李松

【摘要】 貿(mào)易風(fēng)險無處不在，風(fēng)險種類繁多，針對各類風(fēng)險采取有效措施，是貿(mào)易企業(yè)生存發(fā)展的必要條件。文章針對常見的風(fēng)險提出防范措施。

【關(guān)鍵詞】 風(fēng)險防范； 事前； 事中； 事后

貿(mào)易企業(yè)在經(jīng)營活動過程中，會遇到各種各樣的風(fēng)險，如資金風(fēng)險、貨物風(fēng)險、發(fā)票風(fēng)險、質(zhì)量風(fēng)險、法律風(fēng)險、政策風(fēng)險、價格風(fēng)險、合同風(fēng)險等，要有效防范各類風(fēng)險，需要在經(jīng)營過程中不斷認(rèn)識各類風(fēng)險，不斷采取有效措施，針對性地防范。風(fēng)險防范包括事前、事中、事后控制，本文主要探討常見的風(fēng)險及防范措施。

一、事前控制

1.資金風(fēng)險是貿(mào)易企業(yè)常見的主要風(fēng)險，通常包括付款后不供貨、少供貨、貨物質(zhì)量不符合要求而產(chǎn)生的資金損失的可能性與供貨后不回款、少回款的可能性。

有效防范資金風(fēng)險主要是把握交易環(huán)節(jié)的主動權(quán)，或判斷貿(mào)易伙伴的信用度及資金能力，選擇信用度高及資金能力強(qiáng)的貿(mào)易伙伴進(jìn)行交易。最理想的貿(mào)易資金收付條件是：先預(yù)收下游客戶貨款，然后上游供應(yīng)商供貨，客戶驗收合格后付供應(yīng)商貨款，這種貿(mào)易條件不存在資金上的風(fēng)險。當(dāng)然這種形式是一種理想狀態(tài)，存在于一些壟斷性的貿(mào)易企業(yè)中。比較多的情況是采購或銷售一頭占主動，要么有賒購主動權(quán)，要么有預(yù)收貨款的主動權(quán)，最差的條件是兩頭被動，即先付款采購，后銷售回款，墊資時間長，兩頭都存在資金風(fēng)險。

采取哪種貿(mào)易條件，首先要判斷企業(yè)自身在市場所處位置，上下游企業(yè)對本企業(yè)的依賴程度，根據(jù)自身位置及被依賴程度決定貿(mào)易條件。

無論采購還是銷售，在沒有主動權(quán)的情況下，即貨權(quán)不在手的情況下需要預(yù)付貨款或賒銷貨物，就需要對對方進(jìn)行深入了解，判斷其兌現(xiàn)合同的能力，根據(jù)自身判斷決定是否預(yù)付貨款或賒銷貨物。對于風(fēng)險判斷，企業(yè)要形成有效的判斷機(jī)制，一般要經(jīng)過諸如風(fēng)險委員會的會議討論，并由經(jīng)理層決策，必要時要求對方提供擔(dān)保。

進(jìn)口貨物付款采用貨到付款或國際信用證方式，企業(yè)先行開出銀行信用證，銀行收到貨物單據(jù)后通知企業(yè)付款，企業(yè)檢驗貨物符合合同條款后通知銀行付款，避免了支付現(xiàn)款產(chǎn)生的資金風(fēng)險。

出口貨物收款一般采用國際信用證結(jié)算方式，由國際有實力銀行保證支付貨款。

2.貨物風(fēng)險主要包括出現(xiàn)貨物的滅失、換貨、質(zhì)量變化等問題的可能性。貿(mào)易企業(yè)倉儲制度要完善，防火、防盜措施要到位，存放時間要有明確限制。對于非直發(fā)業(yè)務(wù)，倉儲非常關(guān)鍵，大宗散貨如煤、焦、油、礦砂等的質(zhì)量本來就不穩(wěn)定，數(shù)量存在損耗，在信用度不高的倉庫可能被換貨或丟失，貿(mào)易企業(yè)要么選擇自建倉庫，要么選擇資信度高的倉儲企業(yè)倉儲，要么派足夠的人員到倉儲現(xiàn)場盯貨。

直發(fā)業(yè)務(wù)采用以下方式防止貨物流失或損失：

在合同中約定數(shù)量驗收條款，采購與銷售采用同一驗收方式，避免虧噸扣款造成損失。

采購與銷售貨物交接為同一地點，如車板交貨，供應(yīng)商、本企業(yè)及客戶貨物交接為火車裝運點，確認(rèn)單據(jù)為鐵路大票；如客戶在本企業(yè)供應(yīng)商生產(chǎn)單位自提貨物，確認(rèn)單據(jù)為供應(yīng)商提供的過磅單等；如供應(yīng)商將貨物交付本企業(yè)客戶指定的生產(chǎn)單位或其他地點，以過磅單或水尺單為依據(jù)；進(jìn)口貨物在港口交貨等。

3.發(fā)票風(fēng)險是指一些小型企業(yè)無法足額開票或不能開票的情況造成稅款無法抵扣的可能性。

在開展業(yè)務(wù)前期，要對合作企業(yè)資質(zhì)資信進(jìn)行調(diào)研，確定其經(jīng)營規(guī)模與供貨能力是否能夠?qū)崿F(xiàn)本企業(yè)需求。

4.質(zhì)量風(fēng)險是指企業(yè)采購的商品存在著不符合使用客戶的質(zhì)量要求而產(chǎn)生的退貨、折價等產(chǎn)生損失的可能性。

防范質(zhì)量風(fēng)險主要措施有：（1）以使用客戶驗收條件作為采購條件，并在采購合同中標(biāo)明質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)及驗收單位。（2）暫時沒有確定使用客戶的商品采購，要按市場通行質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)確定價格并進(jìn)行嚴(yán)格的檢驗，做好商品倉儲變質(zhì)的防范工作。

