上海精密計量測試研究所 夏冬艷

采購是組織購買物資(或接受勞務)及支付款項等相關活動。它既是一個組織“實物流”的重要組成部分，又與“資金流”密切關聯(lián)。組織所采購的物資的質量和價格、供應商的選擇、采購合同的訂立、物資的運輸、驗收等供應鏈狀況，會影響組織的生存與可持續(xù)性發(fā)展[2]。如果缺乏對采購風險的預測和管理，將使采購不能達到預期目標，導致企業(yè)生產中斷、采購成本增加、利潤損失等，進而導致企業(yè)喪失機會。

在項目管理中，我們經(jīng)常使用風險矩陣評估法(Risk Matrix)來管理項目，達到項目的預定目標。本文中，也研究將風險矩陣法引入到采購風險評估中，識別出潛在的采購風險，利用科學的數(shù)學工具構建了用于采購項目風險評估的風險矩陣，使企業(yè)能制定有效的采購風險管理措施，提高采購管理水平，將損失降低到最小化，實現(xiàn)利益最大化。

1 采購風險的識別

從企業(yè)采購風險來源角度劃分，常見的采購風險可分為內部風險和外部風險兩大類[3]。內部風險是指由采購主體自身因素和采購管理內部因素所引起的風險，內部風險主要包括計劃風險、存量風險、驗收風險和責任風險[3]。外部風險源于外部環(huán)境因素，這種風險主要來源于供應商和采購主體自身難以避免的風險因素。外部風險主要包括意外風險、價格風險、合同欺詐風險、采購質量風險、技術進步風險。

在企業(yè)采購風險識別過程中，識別出如下采購風險事項需要進行管理：風險1—送貨延誤；風險2—備件積壓；風險3—數(shù)量不符；風險4—質量不合格；風險5—價格波動；風險6—合同欺詐；風險7—技術進步。

2 基于風險矩陣的采購風險評估的方法體系

風險矩陣指“通過測定后果和可能性來排序和顯示風險的工具”，是在項目管理過程中識別項目風險重要性的一種結構性方法，并能夠對項目風險的潛在影響進行評估，是一種操作簡便且定性分析與定量分析相結合的方法，該方法由美國空軍電子系統(tǒng)中心(Electronic Systems Center)的采辦工程小組于1995年4月首次提出，并在美國軍方武器系統(tǒng)研制項目風險管理中得到廣泛的推廣應用。下面以企業(yè)識別出的采購風險為例，來說明風險矩陣在采購風險評估中的應用。

2.1 確定概率(P)、影響(C)的采購風險準則[1]

利用風險矩陣法將風險對評估項目的影響和概率分為5個等級(表1、表2)。

表1 采購風險發(fā)生概率的說明

表2 采購風險影響的等級說明

2.2 成立專家組，對所識別出的風險確定C值、P值

為了能夠在詳細的評估過程中通過定量分析較好地評估采購風險，我們假設根據(jù)企業(yè)的實際情況，成立了專家組，經(jīng)過長期的經(jīng)驗和合理的判斷，對企業(yè)主要面臨的7種采購風險發(fā)生的概率和對采購成功的影響，根據(jù)C、P準則(表1、表2)進行了如下的預測(表3)。

表3 采購風險與量化值

2.3 風險等級、風險對組織目標的影響以風險帶形式用采購風險矩陣表示

R(風險等級)=C(風險后果)×P(發(fā)生可能性)來劃分風險的重要性，一般以圖表來直觀顯示的居多。對于相同風險等級的風險可能處于不同的風險帶中，風險帶是風險重要性的體現(xiàn)，不同風險帶中的風險具有不同的重要性。本采購風險案例中，根據(jù)風險C、P準則對照表，建立三個風險帶(如圖1)。

