摘 要：本文以農(nóng)村信用社改革的演化路徑為切入點(diǎn)，從成本收益的視角對(duì)于農(nóng)村信用社下一步改革進(jìn)行了理論解析。農(nóng)村信用社長(zhǎng)期發(fā)展歷程中所形成的“倒逼機(jī)制”，決定了農(nóng)村信用社改革必須先解決其生存問題，才能讓其承擔(dān)更大的支農(nóng)義務(wù)；農(nóng)村信用社存在“最優(yōu)支農(nóng)水平”，表明農(nóng)村信用社改革與其承擔(dān)支農(nóng)義務(wù)之間的矛盾并非不可調(diào)和，兩者之間存在最佳的契合點(diǎn)；通過改革不斷提高農(nóng)村信用社金融支農(nóng)收益和降低農(nóng)村信用社金融支農(nóng)成本，是在確保農(nóng)村信用社健康發(fā)展前提下提升農(nóng)村信用社金融支農(nóng)水平的根本途徑。

關(guān)鍵詞：農(nóng)村信用社；路徑演化；均衡

中圖分類號(hào)：F832.35 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1003-9031（2013）02-0084-05 DOI：10.3969/j.issn.1003-9031.2013.02.21

一、農(nóng)村信用社改革現(xiàn)狀

（一）縣級(jí)農(nóng)村信用社改革現(xiàn)狀

《國(guó)務(wù)院深化農(nóng)村信用社改革試點(diǎn)方案》（國(guó)發(fā)（2003）[15]號(hào)）提出，按照因地制宜、分類指導(dǎo)的原則，積極探索和分類實(shí)施股份制、股份合作制、合作制等改革模式；有條件的地區(qū)可以進(jìn)行股份制改造；暫不具備條件的地區(qū)，可以比照股份制的原則和做法，實(shí)行股份合作制；股份制改造困難而又適合合作制的，可以進(jìn)一步完善合作制。當(dāng)前，我國(guó)參與農(nóng)村信用社改革試點(diǎn)的30個(gè)?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）共2000多家縣級(jí)農(nóng)村信用社逐步推行統(tǒng)一法人改革，并推動(dòng)具備條件的農(nóng)村信用社成立農(nóng)村合作銀行和農(nóng)村商業(yè)銀行。

（二）省級(jí)農(nóng)村信用社管理機(jī)構(gòu)改革現(xiàn)狀

從改革實(shí)踐看，農(nóng)村信用社省級(jí)管理機(jī)構(gòu)存在四種模式（見表1）：一是成立農(nóng)村信用社省級(jí)聯(lián)社，目前全國(guó)包括陜西省在內(nèi)的大多數(shù)省份農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)均選擇了“省聯(lián)社+省聯(lián)社派出地區(qū)辦事處+縣（市、區(qū)）聯(lián)社（或農(nóng)村合作銀行）”的省聯(lián)社模式。二是直接成立以省級(jí)機(jī)構(gòu)為單位的農(nóng)村商業(yè)銀行，包括上海、北京、重慶。以上三市分別于2005年8月、2005年10月和2008年6月，在其原農(nóng)村信用合作社基礎(chǔ)上組建農(nóng)村商業(yè)銀行。三是先成立省級(jí)農(nóng)村合作銀行，再改制成為農(nóng)村商業(yè)銀行，如天津。天津于2005年6月成立了天津農(nóng)村合作銀行，實(shí)現(xiàn)了由三級(jí)法人向二級(jí)法人治理體制的轉(zhuǎn)變，并成為全國(guó)唯一的省一級(jí)合作銀行。此后，原塘沽、漢沽、大港三家行社于2007年組建了天津?yàn)I海農(nóng)村商業(yè)銀行，2010年6月，天津農(nóng)村合作銀行在和除塘沽、漢沽、大港以外的其他9家區(qū)縣信用行社基礎(chǔ)上，改制重組為股份制農(nóng)村商業(yè)銀行。四是將農(nóng)村信用社省級(jí)聯(lián)社改組為金融控股公司，如寧夏于2008年12月在原寧夏自治區(qū)聯(lián)社和銀川市聯(lián)社金融業(yè)務(wù)合并的基礎(chǔ)上，吸收國(guó)內(nèi)若干家法人單位和自然人，共同發(fā)起設(shè)立了股份制商業(yè)銀行——寧夏黃河農(nóng)村商業(yè)銀行，成為全國(guó)首家由省級(jí)農(nóng)村信用聯(lián)社整體改制而成的銀行，將省級(jí)農(nóng)村信用社改革向前推進(jìn)了一步。

