如何發(fā)揮內(nèi)審監(jiān)督職能，有效防止經(jīng)濟業(yè)務漏洞，是我們財審工作人員的職責，根據(jù)我們平時的工作經(jīng)驗，分析我們最近進行的調(diào)研情況，認為應從以下幾個方面來加強工作：

一、領導重視是實現(xiàn)有效內(nèi)審監(jiān)督的關(guān)鍵

要充分發(fā)揮內(nèi)審監(jiān)督的作用，有效防止經(jīng)濟業(yè)務漏洞，領導重視是關(guān)鍵。從我廠現(xiàn)有情況看，一是審計職能還沒有完全獨立出來，審計同財務在同一個科室管理，內(nèi)審監(jiān)督工作開展有很多不利因素；科領導精力有限，內(nèi)審監(jiān)督工作很容易被忽視，因此，審計職能是否獨立，對內(nèi)審監(jiān)督職能作用發(fā)揮影響很大。二是很多經(jīng)濟活動都需內(nèi)審人員參與，現(xiàn)配備的兩個人顯得遠遠不夠，再增加一個人或兩個人，雖人力成本增加，但其工作產(chǎn)生的經(jīng)濟效益和社會效益可能會成幾何增長。三是部門領導、廠領導要積極為內(nèi)審監(jiān)督工作協(xié)調(diào)各部門之間的關(guān)系，責成各有關(guān)部門在審計期間，必須積極支持和配合內(nèi)審人員工作，提供必要的審計工作條件，為內(nèi)審監(jiān)督工作的開展創(chuàng)造良好的環(huán)境。四是廠領導、各部門領導要尊重審計人員針對審計有關(guān)問題提出的整改意見和建議，正確對待審計出來的問題，及時采取措施予以糾正。上述問題希望廠領導能引起重視，領導重視才能充分發(fā)揮內(nèi)審監(jiān)督的職能。

二、建立完善企業(yè)的各項管理制度是加強內(nèi)審監(jiān)督的基礎

科學的管理制度必須具備合法性、合約性、合理性。健全有效的內(nèi)部控制制度，可以促進企業(yè)各部門密切配合，充分發(fā)揮整體作用，從而使企業(yè)經(jīng)營和諧發(fā)展。目前，我廠制定了一系列相關(guān)內(nèi)控制度，但還不夠完善，有的幾乎沒有出臺。經(jīng)濟業(yè)務管理制度完善，一是要制訂切實可行的內(nèi)部工作流程，使內(nèi)審監(jiān)督工作參與經(jīng)濟活動全過程。二是要明確實施職能與決策職能相分離，確保實施的不能決策，決策的不能實施，要嚴格遵循“需求的不詢價，詢價的不談判，談判的不簽約，簽約的不付款”的原則。三是要明確采購業(yè)務、工程項目實行招投標管理的標準、程序、控制要求，做到公開、公正、公平。企業(yè)只有建立一套執(zhí)法有依據(jù)、過程有監(jiān)控、落實有反饋、責任有追究的監(jiān)督制約機制，才能有效堵塞經(jīng)濟活動工作漏洞。如何建立一套完善的監(jiān)督制約機制，企業(yè)管理科應著力對這一問題進行研究，現(xiàn)企業(yè)管理科管理的工資獎金發(fā)放工作應讓其他部門管理為宜。四是要完善人員競爭上崗和定期輪換制度，使德才兼?zhèn)涞木C合性人才上崗，使每個人工作起來既有壓力，又有動力，從而推動企業(yè)的各項工作順利開展。

三、堅持原則，做好事前參與和過程監(jiān)控工作，才能發(fā)揮內(nèi)審監(jiān)督作用

要建立以預防為主的約束和監(jiān)督機制，通過將控制點前移，發(fā)現(xiàn)違規(guī)現(xiàn)象，及時報告和處理，盡可能將不正常事件消滅在萌芽狀態(tài)。大項經(jīng)濟事項的業(yè)務洽談必須要有幾個部門參與，不能只是某個部門參與。加強內(nèi)審監(jiān)督的事前參與和過程監(jiān)控，關(guān)鍵是內(nèi)審監(jiān)督部門的工作人員責任心要強。按廠部制度規(guī)定，內(nèi)審監(jiān)督部門要參與有關(guān)的經(jīng)濟業(yè)務洽談，參與有關(guān)投資會議和招標、議標會議。內(nèi)審監(jiān)督人員事先未參與的業(yè)務洽談，合同審簽就不要簽字；內(nèi)審監(jiān)督人員事先未參加的有關(guān)投資會議和招標、議標會議，有關(guān)投資會議記錄和招標、議標文件記錄也不要簽字。其次是內(nèi)審監(jiān)督部門的領導要堅持原則，不能因業(yè)務管理部門強調(diào)客觀原因，不能因是單位同事，怕面子上過不去，就指示內(nèi)審人員簽字，搞下不為例。內(nèi)審監(jiān)督人員應堅持原則如事先沒有參與有關(guān)的經(jīng)濟業(yè)務洽談就不要審簽，這樣到時經(jīng)濟業(yè)務就辦不了結(jié)算、付不出款項；即使業(yè)務管理人員同財務人員串通瞞過內(nèi)審監(jiān)督人員辦理了結(jié)算、支付了資金，內(nèi)審監(jiān)督人員還可以事后檢查和報告。

四、重視內(nèi)審監(jiān)督的意見，建立整改落實問責制度

管理制度不完善和有制度不執(zhí)行是經(jīng)濟業(yè)務產(chǎn)生漏洞的主要原因，我們在審計中也經(jīng)常提出管理制度不完善和有制度不執(zhí)行問題，但落實整改相當困難，其原因除前面說到的領導重視問題外，更重要的原因，一是整改問題有可能涉及整改責任部門要得罪人，都是本廠同事，為工作搞得不愉快劃不來；二是有些問題要影響責任部門或業(yè)務經(jīng)辦人的經(jīng)濟利益，誰愿意自斷財路。我們搞內(nèi)審項目，方案是經(jīng)廠領導批準的，審計問題、整改意見是同被審計部門溝通、核實后經(jīng)廠領導批準的，不落實整改就應追究責任。因此，我廠急需制定內(nèi)審問題整改責任方面的管理制度，才能提高內(nèi)審監(jiān)督工作的威信，有效堵塞經(jīng)濟業(yè)務活動漏洞。

內(nèi)審監(jiān)督工作事無巨細、難顯山水，是吃力不討好的苦差事。經(jīng)濟業(yè)務活動漏洞看不出、摸不著，成為企業(yè)經(jīng)濟管理工作特別關(guān)注的問題，需要充分發(fā)揮內(nèi)審監(jiān)督職能，才能維護企業(yè)利益、防止發(fā)生腐敗，保護廣大干部。因此，我們內(nèi)審工作人員很希望全廠干部職工能理解內(nèi)審監(jiān)督工作、支持內(nèi)審監(jiān)督工作。讓我們一起來合力加強內(nèi)審監(jiān)督工作，為企業(yè)平穩(wěn)發(fā)展共同努力，企業(yè)的明天將會更美好。（作者單位：江西中煙井岡山卷煙廠）