曾艷

摘要：農(nóng)村信用社經(jīng)過50多年的發(fā)展壯大，已成為農(nóng)村金融主力軍與聯(lián)系農(nóng)民的金融紐帶，在支持農(nóng)村經(jīng)濟社會發(fā)展中的地位日益突出，發(fā)揮了舉足輕重不可替代的重要作用。通過深化改革，農(nóng)村信用社內(nèi)控管理機制逐步完善，風(fēng)險防控處置機制逐步建立，歷史包袱得到消化，經(jīng)營管理水平不斷提高，農(nóng)村金融保持穩(wěn)定。但隨著信用社的高速發(fā)展，相應(yīng)的法律風(fēng)險也逐漸突出。如客戶騙貸、欠債不還導(dǎo)致不良貸款創(chuàng)新高，內(nèi)部員工監(jiān)守自盜以至于鋃鐺入獄等。筆者從銀行法律制度的現(xiàn)狀，結(jié)合邵陽縣農(nóng)村信用社內(nèi)部制度以及經(jīng)營的實際，通過在工作過程中接觸的農(nóng)村信用社的經(jīng)營現(xiàn)狀進行分析，歸結(jié)出現(xiàn)在農(nóng)村信用社存在的主要風(fēng)險的類型。在此基礎(chǔ)上對其風(fēng)險產(chǎn)生的原因進行分析、探索，然后針對性地提出防范或降低風(fēng)險的主要措施，最終達到提高信用社抵抗風(fēng)險能力的目的。

關(guān)鍵詞：農(nóng)村信用社 金融風(fēng)險 防范 化解

一、邵陽縣農(nóng)村信用社發(fā)展現(xiàn)狀

邵陽縣地處湖南省中部偏西南，農(nóng)產(chǎn)品主要有水稻、辣椒、柑桔、茶油、花生、百合、黃花、生豬、烤煙等，礦產(chǎn)資源豐富。2012年末，全縣有各類工業(yè)企業(yè)2726個，固定資產(chǎn)8596萬元，工業(yè)總產(chǎn)值1.55億元，占工農(nóng)業(yè)總產(chǎn)值的38.7%；商業(yè)零售網(wǎng)點5057個，社會商品零售總額2.77億元，農(nóng)村集市貿(mào)易成交額3379萬元；對外貿(mào)易收購總值1517萬元，出口商品總值1571萬元。邵陽縣屬革命老區(qū)，是新定的國家扶貧開發(fā)工作重點縣和國家退耕還林項目重點縣?？h內(nèi)有工商銀行邵陽縣支行、建設(shè)銀行邵陽縣支行、農(nóng)業(yè)銀行邵陽縣支行、郵政銀行邵陽縣支行、中國銀行邵陽縣支行、農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行邵陽縣支行和農(nóng)村信用合作聯(lián)社共7家金融機構(gòu)。2012年末，全縣金融機構(gòu)各項存款余額為1108337萬元，各項貸款余額237834萬元。其中農(nóng)村信用合作聯(lián)社各項存款余額348018萬元，占全縣各項存款總余額的31.4%；各項貸款余額145555萬元，占全縣各項貸款余額的61.2%，為該縣縣域經(jīng)濟發(fā)展提供了有力的金融保障。但隨著農(nóng)村信用社體制改革的不斷深化，農(nóng)村信用社的業(yè)務(wù)得到迅速發(fā)展，農(nóng)村信用社所面臨的金融風(fēng)險也隨著業(yè)務(wù)領(lǐng)域的拓展而不斷擴大，金融風(fēng)險呈現(xiàn)出日益多樣化、復(fù)雜化特點。

