馮月勛

[摘 要]本文根據(jù)中線干線工程資金管理的特點(diǎn)，結(jié)合筆者從事資金計(jì)劃編制的工作實(shí)踐，就編制資金計(jì)劃的方法、難點(diǎn)和存在問(wèn)題等作一探討，希望能為我國(guó)水利工程建設(shè)資金管理提供參考。

[關(guān)鍵詞]南水北調(diào)工程；資金計(jì)劃；二元博弈；合同管理

[中圖分類(lèi)號(hào)]F275 [文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼]A [文章編號(hào)]1005-6432（2012）45-0027-02

1 引 言

南水北調(diào)中線干線工程（以下簡(jiǎn)稱(chēng)中線干線工程）是一項(xiàng)以供水為主，兼顧防洪、發(fā)電和改善生態(tài)環(huán)境的多目標(biāo)跨流域水資源開(kāi)發(fā)利用工程，是解決京津華北地區(qū)缺水的重大戰(zhàn)略基礎(chǔ)設(shè)施，對(duì)于促進(jìn)該地區(qū)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展和生態(tài)環(huán)境改善具有十分重要的戰(zhàn)略意義。為科學(xué)合理安排使用工程建設(shè)資金，滿足工程建設(shè)需要，提高資金使用效率，南水北調(diào)中線干線工程建設(shè)管理局（項(xiàng)目法人）一直致力于通過(guò)編制資金計(jì)劃提高工程建設(shè)資金管理的精細(xì)化水平。

本文筆者根據(jù)中線干線工程資金管理的特點(diǎn)，結(jié)合自己從事資金計(jì)劃編制的工作實(shí)踐，就編制資金計(jì)劃的方法、難點(diǎn)和存在問(wèn)題等作一探討，希望能為我國(guó)水利工程建設(shè)資金管理提供參考。

2 中線干線工程資金計(jì)劃編制的問(wèn)題與難點(diǎn)

中線干線工程既有一般水利工程的通性，也有其專(zhuān)有的特點(diǎn)，主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：一是輸水線路長(zhǎng)，工程項(xiàng)目多，工程邊設(shè)計(jì)、邊審批、邊開(kāi)工建設(shè)；二是工程量大，施工期長(zhǎng)；三是投資規(guī)模大，資金來(lái)源結(jié)構(gòu)復(fù)雜且到位不均衡；四是建設(shè)管理模式多，管理結(jié)構(gòu)復(fù)雜，建設(shè)管理層次多。

由于中線干線工程存在不同于一般水利工程的特點(diǎn)，其資金計(jì)劃的編制額有以下問(wèn)題與難點(diǎn)。

（1）既要考慮單個(gè)項(xiàng)目從開(kāi)始到結(jié)束整個(gè)建設(shè)期的資金需求，又要考慮同一時(shí)期在建項(xiàng)目的多少以及項(xiàng)目所處建設(shè)階段的對(duì)資金總需求的影響。中線干線工程77個(gè)設(shè)計(jì)單元工程是分批分期開(kāi)工建設(shè)的。以京石段應(yīng)急供水工程14個(gè)主體工程設(shè)計(jì)單元為例，永定河倒虹吸工程和滹沱河倒吸工程開(kāi)工時(shí)間最早，為2003年12月開(kāi)工，其次為漕河段工程2004年8月開(kāi)工。因此，中線干線工程的總資金需求曲線是各個(gè)設(shè)計(jì)單元項(xiàng)目資金需求曲線按時(shí)間軸疊加的結(jié)果，如下圖所示。

（2）資金計(jì)劃按月編制申報(bào)中，項(xiàng)目法人與項(xiàng)目建管單位（包括直管、代建和委托三種建管模式的項(xiàng)目建設(shè)管理單位）的職責(zé)和地位不同，它們之間存在著一定程度的二元博弈。總體來(lái)說(shuō)，項(xiàng)目建管單位和項(xiàng)目法人是合作博弈即正和博弈的關(guān)系，但在此種關(guān)系下，有時(shí)也會(huì)產(chǎn)生零和博弈或負(fù)和博弈的結(jié)果。

