摘要：商業(yè)銀行貸款風(fēng)險具有客觀性和雙重性兩個特點；商業(yè)銀行貸款風(fēng)險的主要原因有信貸風(fēng)險管理水平不高、信貸人員業(yè)務(wù)素質(zhì)不高、盈利壓力和同業(yè)間的惡性競爭、騙取銀行貸款、內(nèi)部治理水平不高和惡意逃避債務(wù)等；提出建立健全銀行內(nèi)控機制、加強對商業(yè)銀行監(jiān)管、提高信貸人員綜合業(yè)務(wù)素質(zhì)和強化銀行法制建設(shè)等建議。

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行 風(fēng)險成因風(fēng)險防范

一、商業(yè)銀行貸款風(fēng)險特點

（一）貸款風(fēng)險具有客觀性

銀行的貸款風(fēng)險是一種無處不在的客觀存在。一方面，由于我國商業(yè)銀行貸款大部分投向國有企業(yè)，并集中于傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)和行業(yè)，而這些產(chǎn)業(yè)和行業(yè)近年來的整體經(jīng)濟效益持續(xù)滑坡，銀行的信貸風(fēng)險逐步加大。在國內(nèi)有效信貸需求不足的新形勢下，銀行之間的無序競爭加劇，貸款大量向交通、能源、電力、電信等壟斷性行業(yè)或大項目以及集團公司、股份公司、上市公司等大企業(yè)集中，客戶群體趨同，存在著風(fēng)險集聚和形成新的不良貸款的可能。另一方面，伴隨著金融開放和金融改革的深入，國有銀行要按照公司化和股份化的要求進行綜合改革。如向社會公眾公開披露經(jīng)營信息、直接進入資本市場、分業(yè)經(jīng)營的界限將趨于模糊等，這些既增加了國有商業(yè)銀行經(jīng)營的靈活性，也加大了銀行的風(fēng)險。

（二）貸款風(fēng)險具有雙重性

商業(yè)銀行貸款風(fēng)險對銀行來講，既是一種挑戰(zhàn)，又是一種發(fā)展動力。風(fēng)險只是一種損失的可能性，它不一定導(dǎo)致?lián)p失。風(fēng)險不是單純的經(jīng)濟現(xiàn)象，而是一種機制，我們可以利用風(fēng)險機制的雙重作用，尋求金融發(fā)展和運行效率的最優(yōu)組合，通過深化金融改革以促進經(jīng)濟發(fā)展。我國現(xiàn)有銀行體系的形成過程，是計劃經(jīng)濟體制中大一統(tǒng)的銀行體制逐步對內(nèi)、對外開放的過程。近年來，國有商業(yè)銀行的市場份額雖逐步縮小，但仍是我國金融業(yè)的主體，在國民經(jīng)濟中居于舉足輕重的地位，維系著國民經(jīng)濟命脈和經(jīng)濟安全。因而，國有商業(yè)銀行發(fā)生危機所帶來的危害會直接影響社會的穩(wěn)定，使多年的經(jīng)濟改革和發(fā)展成果付諸東流。

二、影響商業(yè)銀行貸款風(fēng)險的成因

信貸風(fēng)險產(chǎn)生的原因錯綜復(fù)雜，但歸結(jié)起來主要還是來自銀行、借款企業(yè)、政府、宏觀經(jīng)濟形勢這四個方面，但是銀行的態(tài)度在很大程度上影響著信貸風(fēng)險。

（一）商業(yè)銀行自身的原因

1、信貸風(fēng)險管理水平不高

長期以來我國商業(yè)銀行貸款管理工作是個薄弱環(huán)節(jié)，管理不到位，漏洞很多，無形中加大了貸款風(fēng)險。這表現(xiàn)在：一是缺乏有效的風(fēng)險分析工具，降低了銀行對信貸風(fēng)險的事前控制和應(yīng)對能力；二是貸款檔案管理不夠健全和規(guī)范，甚至檔案不齊全、遺失情況嚴重，缺乏系統(tǒng)和科學(xué)的管理；三是對貸款的調(diào)查研究不夠深入，對貸款的用途監(jiān)督不嚴，甚至有放任自流的現(xiàn)象；四是缺乏有效的監(jiān)督制約機制，忽視對信貸人員道德風(fēng)險的監(jiān)管。

2、信貸人員業(yè)務(wù)素質(zhì)不高，流動性過大

信貸人員的素質(zhì)不高，易造成貸款風(fēng)險。如思想不良，收受借款人“好處”，調(diào)查評估必然失真。如責(zé)任心不強或業(yè)務(wù)能力較差，對借款調(diào)查評估或草率從事、或不能進行正確的分析評估。盲目聽借款人的自我介紹與評估，做出錯誤結(jié)論。另一方面，相當數(shù)量的資深信貸人員為了追逐高薪從中資銀行跳槽到外資銀行，對銀行客戶產(chǎn)生影響，導(dǎo)致銀行客戶信息的連續(xù)性和完整性中斷，降低商業(yè)銀行對其客戶尤其是對借款企業(yè)的信貸風(fēng)險的控制能力，影響商業(yè)銀行的穩(wěn)健經(jīng)營。

