收支工作；從會計科目的統(tǒng)一配置、選擇使用到系統(tǒng)自動從賬務處理中取數(shù)、自動生成財務報表等方面，所有財務信息的提供與流動都是有規(guī)范、有次序的，不得有絲許的不規(guī)范和馬虎，否則系統(tǒng)流程難以順暢流轉，需要各部門、各環(huán)節(jié)遵守并執(zhí)行財務信息化管理所規(guī)定的統(tǒng)一制度與標準。

經營管理工作更多的體現(xiàn)在過程中。財務管理信息化的要求與固有的企業(yè)管理流程的碰撞已不是簡單的軟件應用過程中存在的問題，而是立足于現(xiàn)代企業(yè)基于管理的需要，重新審視、完善改造當前不適應的業(yè)務流程。世界著名企業(yè)信息化理論與實踐經驗證明，要使信息化管理獲得成功，必須對企業(yè)的業(yè)務流程進行完善改進，實現(xiàn)從思想觀念到實際操作的根本性轉變。所以，財務管理信息化需要業(yè)務流程的整體優(yōu)化，配置優(yōu)良的資源并進行有效利用和管理，二者互為條件互為補充。

2.財務管理信息化要有一支素質過硬，作風過硬的財會隊伍

資金集中管理信息系統(tǒng)與會計集中核算信息系統(tǒng)上線運行后，系統(tǒng)功能強大而復雜，審核更加嚴格、核算更加細致，集團公司全天候掌控公司財務信息，對財務人員的工作要求及業(yè)務素質提出了更高標準。財務人員已不是單純的資金收支管理、成本核算，而是對于復雜的數(shù)據(jù)進行加工處理，使之成為決策有用的數(shù)據(jù)庫。

財務管理信息化條件下成本歸集與分析、財務報表自動取數(shù)、自動集成，降低了部分數(shù)據(jù)的繁瑣計算。從表面上看是降低了財務人員簡單計算的工作量，但從財務管理所需要的綜合素質與信息化手段運用方面是對財務人員綜合能力與技能的大幅提高。信息化時代的財務人員不僅要熟悉會計核算規(guī)則與方法、掌握財務管理的基本手段，懂得與財務管理相關聯(lián)的金融業(yè)務知識、計算機軟硬件管理與操作，法律法規(guī)政策與法律風險防范，更要有能力協(xié)調平衡不同業(yè)務系統(tǒng)與部門間的信息輸入、信息加工與信息輸出，以信息化數(shù)據(jù)分析為基礎開展與更新傳統(tǒng)的財務管理手段，提供成本費用分部構成分析與趨勢預警、經營性現(xiàn)金流量差異與籌融資成本、合同風險與規(guī)避措施，為財務決策提供數(shù)據(jù)支撐。

3.財務管理信息化對風險防范提出更高要求

企業(yè)財務管理信息化給企業(yè)帶來高效率的同時，同時因其自身固有特點也需要我們充分認識其潛在的風險。

（1）網(wǎng)絡安全與環(huán)境風險

企業(yè)財務信息化管理本身處于一定的社會環(huán)境與網(wǎng)絡環(huán)境中，必然受到相應的影響與限制。系統(tǒng)安全、網(wǎng)絡安全、網(wǎng)絡病毒侵襲等都是網(wǎng)絡環(huán)境中必須嚴密防范的重點，需要對日常密碼、密鑰等加強管理，避免由密碼泄露造成不必要的損失。

環(huán)境風險不僅包括自然環(huán)境，亦包括社會環(huán)境和法律環(huán)境，尤其是境外資金集中管理系統(tǒng)和會計核算系統(tǒng)受屬地國家的社會政治環(huán)境、政策法規(guī)環(huán)境、經濟波動影響最顯著。風險客觀存在，不是財務人員單方面能夠控制的，只有積極的認清風險，不斷的做出工作調整，以適應屬地環(huán)境，盡量減少或規(guī)避風險。

（2）組織架構阻力風險

組織架構的阻力體現(xiàn)在因財務信息化建設引發(fā)不同業(yè)務系統(tǒng)之間工作職責的調整及財務系統(tǒng)之間工作職責的深入、需要加工的財務信息量的增大。隨著財務管理信息化的深入，需要對企業(yè)原有的管理觀念、管理架構、管理內容、管理流程進行適應性調整，以適應新的信息技術的特點。

企業(yè)管理架構、內容與流程的的新變化，必然會涉及原有崗位人員的變化，崗位職責、工作流程與方向的變化，原有相對固化的工作慣性的改變需要用制度、規(guī)范、考核來完善改進，阻力必將顯現(xiàn)。

基于上述理念設計的財務管理信息系統(tǒng)必然更多的關注財務管理及與財務管理相關的信息流入、信息分析，決策支撐等內容，賦予財務人員更多的管理性工作和內容，需要財務人員綜合素質與業(yè)務能力的普遍提升，需要財務人員加倍努力，克服固有的舊觀念、舊習慣，熟練掌握財務管理信息化所需要的新觀念、新知識、新技能。

