李曾卓卓

摘要：全國各地農(nóng)村信用聯(lián)社在陸續(xù)改建為農(nóng)村商業(yè)銀行的過程中都面臨的一個重大問題：在農(nóng)村信用聯(lián)社存續(xù)期間所積累的大量不良資產(chǎn)的化解。尤其對于欠發(fā)達(dá)地區(qū)的農(nóng)村商業(yè)銀行來說，其不良資產(chǎn)的化解會面臨更多的困境。本文立足于對欠發(fā)達(dá)地區(qū)發(fā)展較好的農(nóng)村商業(yè)銀行——湖南省芷江縣農(nóng)村商業(yè)銀行的調(diào)研，為欠發(fā)達(dá)地區(qū)的農(nóng)村信用聯(lián)社在改革過程中化解不良資產(chǎn)提供方法借鑒。

關(guān)鍵詞：農(nóng)村商業(yè)銀行，農(nóng)村信用社，不良資產(chǎn)化解

一、引言

不良資產(chǎn)的增長一直是銀行發(fā)展的瓶頸。從1996年農(nóng)村信用聯(lián)社脫離農(nóng)業(yè)銀行獨立經(jīng)營以來，由不良資產(chǎn)所帶來的負(fù)面效應(yīng)開始變得越發(fā)地凸顯。2001年，我國常熟、張家港、江陰三地農(nóng)村信用社帶頭進(jìn)行股份制改造，建立首批農(nóng)村商業(yè)銀行，為廣大的農(nóng)村金融機構(gòu)開辟了一條新的營運模式。隨后，全國其他地區(qū)的農(nóng)村信用社也相繼效仿，積極投入農(nóng)村商業(yè)銀行的改造。經(jīng)過10年的發(fā)展，發(fā)達(dá)地區(qū)的農(nóng)村商業(yè)銀行運營十分健康，勢頭強勁，規(guī)模效應(yīng)也逐漸顯現(xiàn)。根據(jù)證監(jiān)會公布的最新數(shù)據(jù)，截至2012年2月，江蘇張家港農(nóng)村商業(yè)銀行、江蘇吳江農(nóng)村商業(yè)銀行、江蘇江陰農(nóng)村商業(yè)銀行等地方性商業(yè)銀行開始申請上市，其審批進(jìn)度已在“落實反饋意見中”；江蘇常熟農(nóng)村商業(yè)銀行的上市也已處于“初審中”。

發(fā)達(dá)地區(qū)農(nóng)村商業(yè)銀行的發(fā)展形勢一片大好，一些欠發(fā)達(dá)地區(qū)農(nóng)村信用社也逐漸參與到股份制改造、建立農(nóng)村商業(yè)銀行的行列中。以湖南省為例，自從2010年瀏陽市首家農(nóng)村商業(yè)銀行掛牌以來，永州市，懷化市相繼也有農(nóng)村商業(yè)銀行掛牌。但是。由于欠發(fā)達(dá)地區(qū)經(jīng)濟整體落后，城鄉(xiāng)一體化程度較低、農(nóng)村信用社資產(chǎn)規(guī)模小，并且對商業(yè)化經(jīng)營極其缺乏經(jīng)驗，不良貸款化解的條件差，路徑少，成為了農(nóng)村商業(yè)銀行改革的羈絆。

不良資產(chǎn)的化解，對于欠發(fā)達(dá)地區(qū)的眾多進(jìn)行股份制改造的農(nóng)村信用合作社來說，十分關(guān)鍵，意義重大且十分迫切。但是，由于條件的制約，理論上的大量化解方法大都不適用，可操作性差。因此，只有從實踐中摸索。筆者調(diào)研了在湖南省具有代表性的芷江縣農(nóng)村商業(yè)銀行，其不良資產(chǎn)的化解方式值得廣大欠發(fā)達(dá)地區(qū)的農(nóng)村金融機構(gòu)借鑒。

二、芷江農(nóng)村商業(yè)銀行不良貸款資產(chǎn)特征分析

芷江縣農(nóng)村商業(yè)銀行是湖南省懷化市第二個掛牌的農(nóng)村商業(yè)銀行，目前擁有17億的存款量。作為湖南省農(nóng)村信用聯(lián)社發(fā)展領(lǐng)先的前10家農(nóng)商行，在改造前，其不良資產(chǎn)比率一度達(dá)到30%，由于加強管理，逐漸降到5%左右，改造后則迅速降到1.07%以下，遠(yuǎn)小于農(nóng)商行組建時要求的2%的限制比率。2011年改造后，首年利潤高達(dá)6200萬，納稅1500萬，一躍成為全縣第二大納稅大戶。芷江農(nóng)村信用合作聯(lián)社在近幾年發(fā)展較為迅速。芷江縣歷年的信貸運行報告的數(shù)據(jù)顯示，芷江農(nóng)商行一直是全縣存貸款增長的主力軍。2007年上半年，芷江農(nóng)信社存款增長5022萬元，儲蓄存款增加6231萬元，漲幅均在20%以上，貸款規(guī)模也逐漸上升。到2008年底，存款更是較年初增長22261萬元，絕對增長額和增幅均居當(dāng)年芷江金融機構(gòu)之首。其中，貸款增加為7719萬元，實現(xiàn)了貸款的穩(wěn)步增長。

