【摘要】資產(chǎn)評估是經(jīng)濟(jì)生活中不可或缺的社會公正性中介服務(wù)行業(yè)。在保持客觀公正，為社會提供可靠評估信息中起到了重要的作用。在《證券法》中，也離不開資產(chǎn)評估，并且在條文中也有對資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)及其人員行為規(guī)范的規(guī)定。本文分析了資產(chǎn)評估中所存在的誠信問題及保密性問題，并提出了證券法相關(guān)法條的修改建議。

【關(guān)鍵詞】資產(chǎn)評估 誠信 保密性

資產(chǎn)評估在目前的社會生活中發(fā)揮著重要的作用，客觀公正的資產(chǎn)評估直接影響著當(dāng)事人的經(jīng)濟(jì)抉擇?！吨腥A人民共和國證券法》也對有關(guān)資產(chǎn)評估的部分做了一些規(guī)定，但總的來說，具體的規(guī)范還不夠完善。 十一屆全國人大常委會第二十五次會議初次審議了《中華人民共和國資產(chǎn)評估法（草案）》，并廣泛的向社會公開征集意見。這部草案對于《證券法》關(guān)于資產(chǎn)評估方面的規(guī)定也具有一定的借鑒意義。

一、資產(chǎn)評估、資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)及人員概況

（一）資產(chǎn)評估

資產(chǎn)評估是日常經(jīng)濟(jì)活動中一項重要的制度，對于資產(chǎn)評估的含義，還沒有較為確切固定的表述。有學(xué)者認(rèn)為資產(chǎn)評估的含義是指根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)和被評估資產(chǎn)資料，由專門機(jī)構(gòu)和人員，按一定的程序和方法，對相關(guān)資產(chǎn)進(jìn)行評定估算的行為。

（二）資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)及執(zhí)業(yè)人員

資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)主要是指組織專業(yè)人員對資產(chǎn)價值進(jìn)行評定和估算的專門機(jī)構(gòu)。評估人員是實施評估業(yè)務(wù)的主體。在進(jìn)行資產(chǎn)評估時，他們不僅要具備精深的專業(yè)知識和豐富的實踐經(jīng)驗，更要有良好的職業(yè)道德，應(yīng)該嚴(yán)謹(jǐn)認(rèn)真、勤勉盡責(zé)。

二、資產(chǎn)評估中存在的問題

（一）評估機(jī)構(gòu)和評估人員誠信缺失

我國目前的評估環(huán)境還不是很理想，評估機(jī)構(gòu)之間的競爭激烈且無序，這使一些評估機(jī)構(gòu)為了生存往往采取非常手段爭客戶，無條件滿足客戶要求。同時，片面的追求經(jīng)濟(jì)利益，追求低成本，投入的人力少，評估人員也為了搶時間，對其評估對象粗制濫造，缺乏責(zé)任感，甚至弄虛作假，其評估質(zhì)量得不到保障。另外，委托人為了某些不當(dāng)利益，要求提供虛假的評估報告。這些都使得出具的文件報告失去了誠信的基礎(chǔ)，讓投資人或者其他相對人基于此種信任而做出的決策可能面臨帶來損害的風(fēng)險。

（二）委托人提供資料的真實性、完整性問題

資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)及其人員在進(jìn)行評估的過程中，可能會需要委托人（在《證券法》中如公司）提供相關(guān)的資料，給予必要的協(xié)助。如果委托人提供的一手材料不真實，那么以此為基礎(chǔ)所出具的報告也不可信。委托人為了自身利益的需要，提供的資料都是對自身有利的，而對于自身不利的陳述可能就會被隱匿，不予提供，甚至在提供資料時，在資料中進(jìn)行虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者有重大遺漏。這也是公司未遵守誠信原則的體現(xiàn)。我國《證券法》對此種行為應(yīng)如何規(guī)制并沒有規(guī)定。