二、基層農(nóng)村信用社金融風(fēng)險形成原因

（一）法律及信用觀念淡薄，逃債現(xiàn)象嚴(yán)重

農(nóng)村信用社信用風(fēng)險主要為違約風(fēng)險。一些企業(yè)法人或自然人信用觀念淡薄，借款到期不還、難還或不按約定期限歸還等不誠信現(xiàn)象在農(nóng)村信用社還時有發(fā)生。主要表現(xiàn)在：外出逃債、倒閉甩債、直接賴債、間接拖債、攀比欠債、回避躲債等，對逃廢債和借貸不還，不以為恥，反以為榮。錯誤地認為“銀行的錢是國家的，國家的光不沾白不占，沾了是賺的”。甚至有人以逃廢、侵占金融部門資金為榮，稱能從銀行貸到款的為有手段，貸到款又不還款的為有本事。有的人用銀行的貸款吃喝玩樂、嫖賭等。仔細分析這些不誠信現(xiàn)象發(fā)生的原因，主要是由于信用社面對的群體主要為農(nóng)民。目前農(nóng)村部分人文化程度、文明程度相對低，不注意樹立個人誠信形象，從而影響信貸質(zhì)量等。因此，改變農(nóng)村誠信缺失局面，加快農(nóng)村信用體系建設(shè)，還有賴于政府來加以幫助和扶持。只有真正樹立農(nóng)民群眾“誠信”意識，才能有效緩解農(nóng)民貸款難問題，促進當(dāng)?shù)亟?jīng)濟又好又快發(fā)展。

（二）隊伍素質(zhì)偏低、競爭手段不強

農(nóng)村信用社隊伍整體素質(zhì)不強。主要表現(xiàn)在如下幾個方面，一是人員素質(zhì)偏低，業(yè)務(wù)能力不強。目前，農(nóng)村信用社本科以上學(xué)歷較少，部分員工甚至連高中都未畢業(yè)；二是職業(yè)道德缺失，存在道德風(fēng)險。目前，部分農(nóng)村信用社高級管理人員違規(guī)經(jīng)營，盲目擴大規(guī)模，為取得虛假業(yè)績，造成內(nèi)部經(jīng)營管理混亂；部分信貸人員違反信貸規(guī)章制度，隨意超越權(quán)限，大量發(fā)放人情貸款、關(guān)系貸款，造成重大資金損失，部分會計、出納人員肆意篡改賬目，或偽造存單、匯票等侵吞儲戶存款和客戶資金，部分計算機操作人員通過計算機主機和網(wǎng)絡(luò)工作站，在未經(jīng)授權(quán)的情況下，采取非法進入、非法修改和非法索取等方式導(dǎo)致資產(chǎn)流失或資金嚴(yán)重損失等；三是工作積極性不高，工作作風(fēng)飄浮。目前，農(nóng)村信用社真正想干事的人不多，將信用社的事業(yè)當(dāng)成自家的事情來干的人更加不多，大都表現(xiàn)為工作懶散、辦事拖拉的惡習(xí)；四是業(yè)務(wù)素質(zhì)低、工作能力不強。很難拓展信貸領(lǐng)域，行業(yè)競爭力差；五是執(zhí)行力差，上級機構(gòu)出臺的制度、辦法、措施很難執(zhí)行；六是年齡結(jié)構(gòu)偏高，隊伍青黃不接；七是相關(guān)職能部門的管理、考核不到位；八是銀行準(zhǔn)入退出機制沒有很好地建立起來。因此，農(nóng)村信用社競爭手段不強，特別是在技術(shù)競爭方面欠缺優(yōu)勢。主要表現(xiàn)為有的業(yè)務(wù)程序是以市為單位開發(fā)，有的以省為單位開發(fā)，沒有實行全國一盤棋，相對實力較差。因此，由于人為錯誤、技術(shù)缺陷或不利的外部事件形成的操作風(fēng)險較大。

（三）結(jié)算操作風(fēng)險，造成資金損失

農(nóng)村信用社的結(jié)算風(fēng)險主要是犯罪分子利用直接偽造票據(jù)、偽造銀行匯票委托書或本票申請書、變造票據(jù)等結(jié)算手段進行票據(jù)詐騙；利用銀行結(jié)算辦法詐騙；利用儲蓄存單或單位定期存款開戶證實書詐騙以及利用信用卡詐騙等。結(jié)算操作風(fēng)險的形成是由于農(nóng)村信用社結(jié)算業(yè)務(wù)不斷擴大，結(jié)算品種日新月異，規(guī)章制度繁多，客戶與信用社、信用社與其它行社、本地與外地都有錯綜復(fù)雜的聯(lián)系。因此，在辦理結(jié)算時稍有不慎，極易釀成結(jié)算事故。如核對印鑒不嚴(yán)，為不符合條件的客戶簽發(fā)銀行承兌匯票，為客戶簽發(fā)的銀行匯票、本票有缺陷造成客戶經(jīng)濟活動受阻等，都會引起結(jié)算糾紛以至造成銀行資金損失。

