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        高校收入管理與籌資能力的分析與評(píng)價(jià)

        2012-02-07 06:07:02張?jiān)?/span>
        統(tǒng)計(jì)學(xué)報(bào) 2012年3期
        關(guān)鍵詞:總收入教育經(jīng)費(fèi)科研經(jīng)費(fèi)

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        (北京科技大學(xué)東凌經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院,北京100083)

        一、引言

        收入分析是高?;I資分析的重要內(nèi)容,收入管理水平是籌資能力的重要體現(xiàn)。通過(guò)收入分析,可以客觀(guān)評(píng)價(jià)高校的籌資能力和財(cái)務(wù)狀況。同時(shí),收入分析為高校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析、對(duì)外投資分析和辦學(xué)條件分析提供了重要依據(jù)。本文首先分析教育部直屬76所高校2003~2009年收入的規(guī)模、結(jié)構(gòu)與水平;然后,從收入的總量及其變化、收入構(gòu)成特征及自籌能力、收入水平及其變化三個(gè)方面構(gòu)建指標(biāo)體系,并采用因子分析和聚類(lèi)分析進(jìn)行籌資能力評(píng)價(jià);最后,分析高?;I資能力的影響因素,并提出加強(qiáng)收入管理的建議。

        二、高校收入的規(guī)模、結(jié)構(gòu)與水平分析

        教育部直屬的76所高校,各年總收入均值逐步增加,2009年總收入幾乎是2003年的一倍。76所高校2003~2009年的總收入中,大多數(shù)高校都在20億元以下,2007年起,20~30億年收入的高校數(shù)量逐漸增加。各類(lèi)型高校中,綜合類(lèi)高??偸杖胱罡咔以鲩L(zhǎng)最快,其次是理工類(lèi)高校,這兩類(lèi)高校的總收入高于76高校的均值;藝術(shù)類(lèi)高校最低,醫(yī)藥類(lèi)和語(yǔ)言類(lèi)也較低??偸杖氲倪@種分布與高校的規(guī)模有關(guān),通常綜合類(lèi)和理工類(lèi)高校規(guī)模最大。

        圖1 各年各類(lèi)高??偸杖刖祱D

        圖2 各年各類(lèi)高校生均總收入圖

        2003~2009年,76所高校生均總收入逐年增加,由2003年的24 000元增至2009年的37 000元。各類(lèi)高校中,藝術(shù)類(lèi)最高,2009年為58 000元;語(yǔ)言類(lèi)其次,2009年為55 000元;綜合類(lèi)和農(nóng)林類(lèi)居第三,2009年為38 000元;理工類(lèi)第四,2009年為35 000元;其他幾類(lèi)2009年約為30 000元。

        為了分析76所高校的收入結(jié)構(gòu),分別計(jì)算9個(gè)收入項(xiàng)目2003~2009年的均值。7年間76所高校的收入均值中,教育經(jīng)費(fèi)撥款是最大的收入項(xiàng)目,占32.4%;教育事業(yè)收入是第二大收入項(xiàng)目,占26.9%;科研經(jīng)費(fèi)撥款是第三大收入項(xiàng)目,占16.6%;科研事業(yè)收入是第四大收入項(xiàng)目,占9.2%;其他收入是第五大收入項(xiàng)目,占8.3%;其他經(jīng)費(fèi)撥款占5.2%;上級(jí)補(bǔ)助收入、經(jīng)營(yíng)收入和附屬單位繳款,各類(lèi)型高校均不足1%。這說(shuō)明,教育、科研活動(dòng)是高校的主要收入來(lái)源,撥款收入和自籌收入各占一半。各類(lèi)型高校中,教育經(jīng)費(fèi)撥款差異不太大,師范類(lèi)最高(41.4%),語(yǔ)言類(lèi)最低(26%);科研經(jīng)費(fèi)撥款差異較大,農(nóng)林類(lèi)最高(26.2%),語(yǔ)言類(lèi)最低(3.7%);其他經(jīng)費(fèi)撥款差異不大,均不足10%;上級(jí)補(bǔ)助收入各類(lèi)型高校幾乎都為0;教育事業(yè)收入差異很大,財(cái)政類(lèi)最高(47.2%),農(nóng)林類(lèi)最低(22.3%);科研事業(yè)收入差異也較大,理工類(lèi)最高(12.9%),語(yǔ)言類(lèi)最低(0.3%);經(jīng)營(yíng)收入和附屬單位繳款,各類(lèi)型高校均在1%以?xún)?nèi);其他收入各類(lèi)型高校差異較大,語(yǔ)言類(lèi)最高(9.1%),醫(yī)藥類(lèi)最低(0.8%)。

