■余一多

強化財政內部監(jiān)督檢查的建議

■余一多

《財政部門內部監(jiān)督檢查辦法》(財政部令第58號)于2010年3月1日起施行，迄今已歷時2年，為規(guī)范財政部門內部監(jiān)督檢查提供了有效指導。為了有效防范風險、提高效能，進一步規(guī)范財政內部管理，筆者結合近年來湖南省株洲市財政內部監(jiān)督檢查開展情況，對進一步強化財政內部監(jiān)督檢查工作進行了思考。

一、注重總結管理“亮點”，推廣優(yōu)秀經(jīng)驗和做法

株洲市財政局每年對本部門有預算管理職能的內部各業(yè)務管理機構按不低于該類機構數(shù)的30%開展重點檢查。檢查內容主要為：各業(yè)務管理機構履行財政管理職責的合法、合規(guī)和有效性，內部控制的健全、合理和有效性，預算、財務與資產管理的真實、完整及安全性。在內部檢查過程中，除了發(fā)現(xiàn)存在的問題之外，該市檢查組還將各被檢科室（部門）在政策執(zhí)行、部門管理中好的做法及優(yōu)秀經(jīng)驗進行記錄和整理，總結后在全局范圍介紹和推廣。

在2012年度內部監(jiān)督檢查中，發(fā)現(xiàn)該市財政投資評審中心內部控制健全、合理、管理特色明顯?？偨Y原因有兩點：一是內部控制制度建設狀態(tài)良好。二是制度執(zhí)行到位，按章操作，有條不紊。

在2011年度內部監(jiān)督檢查中，發(fā)現(xiàn)社會保障科基礎工作亮點突出，科室管理精細、規(guī)范、科學、高效。一是根據(jù)業(yè)務特點建立了一套便捷、統(tǒng)一的社保資金統(tǒng)計臺賬。二是文書、指標檔案管理精細。在分類、分系統(tǒng)完整整理歸檔紙質資料的同時，實行檔案案卷與卷內目錄電子查閱，充分發(fā)揮了業(yè)務檔案的參考作用。

對于檢查過程中發(fā)現(xiàn)的部門管理“亮點”，株洲市財政局采取隨時發(fā)現(xiàn)、隨時記錄的方式，實行專人負責，及時總結，并將其形成專題報告，經(jīng)負責人同意后，在全局范圍予以通報。此舉對推廣先進管理經(jīng)驗、強化內部控制、規(guī)范財政管理起到了良好的作用。

二、強化抓整改落實，注重檢查成果利用

合理的整改意見只有在被采納、執(zhí)行后才能發(fā)揮促進與規(guī)范財政管理的作用，否則將是一紙空文。因此，在財政內部監(jiān)督檢查過程中，注重對發(fā)現(xiàn)問題、所提意見與建議的整改落實是有效防范管理風險、整體提高管理效能的有效手段。

針對內部監(jiān)督檢查發(fā)現(xiàn)的問題和管理的薄弱環(huán)節(jié)，所在地檢查組會提出相對應的改進意見和建議；對于檢查中發(fā)現(xiàn)存在的共性問題，財政監(jiān)督機構及時分析原因、歸納總結，提出建議，形成專題報告，經(jīng)財政部門負責人同意后送達被檢查單位。財政監(jiān)督處要求被檢機構和單位在收到監(jiān)督檢查結論后30日內，將整改情況書面抄送財政監(jiān)督機構。對于重點事項，根據(jù)需要開展回訪。財政部門內部各業(yè)務管理機構 （單位）對于檢查組所提改進意見和建議大多能正確對待，配合積極、整改迅速，資料報送及時、意見反饋到位。

三、加大日常監(jiān)督力度，及時發(fā)現(xiàn)檢查問題

在歷屆湖南省財政監(jiān)督檢查工作交流會的各地市（州）代表的發(fā)言中，大多反映內部監(jiān)督檢查中監(jiān)督方式轉型較慢，普遍存在多以重點檢查，日常監(jiān)督不夠；事后監(jiān)督檢查為主，實時、動態(tài)監(jiān)督不夠，未真正實現(xiàn)對本部門管理活動的全過程監(jiān)督。針對這些問題，近年來，株洲市財政局結合本部門實際情況，加大了日常監(jiān)督檢查力度。

為了加強對財政專項資金管理情況的日常監(jiān)督，促使財政補貼資金更好的落實到位，近年來，株洲市財政社?？蒲斦O(jiān)督處在職業(yè)培訓財政補貼資金發(fā)放前對市本級失業(yè)人員、農民工和農村勞動力轉移以及創(chuàng)業(yè)培訓等情況進行調查與監(jiān)督。通過督查，及時發(fā)現(xiàn)該類培訓在管理方面存在的問題，提出了改進的具體建議，并將督查情況作為培訓補貼資金發(fā)放的參考依據(jù)。這種將財政監(jiān)督關卡前移的做法確保了財政資金分配的 “合理性”、“安全性”，充分發(fā)揮財政資金促發(fā)展、惠民生的積極作用。

通過檢查及時發(fā)現(xiàn)問題和財政管理的薄弱環(huán)節(jié)，提出意見和建議，通過整改達到“防患于未然”和規(guī)范管理，這是財政部門內部監(jiān)督檢查工作的主要內容。要強化、優(yōu)化財政內部監(jiān)督檢查工作，由“檢查型”向“管理型”理念的轉變，重預防、強管理乃財政部門內部監(jiān)督檢查工作之根本。

湖南省株洲市財政局）