【摘要】 資金是企業(yè)管理經(jīng)營(yíng)的“血液”，是企業(yè)生存與發(fā)展的核心內(nèi)容。資金管理是企業(yè)發(fā)展中的一項(xiàng)重要環(huán)節(jié)，是一項(xiàng)十分復(fù)雜、繁瑣的系統(tǒng)工程，貫穿在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的各個(gè)環(huán)節(jié)當(dāng)中，其看似簡(jiǎn)單，實(shí)際運(yùn)作卻相當(dāng)復(fù)雜。對(duì)企業(yè)而言，資金管理工作水平的高低，從根本上影響著企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)狀況與綜合競(jìng)爭(zhēng)力，所以企業(yè)資金管理就成為企業(yè)目前面臨的一項(xiàng)重大課題，亟待解決。本文即圍繞著企業(yè)資金管理展開分析，對(duì)資金管理的重要性進(jìn)行了探討，并與企業(yè)的實(shí)際工作情況相結(jié)合，有針對(duì)性地提出了完善企業(yè)資金管理工作的一系列對(duì)策與措施，希望能為相關(guān)企業(yè)提供一些借鑒。

【關(guān)鍵詞】 現(xiàn)代企業(yè) 資金管理 資金控制

一、引言

伴隨市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的迅猛發(fā)展，企業(yè)面臨的競(jìng)爭(zhēng)日漸激烈，企業(yè)想要在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中立于不敗之地就必須重視起自己的財(cái)務(wù)管理工作，它是企業(yè)間相互競(jìng)爭(zhēng)的重要手段之一，而資金管理作為企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的核心，受到了管理者的高度重視?？煽扛咝У馁Y金管理能夠?yàn)槠髽I(yè)創(chuàng)造收益，提升企業(yè)的整體利潤(rùn)，強(qiáng)化防范風(fēng)險(xiǎn)的能力，從而不斷提升企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益乃至社會(huì)效益。

與發(fā)達(dá)國(guó)家相比，我國(guó)資金管理的水平還處在落后階段，但是近些年來，我國(guó)企業(yè)引進(jìn)了一些國(guó)外科學(xué)、先進(jìn)的管理經(jīng)驗(yàn)，促使我國(guó)企業(yè)資金管理的能力得到了大幅度的提升。但由于某些外界因素影響，部分企業(yè)對(duì)資金管理工作的認(rèn)識(shí)不到位，思想意識(shí)較為淡薄，未能進(jìn)行及時(shí)的更新，導(dǎo)致資金管理作用沒有完全地發(fā)揮出來。對(duì)于企業(yè)而言，資金管理就是企業(yè)目前面臨的一項(xiàng)重大課題，亟待解決。

二、企業(yè)資金管理重要性分析

1、資金管理是資金有效使用的重要保障，能夠提升資金的使用效率

企業(yè)應(yīng)該確保資金的使用帶有計(jì)劃性與預(yù)算性，根據(jù)企業(yè)資金的具體使用狀況，制定出一個(gè)合理規(guī)劃，按計(jì)劃進(jìn)行收支，切不可盲目使用資金，同時(shí)保持一個(gè)較為合理的資金留存量，留存的資金不要過少或過多，過少地持有資金可能會(huì)降低企業(yè)償債的能力，給企業(yè)造成負(fù)面影響；而資金過多持有可能會(huì)造成資源的浪費(fèi)，企業(yè)應(yīng)該找到一個(gè)最佳平衡點(diǎn)，確保自身資金留存在一個(gè)合理的范圍之內(nèi)。這樣一來，企業(yè)能夠?qū)⒂邢薜馁Y金用在“刀刃”上，大大提升了資金的使用效率。