（三）農(nóng)村信用社副省級(jí)市及計(jì)劃單列市管理機(jī)構(gòu)改革現(xiàn)狀

在農(nóng)村信用社省級(jí)管理機(jī)構(gòu)進(jìn)行改革的同時(shí)，部分副省級(jí)城市及計(jì)劃單列市的農(nóng)村信用社改革也在不斷推進(jìn)（見表2）。2005年12月，深圳農(nóng)村商業(yè)銀行在深圳市農(nóng)村信用社基礎(chǔ)上改制組建成立，成為全國(guó)首家計(jì)劃單列市組建的農(nóng)村商業(yè)銀行。2009年9月，武漢農(nóng)村商業(yè)銀行在武漢市農(nóng)村信用社基礎(chǔ)上改制組建成立，成為全國(guó)副省級(jí)城市首家農(nóng)村商業(yè)銀行。此后，廣州、成都等副省級(jí)城市和青島、大連、廈門等計(jì)劃單列市陸續(xù)組建了農(nóng)村商業(yè)銀行。

二、 農(nóng)村信用社改革特點(diǎn)

（一）農(nóng)村信用社改革的多層級(jí)特征

在縣級(jí)聯(lián)社層面，產(chǎn)權(quán)制度問題是農(nóng)村信用社經(jīng)營(yíng)過程中所產(chǎn)生的一系列問題的源頭。產(chǎn)權(quán)不清晰一方面直接導(dǎo)致農(nóng)村信用社在經(jīng)營(yíng)決策過程中受中央、地方政府等多方影響。同時(shí)，由于在多數(shù)情況下，各方目標(biāo)的不一致，導(dǎo)致農(nóng)村信用社的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)受到極大影響，無法在多目標(biāo)要求下實(shí)現(xiàn)自身的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。另一方面，產(chǎn)權(quán)不清晰也是農(nóng)村信用社出現(xiàn)“內(nèi)部人控制”問題的重要原因，“內(nèi)部人控制”下的經(jīng)營(yíng)管理不規(guī)范、內(nèi)控機(jī)制不健全、監(jiān)督檢查不嚴(yán)格等問題，最終導(dǎo)致農(nóng)村信用社普遍表現(xiàn)出盈利能力低、資產(chǎn)質(zhì)量差、歷史包袱重等一系列問題。

在省級(jí)聯(lián)社層面，一方面，省級(jí)聯(lián)社對(duì)于轄區(qū)內(nèi)縣級(jí)聯(lián)社自上而下的行政控制由于種種原因凌駕于縣聯(lián)社的股權(quán)控制之上，使省聯(lián)社成為影響縣聯(lián)社經(jīng)營(yíng)管理的另一力量，降低了縣聯(lián)社的法人治理結(jié)構(gòu)改革的效果。另一方面，省級(jí)聯(lián)社的特殊地位使其在引領(lǐng)當(dāng)?shù)剞r(nóng)村信用社改革與實(shí)現(xiàn)當(dāng)?shù)卣恼咭鈭D之間進(jìn)退兩難。省級(jí)聯(lián)社以上相關(guān)問題的產(chǎn)生對(duì)縣級(jí)聯(lián)社產(chǎn)權(quán)制度改革后的制動(dòng)功能發(fā)揮產(chǎn)生了非常大的影響，因此，農(nóng)村信用社改革演變成以縣級(jí)聯(lián)社改革與省級(jí)聯(lián)社改革為兩條主線的多層次問題。

（二）農(nóng)村信用社改革的路徑演化

就在縣級(jí)聯(lián)社改革層面，當(dāng)前改革的基本路徑是首先通過國(guó)家扶持政策（包括專項(xiàng)中央銀行票據(jù)和轉(zhuǎn)向借款等）減輕各縣級(jí)聯(lián)社的歷史欠賬，解決其生存問題，然后推動(dòng)其通過產(chǎn)權(quán)制度改革和法人治理結(jié)構(gòu)改革從根本上解決農(nóng)村信用社的經(jīng)營(yíng)管理問題。各地基本按照《國(guó)務(wù)院深化農(nóng)村信用社改革試點(diǎn)方案》（國(guó)發(fā)（2003）[15]號(hào)）文件提出的“因地制宜、分類指導(dǎo)”原則，嘗試開展了股份制、股份合作制及合作制等模式的改革，也取得了積極的效果，證明這是推動(dòng)縣級(jí)農(nóng)村信用社改革行之有效的路徑。在省級(jí)聯(lián)社層面，除了已組建農(nóng)村商業(yè)銀行的上海、北京、重慶、天津及深圳、武漢等部分副省級(jí)城市及計(jì)劃單列市之外，其它省級(jí)聯(lián)社下一步改革正在探索當(dāng)中，這也成為農(nóng)村信用社下一步改革的重要節(jié)點(diǎn)。