項(xiàng)目建管單位申請(qǐng)資金計(jì)劃有三種選擇：一是比較準(zhǔn)確的計(jì)劃，二是較低的資金計(jì)劃，三是較高的計(jì)劃。當(dāng)項(xiàng)目建管單位申報(bào)的資金計(jì)劃是第一種情況，項(xiàng)目法人按計(jì)劃正常執(zhí)行，此種情況是較為理想的正和博弈。從實(shí)踐來(lái)看，項(xiàng)目建管單位是工程施工實(shí)施的現(xiàn)場(chǎng)責(zé)任主體，當(dāng)項(xiàng)目進(jìn)行順利時(shí)，它比較容易獲得項(xiàng)目建設(shè)和資金使用的動(dòng)態(tài)信息，能夠申報(bào)較為準(zhǔn)確的資金計(jì)劃。但有時(shí)由于客觀原因（項(xiàng)目出現(xiàn)不確定因素），項(xiàng)目建管單位很難把握項(xiàng)目進(jìn)度的細(xì)節(jié)信息，此時(shí)如果再想申報(bào)比較準(zhǔn)確的計(jì)劃，就需要多做許多工作，甚至是難度很大的工作，申報(bào)準(zhǔn)確的資金計(jì)劃成本大大增加。項(xiàng)目建管單位就會(huì)試圖以較低的成本，申報(bào)不夠準(zhǔn)確的資金計(jì)劃：低于實(shí)際的計(jì)劃（低報(bào)）和高于實(shí)際的計(jì)劃（高報(bào)）兩種情況。

先來(lái)分析低報(bào)情況，即第二種選擇。較低的計(jì)劃額會(huì)使項(xiàng)目法人當(dāng)月籌集的資金小于項(xiàng)目實(shí)際資金需求量，工程建設(shè)出現(xiàn)資金緊張，這種情況會(huì)輕易為主管領(lǐng)導(dǎo)得知，會(huì)造成很大的工作被動(dòng)，這是最不愿意看到的情形。因此，項(xiàng)目建管單位會(huì)本著降低成本的想法，會(huì)采取第三種選擇：高報(bào)計(jì)劃。

高報(bào)資金計(jì)劃。實(shí)際資金需求量小于計(jì)劃額度，會(huì)造成資金浪費(fèi)。項(xiàng)目法人當(dāng)月無(wú)法對(duì)這一做法采取對(duì)策，只有當(dāng)項(xiàng)目建管單位在下一次申報(bào)計(jì)劃時(shí)，才能適當(dāng)扣減，以追溯前一次的工作過(guò)失。此情形下，項(xiàng)目建管單位當(dāng)月的資金使用不受任何影響，而項(xiàng)目法人對(duì)高報(bào)計(jì)劃的追溯行為也不發(fā)生在當(dāng)期，這對(duì)項(xiàng)目建管單位而言是一個(gè)時(shí)間緩沖。同時(shí)，項(xiàng)目建管單位為了避免計(jì)劃受到處罰，或消弱處罰對(duì)自己的影響，會(huì)在下個(gè)月同樣高報(bào)計(jì)劃，從而導(dǎo)致項(xiàng)目法人對(duì)項(xiàng)目建管單位計(jì)劃的扣減對(duì)項(xiàng)目建管單位產(chǎn)生的影響并不確定。即使產(chǎn)生了制約項(xiàng)目建管單位資金支付的影響，項(xiàng)目建管單位會(huì)強(qiáng)調(diào)上次不能支付的種種原因。此外，還會(huì)以項(xiàng)目法人扣減計(jì)劃額度為由將責(zé)任推向項(xiàng)目法人。從而產(chǎn)生出對(duì)雙方都不利的結(jié)果。

事實(shí)上，在中線干線工程資金計(jì)劃的編報(bào)過(guò)程中，曾多次出現(xiàn)由于高報(bào)資金計(jì)劃，項(xiàng)目法人與項(xiàng)目建管單位的負(fù)和博弈。