        表1 各類(lèi)型高校2003~2009年各種收入均值比重

        三、高校收入管理與籌資能力評(píng)價(jià)指標(biāo)的構(gòu)建

        為了對(duì)各高校的收入管理與籌資能力進(jìn)行評(píng)價(jià),首先需要構(gòu)建一套指標(biāo)體系。為了使構(gòu)建的指標(biāo)體系全面、科學(xué)和可行,本文分三步篩選指標(biāo):首先,從現(xiàn)有的文獻(xiàn)中廣泛搜集高校收入管理與籌資能力方面的指標(biāo),按收入總量及增長(zhǎng)率、收入構(gòu)成和收入水平三個(gè)方面進(jìn)行歸納、整理,并考慮數(shù)據(jù)的可獲取性,從而確定第1版36個(gè)指標(biāo);然后,請(qǐng)高校財(cái)務(wù)方面的專(zhuān)家,從實(shí)際管理需要出發(fā),對(duì)初步指標(biāo)進(jìn)行篩選,確定第2版30個(gè)指標(biāo);最后,采用多種統(tǒng)計(jì)分析方法(包括相關(guān)性分析、鑒別力分析、對(duì)所有被刪指標(biāo)的定性和定量分析),將第2版指標(biāo)按照實(shí)際財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行驗(yàn)證,篩選出第3版26個(gè)指標(biāo)。

        表2 收入管理與籌資能力評(píng)價(jià)指標(biāo)體系

        (一)收入總量及增長(zhǎng)率指標(biāo)

        (1)總收入。數(shù)據(jù)來(lái)源于收入明細(xì)表的本年累計(jì)數(shù)的合計(jì)。它能從絕對(duì)量上反映各高??偟幕I資能力,無(wú)論是財(cái)政收入還是自籌收入,只有收入越多,高校的財(cái)務(wù)狀況才可能越好??偸杖敕从掣咝T谝荒陜?nèi)所獲全部經(jīng)費(fèi)之和,是高校各項(xiàng)事業(yè)發(fā)展的強(qiáng)大動(dòng)力,也代表高校年度發(fā)展中籌措經(jīng)費(fèi)的能力和成果。

        (2)總收入增長(zhǎng)額=本年總收入-上年總收入。反映高校各年總收入的絕對(duì)增加額,該指標(biāo)越大越好。

        (3)總收入增長(zhǎng)率=(本年總收入-上年總收入)/上年總收入。該指標(biāo)從動(dòng)態(tài)角度反映高校各項(xiàng)事業(yè)發(fā)展的能力和后勁,以及籌措經(jīng)費(fèi)的能力和成果,該指標(biāo)越高越好。

        (4)撥款收入=教育經(jīng)費(fèi)撥款+科研經(jīng)費(fèi)撥款+其他經(jīng)費(fèi)撥款+上級(jí)補(bǔ)助收入。該指標(biāo)越大越好。撥款收入越多,反映高校越受政府重視,也能反映出在京高校與外地高校在地方政府撥款方面的差異,還能反映該高校是否是985或211高校。

        (5)中央撥款收入=中央教育經(jīng)費(fèi)撥款+中央科研經(jīng)費(fèi)撥款+中央其他經(jīng)費(fèi)撥款+上級(jí)補(bǔ)助收入。

        (6)地方撥款收入=地方教育經(jīng)費(fèi)撥款+地方科研經(jīng)費(fèi)撥款+地方其他經(jīng)費(fèi)撥款。在京高校與京外高校該項(xiàng)目存在一些差異,由于在京部屬高校很多,平均每所高校能獲得的地方撥款相對(duì)較少。

        (7)自籌收入=教育事業(yè)收入+科研事業(yè)收入+附屬單位繳款+其他收入。近年來(lái)高校財(cái)政撥款逐漸減少,目前大約占高校全部收入的一半左右,這意味著另外50%需要高校自籌解決。目前提倡高?;I資渠道多元化,比如可以通過(guò)借款、發(fā)債等方式,但這些都是需要償還的。只有像教育事業(yè)收入、科研事業(yè)收入等自籌收入才是高校發(fā)揮自身特長(zhǎng)獲得的真實(shí)收入,該指標(biāo)越大,說(shuō)明高校自籌收入能力越強(qiáng)。

        (8)事業(yè)收入=教育事業(yè)收入+科研事業(yè)收入。教育事業(yè)收入反映高校開(kāi)展教學(xué)及輔助活動(dòng)取得的收入,科研事業(yè)收入反映高校開(kāi)展科研及輔助活動(dòng)取得的專(zhuān)項(xiàng)和非專(zhuān)項(xiàng)收入。事業(yè)收入是高校自籌收入的主要組成部分,與高校的教學(xué)、科研職能緊密聯(lián)系,反映高校通過(guò)自身的主業(yè)創(chuàng)收的能力,該指標(biāo)越大越好。