2、強(qiáng)化資金管理能夠規(guī)范企業(yè)的經(jīng)濟(jì)行為，促使企業(yè)健康發(fā)展

資金管理的情況會(huì)對(duì)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益產(chǎn)生影響，企業(yè)因?yàn)橘Y金管理出現(xiàn)問題而導(dǎo)致經(jīng)營(yíng)效率下降、效益下滑的情況比比皆是，因此，資金管理在企業(yè)的日常管理經(jīng)營(yíng)中占據(jù)十分重要的地位，它能夠?qū)ω?cái)務(wù)人員的經(jīng)濟(jì)行為進(jìn)行約束，能夠減少財(cái)務(wù)人員出現(xiàn)經(jīng)濟(jì)舞弊的概率，使其不敢私自挪用資金、貪污等，從而起到了較好地約束作用?，F(xiàn)如今，資金管理已經(jīng)不再是財(cái)務(wù)部門的職責(zé)，企業(yè)上下各個(gè)部門都應(yīng)該積極參與到資金管理的進(jìn)程中來，從下至下共同完成資金工作，使企業(yè)上下形成合力，才能切實(shí)保障資金管理工作乃至財(cái)務(wù)工作的順利實(shí)現(xiàn)，不斷提升企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益乃至社會(huì)效益，從而促進(jìn)企業(yè)的健康生產(chǎn)與持久發(fā)展。

三、完善企業(yè)資金管理工作的對(duì)策與措施

1、規(guī)范好資金管理工作，提升資金分析的水平

第一，資金運(yùn)轉(zhuǎn)應(yīng)該有一套完善的制度作為保障，企業(yè)必須健全與完善其資金的審批制度。企業(yè)的業(yè)務(wù)辦理人應(yīng)該填寫好資金使用的付款申請(qǐng)表，其中包含用款額度、業(yè)務(wù)內(nèi)容、經(jīng)辦人姓名、時(shí)間、付款方式、開戶行、收款單位等事項(xiàng)，同時(shí)還要通過主管人員的簽字認(rèn)可，授權(quán)以后應(yīng)該由財(cái)務(wù)部門進(jìn)行審核，確保上述程序沒有問題才能夠進(jìn)行支付。第二，健全與完善企業(yè)的資金跟蹤制度，避免出現(xiàn)資金被挪用的現(xiàn)象，防范資金流失；同時(shí)還要配套完善資金使用的獎(jiǎng)懲機(jī)制，并且使制度切實(shí)運(yùn)用到企業(yè)的實(shí)踐當(dāng)中，真正做到好要獎(jiǎng)錯(cuò)要罰，對(duì)于企業(yè)員工一視同仁，不可使制度成為一紙空文，形同虛設(shè)。第三，遵循置存成本原理，對(duì)企業(yè)資產(chǎn)的存量進(jìn)行科學(xué)確定，以正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)為基礎(chǔ)與前提，圍繞其分析各類資產(chǎn)的資金成本、管理成本、以及短缺成本，使三者之和達(dá)到最小，對(duì)資金成本與管理成本進(jìn)行壓縮，加強(qiáng)管理的精細(xì)化程度，使傳統(tǒng)方式下對(duì)“質(zhì)”的管理逐漸轉(zhuǎn)變成為對(duì)“量”的管理，從而不斷提升企業(yè)的資金管理水平。第四，現(xiàn)金流量表的編制要有周期性，同時(shí)要圍繞現(xiàn)金來反映資金的運(yùn)作狀況，強(qiáng)化資金分析。在資金存在的各種狀態(tài)當(dāng)中，現(xiàn)金是其最活躍的表現(xiàn)形式，它也是資金循環(huán)的終點(diǎn)與起點(diǎn)，因此，對(duì)于企業(yè)的管理經(jīng)營(yíng)者而言，現(xiàn)金流量方面的信息往往要比資金運(yùn)動(dòng)更為重要，所以企業(yè)必須加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金方面管理的監(jiān)控力度。