（3）將資金計(jì)劃的編制歸結(jié)為財(cái)務(wù)部門(mén)的事。一個(gè)好的水利工程項(xiàng)目建設(shè)資金計(jì)劃，不是依據(jù)項(xiàng)目初步設(shè)計(jì)工程量和價(jià)格（成本、費(fèi)用）標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行簡(jiǎn)單的數(shù)字調(diào)整，也不應(yīng)該是憑空想象的數(shù)字安排，而應(yīng)是以科學(xué)的預(yù)測(cè)和切合實(shí)際的進(jìn)度計(jì)劃、施工方案為基礎(chǔ)，在恰當(dāng)質(zhì)量水平和合理的工程進(jìn)度雙向約束下的經(jīng)濟(jì)上的成本費(fèi)用最低的現(xiàn)金流量安排。資金計(jì)劃的根本是以工程的質(zhì)量保證為前提，與工程的進(jìn)度計(jì)劃相結(jié)合，以保證計(jì)劃成本不偏離實(shí)際成本，保證項(xiàng)目建設(shè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。因此，資金計(jì)劃編制涉及經(jīng)濟(jì)財(cái)務(wù)、工程技術(shù)、工程管理等多種專(zhuān)業(yè)，不僅僅是財(cái)務(wù)部門(mén)之事。

（4）資金籌資管理的計(jì)劃經(jīng)濟(jì)特色，不利于資金計(jì)劃的落實(shí)。中線干線工程建設(shè)雖然在招投標(biāo)、工程建管、投資控制等方面引入了市場(chǎng)機(jī)制，如通過(guò)公平、公開(kāi)競(jìng)爭(zhēng)選擇施工隊(duì)伍，通過(guò)招標(biāo)選擇代建管理單位，實(shí)行“靜態(tài)控制、動(dòng)態(tài)管理”考核獎(jiǎng)評(píng)投資控制等，但是在落實(shí)建設(shè)資金方面計(jì)劃經(jīng)濟(jì)特色依舊明顯。一是先有中線干線工程規(guī)劃，后組建的項(xiàng)目法人，項(xiàng)目法人基本沒(méi)有參與項(xiàng)目資金來(lái)源、結(jié)構(gòu)、渠道和方式的規(guī)劃，因此在資金籌集方面是被動(dòng)、弱化和虛化的。二是年度的投資計(jì)劃和基建支出預(yù)算是落實(shí)建設(shè)資金的依據(jù)，但是即便依據(jù)投資計(jì)劃項(xiàng)目法人也無(wú)法決定各項(xiàng)目來(lái)源資金配置和到位時(shí)間。

3 一般對(duì)策

3.1 樹(shù)立工程建設(shè)目標(biāo)和進(jìn)度為導(dǎo)向的資金計(jì)劃管理理念，落實(shí)資金計(jì)劃管理責(zé)任

對(duì)中線干線工程而言，資金計(jì)劃就是根據(jù)工程建設(shè)目標(biāo)和建設(shè)方案，對(duì)下一年度（或季度、月度）本單位建設(shè)管理范圍內(nèi)計(jì)劃建設(shè)的項(xiàng)目，統(tǒng)籌安排主體工程、征地移民、環(huán)境保護(hù)等建設(shè)內(nèi)容的資金需求，是考慮合同付款條件的現(xiàn)場(chǎng)施工進(jìn)度計(jì)劃價(jià)值表現(xiàn)。資金計(jì)劃編制的起點(diǎn)是工程建設(shè)目標(biāo)，核心是工程項(xiàng)目建設(shè)全過(guò)程，是一種以項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)施工進(jìn)度計(jì)劃為本的資金管理方式。它的核心職能就在于利用價(jià)值量指標(biāo)對(duì)工程建設(shè)的質(zhì)量控制、進(jìn)度控制和投資控制進(jìn)行全面整合，實(shí)現(xiàn)工程建設(shè)管理的高度信息共享。編制資金計(jì)劃必須由項(xiàng)目法人的最高管理層進(jìn)行組織和指揮，由各級(jí)業(yè)務(wù)及其他專(zhuān)業(yè)管理部門(mén)來(lái)參與編制與執(zhí)行。資金計(jì)劃管理的過(guò)程必須取得從項(xiàng)目法人高層到員工的支持和參與，注重各部門(mén)的溝通與協(xié)調(diào)，促進(jìn)合作與交流，保證資金計(jì)劃管理與工程建設(shè)目標(biāo)的一致性及各部門(mén)、各環(huán)節(jié)和人員行為觀念的基本統(tǒng)一。