1、規(guī)模分析

根據(jù)調(diào)研數(shù)據(jù)，近幾年來，芷江農(nóng)商行貸款余額在不斷上升，但不良貸款比率卻在迅速地下降（見表1）。2009年以前，芷江農(nóng)信社的不良貸款比率高達(dá)30%以上，再加上表外一些無法確切統(tǒng)計的貸款，實際不良貸款比率應(yīng)該還要高出許多。這與同期中國銀監(jiān)會公布的全國農(nóng)村商業(yè)銀行不良貸款比率4%的數(shù)據(jù)相去甚遠(yuǎn)。2007年，正逢我國頒布的《農(nóng)民專業(yè)合作社法》開始實施，優(yōu)惠的政策使得很多農(nóng)民合作組織取得了大量的貸款。農(nóng)信社作為以“三農(nóng)”貸款為主要放貸渠道的金融機構(gòu)，加之國有商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)向大城市和發(fā)達(dá)地區(qū)傾斜，其對農(nóng)民專業(yè)合作社發(fā)放貸款的責(zé)任義不容辭。但又由于當(dāng)時農(nóng)合組織的法人地位得不到落實，缺乏有效合規(guī)的抵押品，同時相關(guān)的配套技術(shù)引進(jìn)沒有到位，管理匱乏，收益不穩(wěn)定，導(dǎo)致大量的貸款無法收回，形成了不良資產(chǎn)。2008年底，芷江農(nóng)村信用社在進(jìn)行股份制改革的過程當(dāng)中，直接剝離不良資產(chǎn)11139萬元，使得其信貸結(jié)構(gòu)得到了極大的調(diào)整。其中，芷江農(nóng)村信用社申請兌付專項中央銀行票據(jù)資金2662成功到賬，有2091萬元用于置換不良貸款。這使得當(dāng)時芷江農(nóng)信社的不良資產(chǎn)得到根本上的改善。到2009年，其不良資產(chǎn)比率下降到12%，已經(jīng)有了質(zhì)的飛躍。隨后，不良貸款清收工作力度不斷加強，與此同時嚴(yán)格把關(guān)新放貸款，使得芷江農(nóng)商行的不良貸款的規(guī)模逐年下降。

2、期限結(jié)構(gòu)分析

如表2所示，首先，從絕對量上看，中期貸款的數(shù)量最大，其次是短期貸款，最后為長期貸款。這在一定程度上體現(xiàn)了不發(fā)達(dá)地區(qū)的發(fā)展特征。到2011年為止，芷江農(nóng)商行85%的貸款對象均為“三農(nóng)”企業(yè)和一般農(nóng)戶個人。在縣一級區(qū)域經(jīng)濟內(nèi)，行業(yè)發(fā)展周期相對較短，一般農(nóng)戶個人貸款大多為短期，規(guī)模稍大的農(nóng)村合作組織會持有一些中期貸款，少有長期投資。這同時也體現(xiàn)了農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的周期短，回報快的特征。但隨著縣域經(jīng)濟的整體發(fā)展，信貸的長期化趨勢明顯，這也將會使得不良資產(chǎn)長期化的風(fēng)險增加。其次，從不良資產(chǎn)的比例上看，短期不良資產(chǎn)占同期短期貸款余額的比例相對于中長期貸款是最大的。這反映了作為短期貸款的主要對象，一般農(nóng)戶個人的經(jīng)營風(fēng)險是相對較大的，其技術(shù)的缺乏和管理的落后會導(dǎo)致其收益的不確定，從而加大了回收貸款的風(fēng)險。

3、行業(yè)分布

如表3所示，芷江農(nóng)商行不良貸款分布的主要行業(yè)為農(nóng)林牧漁業(yè)。這是芷江作為山區(qū)農(nóng)業(yè)大縣的經(jīng)濟結(jié)構(gòu)特點決定的，也是農(nóng)村金融機構(gòu)自身特點所決定的。隨著近些年商業(yè)銀行業(yè)務(wù)向大城市和發(fā)達(dá)地區(qū)傾斜，農(nóng)村金融機構(gòu)對農(nóng)村業(yè)務(wù)放貸的壓力增大。廣大的“三農(nóng)”企業(yè)和個人的發(fā)展情況與當(dāng)?shù)乜h域經(jīng)濟的發(fā)展?fàn)顩r密切相關(guān)，特別是對于欠發(fā)達(dá)地區(qū)而言，農(nóng)業(yè)的發(fā)展仍然是三大產(chǎn)業(yè)中拉動經(jīng)濟增長的重要動力。