        (9)教育事業(yè)收入。教育事業(yè)收入總額是高校自籌資金的重要來(lái)源之一,它包括學(xué)雜費(fèi)、住宿費(fèi)和各項(xiàng)教學(xué)服務(wù)活動(dòng)的收入,其高低直接反映高校教育的創(chuàng)收能力和辦學(xué)活力,體現(xiàn)高校教學(xué)實(shí)力和自我發(fā)展能力。

        (10)科研事業(yè)收入。不同類(lèi)型高校的科研事業(yè)收入差異很大,主要與高校的性質(zhì)和科研實(shí)力有關(guān),理工類(lèi)高校這方面的收入很多,藝術(shù)類(lèi)高校這方面的收入幾乎為零。

        (11)專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)收入=撥款收入-中央教育經(jīng)費(fèi)撥款+中央教育經(jīng)費(fèi)撥款中的專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)撥款。其最大特點(diǎn)是專(zhuān)款專(zhuān)用,使用范圍受到一定限制,但能滿(mǎn)足高校的特定需要。

        (12)捐贈(zèng)收入。目前各高校越來(lái)越重視捐贈(zèng),國(guó)家在稅收等方面也給予了一定的優(yōu)惠,但各高校的捐贈(zèng)收入差異很多,它具有不確定性,受很多因素影響。

        (二)收入構(gòu)成指標(biāo)

        (1)總收入中撥款收入比重=撥款收入/總收入。財(cái)政撥款包括中央財(cái)政撥款和地方財(cái)政撥款。該指標(biāo)從相對(duì)量上反映高校從政府撥款渠道獲取經(jīng)費(fèi)的能力,表明了政府對(duì)高校的支持力度,該指標(biāo)越大越好。

        (2)總收入中自籌收入比重=自籌收入/總收入。該指標(biāo)反映高校對(duì)國(guó)家和地方的依賴(lài)程度,高校自我籌集資金的能力以及努力程度。該指標(biāo)值越大,說(shuō)明高校自我積累和自我發(fā)展能力越強(qiáng)。其臨界比率為0.4,是極大值變量,不應(yīng)過(guò)低,否則將影響高校的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。

        (3)總收入中教育經(jīng)費(fèi)收入比重=(教育經(jīng)費(fèi)撥款+教育事業(yè)收入)/總收入。該指標(biāo)從相對(duì)量上反映高校的教育撥款、教育創(chuàng)收能力和辦學(xué)活力,體現(xiàn)高校的教學(xué)財(cái)政支持、教學(xué)實(shí)力和自我發(fā)展能力,該指標(biāo)越大越好。

        (4)總收入中科研經(jīng)費(fèi)收入比重=(科研經(jīng)費(fèi)撥款+科研事業(yè)收入)/總收入。該指標(biāo)從相對(duì)量上反映高校的科研經(jīng)費(fèi)撥款、從事科學(xué)研究的水平和能力,以及對(duì)社會(huì)開(kāi)展科技服務(wù)的水平和狀況,該指標(biāo)越大越好。

        (5)教育經(jīng)費(fèi)收入中撥款收入比重=教育經(jīng)費(fèi)撥款/(教育經(jīng)費(fèi)撥款+教育事業(yè)收入)。教育經(jīng)費(fèi)由財(cái)政撥款和高校自籌兩部分構(gòu)成,撥款比重越大,說(shuō)明國(guó)家對(duì)高等教育越重視。

        (6)撥款收入中專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)比重=專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)收入/撥款收入。專(zhuān)項(xiàng)收入是有特定用途的收入,比如211專(zhuān)項(xiàng)、修購(gòu)專(zhuān)項(xiàng)等,高校不得挪作它用。因此,若專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)比重大,高校的收入支配的自主權(quán)和靈活性就受到一定限制。

        (7)教育經(jīng)費(fèi)收入中自籌收入比重=教育事業(yè)收入/(教育經(jīng)費(fèi)撥款+教育事業(yè)收入)。自籌比重越高,反映高校自籌能力越強(qiáng),教學(xué)能力越強(qiáng)。

        (8)科研收入中撥款收入比重=科研經(jīng)費(fèi)撥款/(科研經(jīng)費(fèi)撥款+科研事業(yè)收入)。財(cái)政撥款比重越高,說(shuō)明高校的科研經(jīng)費(fèi)主要來(lái)自撥款,需要加強(qiáng)自身的科研事業(yè)收入。

        (9)科研經(jīng)費(fèi)收入中自籌收入比重=科研事業(yè)收入/(科研經(jīng)費(fèi)撥款+科研事業(yè)收入)。

        (三)收入水平指標(biāo)