（四）貸款缺乏管理，引發(fā)操作風(fēng)險

貸款操作風(fēng)險是農(nóng)村信用社金融風(fēng)險的又一主要風(fēng)險。形成貸款操作風(fēng)險的主要原因，是未嚴(yán)格按農(nóng)村信用社貸款操作程序進行管理，在發(fā)放和管理貸款方面的操作技術(shù)性失誤等。部分農(nóng)村信用社信貸員在進行貸款發(fā)放時沒有嚴(yán)格履行信貸員的職責(zé)，在貸款發(fā)放時沒有嚴(yán)格遵守“三個辦法，一個指引”，沒有建立嚴(yán)格的貸前調(diào)查制度。一是沒有嚴(yán)格地進行內(nèi)部調(diào)查，沒有通過信貸管理系統(tǒng)、個人征信系統(tǒng)調(diào)查借款人、擔(dān)保人和借款人親屬的信息、借款、擔(dān)保情況和還款記錄，也沒有通過公民身份證核查系統(tǒng)調(diào)查借款人和擔(dān)保人身份的真實性。二是沒有進行嚴(yán)格的外部調(diào)查。沒有根據(jù)借款人、擔(dān)保人的居住地址、從事行業(yè)、個人透露的信息，對借款人、擔(dān)保人的情況做更廣泛的了解。三是沒有實地調(diào)查。主要表現(xiàn)為沒有到借款人的家里和實際經(jīng)營地點看一看，沒有實地觀看借款人的房子、生產(chǎn)設(shè)備、實際運轉(zhuǎn)情況及借款人的生產(chǎn)經(jīng)營證件等。也沒有查看借款人的生產(chǎn)設(shè)備數(shù)量、賬本等，不了解生產(chǎn)購銷狀況、成本支出和盈利結(jié)構(gòu)、生產(chǎn)的采購渠道及銷售渠道；也不了解借款人生產(chǎn)的上游供應(yīng)商和下游銷售對象；沒有查看借款人的自有資金情況和在信用社的存取款記錄。更加沒有了解借款人借款用途的真實性及借款人家庭成員狀況，尤其是他們的健康、收入等情況，估算借款人的家庭總收入和總支出等。對這一系列的貸前調(diào)查不實，導(dǎo)致貸中調(diào)查難以控制，貸后調(diào)查難以跟蹤，導(dǎo)致貸款“三查”制度流于形式，缺乏科學(xué)的可行性分析和項目評估，缺乏科學(xué)管理。除此之外，貸款投放規(guī)模過大過快，近幾年來隨著農(nóng)村經(jīng)濟的發(fā)展，農(nóng)村信用社信貸投放迅猛發(fā)展。農(nóng)村信用社信貸支持的部分行業(yè)貸款潛在風(fēng)險較大，部分是“三高”企業(yè)、落后淘汰企業(yè)，這嚴(yán)重影響了農(nóng)村信用社信貸資產(chǎn)質(zhì)量的提高。貸款投向結(jié)構(gòu)、期限結(jié)構(gòu)的不合理，貸款經(jīng)營機制的不健全，也是使信用社貸款發(fā)生風(fēng)險、造成損失的原因。

（五）資金來源不足，制約迅速發(fā)展

隨著農(nóng)村經(jīng)濟的發(fā)展，農(nóng)村經(jīng)濟的轉(zhuǎn)型和農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整，受農(nóng)村村級經(jīng)濟股份制改革、土地政策趨緊及物價上漲刺激消費、民間借貸活動及郵政儲蓄銀行的建立、各商業(yè)銀行下鄉(xiāng)設(shè)點等多種因素影響，農(nóng)村信用社儲蓄存款增速下降，資金來源嚴(yán)重不足，普遍面臨資金短缺的問題。目前農(nóng)村信用社普遍感到頭寸緊張，存貸比較高，嚴(yán)重制約著農(nóng)村信用社的迅速發(fā)展。