從近幾年公布的數(shù)據(jù)看，芷江縣農(nóng)業(yè)貸款的增長率相較于其他行業(yè)一直處于領(lǐng)先地位。2008年，由于我國實施“從緊”的貨幣政策，給縣域經(jīng)濟的發(fā)展帶來了很大的挑戰(zhàn)。在同年，芷江縣金融機構(gòu)貸款總規(guī)模增長僅保持9866萬元，其中有很大一部分就來自于對中央給予農(nóng)業(yè)的優(yōu)惠政策的充分利用。這使得當(dāng)?shù)亍叭r(nóng)”貸款的規(guī)模進(jìn)一步擴大，從而加大了不良資產(chǎn)形成的風(fēng)險。2009年隨著國家政策的調(diào)整，“適度寬松”的貨幣政策使得與農(nóng)業(yè)相關(guān)投資規(guī)模再一步加大，從而形成了現(xiàn)在農(nóng)林牧漁業(yè)的不良資產(chǎn)規(guī)模遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于其他行業(yè)的現(xiàn)狀。

4、風(fēng)險評估

通過以上三個角度的分析可以得出，盡管芷江農(nóng)村商業(yè)銀行自成立以來發(fā)展勢頭良好，但仍面臨著以下幾個方面的風(fēng)險：

①信貸結(jié)構(gòu)單一，比例分布不均，貸款行業(yè)集中加大貸款回收風(fēng)險。數(shù)據(jù)顯示，芷江農(nóng)信社貸款主要集中于農(nóng)業(yè)，其次是批發(fā)零售業(yè)，水利環(huán)境公共設(shè)施管理業(yè)，且農(nóng)業(yè)一頭獨大，行業(yè)過于集中，容易增大信貸風(fēng)險，同時也不利于支持當(dāng)?shù)亟?jīng)濟的多元化發(fā)展。

②存貸比例較低，流動性過剩。盡管貸款規(guī)模逐年增加，但芷江農(nóng)商行的存款增加速率比貸款增加速率更快。截止2011年底，芷江農(nóng)商行存款已經(jīng)達(dá)到17億，在市場單一和貸款門檻較高的情況下貸款發(fā)放數(shù)額僅為10億。存貸款的懸殊導(dǎo)致了資金運用效率的低下，這不僅制約了農(nóng)商行自身的發(fā)展，也在很大程度上減弱了對當(dāng)?shù)亟?jīng)濟發(fā)展的推動力量。

③地域限制突出，風(fēng)險集中。芷江農(nóng)商行的投資區(qū)域目前大都限于芷江縣內(nèi)，這不僅讓其多余的信貸資金找不到投放的途徑，降低了資金的運用效率，也使得其自身的發(fā)展受限于當(dāng)?shù)亟?jīng)濟的發(fā)展。其應(yīng)該在滿足當(dāng)?shù)亟?jīng)濟發(fā)展的同時，積極向周邊區(qū)域拓展業(yè)務(wù)，以謀求自身更快的發(fā)展。

三、芷江農(nóng)商行不良貸款化解措施

根據(jù)調(diào)研可以發(fā)現(xiàn)，對于最基層的農(nóng)村金融組織，謀發(fā)展，求改革的最好方法就是立足自身實際，把基礎(chǔ)工作落到實處。具體措施的體現(xiàn)有以下幾個方面：

1、建立獨立臺賬來分類管理不良資產(chǎn)

芷江農(nóng)商行在成立以前，一直都致力于不良貸款的清收工作。在改革期間，為了能加快清非的步伐，芷江農(nóng)信社專門設(shè)立了獨立的不良貸款臺賬，確保能夠第一時把相關(guān)的工作進(jìn)度進(jìn)行登記，簡化操作程序，優(yōu)先解決相關(guān)問題。這樣能夠?qū)崿F(xiàn)每一筆債務(wù)去向透明化，清晰化，讓員工的工作井然有序，極大地提高不良貸款清收的效率。其次，芷江農(nóng)商行充分發(fā)揮其信貸體制方面的靈活性，深入開展農(nóng)戶信用等級評定工作，建立完善信用檔案，推動小額農(nóng)戶信用貸款，積極介入和參與對企業(yè)和個體農(nóng)戶的發(fā)展建設(shè)，在降低放貸風(fēng)險的同時使原本的呆賬壞賬企業(yè)改善盈利狀況，增加回收貸款的可能性。