3.2 更加注重項(xiàng)目群概念，從嚴(yán)格合同管理把握資金需求預(yù)測(cè)規(guī)律和方法

目前，項(xiàng)目資金計(jì)劃的編制流程和方法多是針對(duì)于單一項(xiàng)目，通常是預(yù)測(cè)和評(píng)估一個(gè)建設(shè)（投資）項(xiàng)目從項(xiàng)目啟動(dòng)到項(xiàng)目結(jié)束的現(xiàn)金流量安排。考慮中線干線工程是一群項(xiàng)目的組合體，編制匯總資金計(jì)劃時(shí)，關(guān)注工程所處建設(shè)階段和建設(shè)進(jìn)度，可以從嚴(yán)格合同管理著手。項(xiàng)目準(zhǔn)備階段對(duì)應(yīng)勘測(cè)設(shè)計(jì)合同的招標(biāo)與執(zhí)行，項(xiàng)目實(shí)施階段對(duì)應(yīng)施工、監(jiān)理和設(shè)備物質(zhì)采購(gòu)合同的招標(biāo)與執(zhí)行，項(xiàng)目完成階段對(duì)應(yīng)尾工及審計(jì)、驗(yàn)收、尾工等預(yù)計(jì)費(fèi)用的發(fā)生和合同質(zhì)量保證金支付等。將資金的預(yù)測(cè)與合同的計(jì)量支付掛構(gòu)，可以提高資金計(jì)劃編制的準(zhǔn)確性。反過(guò)來(lái)，也可以促進(jìn)項(xiàng)目建設(shè)單位的合同管理水平提高。

3.3 資金計(jì)劃編制過(guò)程中，加入跟蹤審計(jì)單位（或監(jiān)理單位）等第三方

在二元博弈中，一方如果想長(zhǎng)期保持優(yōu)勢(shì)地位，往往需要引入第三方力量，使這場(chǎng)博弈變?yōu)槿驕?zhǔn)三元博弈（也是較為穩(wěn)定的三角形博弈）。在工程建設(shè)領(lǐng)域，項(xiàng)目法人已較多實(shí)施全過(guò)程跟蹤審計(jì)。編制資金計(jì)劃時(shí)，項(xiàng)目法人可以讓審計(jì)單位加入，積極主動(dòng)獲取更多更準(zhǔn)確資金計(jì)劃信息，一方面使資金計(jì)劃編制的更準(zhǔn)確，另一方面也使博弈結(jié)果朝著有利于自己的方向發(fā)展。如果項(xiàng)目沒(méi)有實(shí)施全過(guò)程跟蹤審計(jì)，項(xiàng)目法人可以將監(jiān)理單位作為自己的派生力量，加入資金計(jì)劃編制。

3.4 建立資金管理的信息化平臺(tái)，共享資金管理信息資源

工程管理工程過(guò)程中，應(yīng)該注重對(duì)資金管理信息的收集、分析和處理，建立起一套全面的、完整的財(cái)務(wù)快速反應(yīng)信息系統(tǒng)平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)信息共享與數(shù)據(jù)暢通、報(bào)表數(shù)據(jù)及時(shí)匯總合并、決策信息快速準(zhǔn)確披露。從而，有助于建設(shè)方及時(shí)、準(zhǔn)確了解、掌握工程建設(shè)的材料、人工、機(jī)械消耗的量與價(jià)，加強(qiáng)項(xiàng)目法人對(duì)工程投資的集中管控力度、滿足領(lǐng)導(dǎo)層垂直查詢(xún)與分析決策，全面提升財(cái)務(wù)核算與管理效率。同時(shí)，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)與其他系統(tǒng)的一體化應(yīng)用和各子系統(tǒng)間的協(xié)同運(yùn)行。資金管理精細(xì)化的過(guò)程中需要將數(shù)據(jù)進(jìn)行有效的整合，盡量將各個(gè)部門(mén)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)都匯總進(jìn)來(lái)，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部信息的正常流動(dòng)，形成信息的綜合分析庫(kù)。

4 結(jié) 論

編制工程資金計(jì)劃是提高工程建設(shè)供應(yīng)資金保障水平，降低資金沉淀，提高資金使用效益的有效途徑。也是項(xiàng)目管理綜合水平的體現(xiàn)。建設(shè)單位必須高度重視。