以上改革，從根本上講是由于農(nóng)村信用社長(zhǎng)期發(fā)展歷程中相關(guān)問題的積累對(duì)于當(dāng)前改革形成了“倒逼機(jī)制”：農(nóng)村信用社建立的初衷不是以營(yíng)利為目標(biāo)，主要以為社員提供服務(wù)和幫助為目標(biāo)，幫助在社會(huì)中處于弱勢(shì)地位的農(nóng)民，通過資金互助支持“三農(nóng)”事業(yè)，促進(jìn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展。但是，由于制度缺陷及外部環(huán)境變化等多方面因素的影響，使很多農(nóng)村信用社自我生存發(fā)展都無法確保，無法承擔(dān)支持“三農(nóng)”發(fā)展義務(wù)。因此，當(dāng)前的改革只能先通過以產(chǎn)權(quán)制度為核心的改革推動(dòng)農(nóng)村信用社自身的發(fā)展。

三、農(nóng)村信用社金融支農(nóng)的成本收益分析

（一）農(nóng)村信用社金融支農(nóng)函數(shù)的構(gòu)建

產(chǎn)權(quán)制度改革理論上可以有效彌補(bǔ)當(dāng)前農(nóng)村信用社的制度性缺陷，有利于解決農(nóng)村信用社自身發(fā)展問題，但并沒有回答改革后如何確保農(nóng)村信用社的支農(nóng)主力軍問題，以下本文從成本收益的視角對(duì)這一問題進(jìn)行剖析。

1.為將農(nóng)村信用社的金融支農(nóng)水平納入成本收益分析框架，引入支農(nóng)強(qiáng)度這一概念——假定特定的制度環(huán)境下，農(nóng)村信用社的金融支農(nóng)水平存在一定的強(qiáng)度邊界，既定的支農(nóng)水平總是與一定的支農(nóng)強(qiáng)度q？孜相對(duì)應(yīng)。同時(shí)，借鑒“影子價(jià)格”（1）①來描述單位支農(nóng)強(qiáng)度變化引發(fā)的支農(nóng)函數(shù)的變化。假定農(nóng)村信用社要達(dá)到一定水平的支農(nóng)強(qiáng)度，所必須支付相應(yīng)的價(jià)格，用影子價(jià)格p？孜表示。因此，金融支農(nóng)的需求函數(shù)為：

2.以金融支農(nóng)的供求函數(shù)為依據(jù)，可以對(duì)金融支農(nóng)進(jìn)行收益成本分析，并據(jù)此解釋金融支農(nóng)的供求均衡問題。依據(jù)一般商品供求規(guī)律，當(dāng)金融支農(nóng)的邊際收益等于邊際成本時(shí)，金融支農(nóng)處于均衡狀態(tài)，反之則金融支農(nóng)處于非均衡狀態(tài)。所以把金融支農(nóng)給社會(huì)各利益集團(tuán)帶來的收益總和及成本總和，分別看作金融支農(nóng)的社會(huì)收益和社會(huì)成本。當(dāng)社會(huì)收益大于社會(huì)成本時(shí)，支持支農(nóng)供給的力量就會(huì)大于反對(duì)力量。由此，可以將農(nóng)村信用社金融支農(nóng)所涉及的各種利益追求全部轉(zhuǎn)化為經(jīng)濟(jì)利益追求，運(yùn)用邊際分析法求解這一目標(biāo)的最佳水平，即金融支農(nóng)的供求均衡水平。

2.金融支農(nóng)水平的動(dòng)態(tài)分析。以上分析表明，農(nóng)村信用社存在“最優(yōu)支農(nóng)水平”。然而，農(nóng)村信用社的“最優(yōu)支農(nóng)水平”是基于農(nóng)村信用社自身收益最大化形成的，這一水平并不能滿足日益增長(zhǎng)的金融支農(nóng)需求。如果要在確保農(nóng)村信用社健康發(fā)展的前提，不斷提高其支農(nóng)強(qiáng)度，就需要提高農(nóng)村信用社的金融支農(nóng)收益或是降低農(nóng)村信用社的金融支農(nóng)成本，以實(shí)現(xiàn)更高支農(nóng)強(qiáng)度下的金融支農(nóng)均衡（見圖4）。

四、 結(jié)論及建議

（一）結(jié)論

通過以上對(duì)于農(nóng)村信用社現(xiàn)狀及其金融支農(nóng)的均衡分析可以得出以下結(jié)論：第一，農(nóng)村信用社長(zhǎng)期發(fā)展歷程中所形成的“倒逼機(jī)制”，決定了農(nóng)村信用社改革必須先解決其生存問題，才能讓其承擔(dān)更大的支農(nóng)義務(wù)。第二，農(nóng)村信用社存在“最優(yōu)支農(nóng)水平”，表明農(nóng)村信用社改革與其承擔(dān)支農(nóng)義務(wù)之間的矛盾并非不可調(diào)和，兩者之間存在最佳的契合點(diǎn)。第三，通過給改革不斷提高農(nóng)村信用社金融支農(nóng)收益和降低農(nóng)村信用社金融支農(nóng)成本，是在確保農(nóng)村信用社健康發(fā)展前提下提升農(nóng)村信用社金融支農(nóng)水平的根本途徑。