        (1)生均總收入=總收入/折合后學(xué)生數(shù)。折合在校生人數(shù)為各類(lèi)在校生的當(dāng)量數(shù),折合在校生數(shù)=普通本、專(zhuān)科生數(shù)+碩士生數(shù)*1.5+博士生數(shù)*2+留學(xué)生數(shù)*3+預(yù)科生數(shù)+進(jìn)修生數(shù)+成人脫產(chǎn)班學(xué)生數(shù)+夜大學(xué)生數(shù)*0.3+函授生數(shù)*0.1。該指標(biāo)反映平均每一學(xué)生當(dāng)量的總經(jīng)費(fèi)收入,它從平均量上表明高校各項(xiàng)事業(yè)發(fā)展的能力和后勁,該指標(biāo)越大越好。

        (2)生均撥款收入=撥款收入/折合后學(xué)生數(shù)。高校撥款多,還要考慮學(xué)生數(shù)量,這才是每個(gè)學(xué)生享有的撥款金額。

        (3)生均自籌收入=自籌收入/折合后學(xué)生數(shù)。

        (4)生均教育經(jīng)費(fèi)收入=(教育經(jīng)費(fèi)撥款+教育事業(yè)收入)/折合后學(xué)生數(shù)。該指標(biāo)反映平均每一學(xué)生當(dāng)量的教育經(jīng)費(fèi)收入,它從平均量上表明高校的教育創(chuàng)收能力和辦學(xué)活力,表明高校的教學(xué)實(shí)力和自我發(fā)展能力,該指標(biāo)越大越好。

        (5)生均科研經(jīng)費(fèi)收入=(科研經(jīng)費(fèi)撥款+科研事業(yè)收入)/折合后學(xué)生數(shù)。

        四、基于因子分析和聚類(lèi)分析的高?;I資能力評(píng)價(jià)

        針對(duì)收入管理與籌資能力的26個(gè)指標(biāo),本文應(yīng)用因子分析精簡(jiǎn)指標(biāo)并進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)。

        第一,公共因子的選定。由相關(guān)系數(shù)矩陣可知,相關(guān)系數(shù)較高,適合做因子分析。本文取特征值大于1的因子作為公共因子,共有5個(gè)。這5個(gè)因子的累積方差率為87.7%,旋轉(zhuǎn)后的方差貢獻(xiàn)率表明,這5個(gè)因子解釋原始信息的能力分別為34.07%、17.36%、13.968%、12.8%和9.56%。

        第二,公共因子的命名。由旋轉(zhuǎn)成分矩陣可知,總收入、撥款收入、中央撥款收入、自籌收入、事業(yè)收入、教育事業(yè)收入、專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)收入在第1個(gè)因子上有較高的載荷,第1個(gè)因子主要解釋了這幾個(gè)變量,可解釋為收入總量因子;總收入中撥款收入比重、總收入中自籌收入比重、教育經(jīng)費(fèi)收入中撥款收入比重、教育經(jīng)費(fèi)收入中自籌收入比重在第2個(gè)因子上有較高的載荷,第2個(gè)因子可解釋為收入構(gòu)成因子;生均總收入、生均撥款收入、生均自籌收入和生均教育經(jīng)費(fèi)收入在第3個(gè)因子上有較高的載荷,第3個(gè)因子可解釋為收入水平因子;總收入增長(zhǎng)率、總收入中教育經(jīng)費(fèi)收入比重和總收入中科研經(jīng)費(fèi)收入比重在第4個(gè)因子上有較高的載荷,第4個(gè)因子可解釋為收入的核心構(gòu)成因子;科研經(jīng)費(fèi)收入中撥款收入比重和科研經(jīng)費(fèi)收入中自籌收入比重在第5個(gè)因子上有較高的載荷,第5個(gè)因子可解釋為科研經(jīng)費(fèi)因子。

        第三,公共因子的得分函數(shù)。5個(gè)公共因子均由原始指標(biāo)體系中各個(gè)指標(biāo)線(xiàn)性組合而成。采用回歸法估計(jì)因子得分系數(shù),并輸出因子得分系數(shù)。根據(jù)上表可得因子得分函數(shù):

        第四,整體綜合得分函數(shù)。以旋轉(zhuǎn)后各因子的方差貢獻(xiàn)率占5個(gè)公共因子的累計(jì)方差貢獻(xiàn)率的比值作為權(quán)重進(jìn)行線(xiàn)性加權(quán)匯總,得到收入管理與籌資能力的綜合評(píng)價(jià)模型:

        第五,具體排名。根據(jù)各因子得分函數(shù)和該綜合評(píng)價(jià)模型,可計(jì)算出各高校的因子得分和籌資能力的綜合得分,并依據(jù)籌資能力的綜合得分進(jìn)行排名。

