【摘要】對單位銀行結(jié)算賬戶進行年檢，是核實單位存款人開戶資料的真實性，保障單位存款人資金收付活動的正常運行，確保單位銀行結(jié)算賬戶的合法性和有效性的重要手段之一。但從目前實際操作情況來看，單位銀行結(jié)算賬戶年檢工作還存在一些問題，應給予重視和規(guī)范。

【關鍵詞】賬戶 年檢 建議

銀行結(jié)算賬戶是社會經(jīng)濟主體實現(xiàn)資金收付活動、使用非現(xiàn)金支付工具的基礎，是社會資金運動的起點和終點。而對單位銀行結(jié)算賬戶進行年檢，則可以核實單位存款人開戶資料的真實性，及時發(fā)現(xiàn)不合規(guī)賬戶，保障單位存款人資金收付活動的正常運行，確保單位銀行結(jié)算賬戶的合法性和有效性。但從目前實際操作情況來看，單位銀行結(jié)算賬戶年檢工作（以下簡稱年檢工作）還存在一些問題，應給予重視和規(guī)范。

一、年檢工作現(xiàn)狀和存在的問題

（一）有關制度規(guī)定

《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》（以下簡稱《辦法》）第六十二條規(guī)定“銀行應對已開立的單位銀行結(jié)算賬戶實行年檢制度，檢查開立的銀行結(jié)算賬戶的合規(guī)性，核實開戶資料的真實性；對不符合本辦法規(guī)定開立的單位銀行結(jié)算賬戶，應予以撤銷。對經(jīng)核實的各類銀行結(jié)算賬戶的資料變動情況，應及時報告中國人民銀行當?shù)胤种?。”《中國人民銀行關于進一步加強人民幣銀行結(jié)算賬戶開立、轉(zhuǎn)賬、現(xiàn)金支取業(yè)務管理的通知》（銀發(fā)[2011]116號）第一條第二款規(guī)定“對于存款人未參加年檢，存在工商營業(yè)執(zhí)照、法定代表人或者單位負責人身份證件等重要開戶證明文件超過有效期等不符合銀行結(jié)算賬戶開立規(guī)定情形的，銀行應撤銷銀行結(jié)算賬戶。如該賬戶為基本存款賬戶，銀行應停止賬戶的對外支付，待其他銀行結(jié)算賬戶撤銷后，再撤銷基本存款賬戶?！?/p>

（二）年檢工作流程

盡管制度上對年檢工作提出了明確要求，但對于具體的工作流程，在全國還屬于分省管理，沒有全國統(tǒng)一的制度規(guī)定進行規(guī)范。目前，年檢工作的普遍工作流程是由開戶銀行按年度根據(jù)存款人提交的賬戶年檢資料，對已開立的人民幣單位銀行結(jié)算賬戶的合規(guī)性、合法性和賬戶信息、賬戶資料的真實性、有效性進行審核確認，同時與人民幣銀行結(jié)算賬戶管理系統(tǒng)中已存信息進行比對，確認是否相符，并在賬戶管理系統(tǒng)中標注年檢標識。

（三）存在的問題

1.年檢程序不夠細化。目前，僅是《辦法》對年檢工作提出了制度性要求，但對于賬戶類型、年檢的時間、具體操作流程、提交的年檢材料、在人民幣銀行結(jié)算賬戶管理系統(tǒng)進行年檢標識的具體流程等方面沒有統(tǒng)一細致的要求，導致基層銀行機構(gòu)在具體操作中沒有統(tǒng)一的標準，不便于年檢工作的開展。

2.在處罰機制方面缺乏約束力。相關監(jiān)管部門只是規(guī)定了要求單位銀行結(jié)算賬戶進行年檢，但對于未參加年檢仍在使用的賬戶所有人以及未認真執(zhí)行年檢制度的存款人和銀行機構(gòu)沒有處罰條款，缺乏法律約束機制。存款人和銀行機構(gòu)在廉價的違規(guī)成本條件下，很難主動參與到賬戶年檢工作中來。

