梁鵬英

（成都市綠豪園林綠化工程有限公司財(cái)務(wù)部，四川 成都610031）

一、新經(jīng)濟(jì)視角下民營(yíng)企業(yè)資金管理的目標(biāo)

所謂新經(jīng)濟(jì)，是指在信息技術(shù)高速發(fā)展和經(jīng)濟(jì)全球化趨勢(shì)下，帶來(lái)的新的經(jīng)濟(jì)發(fā)展態(tài)勢(shì)，主要特點(diǎn)是高增長(zhǎng)、低通貨膨脹、低失業(yè)，一般來(lái)講，新經(jīng)濟(jì)代表著持續(xù)、快速、健康發(fā)展的良好經(jīng)濟(jì)發(fā)展。新經(jīng)濟(jì)時(shí)代的關(guān)鍵特征是以知識(shí)為經(jīng)濟(jì)主體的核心資源。新經(jīng)濟(jì)時(shí)代知識(shí)是促進(jìn)企業(yè)發(fā)展的主要推手之一，幫助經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益持續(xù)增加。新經(jīng)濟(jì)時(shí)代的來(lái)臨，為民營(yíng)企業(yè)帶來(lái)了很多全新的機(jī)遇和挑戰(zhàn)。知識(shí)經(jīng)濟(jì)社會(huì)，現(xiàn)代企業(yè)制度不斷優(yōu)化發(fā)展，信息資源成為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)不可或缺的重要資源，企業(yè)資金管理必須與新經(jīng)濟(jì)時(shí)代特征相一致，這使得資金管理具備了新的特點(diǎn)。一方面企業(yè)的籌資融資環(huán)境擴(kuò)大，為企業(yè)籌資融資帶來(lái)更多的機(jī)會(huì)，另一方面可幫助企業(yè)形成新的財(cái)富觀，擴(kuò)大了企業(yè)投資環(huán)境，為企業(yè)投資發(fā)展提供了更多的機(jī)遇。新經(jīng)濟(jì)時(shí)代，企業(yè)資金的價(jià)值體現(xiàn)于未來(lái)現(xiàn)金流量現(xiàn)值，而企業(yè)知識(shí)資產(chǎn)和潛在的因素為企業(yè)現(xiàn)金流入帶來(lái)了更多的不確定性，特別是投資價(jià)值，可能面臨更高的風(fēng)險(xiǎn)，這就要求民營(yíng)企業(yè)應(yīng)更加注重資金管理，以促進(jìn)企業(yè)在新經(jīng)濟(jì)時(shí)代健康、持續(xù)、快速發(fā)展。

就企業(yè)規(guī)模來(lái)看，民營(yíng)企業(yè)通常在資金管理方面相對(duì)薄弱。因此資金管理更為重要，以幫助企業(yè)防范風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展。因此，新經(jīng)濟(jì)時(shí)代中，民營(yíng)企業(yè)加強(qiáng)資金管理主要目標(biāo)為：促進(jìn)企業(yè)合法經(jīng)營(yíng)，以國(guó)家法律法規(guī)和方針政策為指導(dǎo)，強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理水平，加強(qiáng)監(jiān)督，保障企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)合法有效；保證企業(yè)資金的安全完整，防止企業(yè)資金流失，防范資金風(fēng)險(xiǎn)；合理籌集資金，有效利用和合理配置資金資源，促進(jìn)企業(yè)資產(chǎn)的保值增值；促進(jìn)企業(yè)資金管理體制的改革和優(yōu)化，幫助企業(yè)適應(yīng)新經(jīng)濟(jì)環(huán)境的要求，優(yōu)化激勵(lì)與約束相結(jié)合的資金考核評(píng)價(jià)機(jī)制，加強(qiáng)資金預(yù)算管理及資金活動(dòng)的控制和監(jiān)督，促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。具體包括：

維護(hù)資金安全。資金管理貫穿企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)全部流程，企業(yè)外部相關(guān)單位和內(nèi)部相關(guān)部門和人員均與企業(yè)資金活動(dòng)存在著直接或者間接的關(guān)系，并對(duì)企業(yè)資金活動(dòng)產(chǎn)生一定的影響，如果相關(guān)單位、部門或者人員在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)某環(huán)節(jié)出現(xiàn)差錯(cuò)，都可能導(dǎo)致資金損失，影響企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。民營(yíng)企業(yè)在資金管理方面相對(duì)薄弱，因此應(yīng)通過(guò)加強(qiáng)資金管理，幫助企業(yè)及時(shí)發(fā)現(xiàn)資金活動(dòng)中的問(wèn)題，化解資金風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)資金安全。

提高資金使用效率。企業(yè)要進(jìn)行正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，必須具備一定數(shù)量的流動(dòng)資金，保持資金合理的存量。加強(qiáng)資金管理，應(yīng)對(duì)企業(yè)未來(lái)可依賴資源條件和發(fā)展態(tài)勢(shì)進(jìn)行科學(xué)的分析預(yù)測(cè)，結(jié)合預(yù)測(cè)情況進(jìn)行籌資和融資，并進(jìn)行合理的投資，有效調(diào)劑企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的資金余缺，促進(jìn)資金流動(dòng)的均衡性，以幫助企業(yè)合理使用資金，提高資金使用效率。