        表3 各高校的因子得分、籌資能力綜合得分及排序

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        高校收入管理與籌資能力給出了各高校的綜合評(píng)價(jià)得分與排名,L38籌資能力最強(qiáng),L10籌資能力最弱。雖然給出了排名,但比較抽象,需要進(jìn)一步分析綜合排名好的高校好在哪些方面,弱的高校弱在什么地方,即需將綜合評(píng)價(jià)與單因子評(píng)價(jià)結(jié)合起來(lái)。將綜合排名最高和最低的高校分別列出,對(duì)比這10所高校5個(gè)籌資能力因子的得分與排名。由表4可知,綜合排名高的學(xué)校,其5個(gè)因子排名得分均較高;綜合排名弱的學(xué)校,其5個(gè)因子得分和排序均較弱。這說(shuō)明,分項(xiàng)評(píng)價(jià)與綜合評(píng)價(jià)結(jié)果具有一致性,而分項(xiàng)評(píng)價(jià)能找出具體原因。L38籌資能力最強(qiáng)是因?yàn)槠涫杖肟偭扛?、收入?gòu)成合理、收入水平高、收入的核心構(gòu)成合理和科研經(jīng)費(fèi)收入高,其F1排第76、F2排第10、F3排第75、F4排第65、F5排第64。L10最弱是因?yàn)槠涫杖肟偭康?、收入?gòu)成不合理、收入水平低、收入的核心構(gòu)成不合理和科研經(jīng)費(fèi)收入很低,其F1排第6、F2排第3、F3排第66、F4排第23、F5排第6。

        表4 綜合排名前5名與后5名的單因子得分及綜合得分的對(duì)比分析

        對(duì)因子分析得到的籌資能力5因子進(jìn)行聚類(lèi)分析,利用SPSS17.0→分析→分類(lèi)→K值聚類(lèi),設(shè)定分為5類(lèi),將高校籌資能力分為很好、較好、一般、較差、很差。每一類(lèi)高校在5個(gè)因子上的取值接近,而各類(lèi)高校之間的取值相差較大,即同類(lèi)高校的籌資能力相似??梢越Y(jié)合每一因子分析某類(lèi)高校的籌資能力,根據(jù)不同類(lèi)型高校的籌資能力及所反映的問(wèn)題進(jìn)行分類(lèi)指導(dǎo)。

        表5 高?;I資能力的聚類(lèi)分析

        圖3 高?;I資能力的聚類(lèi)分析圖

        針對(duì)上述聚類(lèi)結(jié)果,將每類(lèi)型高校的5個(gè)公共因子進(jìn)行均值處理,分別利用這5個(gè)指標(biāo)的均值來(lái)近似代表每類(lèi),繪制成圖,可直觀(guān)地展現(xiàn)5類(lèi)高校在這5個(gè)因子方面的具體表現(xiàn)。各類(lèi)型高校有所交叉,主要是類(lèi)型2導(dǎo)致??傮w而言,類(lèi)型3各因子得分均值均較高,其籌資能力應(yīng)該最強(qiáng);其次是類(lèi)型5,F(xiàn)1和F5很高;相對(duì)最差的是類(lèi)型2,該類(lèi)型除了F3較高外,F(xiàn)1和F4都最低。

        值得注意的是,因子分析與聚類(lèi)分析對(duì)76所高校2009年籌資能力的評(píng)價(jià)并不完全一致。今后可考慮使用方法集,消除單一統(tǒng)計(jì)方法導(dǎo)致的差異。

        五、高校收入管理與籌資能力的影響因素分析

        由上述高校收入的規(guī)模、結(jié)構(gòu)和水平分析及綜合評(píng)價(jià)可知,76所高校收入差異較大。尋找高校收入的影響因素,可以提出有針對(duì)性的建議。高校收入高低可以用總收入(Y1)和生均總收入(Y2)來(lái)衡量。

        (一)影響因素

        1.高校類(lèi)型(X1)。高校分為綜合類(lèi)、理工類(lèi)、師范類(lèi)、農(nóng)林類(lèi)、財(cái)經(jīng)政法類(lèi)、語(yǔ)言類(lèi)、藝術(shù)類(lèi)和醫(yī)藥類(lèi)8類(lèi),設(shè)7個(gè)工具變量,分別代表8個(gè)類(lèi)型的高校:X11=1表示綜合類(lèi);X12=1表示理工類(lèi);X13=1表示師范類(lèi);X14=1表示語(yǔ)言類(lèi);X15=1表示農(nóng)林類(lèi);X16=1表示財(cái)經(jīng)政法類(lèi);X17=1表示藝術(shù)類(lèi)。