上風險帶：0≤R≤4，無論活動帶來什么利益，風險帶中的風險都是不可容忍的，無論應對成本多大，都必須應對；

中風險帶：5≤R≤10，對該風險帶中的風險，要考慮實施風險應對的成本與收益，并平衡機會與潛在的后果；

下風險帶：12≤R≤25，該風險帶中的風險等級微不足道，或者風險如此之小以至于無需采取應對措施。

圖1 采購風險帶

3 采購風險應對措施

對于三個風險帶，構建了風險應對方式和應對原則，見表4，“可控”、“不可控”指風險原因是否在企業(yè)內部。

表4 各風險帶的風險應對方式和原則

結合表4的風險應對方式和原則，企業(yè)可以對處于不同風險帶中的七個風險選擇應對措施。對于處于下風險帶的風險5(價格波動)和風險7(技術進步)，無須采取應對措施。處于中風險帶區(qū)域的風險2(備件積壓)和風險6(合同欺詐)，具有相同的風險等級，但C、P值不同，它區(qū)分了影響(后果)占優(yōu)勢，還是可能性(概率)占優(yōu)勢，很顯然，風險6(合同欺詐)一旦發(fā)生，那后果就是很嚴重的，所以必須采取措施避免發(fā)生。此類風險一般與人為因素存在一定的潛在聯(lián)系，從內部因素而言，要嚴格執(zhí)行內控制度，實行監(jiān)督、管控、操作的分離原則，并加強對采購業(yè)務人員的培訓與教育，培養(yǎng)既懂招投標、合同、法律、市場調查，又懂材料、設備等專業(yè)知識、有敏銳的洞察力與趨向性判斷力的復合型業(yè)務人員。而風險2(備件積壓)，雖然發(fā)生的可能性很大，但產生的后果卻很微小。所以，破解此類備件積壓風險時，企業(yè)要認真檢查編制物資需求計劃的依據(jù)、盤庫利庫程序、物資需求計劃分級審核體系中審核的內容分工是否清晰，超儲或缺失風險點是否全方位覆蓋等。處于上風險帶的風險3(數(shù)量不符)，發(fā)生的可能性很大，產生的后果屬于中等，一般與人為因素存在一定的潛在聯(lián)系，入庫前未按合同及制度要求對采購數(shù)量進行審核和驗收。因此，從內部因素而言，要嚴格執(zhí)行內控制度，實行采購員到貨驗收與庫管員接受入庫驗收，若驗收時發(fā)現(xiàn)是供貨方發(fā)貨數(shù)量不符，那就按合同約定追究供貨方的責任，讓其承擔風險。對于風險4(質量不合格)，一旦發(fā)生就比較嚴重，對于此類風險，一定要避免發(fā)生，要嚴格供貨商管理，嚴格執(zhí)行驗收程序，必要時對采購物資進行實地跟蹤生產或監(jiān)制，若致使我方權利受損，那必然要追究供貨方責任。對于風險1(送貨延誤)，企業(yè)可以制定采購物資跟蹤機制，有人負責與供貨方協(xié)調物資的生產與備貨發(fā)貨情況。若是供貨方自身發(fā)貨延誤，那就按合同約定追究供貨方的責任，讓其承擔風險。

總而言之，對評估分析出的風險，可能因企業(yè)規(guī)模、實力不同對風險的偏好和容忍度也不同，采取的措施也可能有所不同，但總體而言，風險應對方向和原則是一致的。采用風險矩陣法對采購風險進行評估并制定應對措施是有價值的。

4 結語

當今社會是市場經(jīng)濟，采購活動無處不在，采購風險貫穿始終。本文對風險矩陣法在采購項目風險評估的應用進行了探討，尤其對評估的方法體系作了重點闡述，細化了采購風險的評估流程，融入了定量化數(shù)學計算方法，使其應用更具有科學性和操作性，并對采購風險提出了一些可行性措施。如何用數(shù)學工具量化風險及加強風險管理的效率可能是采購風險領域需進一步關注的重點。

[1]黨興華,黃正超,趙巧艷.基于風險矩陣的風險投資項目風險評估[J].科技進步與對策,2006(1).

[2]風險評估專業(yè)人員職業(yè)培訓指南編寫組.風險評估專業(yè)人員職業(yè)培訓指南[M].北京:人民日報出版社,2010.

[3]劉彬,萬薇薇.電力建設企業(yè)采購風險的防范措施與應對[J].電力建設,2007,28(2).