促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。企業(yè)可持續(xù)發(fā)展與新經(jīng)濟(jì)時(shí)代的趨勢(shì)相同，資金活動(dòng)與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)緊密相關(guān)，并可以對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)流程和企業(yè)發(fā)展產(chǎn)生直接影響。應(yīng)加強(qiáng)資金管理，通過(guò)資金對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的控制作用，規(guī)范企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

二、新經(jīng)濟(jì)條件下民營(yíng)企業(yè)資金管理中存在的問(wèn)題

（一）缺乏資金管理意識(shí)

企業(yè)經(jīng)營(yíng)者均已明確資金管理的重要性，但是部分企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理者仍不清楚資金流量和資金時(shí)間價(jià)值的意義，對(duì)于資金籌集和使用或者沒(méi)有統(tǒng)籌安排和計(jì)劃，在資金使用方面較為盲目，一方面使資金留存過(guò)于富余，影響資金使用效率，另一方面可能使企業(yè)資金不足，企業(yè)過(guò)度負(fù)債，負(fù)債率過(guò)高，使企業(yè)陷入多元債務(wù)之中，甚至可能導(dǎo)致企業(yè)資金鏈斷裂，影響企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，甚至?xí)o企業(yè)帶來(lái)無(wú)法挽回的損失。

（二）沒(méi)有完善的資金管理制度

雖然民營(yíng)企業(yè)也在不同程度上意識(shí)到了資金管理的重要性，并建立了相應(yīng)的資金管理制度，但是資金管理制度并沒(méi)有形成健全的體系，部分企業(yè)資金管理制度內(nèi)容與實(shí)際情況不相符，內(nèi)容缺乏細(xì)化。例如：新經(jīng)濟(jì)時(shí)代經(jīng)濟(jì)全球化的發(fā)展趨勢(shì)，使得民營(yíng)企業(yè)面臨更激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，部分企業(yè)為了追求產(chǎn)品市場(chǎng)占有率和較高的市場(chǎng)份額，采取商業(yè)信用方式進(jìn)行產(chǎn)品銷售，但卻并沒(méi)有就賒銷策略的具體政策進(jìn)行規(guī)定，如：賒銷策略的最高額度、資金收回時(shí)間、信用優(yōu)惠力量等，導(dǎo)致企業(yè)因賒銷帶來(lái)過(guò)多應(yīng)收賬款，企業(yè)資金循環(huán)受到影響，企業(yè)只好通過(guò)向外融資彌補(bǔ)資金不足，影響企業(yè)資金使用效率。又如，部分企業(yè)未就企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行分析，沒(méi)有就企業(yè)最佳資金保有量等加以明確，相關(guān)制度也不明確。

（三）資金管理較為分散

部分企業(yè)資金管理和沉淀較為分散，在資金使用過(guò)程中，采用資金集中管理的形式，但是資金使用卻被各部門或者各層次分散占用，資金難以實(shí)時(shí)歸集或者集中。部分企業(yè)各個(gè)子公司多頭開(kāi)戶，企業(yè)資金分散，難以控制，資金周轉(zhuǎn)率受到影響。企業(yè)調(diào)劑資金能力較差，各子公司資金使用自由度過(guò)大，形成資金使用風(fēng)險(xiǎn)，財(cái)務(wù)費(fèi)用急劇增加。

（四）資金管理監(jiān)控不足

新經(jīng)濟(jì)時(shí)代的快速持續(xù)發(fā)展，使得民營(yíng)企業(yè)更注重資金使用，而存在資金管理監(jiān)控不足的情況。部分企業(yè)資金使用內(nèi)外部監(jiān)督不足，缺乏事前的監(jiān)控和事中的參與，事后控制資金流向不夠，企業(yè)資金流向和控制嚴(yán)重脫節(jié)，內(nèi)部審計(jì)職能發(fā)揮不夠充分，資金管理的事前、事中和事后監(jiān)督環(huán)節(jié)流于形式，缺乏資金管理的考核評(píng)價(jià)。部分企業(yè)成員借款、投資等資金開(kāi)支未按照相應(yīng)的流程和制度進(jìn)行，沒(méi)有相關(guān)的監(jiān)督措施，導(dǎo)致企業(yè)資金管理混亂，甚至資金流失嚴(yán)重。部分企業(yè)缺乏資金管理反饋評(píng)價(jià)制度，在信息瞬息萬(wàn)變的新經(jīng)濟(jì)時(shí)代，缺乏靈活的應(yīng)變能力，使得企業(yè)資金動(dòng)作較為緊張，影響企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。

三、民營(yíng)企業(yè)進(jìn)一步加強(qiáng)資金管理的措施

（一）提高人員素質(zhì)，樹(shù)立資金管理意識(shí)