2、實(shí)現(xiàn)資金的集中管理，方便統(tǒng)一調(diào)撥

目前，開設(shè)較多的賬戶是企業(yè)在進(jìn)行資金管理工作時(shí)面臨的一項(xiàng)重要問題，現(xiàn)如今，企業(yè)所處的外部市場(chǎng)環(huán)境日漸激烈，也加重了企業(yè)的這一現(xiàn)象，最終導(dǎo)致企業(yè)的資金沉淀，使用調(diào)撥不夠方便，靈活性較差。企業(yè)開設(shè)較多的賬戶也是有其自身原因的，因?yàn)槊總€(gè)銀行的實(shí)力各不相同，所提供金融服務(wù)與創(chuàng)新能力也有不同，金融產(chǎn)品開發(fā)也是形形色色，最終導(dǎo)致了企業(yè)多開賬戶的現(xiàn)象，這種現(xiàn)象既有利處也有弊處，為了較好地應(yīng)對(duì)這一問題，企業(yè)應(yīng)該重點(diǎn)考慮以下幾點(diǎn)：第一，企業(yè)必須根據(jù)自己的實(shí)際需要，掌握開戶銀行能夠滿足自身需求的程度，盡可能地減少開戶的數(shù)量。第二，企業(yè)可設(shè)專職人員對(duì)賬戶進(jìn)行管理，定期或不定期的清理賬戶，不常用的賬戶應(yīng)盡快撤銷。第三，對(duì)待保留賬戶，要實(shí)現(xiàn)資金的合理歸集，由于資金沉淀與閑散會(huì)降低其使用效率，不利于管理人員進(jìn)行資金把控與投資決策，所以企業(yè)應(yīng)該實(shí)現(xiàn)資金的集中管理，提升使用效率，完善資金理財(cái)。

3、重點(diǎn)完善資金預(yù)算工作，內(nèi)斂外拓

想要提升資金管理水平，還要重點(diǎn)加強(qiáng)資金預(yù)算工作。預(yù)算可以有效控制資金的收支，它是企業(yè)開展全面預(yù)算的一個(gè)組成部分，為企業(yè)管理經(jīng)營(yíng)的各個(gè)環(huán)節(jié)提供保障。企業(yè)應(yīng)該健全預(yù)算委員會(huì)，協(xié)調(diào)好預(yù)算工作，由委員會(huì)牽頭，管理層重視，全員參與，按照上下結(jié)合、逐級(jí)匯總、分級(jí)編制的流程，運(yùn)用固定預(yù)算和彈性預(yù)算、滾動(dòng)預(yù)算和定期預(yù)算多種方法相結(jié)合進(jìn)行編制，依據(jù)內(nèi)斂外拓原則，對(duì)內(nèi)要對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用開支進(jìn)行合理壓縮；對(duì)外要結(jié)合企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況，開拓融資渠道，降低企業(yè)由于資金周轉(zhuǎn)而帶來的風(fēng)險(xiǎn)。另一方面，還要對(duì)預(yù)算資金的使用情況進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，完善預(yù)算協(xié)調(diào)機(jī)制與預(yù)警監(jiān)督機(jī)制，同時(shí)配套制定相應(yīng)的預(yù)算考核績(jī)效制度，保障預(yù)算編制的嚴(yán)格性與執(zhí)行的穩(wěn)定性，同時(shí)做好相關(guān)考評(píng)，以期激勵(lì)作用的有效發(fā)揮，切勿使預(yù)算成為企業(yè)的擺設(shè)，流于形式。

4、資金管理要加強(qiáng)貨幣時(shí)間價(jià)值觀

貨幣的時(shí)間價(jià)值指的是貨幣價(jià)值伴隨時(shí)間推移所產(chǎn)生的增值。而資金是企業(yè)日常管理經(jīng)營(yíng)的“血液”，是企業(yè)生存與發(fā)展的核心內(nèi)容，再加上我國(guó)實(shí)行的貨幣緊縮政策，外部的融資、投資環(huán)境欠佳，社會(huì)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展暫時(shí)處于低谷時(shí)期，因此，在企業(yè)開展資金管理的過程當(dāng)中，就必須強(qiáng)化資金時(shí)間的價(jià)值觀念。第一，企業(yè)應(yīng)該把資金歸集到幾個(gè)合適的賬戶當(dāng)中，從而方便資金打理。第二，加強(qiáng)與銀行方面的溝通，對(duì)諸多理財(cái)產(chǎn)品進(jìn)行了解與掌握，并與企業(yè)自身的實(shí)際情況相結(jié)合，根據(jù)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)承受能力，與銀行聯(lián)手打造企業(yè)的理財(cái)計(jì)劃，例如有七天通知存款、定期存單、半年期理財(cái)產(chǎn)品等，精心打理企業(yè)的閑散資金，確保資金增值，給企業(yè)帶來新的活力。