2、明確員工清收責(zé)任同時嚴(yán)格把關(guān)放貸

在處理一些較難回收的不良貸款的過程中，芷江縣農(nóng)商行采取了一系列必要的強力措施。簽訂收款“軍令狀”，明確每一個不良資產(chǎn)清收人員的任務(wù)和責(zé)任，采取嚴(yán)格的獎懲措施，同時還進(jìn)行清收貸款數(shù)量評比活動，極大地調(diào)動了每一個員工的積極性，提高了不良貸款的清收效率。此外，芷江農(nóng)商行還采取了不良貸款優(yōu)先處理的措施。只要與不良貸款相關(guān)的業(yè)務(wù)，都被列為優(yōu)先處理的范疇，縮短了業(yè)務(wù)流程，提高了辦事效率。在清收的過程中，芷江農(nóng)商行還對新發(fā)放的貸款嚴(yán)格把關(guān)，減少新的不良貸款的產(chǎn)生，加強與貸款人的直接溝通，并且保持適時的聯(lián)系。

3、政府大力支持相關(guān)清收工作

在化解不良資產(chǎn)的過程中，當(dāng)?shù)卣南嚓P(guān)政策扶持起到了舉足輕重的作用。政府機構(gòu)的介入，除了能夠提供強大的司法保障之外，還能夠加大對國家公職人員，行政事業(yè)單位拖欠金融機構(gòu)貸款的清收力度。根據(jù)相關(guān)數(shù)據(jù)表明，2008年芷江全縣共清收國家公職人員拖欠金融機構(gòu)貸款73萬元，完成全年清收任務(wù)的74.5%。同年，加大對企業(yè)和非國家公職人員的個人拖欠貸款的清收，共清收不良貸款321萬元。同時，當(dāng)?shù)卣€制定了相關(guān)的措施激勵，推動當(dāng)?shù)亟鹑跈C構(gòu)發(fā)展與當(dāng)?shù)亟?jīng)濟發(fā)展同步起來，互利共贏。2009年，芷江縣人民政府就制定了金融機構(gòu)支持縣域經(jīng)濟發(fā)展責(zé)任書和相應(yīng)的考核方案，促進(jìn)縣域經(jīng)濟社會與金融的良好互動和協(xié)調(diào)健康發(fā)展。2010年，芷江政府要求農(nóng)信社帶頭組織“信用村（鎮(zhèn)），鄉(xiāng)（社區(qū)）”的評選工作，極大地鼓勵了當(dāng)?shù)剞r(nóng)村農(nóng)戶的還款積極性，同時也為樹立良好的信用風(fēng)氣做出了積極的貢獻(xiàn)，降低了金融機構(gòu)回收不良貸款的難度。

四、芷江農(nóng)商行不良貸款化解的經(jīng)驗借鑒

1、強化自身責(zé)任意識

要化解不良資產(chǎn)的第一步，就是要高度重視自身不良資產(chǎn)化解的任務(wù)。分析清楚現(xiàn)階段不良資產(chǎn)的具體情況，同時強化每一個清收人員的職責(zé)，嚴(yán)格執(zhí)行清收獎懲制度，積極調(diào)動員工積極性。除此還要加強對新增貸款責(zé)任人的權(quán)責(zé)措施，減小新增不良貸款的可能性。

2、正確理解中央政策意圖并積極參與相關(guān)工作

對于欠發(fā)達(dá)地區(qū)農(nóng)村金融機構(gòu)不良資產(chǎn)的化解，中央制定了一些相應(yīng)的扶持計劃。2003年，中國人民銀行出臺了《農(nóng)村信用社改革試點專項中央銀行票據(jù)操作辦法》，通過專項中央銀行票據(jù)資金支持政策，切實轉(zhuǎn)換農(nóng)村信用社經(jīng)營機制。欠發(fā)達(dá)地區(qū)的農(nóng)信社應(yīng)該認(rèn)真理解相關(guān)政策，積極落實，早日甩掉不良資產(chǎn)包袱限，輕裝前行，加快自身發(fā)展。

3、完善評級體系同時加強監(jiān)管

不良資產(chǎn)的形成，有很大一部分的原因是由于農(nóng)信社信貸監(jiān)控體系不健全造成的。因此，建立相應(yīng)的評級體系，保持對貸款大戶的密切跟蹤工作顯得尤為重要。其次，在加大力度清收不良資產(chǎn)的同時，欠發(fā)達(dá)地區(qū)的農(nóng)村金融機構(gòu)還應(yīng)該不忘對其他方面業(yè)務(wù)的建設(shè)。只有讓機構(gòu)整體能力提高，才能從根本上化解不良資產(chǎn)。

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