應(yīng)提高企業(yè)財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)，為企業(yè)資金管理打好基礎(chǔ)。財(cái)務(wù)人員是企業(yè)進(jìn)行資金管理的重要力量，財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì)與企業(yè)會(huì)計(jì)信息真實(shí)性與完整性息息相關(guān)，直接影響企業(yè)貨幣資金的完全性。應(yīng)加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)人員職業(yè)道德和專業(yè)素質(zhì)的培訓(xùn)。一方面幫助財(cái)務(wù)人員具備較高的職業(yè)道德水平，提高財(cái)務(wù)人員的責(zé)任感。另一方面加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員專業(yè)理論和實(shí)務(wù)的水平和能力，建立員工培訓(xùn)長(zhǎng)效機(jī)制，通過(guò)長(zhǎng)短期培訓(xùn)幫助財(cái)務(wù)人員提高職業(yè)判斷能力和業(yè)務(wù)能力，并不斷提高財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì)，在工作中遇到資金管理相關(guān)問(wèn)題時(shí)能夠準(zhǔn)確的判斷，以保證資金的安全完整性。

要樹(shù)立企業(yè)員工的資金管理意識(shí)。首先，企業(yè)管理者應(yīng)重視企業(yè)資金管理，除在思想上將資金管理作為企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的重點(diǎn)外，還應(yīng)積極完善資金管理相關(guān)知識(shí)體系，提高資金管理決策水平。其次，應(yīng)在企業(yè)內(nèi)部樹(shù)立資金管理觀念，使得企業(yè)員工均意識(shí)到資金管理的重要性，幫助各個(gè)部門各個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)的員工能自覺(jué)遵循資金管理制度，規(guī)范的參與資金管理。

（二）建立完善的資金管理制度體系

企業(yè)應(yīng)適應(yīng)新經(jīng)濟(jì)時(shí)代的特點(diǎn)，并結(jié)合自身業(yè)務(wù)具體實(shí)際，建立完善的資金管理體系。明確企業(yè)資金管理原則、管理目的，制訂企業(yè)資金集中管理方式以及資金審批程序等具體制度，根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃、市場(chǎng)占用趨勢(shì)，對(duì)企業(yè)未來(lái)?yè)p益和未來(lái)資金盈缺情況進(jìn)行預(yù)測(cè)，估算企業(yè)長(zhǎng)期償債能力，并根據(jù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況和市場(chǎng)環(huán)境等進(jìn)行修訂。新經(jīng)濟(jì)時(shí)代，網(wǎng)絡(luò)技術(shù)迅猛發(fā)展，企業(yè)進(jìn)行網(wǎng)絡(luò)交易和在線支付等方式增多，對(duì)于通過(guò)信息技術(shù)進(jìn)行的資金支付業(yè)務(wù)，企業(yè)應(yīng)與銀行簽訂相關(guān)安全協(xié)議，明確雙方的安全責(zé)任與義務(wù)，對(duì)交易范圍進(jìn)行限制，以加強(qiáng)資金交易的安全性。在進(jìn)行資金支付方式及支付限額變化時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按照授權(quán)審批程序進(jìn)行。操作人員應(yīng)分權(quán)限進(jìn)行授權(quán)，設(shè)定不同的密碼，按照操作制度進(jìn)行規(guī)范性操作。在資金交易過(guò)程中，除不相容職位應(yīng)分離外，應(yīng)配備專門人員對(duì)交易和支付行為進(jìn)行審核。

（三）加強(qiáng)資金內(nèi)部審計(jì)

內(nèi)部審計(jì)企業(yè)加強(qiáng)管理、抵御風(fēng)險(xiǎn)的重要手段和提高市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力的主要砝碼，應(yīng)從制度上確立和保證其實(shí)施。有條件的企業(yè)可以聘請(qǐng)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)定期對(duì)企業(yè)資金進(jìn)行檢查，通過(guò)監(jiān)督和評(píng)價(jià)使資金在活動(dòng)過(guò)程和管理過(guò)程中風(fēng)險(xiǎn)能得到合理的控制，避免不必要的虧損和資金流失。

四、結(jié)論

新經(jīng)濟(jì)時(shí)代，民營(yíng)企業(yè)在發(fā)展中面臨著各種新的機(jī)遇和挑戰(zhàn)，作為企業(yè)關(guān)鍵因素的資金管理也面臨著各種新的問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)。因此，應(yīng)結(jié)合新經(jīng)濟(jì)時(shí)代特征加強(qiáng)資金管理，配合經(jīng)濟(jì)全球化和高新技術(shù)發(fā)展的趨勢(shì)，強(qiáng)化加強(qiáng)資金管理的意識(shí)，防止信息條件下資金交易風(fēng)險(xiǎn)，建立完善的決策機(jī)制，加強(qiáng)資金內(nèi)部審計(jì)，促進(jìn)民營(yíng)企業(yè)健康快速持續(xù)發(fā)展。

[1]徐焰.淺析我國(guó)中小企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金存在的問(wèn)題及對(duì)策[J].知識(shí)經(jīng)濟(jì).2012(18).

[2]梁斌.淺談民營(yíng)企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理的現(xiàn)狀與對(duì)策[J].現(xiàn)代商業(yè).2012(29).