3、盈利壓力和同業(yè)間的惡性競爭

雖然商業(yè)銀行經(jīng)營要正確處理好盈利性、流動性、安全性之間的關(guān)系，但目前存款準備金、央行票據(jù)等收益相對較低的資產(chǎn)，在銀行資產(chǎn)總盤子中占比近20%，影響了商業(yè)銀行的經(jīng)營效益。銀行迫于盈利壓力，不得不將這80%的資產(chǎn)用來冒險，導(dǎo)致銀行有貸款的沖動，為了在同業(yè)中爭奪客戶、搶占市場，很難在放貸的質(zhì)和量之間把握好度，讓許多貸款企業(yè)有機可乘，銀行很難掌握貸款企業(yè)的真實情況，致使銀行監(jiān)管低效或無效，金融秩序混亂，最終形成不良貸款，增加信貸風(fēng)險。

（二）企業(yè)方面的原因

1、騙取銀行貸款

由于我國資本市場不發(fā)達，大多數(shù)企業(yè)經(jīng)營周轉(zhuǎn)所缺的資金主要通過銀行籌措，而銀企信貸關(guān)系中的信息不對稱，則會導(dǎo)致貸款對象選擇的風(fēng)險。部分企業(yè)為順利通過銀行的層層信貸審查，向銀行隱瞞其真實經(jīng)營業(yè)績和風(fēng)險狀況，使銀行無法獲得真實的“完全信息”。

2、內(nèi)部治理水平不高

企業(yè)內(nèi)部結(jié)構(gòu)不完善、內(nèi)部控制管理弱化、財務(wù)管理能力低，間接加大銀行信貸風(fēng)險，同時管理層不穩(wěn)定，使銀行與企業(yè)的關(guān)系時常發(fā)生較大變動，直接影響到貸款的償還，另外隨著企業(yè)新制度和組織形式的建立，企業(yè)利用股權(quán)拆分、轉(zhuǎn)讓、兼并、并購、聯(lián)營和重組等方式進行逃避銀行債務(wù)。

3、惡意逃避債務(wù)

有的企業(yè)鉆空子采用多頭開戶的方法逃避銀行債務(wù)，擔(dān)心銀行強制扣款還貸，資金不通過貸款銀行進行結(jié)算，有閑余資金也不存貸款銀行，造成“貸款銀行企業(yè)無存款”的現(xiàn)象。

三、防范商業(yè)銀行貸款風(fēng)險的對策

（一）建立健全銀行內(nèi)控機制

體制是商業(yè)銀行防范貸款風(fēng)險的前提。在市場經(jīng)濟體制條件下，商業(yè)銀行必須充分認識健全銀行內(nèi)部控制機制和改革現(xiàn)行體制的重要性。一是完善審貸分離制度，完善而有效的審貸分離制度應(yīng)加強兩個方面的建設(shè)；二是建立信貸風(fēng)險預(yù)警機制，以確保信貸工作能安全順利進行；三是建立信貸退出機制；四是要加強貸后管理，進行全程控制，防止違規(guī)操作、挪用、濫用貸款。

（二）加強對商業(yè)銀行監(jiān)管

作為金融宏觀管理部門，中央銀行應(yīng)該充分發(fā)揮對商業(yè)銀行的監(jiān)督作用，把防范金融風(fēng)險作為金融監(jiān)督的根本任務(wù)。它對專業(yè)銀行的信貸管理主要有兩個方面：一是依靠政策進行規(guī)模控制；二是對貸款行為進行事后稽核監(jiān)督。另外，對帳外經(jīng)營者，應(yīng)追究有關(guān)責(zé)任人的法律責(zé)任。中央銀行通過科學(xué)地制定和適時調(diào)整這些比例，規(guī)范商業(yè)銀行的貸款行為，促使商業(yè)銀行合理利用資金，防范貸款風(fēng)險。

（三）提高信貸人員綜合業(yè)務(wù)素質(zhì)

一是建立嚴格的信貸管理者崗位責(zé)任制，認真執(zhí)行貸款的審批、發(fā)放、檢查三崗分離和三查制度，防止人情貸款，提高整體分析判斷能力。對在信貸風(fēng)險管理過程中出現(xiàn)決策失誤或違規(guī)操作的信貸管理人員，必須一律從嚴追究責(zé)任，嚴格執(zhí)行制度和遵守責(zé)任制。二是建立多部門制約的集體審貸機制，稽核部門要以監(jiān)督為立足點，有選擇地參與貸款審查，對貸款決策進行稽核，牢固把握住貸款審批、發(fā)放的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，防止貸款風(fēng)險。

（四）強化銀行法制建設(shè)

《中國人民銀行法》、《商業(yè)銀行法》、《票據(jù)法》、《擔(dān)保法》、《貸款通則》、《支付結(jié)算辦法》等法律的陸續(xù)出臺，為商業(yè)銀行貸款提供了有力保障。在實行貸款活動中，關(guān)鍵要做到嚴格依法發(fā)放貸款，遵守法定程序，要認真調(diào)查核實，簽訂合法有效的借款合同；嚴格審查借款人的資格和代理人的代理權(quán)限，審查借款人的償還能力，審核貸款的種類、借款用途、金額、利率、還款期限、方式、違約責(zé)任和雙方需要約定的其他事項以及合同的合法簽章等；遵循貸款擔(dān)保制度，減少不良貸款風(fēng)險。以促使借款人全面履行借款合同，按期歸還借款本息，保證借貸資金安全、有效。

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（周敏，1976年生，湖北黃岡人，黃岡師范學(xué)院財務(wù)處會計師。研究方向：財務(wù)管理及金融方面研究）