摘要：結(jié)算業(yè)務(wù)是商業(yè)銀行的一項(xiàng)中間業(yè)務(wù)，它是由于商品和勞務(wù)之間的交換和分配等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)所引起的貨幣收支行為。商業(yè)銀行通過開展結(jié)算業(yè)務(wù)，促進(jìn)了商品流通，加速了資金周轉(zhuǎn)，同時(shí)也為銀行提供了穩(wěn)定的資金來源，增加了收益。目前，國內(nèi)結(jié)算的基本方式主要有匯兌、委托收款和托收承付三種。

關(guān)鍵詞：現(xiàn)代金融國內(nèi)結(jié)算基本方式

一、匯兌結(jié)算方式

1.憑證的簽發(fā)和受理

匯兌憑證對于匯兌而言，是匯款人委托銀行最先應(yīng)該簽發(fā)和受理的憑證。在這個(gè)前提下，還應(yīng)該把各種的明細(xì)進(jìn)行詳細(xì)的記載，這其中就包括匯款人與收款人的姓名，具體到電匯還是信匯，應(yīng)涉及的金額總數(shù)，是否需要進(jìn)行委托來辦理，匯入與匯出的詳細(xì)地點(diǎn)、日期，及銀行的名稱，最后還要蓋章。欠缺上述任何一項(xiàng)，銀行不予受理。匯款人和收款人均為個(gè)人的，可簽發(fā)支取現(xiàn)金的匯兌憑證。

2.取款

匯入銀行對開立存款賬戶的收款人，應(yīng)將匯給其的款項(xiàng)直接轉(zhuǎn)入收款人賬戶，并向其發(fā)出收賬通知。通過各自詳細(xì)的審核，銀行經(jīng)過確認(rèn)沒有任何差錯(cuò)，以收款人的姓名開立應(yīng)解匯款及臨時(shí)存款賬戶，該賬戶只付不收，付完清戶，不計(jì)付利息。

3.撤銷

匯款人對撤銷業(yè)務(wù)的辦理需具備一定的條件。匯出的款項(xiàng)需要撤銷申請，首要的條件是匯出銀行的款項(xiàng)還沒有匯出才可以辦理。并需要出具匯款時(shí)的回單，匯款人身份證明及正式的函件。匯出銀行對其提供的一系列證明進(jìn)行核實(shí)后，對回單、原信進(jìn)行收回處理，這樣才能夠辦理撤銷業(yè)務(wù)。

二、委托收款結(jié)算方式

使用委托收款方式辦理結(jié)算，不受金額起點(diǎn)限制。委托收款的款項(xiàng)劃回，分郵寄劃回和電報(bào)劃回兩種，由收款單位選用。

1.憑證的簽發(fā)

收款人辦理委托收款時(shí)，首先應(yīng)向銀行提交委托收款憑證和有關(guān)的債務(wù)證明。委托收款憑證必須記載下列事項(xiàng)：“委托收款”正確，金額無誤，付款人名稱，收款人名稱，委托收款憑證名稱及附寄單證張數(shù)，委托日期，收款人簽章，付款人開戶銀行名稱和收款人開戶銀行名稱，但必須記載被委托銀行名稱、欠缺上述記載任一事項(xiàng)，銀行不予受理。

2.付款

銀行在辦理付款業(yè)務(wù)前，需要對委托收款的憑證進(jìn)行細(xì)致的審查與核實(shí)，并對債務(wù)證明進(jìn)行仔細(xì)的檢驗(yàn)。在進(jìn)行付款業(yè)務(wù)辦理的過程中，根據(jù)付款人的不同，所辦理的業(yè)務(wù)也有所差別。以單位為付款人的，銀行需要將債務(wù)證明交給付款人，并盡到通知的義務(wù)。并需要付款人進(jìn)行簽收。若以銀行作為付款人的，銀行需要在辦理付款業(yè)務(wù)的當(dāng)天，應(yīng)將所需辦理的款項(xiàng)交給付款人。