（六）資產(chǎn)利潤率低，風(fēng)險防范能力不強

市場風(fēng)險實際上是由于利率、匯率、股票、商品等價格變化導(dǎo)致銀行損失的風(fēng)險。目前農(nóng)村信用社的市場風(fēng)險主要為利率風(fēng)險。

利率調(diào)整是信用社利率風(fēng)險產(chǎn)生的直接原因。由于利率變化頻率、波動幅度以及預(yù)測難以把握，一方面存貸款利差難以確定，即造成了盈利能力的不確定；另一方面可能會由于競爭地位的不平衡，使農(nóng)村信用社在存貸款市場的份額急劇下降，經(jīng)營更加困難，甚至?xí)粩D出市場。

由于農(nóng)村信用社缺乏利率風(fēng)險防范意識，不按規(guī)定提足應(yīng)付未付利息，加大了利率風(fēng)險缺口。即便意識到了利率波動對業(yè)務(wù)產(chǎn)生的不利影響，依然不知該如何控制和管理風(fēng)險。

三、防范和化解基層農(nóng)村信用社金融風(fēng)險的對策

（一）建立案件治理長效機制，強化內(nèi)外部稽核檢查制度。全面建立起“查、防、堵、懲、教”有機結(jié)合的長效機制，形成制度健全、執(zhí)行有力、內(nèi)控嚴(yán)密的案件查防體系，實現(xiàn)案件總數(shù)和涉案金額、單位資產(chǎn)案件數(shù)量、單位網(wǎng)點案件率的大幅下降等。在當(dāng)前，如何用長效機制來引導(dǎo)人，用嚴(yán)謹?shù)谋O(jiān)督檢查制度來約束人，用良好的誠信環(huán)境來促進信用社的又好又快發(fā)展，是農(nóng)村信用社迫切需要解決的問題?？梢詮倪@些方面著手：一是將內(nèi)外部稽核檢查相結(jié)合，采取日常檢查和不定期抽查的方式，特別是注重突擊檢查，加大檢查頻率和力度，找出信用社在執(zhí)行制度方面存在的薄弱環(huán)節(jié)、風(fēng)險點，將信用社暴露出的問題與隱患消滅在萌芽狀態(tài)。二是充分發(fā)揮內(nèi)部系統(tǒng)監(jiān)督機制。對業(yè)務(wù)經(jīng)營、人事管理等活動中存在群眾反映較為突出問題和易發(fā)案件重要崗位，要注重加強信訪和稽核工作，強化紀(jì)檢監(jiān)察、稽核等部門的檢查作用，明確案件移送的標(biāo)準(zhǔn)及責(zé)任，形成治理案件的合力。三是加強內(nèi)部審計的力量，加大內(nèi)部審計力度。信用社工作人員在稽核部門離任審計前，堅決不能走向新的崗位，不能讓離任審計流于形式。四是樹立誠信環(huán)境，嚴(yán)厲打擊逃欠債用戶。對于逃欠債用戶，必須樹立老鼠過街人人喊打的局面，并納入各行各業(yè)的黑名單，迫使其在社會的強大壓力下不得不樹立誠信意識，主動歸還債務(wù)。只有真正樹立農(nóng)民群眾“誠信”意識，打造良好的誠信環(huán)境，才能有效緩解農(nóng)民貸款難的問題，促進當(dāng)?shù)亟?jīng)濟又好又快發(fā)展。

（二）加強培訓(xùn)，不斷提高員工業(yè)務(wù)素質(zhì)。對員工的心理、道德、行為、操作加以培訓(xùn)，以提高員工的防范技能，做到遇事不慌、有條不紊，并不斷提高員工的業(yè)務(wù)素質(zhì)。充分挖掘員工的個人潛力，對拔尖人才要恩威并濟，在政策上不偏不倚，做到不拘一格地選拔和運用人才，使更多的人才脫穎而出，人心穩(wěn)定是防范案件的基礎(chǔ)。