3.銀行機構(gòu)和存款人年檢積極性不高。賬戶年檢需要客戶提供很多原件資料，很多客戶不愿意配合銀行機構(gòu)開展年檢。銀行機構(gòu)在人員少、業(yè)務多、工作量大的情況下，面對激烈市場的競爭，不愿流失高端客戶，對于客戶的不予配合并沒有督促意愿，相反，因為害怕失去高端客戶，對于客戶的不年檢行為采取放任的態(tài)度，使賬戶年檢工作更加難以全面完成。

4.對銀行機構(gòu)正常經(jīng)營造成風險隱患。部分銀行機構(gòu)對賬戶年檢工作不夠重視，沒有及時將賬戶年檢情況在賬戶管理系統(tǒng)中進行標識。更嚴重者，對連續(xù)兩年不參加年檢，重要開戶證明文件超過有效期的賬戶仍未停止對外支付，給不法分子利用銀行結(jié)算賬戶從事逃廢債務、非法套現(xiàn)、洗錢等犯罪活動提供了可乘之機，嚴重擾亂了支付結(jié)算秩序，也給自身經(jīng)營帶來了風險隱患。

二、完善年檢工作的建議

（一）加強宣傳，提高社會公眾認知度

從反洗錢工作角度，加大對賬戶年檢工作的宣傳與引導，提高社會公眾認知度，讓社會公眾全面掌握賬戶年檢信息，認識到賬戶年檢工作的重要意義，從被動參與轉(zhuǎn)向主動要求參加賬戶年檢中來。

（二）完善相關制度規(guī)定，提高賬戶年檢效率

1.通過設定賬戶的有效期限（比如為一年），確保賬戶年檢的必需性。當賬戶超過有效期后，自動轉(zhuǎn)為失效狀態(tài)，在年檢工作完成前，不能開展任何支付結(jié)算業(yè)務，由此可實現(xiàn)對賬戶的強制年檢。

2.僅對核準類賬戶開展年檢，對備案類賬戶的年檢由其核準類賬戶進行關聯(lián)年檢，即先對存款人的基本存款賬戶開展年檢，再對存款人其他核準類賬戶開展年檢，存款人備案類賬戶的有效期限與基本存款賬戶有效期限相同，只要基本存款賬戶通過年檢，其名下所有備案類賬戶均可通過關聯(lián)，無需存款人提供書面資料而自動通過年檢，從而正常開展支付結(jié)算業(yè)務。

3.增加處罰條款。對于未按要求進行年檢，導致證明文件過期或是喪失開戶主體資格的存款人或者銀行機構(gòu)，根據(jù)情節(jié)輕重進行行政處罰，增加其違規(guī)成本，防止違規(guī)行為發(fā)生。

（三）加強資源整合，實現(xiàn)信息共享

應加強資源整合力度，改造人民幣銀行結(jié)算賬戶管理系統(tǒng)功能，實現(xiàn)與工商、稅務、民政、質(zhì)檢等部門信息共享?？梢酝ㄟ^網(wǎng)絡或者其他方式，及時了解存款人因撤銷、解散、宣告破產(chǎn)或注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照；更換法定代表人或負責人、遷址；組織機構(gòu)代碼證、稅務代碼證變更、年檢等存款人基本信息變動的情況，便于賬戶年檢工作開展。

參考文獻

[1] 中國人民銀行支付結(jié)算管理辦公室編.《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》學習使用手冊[M].北京：新華出版社，2003.

[2] 樊爽文.改革單位銀行結(jié)算賬戶管理[J].中國金融，2010（12）：71-72.

作者簡介：高晶（1980-），女，滿族，遼寧沈陽人，供職于中國人民銀行沈陽分行，經(jīng)濟師，從事結(jié)算工具管理工作。

（責任編輯：劉晶晶）