（3）企業(yè)機制阻力風險

《會計法》、企業(yè)內部控制制度均有財務人員不相容崗位分離的明確規(guī)定。據(jù)此，財務管理信息系統(tǒng)對同一核算主體財務人員不相容崗位分離，憑證制單與憑證審核不能由同一人兼任的權限配置。核算主體眾多，帶來財務人員數(shù)量不足以支撐不相容崗位設置需求的現(xiàn)狀，實施區(qū)域內財務人員通過網(wǎng)上互相審核憑證雖然可以短期內解決不相容崗位設置問題，勉強能維持信息系統(tǒng)的正常運行，但從財務管理信息化運行規(guī)范化角度考慮，區(qū)域網(wǎng)上復核終將停留于一種表面的形式，無法真正起到憑證復核的實質性的作用。

三、財務管理信息化變革的應對辦法

1.以人為本，保持財務管理人員必要數(shù)量和較高的業(yè)務素質要求

一是吸納財務工作人員，培訓財務隊伍，通過崗位練兵與業(yè)務培訓加快財務人員熟練操作財務管理信息化平臺，提升財務人員通過信息分析對生產經營趨勢的預警作用，使每一個財務人員熟練掌握會計基礎知識和具備財務管理信息化工作的基本素養(yǎng)和要求，解決崗位缺失問題；二是嘗試改進核算方式方法，在公司本部成立存續(xù)及終結項目核算中心或崗組，集中相對較少的人員集中核算存續(xù)及終結項目的債權債務清償，合并減少核算主體數(shù)量，減少財務人員的分散滯留，減少相互兼職可能造成的信息斷裂、數(shù)據(jù)失誤等或有風險；三是制定項目區(qū)域核算計劃與試點方案，以分公司為核心進行財務管理，按照合同進行會計核算，解決財務人員崗位設置中遇到的難題。

2.推進財務信息的制度化、標準化建設

一是加強財務管理信息化所需的靜態(tài)數(shù)據(jù)標準化建設。以財務管理信息化需求為標準，核算主體的名稱、編碼統(tǒng)一，合同名稱與合同編號、合同基本信息統(tǒng)一，人工成本、材料成本、機械成本、臨設費用、分包成本按照單項合同、費用類別、使用用途進行歸集與融合，運用標準的會計科目進行核算歸集，進一步實現(xiàn)財務信息的數(shù)據(jù)化可比性分析；規(guī)范合同管理，牢固樹立合同是維系甲乙雙方經濟責任的唯一紐帶，杜絕不簽合同或超合同確認收入現(xiàn)象，為會計集中核算信息系統(tǒng)合同模塊的順利運行奠定基礎；二是加強相關制度建設，規(guī)范財務數(shù)據(jù)制度化采集與使用。通過各項財務制度和管理辦法的實施，明確公司各業(yè)務系統(tǒng)在制度化數(shù)據(jù)采集方面的職責分工和擔當，確保公司核算體系建設與公司管理需求保持一致。三是加強財務數(shù)據(jù)采集的時效性。財務數(shù)據(jù)采集無論是收入部分還是成本部分必須及時準確，要求擔當相關職責的業(yè)務部門必須按照有效時點完成本部門工作，為財務分析提供及時準確數(shù)據(jù)庫。

3.加強網(wǎng)絡運行環(huán)境的建設與管理，為財務管理信息化提供優(yōu)良的運行平臺

集團公司核算單位和核算主體眾多，散布在全國甚至全球各地，所有核算主體在同一套系統(tǒng)上運行業(yè)務，優(yōu)質網(wǎng)絡運行環(huán)境是前提和基礎。建立網(wǎng)絡運行環(huán)境一是成立網(wǎng)絡運行維護機構，及時解決系統(tǒng)運行中出現(xiàn)的各項問題，二是選擇國內、國際運行較好的電信、網(wǎng)通等網(wǎng)絡支持系統(tǒng)；三是構筑堅實的防火墻，抵御網(wǎng)絡病毒、電腦黑客的攻擊。

4.以財務稽查、系統(tǒng)運行巡檢、崗位培訓與練兵推動財務管理信息化建設，增加財務預警防范水平

按照財務制度規(guī)定，繼續(xù)加強“嚴肅財經紀律、加強財務管理”專題活動，遵守會計集中核算信息系統(tǒng)、資金集中管理信息系統(tǒng)、資產管理信息系統(tǒng)等信息化管理平臺管理要求，規(guī)范進行會計核算管理，通過日常的財務稽查，財務管理信息化線上工作質量巡檢，及早發(fā)現(xiàn)問題并及時處理，增加財務規(guī)范化水平與預警能力。通過財務人員的培訓與崗位練兵，在實踐中鍛煉與提升財務人員協(xié)調處理復雜問題的能力與技巧，實現(xiàn)財務人員由單一資金管理、成本管理向戰(zhàn)略財務管理的理念轉變，由傳統(tǒng)業(yè)務型向綜合管理型的角色轉變，由事后分析評價向事前、事中控制的重心轉變。

財務管理信息化建設，是企業(yè)未來發(fā)展的必然趨勢，信息化管理能及時反饋企業(yè)在運營中出現(xiàn)的各類問題，決策層針對問題及時作出協(xié)調和政策性調整，為企業(yè)及時糾正缺點和錯誤，做出正確的決策奠定基礎。但財務管理信息化需要在人才隊伍建設、網(wǎng)絡環(huán)境的維護和風險防范、傳統(tǒng)管理理念的更新、會計核算的標準化管理方面做出大量的工作，以使財務管理信息化為企業(yè)的發(fā)展做出更大的貢獻。