（三）加大案件防范宣傳力度，提高全員安全防范意識。應(yīng)采取行之有效的方式，廣泛深入地開展安全防范宣傳教育活動，提高全員安全防范意識。利用案例和經(jīng)驗教訓(xùn)，結(jié)合工作和網(wǎng)點實際探討安全防范工作的開展，對違規(guī)人員，應(yīng)采取建立案件舉報、堵截獎勵機制，對舉報屬實的，要對舉報人進行物質(zhì)和精神獎勵，并作為晉升、晉級的參考依據(jù)。

（四）加強安全保衛(wèi)設(shè)施投入，從嚴(yán)管理身份證復(fù)印件。對農(nóng)村信用社各基層網(wǎng)點要害部門要增加監(jiān)控探頭，實行全方位監(jiān)視，消除監(jiān)控盲區(qū)。各網(wǎng)點金庫內(nèi)要安裝防撬、防震、防炸等多功能報警探頭探視，確保庫款安全。從安保設(shè)施投入著手，加強對身份證復(fù)印件的管理，防止“有心人”收集客戶身份證復(fù)印件進行違規(guī)、違法操作，套取信用社存、貸款。農(nóng)村信用聯(lián)社可刻制身份證復(fù)印件專用章，專用章內(nèi)容含客戶簽名、年月日、注明“該身份證復(fù)印件僅用于開戶、提前支取、掛失、大額支現(xiàn)等”，設(shè)立專門的登記簿，確定專人復(fù)印登記，做到復(fù)印人與業(yè)務(wù)經(jīng)辦人相分離。縣農(nóng)村信用合作聯(lián)社，可通過電視監(jiān)控探頭遠程監(jiān)控業(yè)務(wù)員操作全流程。

（五）嚴(yán)格執(zhí)行重要崗位輪換，強制執(zhí)行員工休假制度。崗位輪換、強制休假制度是農(nóng)村信用社防范案件發(fā)生的必要手段。對此，農(nóng)村信用社不能以人員少、員工業(yè)務(wù)不熟等理由，將輪崗制度、休假制度置若罔聞、束之高閣、流于形式，應(yīng)每年進行至少二個月的會計輪換制度，每月至少實行四天強制休假制度，對有做案傾向的臨柜人員造成強烈的威懾力。

（六）注重加大稽核檢查力度，嚴(yán)格落實責(zé)任追究機制。農(nóng)村信用合作聯(lián)社各職能部門必須加強對信用社的監(jiān)督管理，加大稽核檢查力度，特別對轄內(nèi)網(wǎng)點庫存現(xiàn)金、重要空白憑證、往來資金賬務(wù)核對、大額定期（儲蓄）存款提前支取、大額支取、大額存款掛失、密碼掛失、股金掛失等操作風(fēng)險較高的業(yè)務(wù)，必須認真檢查。對檢查中查出的違規(guī)違紀(jì)行為，嚴(yán)格按照有關(guān)制度進行處理。嚴(yán)把貸款發(fā)放關(guān)，對貸款發(fā)放必須做到“貸前調(diào)查、貸中審查、貸后檢查”，對違規(guī)發(fā)放貸款行為必須處罰到位。持續(xù)做好后續(xù)檢查及監(jiān)督整改落實到位，嚴(yán)禁“查而不罰”、“罰而不改”的現(xiàn)象發(fā)生。

綜上所述，基層農(nóng)村信用社只有時刻敲響防范的警鐘，從制度建設(shè)、員工素質(zhì)培養(yǎng)以及客戶教育等各方面入手，才能有效化解基層農(nóng)村信用社的金融風(fēng)險問題，從而達到提高基層信用社抵抗風(fēng)險能力的目的。

參考文獻：

[1] 湖南省邵陽縣政府網(wǎng)：網(wǎng)址：http：//www.syx.gov.cn/page/item81/index.html

[2] 湖南省農(nóng)村信用合作聯(lián)社網(wǎng)：網(wǎng)址：http：//www.hnnxs.com/Index.aspx

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