        假設(shè)1:高校類(lèi)型對(duì)高??偸杖牒蜕偸杖胗绊懞艽蟆?/p>

        2.高校規(guī)模(X2)。高校規(guī)??梢杂脤W(xué)生總數(shù)或職工總數(shù)來(lái)衡量,高校的財(cái)政撥款收入中的部分項(xiàng)目是根據(jù)學(xué)生數(shù)或教師數(shù)來(lái)確定的。令X21表示2009年某校學(xué)生總數(shù),X22表示2009年某校教師總數(shù)。

        假設(shè)2.1:高校學(xué)生總數(shù)對(duì)高校總收入或生均總收入影響很大。

        假設(shè)2.2:高校教師總數(shù)對(duì)高??偸杖牖蛏偸杖胗绊懞艽?。

        3.高校所在地區(qū)(X3)。高校所在地區(qū)不同,總收入自然會(huì)不同。由于各地經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平差異很大,直接影響到各地的地方教育財(cái)政撥款數(shù)額,通常沿海和經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)的地方財(cái)政撥款較多。由于76所高校分布在19個(gè)省和直轄市,可采用18個(gè)工具變量分別代表19個(gè)地區(qū),由于工具變量數(shù)量太多,所以用各地2009年的GDP代替,用X31表示19個(gè)地區(qū)的GDP。除了各地經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平外,是否為在京高校和各地的教育部直屬高校數(shù)也直接影響各校分得的地方財(cái)政撥款份額。例如,北京和上海的總的地方高校財(cái)政撥款差不多,由于北京有25所直屬高校,上海只有8所,導(dǎo)致兩地高校的生均地方財(cái)政撥款差異懸殊。因此,用工具變量X32=1表示在京高校,用X33表示所在地區(qū)的教育部直屬高校數(shù)。

        假設(shè)3.1:高校所在地區(qū)的GDP越大,高??偸杖牖蛏偸杖朐蕉?。

        假設(shè)3.2:高校是在京高校,高??偸杖牖蛏偸杖胂鄬?duì)較少。

        假設(shè)3.3:高校所在地區(qū)教育部直屬高校數(shù)量越多,高??偸杖牖蛏偸杖朐缴?。

        4.高校性質(zhì)(X4)。985或211高校的中央教育經(jīng)費(fèi)撥款下的專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)撥款中有211工程和985工程專(zhuān)項(xiàng),因此,985或211高校的總收入將增加。76所高校中,只有3所是非211高校,29所是純211高校,12所為優(yōu)勢(shì)學(xué)科創(chuàng)新平臺(tái)(也有部分專(zhuān)項(xiàng)撥款)211高校,其余22所為985高校。用3個(gè)工具變量分別表示:X41=1表示985高校;X42=1表示純211高校;X43表示優(yōu)勢(shì)學(xué)科創(chuàng)新平臺(tái)211高校。

        假設(shè)4.1:985高校的總收入或生均總收入要高于211高校。

        假設(shè)4.2:211高校的總收入或生均總收入要低于非211高校。

        假設(shè)4.3:優(yōu)勢(shì)學(xué)科創(chuàng)新平臺(tái)211高校的總收入或生均總收入要高于純211高校。

        5.高校重點(diǎn)實(shí)驗(yàn)室和重點(diǎn)學(xué)科數(shù)量(X5)。通常,高校擁有的國(guó)家重點(diǎn)實(shí)驗(yàn)室和國(guó)家重點(diǎn)學(xué)科的數(shù)量越多,獲得的財(cái)政撥款越多。用X51表示高校擁有的國(guó)家重點(diǎn)實(shí)驗(yàn)室的數(shù)量,通常理工類(lèi)高校的重點(diǎn)實(shí)驗(yàn)室較多。用X52表示高校擁有的國(guó)家重點(diǎn)學(xué)科的數(shù)量。

        假設(shè)5.1:高校擁有的國(guó)家重點(diǎn)實(shí)驗(yàn)室越多,其總收入或生均總收入越多。

        假設(shè)5.2:高校擁有的國(guó)家重點(diǎn)學(xué)科越多,其總收入或生均總收入越多。

        6.高校高級(jí)職稱(chēng)比重或數(shù)量(X6)。通常高級(jí)職稱(chēng)(教授和副教授)人數(shù)越多或比重越大,其科研能力越強(qiáng),科研收入越多。用X61表示高校2009年擁有高級(jí)職稱(chēng)的人數(shù),用X62表示高校2009年高級(jí)職稱(chēng)占在職人員的比重。

        假設(shè)6.1:高級(jí)職稱(chēng)人數(shù)越多,高校總收入或生均總收入越多。

        假設(shè)6.2:高級(jí)職稱(chēng)所占比重越大,高校總收入或生均總收入越多。

        7.高校離退休人員數(shù)量和比重(X7)。離退休人員越多,退休方面的撥款越多,高??偸杖朐酱蟆S肵71表示高校離退休人員數(shù)量,用X72表示離退休人員占教職工人數(shù)的比重。