3.拒絕付款

對收款人所提出的對所收取的款項(xiàng)需要進(jìn)行拒絕支付的時(shí)候，需對付款人債務(wù)證明進(jìn)行嚴(yán)格的核實(shí)后，才可以對其手續(xù)進(jìn)行辦理。作為付款人的不同，需要的辦理手續(xù)流程也不相同。如付款人是銀行，那么在收到其債務(wù)方面的證明，及其委托收款手續(xù)的第二天開始，在三個(gè)工作日需對債務(wù)方面的證明手續(xù)與拒絕證明交給委托辦理拒絕手續(xù)的銀行，再通過銀行轉(zhuǎn)交給收款人；以單位作為付款人的，需要在收到其債務(wù)方面的證明，及其委托收款手續(xù)的第二天開始，在三個(gè)工作日需對債務(wù)方面的證明手續(xù)與拒絕證明交給委托辦理拒絕手續(xù)的銀行，再通過銀行轉(zhuǎn)交給收款人。

三、托收承付結(jié)算方式

1.憑證的簽發(fā)

收款人向其開戶行簽發(fā)托收承付憑證，其內(nèi)容必需具體到每一個(gè)細(xì)節(jié)，首先就是要標(biāo)明“托收承付”這樣明確的字樣，其次是各種明細(xì)的細(xì)則，付款以及收款人各自的賬號及名稱，雙方的開戶行的具體名稱，托收的單據(jù)的具體頁數(shù)，合同生效的日期，以及合同的詳細(xì)號碼，最后還要蓋章確認(rèn)。這些細(xì)節(jié)和條款缺少任何一項(xiàng)，都會影響到托收承付的辦理，銀行將不予受理。

2.托收

收款人應(yīng)將托收承付憑證連同交易單證和已經(jīng)被發(fā)送的商品的證件將會統(tǒng)一被交送到銀行，銀行將會對所受到的這些憑證進(jìn)行詳細(xì)的審核與查對，對每一個(gè)范圍都要按要求進(jìn)行查驗(yàn)，對于不符合條件及要求的，銀行將會按違反合同進(jìn)行處理，在這種嚴(yán)格的審核制度下，對出現(xiàn)問題的將不予受理。

3.承付

付款人開戶銀行收到托收承付憑證及附件后，按照事先與付款人簽訂協(xié)議所規(guī)定的方法，及時(shí)通知付款人。付款人應(yīng)在承付期內(nèi)審查核對，安排資金。

承付貨款分為驗(yàn)單付款和驗(yàn)貨付款兩種，由收付雙方商定，并在合同中明確。付款人可在承付期內(nèi)書面通知銀行提前付款，銀行應(yīng)立即辦理劃款；因商品的價(jià)格、數(shù)量或金額變動(dòng)，付款人應(yīng)多承付款項(xiàng)的，須在承付期內(nèi)書面通知銀行。

4.拒絕付款

在遇到個(gè)別狀況的時(shí)候，付款人在提出拒付要求的情況下，需要對拒付的理由進(jìn)行書面說明并需要簽章，要有對拒絕付款的相關(guān)證明。開戶銀行要對付款人提供的相關(guān)證明進(jìn)行細(xì)致的檢驗(yàn)與核查。對不合乎規(guī)定的拒付情況不予辦理。付款人拒付的依據(jù)不充分、所提供的拒付手續(xù)不符合拒付的條件等多方面的原因不予辦理拒付。另外，對于已經(jīng)超過承付期拒付的情況，銀行也不會對其拒付進(jìn)行受理。對應(yīng)當(dāng)屬于拒付行為提出全部拒付的情況的，銀行也不會受理其請求，需要進(jìn)行無條件強(qiáng)制扣款處理。

5.重辦托收

收款人對被無理拒付的托收款項(xiàng)，需要委托銀行重辦托收，應(yīng)當(dāng)填寫四聯(lián)重辦托收理由書，并將其中三聯(lián)連同購銷合同、有關(guān)證據(jù)和退回的原托收憑證及交易單證一并送交銀行。經(jīng)開戶銀行審查，確屬無理拒付的，可以重辦托收。

參考文獻(xiàn)：

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