5.法律風(fēng)險是指貿(mào)易企業(yè)在經(jīng)營過程中，存在著法律禁止行為的風(fēng)險。

有效防范法律風(fēng)險的前提是依法經(jīng)營，主要含：按照法律規(guī)定成立企業(yè)、設(shè)賬、合法納稅、依法變更登記，在法律允許范圍內(nèi)經(jīng)營商品。

首先，貿(mào)易企業(yè)的成立要合法，按工商行政管理規(guī)定注冊成立，領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照及稅務(wù)登記證，開立銀行賬戶，按會計法規(guī)定成立財務(wù)部門記賬并按稅法規(guī)定開票、納稅，按國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行年檢；其次，明確哪些商品是在允許的經(jīng)營范圍內(nèi)，超越經(jīng)營范圍就是違法經(jīng)營，如國家各類特許經(jīng)營商品，需要辦理特許經(jīng)營商品的資質(zhì)，如煤炭、焦炭、成品油、危險化學(xué)品、進(jìn)出口商品等，企業(yè)營業(yè)執(zhí)照經(jīng)營范圍并不能全部明確企業(yè)經(jīng)營范圍，需要從不同行業(yè)和政府有關(guān)部門了解哪些商品是特許經(jīng)營的范圍。

6.政策風(fēng)險主要包括因各國家、政府政策的變化而引起的貿(mào)易條件變化、貿(mào)易限制等風(fēng)險。如基于環(huán)境、資源考慮，限制一些行業(yè)的發(fā)展，使其停產(chǎn)、減產(chǎn)、限產(chǎn)等，利用關(guān)稅變化來鼓勵或限制某些商品的進(jìn)出口，使貿(mào)易條件發(fā)生變化。政策的變化可能導(dǎo)致貿(mào)易損失或違約的產(chǎn)生。

有效防范政策風(fēng)險需要加強(qiáng)信息化管理或政策研究，及時了解與貿(mào)易商品有關(guān)的政策變化，或根據(jù)某些現(xiàn)象判斷政策的可能變化，及早采取應(yīng)對措施，防止違約發(fā)生或造成損失。

7.價格風(fēng)險是指貿(mào)易企業(yè)在采購或銷售過程中存在著因價格變化而引起的預(yù)期利潤減少的可能性。在銷售價格確定的情況下，采購價格上漲，在采購價格確定的情況下銷售價格下跌，這是貿(mào)易企業(yè)經(jīng)常遇到的風(fēng)險。

有效防范價格風(fēng)險主要措施有：（1）同時簽訂采購與銷售合同，同時確定采購與銷售價格、數(shù)量，避免因價格變化而利潤減少。（2）在同類商品或相似商品期貨市場做套期保值，套期保值除遵循商品相同或相近外，還要遵循數(shù)量相等或相當(dāng)、交易方向相反、交易月份相同或相近原則。

8.合同風(fēng)險是指因合同條款不完善、不明確引起的合同糾紛，可能導(dǎo)致企業(yè)利益流出的風(fēng)險。

有效防范合同風(fēng)險的主要措施有：本企業(yè)的法律及相關(guān)專業(yè)部門對合同逐條把關(guān)，采取行業(yè)或本企業(yè)合同條款格式，采用專業(yè)術(shù)語。

二、事中控制

設(shè)立專門機(jī)構(gòu)或責(zé)成專人對業(yè)務(wù)履行情況跟蹤監(jiān)督，對沒有按時回款、供貨、開票結(jié)算的情況進(jìn)行充分的了解，分析判斷原因及可能出現(xiàn)的結(jié)果，針對性地采取措施，防止向不期望的方向發(fā)展。如供應(yīng)商沒有按時供貨，在無預(yù)付貨款的情況下，與供應(yīng)商協(xié)商最近供貨時間，并適當(dāng)考慮要求供應(yīng)商提供履約保證金，或及時解除合同，重新確立新的供應(yīng)商合同；在有預(yù)付貨款的情況下，派人督促其及時供貨或退款，必要時派人駐對方單位監(jiān)督其經(jīng)營情況并監(jiān)督供貨。銷售客戶在沒有按時或按常規(guī)情況支付貨款時，要了解判斷其資金支付能力，加強(qiáng)催款，減少或停止供貨。

風(fēng)險委員會或其類似機(jī)構(gòu)對執(zhí)行中的業(yè)務(wù)進(jìn)行評估，判斷風(fēng)險點，提出解決方案，經(jīng)理層決定采取措施。

事中防范發(fā)票風(fēng)險的便捷方式是付款時先行扣付大于對應(yīng)稅款的貨款，如對方無法開票或不能足額開票可直接到稅務(wù)機(jī)關(guān)代開票，或通知對方稅務(wù)管理機(jī)關(guān)協(xié)商處理。

三、事后控制

確實無法回款、無力供貨的單位，采取法律程序解決。不斷總結(jié)經(jīng)驗，制訂風(fēng)險防范制度。

以上描述了事前、事中、事后的風(fēng)險控制，還有很重要的一點就是執(zhí)行人或機(jī)構(gòu)及企業(yè)內(nèi)控制度的風(fēng)險控制。選擇素質(zhì)高、品質(zhì)好的人員安排在關(guān)鍵崗位，對各風(fēng)險點重點把關(guān)，充分利用人的積極因素；制訂符合內(nèi)部控制要求的制度，按照牽制制度分配崗位及作業(yè)流程，達(dá)到內(nèi)部充分牽制，形成相互監(jiān)督的運行機(jī)制。