        假設(shè)7.1:離退休人員越多,高??偸杖牖蛏偸杖朐蕉?。

        假設(shè)7.2:離退休人員比重越大,高??偸杖牖蛏偸杖朐蕉?。

        8.高校學(xué)生結(jié)構(gòu)(X8)。高校是教學(xué)型、教學(xué)研究型、研究教學(xué)型還是研究型,將體現(xiàn)在研究生占學(xué)生的比重上,通常研究型高校的總收入要高于教學(xué)型高校。不同的高校,其留學(xué)生數(shù)量也有差異,通常留學(xué)生多的高校的總收入也較高。用X81表示碩士生占學(xué)生人數(shù)的比重,用X82表示博士生占學(xué)生人數(shù)的比重,用X83表示留學(xué)生占學(xué)生人數(shù)的比重。

        假設(shè)8.1:碩士生比重越大,高??偸杖牖蛏偸杖朐蕉唷?/p>

        假設(shè)8.2:博士生比重越大,高??偸杖牖蛏偸杖朐蕉?。

        假設(shè)8.3:留學(xué)生比重越大,高??偸杖牖蛏偸杖朐蕉唷?/p>

        9.高??蒲袑?shí)力(X9)。高??蒲袑?shí)力越強(qiáng),其總收入越多。用X91表示發(fā)表的論文數(shù),用X92表示發(fā)表的專(zhuān)著數(shù),用X93表示科研獲獎(jiǎng)數(shù)。

        假設(shè)9.1:發(fā)表的論文越多,高??偸杖牖蛏偸杖朐蕉?。

        假設(shè)9.2:發(fā)表的專(zhuān)著越多,高??偸杖牖蛏偸杖朐蕉唷?/p>

        假設(shè)9.3:科研獲獎(jiǎng)越多,高??偸杖牖蛏偸杖朐蕉唷?/p>

        因此,本文的總體模型為:Y=X1+X2+X3+X4+ X5+X6+X7+X8+X9+a。主要數(shù)據(jù)來(lái)源于76所高校2009年的財(cái)務(wù)年報(bào),部分?jǐn)?shù)據(jù)來(lái)源于統(tǒng)計(jì)年鑒和高校官方網(wǎng)站。采用SPSS軟件進(jìn)行分析。

        (二)實(shí)證分析

        1.由Y2與X的相關(guān)性分析可初步驗(yàn)證假設(shè)是否成立。

        在高校類(lèi)型中,生均收入與語(yǔ)言類(lèi)高校的Pearson相關(guān)系數(shù)為0.249,在0.05水平上顯著相關(guān);生均收入與藝術(shù)類(lèi)高校的Pearson相關(guān)系數(shù)為0.325,在0.01水平上顯著相關(guān)。驗(yàn)證了假設(shè)1:語(yǔ)言類(lèi)和藝術(shù)類(lèi)高校的生均總收入較高。

        在高校規(guī)模中,生均收入與學(xué)生人數(shù)不顯著相關(guān),假設(shè)2.1不成立;生均收入與在職教師人數(shù)的Pearson相關(guān)系數(shù)為0.297,在0.01水平上顯著相關(guān),初步驗(yàn)證假設(shè)2.2成立。

        在所在地區(qū)中,生均收入與所在地區(qū)的GDP水平并不顯著相關(guān),但與是否為在京高校和所在地區(qū)部屬高校數(shù)量顯著相關(guān)。這說(shuō)明,地區(qū)經(jīng)濟(jì)狀況好,高校并不一定能獲得較多的生均地方撥款,假設(shè)3.1不成立。在地區(qū)撥款一定時(shí),所在地區(qū)高校數(shù)量越多,每個(gè)高校分?jǐn)偡蓊~越小,初步驗(yàn)證了假設(shè)3.2和假設(shè)3.3。

        在是否為985或211高校中,生均收入與985高校不顯著正相關(guān),相關(guān)系數(shù)為0.2,假設(shè)4.1不成立;生均收入與211高校顯著負(fù)相關(guān)(-0.321),說(shuō)明211高校的生均收入偏低,驗(yàn)證了假設(shè)4.2;優(yōu)勢(shì)創(chuàng)新平臺(tái)高校與生均收入不顯著負(fù)相關(guān)(-0.188),與預(yù)期相反,優(yōu)勢(shì)學(xué)科創(chuàng)新平臺(tái)高校沒(méi)有比純211高校收入更多,因?yàn)樵撡Y金在高??偸杖胫斜戎睾苄?,假設(shè)4.3不成立。