（三）保密性問題

由于在資產(chǎn)評估過程中，評估機(jī)構(gòu)及其執(zhí)業(yè)人員可能會熟知公司的商業(yè)、技術(shù)秘密等情況，而這些信息具有秘密性、價值性、保密性。我國《反不當(dāng)競爭法》規(guī)定，商業(yè)秘密是指一切不為公眾所知悉，具有經(jīng)濟(jì)價值和實用價值，且權(quán)利人已采取了保密措施的經(jīng)營信息和技術(shù)信息。這些信息可以為公司帶來一定的經(jīng)濟(jì)利益，一旦泄露可能會給公司、企業(yè)帶來損失。那么規(guī)定評估機(jī)構(gòu)及其執(zhí)業(yè)人員以及其他證券服務(wù)機(jī)構(gòu)及其人員對此類信息的保密有一定的必要性。當(dāng)出現(xiàn)因上述機(jī)構(gòu)及其人員泄露秘密發(fā)生損失時，對受損的公司、企業(yè)等應(yīng)該給予賠償。目前《證券法》中對于這一點還沒有明確的規(guī)定。

三、《證券法》相關(guān)法條的修改建議

（一）誠信原則的體現(xiàn)

誠信原則作為在私法領(lǐng)域的“最高行為準(zhǔn)則”， 要求人們在民事活動中行使民事權(quán)利和履行民事義務(wù)時應(yīng)當(dāng)講究信用，嚴(yán)守諾言，誠實不欺，不允許存在任何虛偽、欺瞞、隱瞞行為。

《證券法》中首先應(yīng)增加規(guī)定對資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)和評估人員的規(guī)定。增加一條：“資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)及其執(zhí)業(yè)人員必須遵守法律、行政法規(guī)和評估準(zhǔn)則，遵守行業(yè)職業(yè)道德。注冊評估師和評估機(jī)構(gòu)依法獨立、客觀、公正執(zhí)業(yè)，受法律保護(hù)。任何組織和個人不得干預(yù)評估行為和評估結(jié)果。對授意要求出具虛假性的、誤導(dǎo)性的報告的，有權(quán)予以拒絕。”

《證券法》中其次是應(yīng)增加針對資產(chǎn)評估的委托人誠信的規(guī)定。增加一條：“委托人應(yīng)當(dāng)對其所提供的資料的真實性、完整性和合法性負(fù)責(zé)?！睂ζ涮峁┨摷俨牧县?zé)任的規(guī)定，可以借鑒《證券法》第222條規(guī)定，在《證券法》法律責(zé)任中增加一條資產(chǎn)評估委托人的責(zé)任的規(guī)定：“資產(chǎn)評估的委托人提供的經(jīng)營管理信息和資料有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏的，責(zé)令改正，給予警告，并處以三萬元以上三十萬元以下的罰款，可以暫?；蛘叱蜂N證券公司相關(guān)業(yè)務(wù)許可。對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，給予警告，并處以三萬元以下的罰款，可以撤銷任職資格或者證券從業(yè)資格。構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。”

（二）增加保密性條款規(guī)定

在《資產(chǎn)評估法（草案）》中第16條關(guān)于評估師保密性的規(guī)定，可以引入到《證券法》中。在《證券法》證券服務(wù)機(jī)構(gòu)一章中增加一條：“資產(chǎn)評估人員對對執(zhí)業(yè)中知悉的國家秘密、當(dāng)事人的商業(yè)、技術(shù)秘密和個人隱私予以保密”。并在法律責(zé)任一章增加一條違反保密條款的責(zé)任規(guī)定，分別規(guī)定其民事責(zé)任和行政刑事責(zé)任。第一款規(guī)定：“資產(chǎn)評估人員在執(zhí)業(yè)中違反保密性規(guī)定，給他人造成損失的，應(yīng)當(dāng)承當(dāng)賠償責(zé)任。”第二款規(guī)定：“資產(chǎn)評估人員在執(zhí)業(yè)中違反保密性規(guī)定，由省級以上資產(chǎn)評估行業(yè)管理部門給予警告、責(zé)令暫停執(zhí)業(yè)；有違法所得的，沒收違法所得，并處違法所得一倍以上五倍以下罰款；沒有違法所得的，處五萬元以上十萬元以下罰款；情節(jié)特別嚴(yán)重的，吊銷注冊評估師執(zhí)業(yè)證書；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。”

參考文獻(xiàn)

[1]金峰.當(dāng)前我國資產(chǎn)評估存在的問題及對策研究[J].河南財政稅務(wù)高等?？茖W(xué)校學(xué)報，2002(02)：6-9.

作者簡介：曹代第(1988-)，女，四川樂山人，四川大學(xué)法學(xué)院。

（責(zé)任編輯：唐榮波）