5、健全與完善監(jiān)督措施，保障資金的完整性與安全性

企業(yè)內(nèi)部可以采取兩項(xiàng)監(jiān)督措施，分別為強(qiáng)化內(nèi)審制度與貫徹會(huì)計(jì)委派制。一方面企業(yè)應(yīng)該充分認(rèn)識(shí)內(nèi)審功能在日常管理經(jīng)營(yíng)中發(fā)揮的作用，完善內(nèi)審制度，加大內(nèi)審機(jī)構(gòu)權(quán)威性，加強(qiáng)事前與事中控制，對(duì)企業(yè)制度與重大決策進(jìn)行監(jiān)督，保障預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性。此外，還要把內(nèi)審與外部審計(jì)相結(jié)合，借助會(huì)計(jì)師事務(wù)所，強(qiáng)化審計(jì)工作。另一方面，在企業(yè)內(nèi)部可以實(shí)行會(huì)計(jì)委派制，以有效防止內(nèi)部人控制的問題，避免信息不對(duì)稱的發(fā)生，加強(qiáng)財(cái)務(wù)信息真實(shí)性，防范國(guó)有資產(chǎn)的流失。委派的財(cái)務(wù)人員應(yīng)行使企業(yè)所有者財(cái)務(wù)職能，向所有者負(fù)責(zé)；同時(shí)也行使內(nèi)部財(cái)務(wù)職能，向經(jīng)營(yíng)者負(fù)責(zé)。現(xiàn)如今，國(guó)家已經(jīng)向一些大的國(guó)企派遣了監(jiān)察人員，其他企業(yè)也應(yīng)有所借鑒，根據(jù)自己的實(shí)際情況，逐步、適時(shí)展開這項(xiàng)工作。

6、利用先進(jìn)的計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，完善資金管理

現(xiàn)如今，電子計(jì)算機(jī)技術(shù)迅猛發(fā)展，網(wǎng)絡(luò)時(shí)代已經(jīng)來臨，財(cái)務(wù)軟件與計(jì)算機(jī)技術(shù)成為企業(yè)進(jìn)行資金管理的新的模式與手段，它也是先進(jìn)管理模式、管理思想以及管理方法的有效載體，所以，企業(yè)必須結(jié)合自身的實(shí)際運(yùn)作狀況，在企業(yè)內(nèi)部積極引進(jìn)計(jì)算機(jī)技術(shù)，在資金集中管控的過程中同步實(shí)施。另一方面，企業(yè)為了提升經(jīng)營(yíng)效率，還可以考慮利用ERP系統(tǒng)，通過財(cái)務(wù)與其他業(yè)務(wù)間的信息共享與傳遞溝通，對(duì)采購(gòu)、銷售、以及財(cái)務(wù)間的流程進(jìn)行簡(jiǎn)化，將資金管理工作貫穿到企業(yè)流程的各個(gè)環(huán)節(jié)當(dāng)中，促進(jìn)財(cái)務(wù)監(jiān)督作用的有效發(fā)揮。

綜上所述，資金管理工作在企業(yè)中的核心地位不言而喻，現(xiàn)如今，雖然企業(yè)的資金管理已經(jīng)取得了一定的成績(jī)，在一定程度上提升了企業(yè)資金的使用效率，但在企業(yè)的實(shí)際工作當(dāng)中還是有一些問題存在，值得企業(yè)所重視。企業(yè)想要實(shí)現(xiàn)自身可持續(xù)發(fā)展，就必須強(qiáng)化資金管理，對(duì)資金進(jìn)行嚴(yán)格把關(guān)，盡可能地提升資金使用效率，防范企業(yè)資金流失，健全出一套完善的資金管理機(jī)制，調(diào)劑余缺，集中管理，盤活沉淀，運(yùn)用合理科學(xué)的管理策略，進(jìn)一步加大企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)管的力度，確保資金的良性循環(huán)，最大限度提升資本運(yùn)營(yíng)的效能，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)的持久生產(chǎn)與健康發(fā)展。

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