（二）建議

根據(jù)以上分析，本文認(rèn)為進(jìn)一步提高農(nóng)村信用社的金融支農(nóng)水平需從以下幾方面著手：

1.構(gòu)建農(nóng)村信用社金融支農(nóng)的激勵(lì)約束機(jī)制。一方面，無論農(nóng)村信用社采取怎樣的模式進(jìn)行改革，都必須劃定“支農(nóng)紅線”：在涉農(nóng)貸款增量占比、涉農(nóng)貸款增速、新增貸款在當(dāng)?shù)匕l(fā)放貸款比例等方面制定嚴(yán)格的規(guī)定，使農(nóng)村信用社在改制后商業(yè)化收入越多，承擔(dān)的支農(nóng)義務(wù)越重，或者說承擔(dān)的支農(nóng)義務(wù)越多，其他業(yè)務(wù)空間越大，構(gòu)建農(nóng)村信用社改革后發(fā)揮支農(nóng)功能的約束機(jī)制；另一方面，人民銀行繼續(xù)積極發(fā)揮存款準(zhǔn)備金率、再貸款等貨幣政策工具作用，并與地方政府的稅收優(yōu)惠、財(cái)政貼息、建立農(nóng)村政策性金融業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償基金等激勵(lì)措施相結(jié)合，構(gòu)建更加有效的農(nóng)村信用社支農(nóng)服務(wù)激勵(lì)機(jī)制，引導(dǎo)農(nóng)村信用社提高對(duì)“三農(nóng)”的信貸投入，達(dá)到支農(nóng)最優(yōu)水平。

2.建立更加合理的農(nóng)村金融市場(chǎng)準(zhǔn)入機(jī)制。自上世紀(jì)九十年代末我國(guó)開始深化金融體制改革以來，多數(shù)商業(yè)銀行因改革動(dòng)因紛紛從農(nóng)村撤出，由此也使農(nóng)村信用社逐步在農(nóng)村金融市場(chǎng)上占據(jù)了主導(dǎo)地位。隨著近幾年中央支農(nóng)惠農(nóng)政策的不斷出臺(tái)，農(nóng)村金融市場(chǎng)環(huán)境有所改善，一些商業(yè)性金融機(jī)構(gòu)又選擇金融農(nóng)村金融市場(chǎng)，對(duì)于重新進(jìn)入農(nóng)村金融市場(chǎng)的金融機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)實(shí)施與農(nóng)村信用社同等條件的支農(nóng)約束機(jī)制，否則可能出現(xiàn)新進(jìn)入機(jī)構(gòu)與農(nóng)村信用社爭(zhēng)奪優(yōu)質(zhì)資源卻又不承擔(dān)支農(nóng)義務(wù)的現(xiàn)象，從而間接影響農(nóng)村信用社支農(nóng)功能的發(fā)揮。

3.積極培育競(jìng)爭(zhēng)性農(nóng)村金融市場(chǎng)體系。增強(qiáng)農(nóng)村金融產(chǎn)品和服務(wù)方式的創(chuàng)新能力是解決農(nóng)村金融的重要途徑。村鎮(zhèn)銀行、小額貸款公司等新型金融機(jī)構(gòu)在農(nóng)村金融市場(chǎng)中具備經(jīng)營(yíng)方式靈活、熟悉當(dāng)?shù)厥袌?chǎng)環(huán)境等特點(diǎn)，同時(shí)其業(yè)務(wù)范圍又被嚴(yán)格限定。新型金融機(jī)構(gòu)立足農(nóng)村本地，保證資金在農(nóng)村內(nèi)部循環(huán)，并發(fā)揮天然貼近農(nóng)村的特點(diǎn)，利用“熟人信息”降低了交易成本[2]。因此，應(yīng)積極鼓勵(lì)農(nóng)村地區(qū)建立村鎮(zhèn)銀行和小額貸款公司等新型金融機(jī)構(gòu)，構(gòu)建競(jìng)爭(zhēng)性金融市場(chǎng)，提升農(nóng)村信用社金融創(chuàng)新水平。

參考文獻(xiàn)：

[1]廖繼偉.農(nóng)村信用社省聯(lián)社改革的現(xiàn)實(shí)審視與路徑選擇[J].晉陽學(xué)刊，2011（2）：36-40.

[2]馬勇，陳雨露.作為“邊際增量”的農(nóng)村新型金融機(jī)構(gòu)：幾個(gè)基本問題[J].經(jīng)濟(jì)體制改革，2010（1）：7-11.

（特約編輯：羅洋）