        在教學(xué)能力方面,生均收入與重點(diǎn)實(shí)驗(yàn)室數(shù)量和重點(diǎn)學(xué)科數(shù)量都顯著正相關(guān),相關(guān)系數(shù)分別為0.48和0.683,說(shuō)明重點(diǎn)實(shí)驗(yàn)室和重點(diǎn)學(xué)科數(shù)量越多,高校教學(xué)能力越強(qiáng),相關(guān)撥款和自籌收入越多,假設(shè)5.1和假設(shè)5.2成立。

        在高級(jí)職稱(chēng)方面,生均收入與高級(jí)職稱(chēng)人數(shù)顯著正相關(guān),但與高級(jí)職稱(chēng)人數(shù)比重不顯著相關(guān),假設(shè)6.1成立,假設(shè)6.2不成立。

        在離退休人員方面,生均收入與離退休人數(shù)和離退休人員所占比重都顯著正相關(guān),相關(guān)系數(shù)分別為0.279和0.265,假設(shè)7.1和假設(shè)7.2均成立。

        在學(xué)生性質(zhì)中,生均收入與碩士比重不顯著相關(guān),假設(shè)8.1不成立;生均收入與博士比重和留學(xué)生比重顯著正相關(guān),相關(guān)系數(shù)分別為0.418和0.644,假設(shè)8.2和假設(shè)8.3成立。

        在科研方面,生均收入與論文數(shù)量顯著正相關(guān),相關(guān)系數(shù)為0.264,驗(yàn)證了假設(shè)9.1;生均收入與專(zhuān)著數(shù)量和科研獲獎(jiǎng)數(shù)量并不顯著相關(guān),假設(shè)9.2和假設(shè)9.3不成立。

        2.同類(lèi)X之間可能存在共線(xiàn)性,通過(guò)相關(guān)性分析可以刪除其中一部分。

        X21和X22顯著正相關(guān)(0.663),說(shuō)明反映高校規(guī)模的學(xué)生人數(shù)和教師人數(shù)中選擇一個(gè)指標(biāo)就能代表高校規(guī)模對(duì)收入的影響。由于高校生均收入與教師人數(shù)顯著正相關(guān),而與學(xué)生人數(shù)不顯著相關(guān),故保留X22,舍棄X21。

        地區(qū)對(duì)高校收入影響的三個(gè)因素相互顯著相關(guān),其中,地區(qū)GDP與是否為在京高校顯著負(fù)相關(guān)(-0.277),地區(qū)GDP與所在地區(qū)直屬高校數(shù)量顯著負(fù)相關(guān)(-0.256),是否非在京高校與所在地區(qū)直屬高校數(shù)量顯著正相關(guān),即在京高校數(shù)量最多。由于地區(qū)GDP對(duì)高校生均收入影響不明顯,而地區(qū)GDP與其他兩個(gè)指標(biāo)都顯著負(fù)相關(guān),可以用另外兩個(gè)指標(biāo)代替地區(qū)GDP。是否為在京高校也可用所在地區(qū)高校數(shù)量代替(在京高校最多),故舍棄X31和X32,保留X33。

        985高校和 211高校兩者顯著負(fù)相關(guān)(-0.923),即985高校和211高校差異明顯。985高校與優(yōu)勢(shì)學(xué)科創(chuàng)新平臺(tái)兩者顯著負(fù)相關(guān)(-0.369),說(shuō)明985專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)比優(yōu)勢(shì)學(xué)科創(chuàng)新平臺(tái)專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)要大得多。211高校與優(yōu)勢(shì)創(chuàng)新平臺(tái)兩者顯著正相關(guān)(0.4),說(shuō)明兩者差異不多,也表明優(yōu)勢(shì)創(chuàng)新平臺(tái)經(jīng)費(fèi)不多,故保留X42,舍棄X41和X43。

        重點(diǎn)實(shí)驗(yàn)室數(shù)量和重點(diǎn)學(xué)科數(shù)量高度正相關(guān)(0.872),說(shuō)明重點(diǎn)實(shí)驗(yàn)室越多的高校,通常重點(diǎn)學(xué)科也越多,兩者有較強(qiáng)的替代性。由于生均收入與重點(diǎn)學(xué)科數(shù)量相關(guān)程度更高,故保留X51,舍棄X52。

        高級(jí)職稱(chēng)人數(shù)和高級(jí)職稱(chēng)所占比重兩者顯著正相關(guān)(0.309),說(shuō)明兩者具有較強(qiáng)的替代性。由于生均收入與高級(jí)職稱(chēng)人數(shù)所占比重相關(guān)性很低,故保留X61,舍棄X62。

        離退休人員數(shù)量與離退休人員所占比重兩者顯著正相關(guān)(0.545),由于生均收入與離退休人數(shù)的相關(guān)性稍微偏高,故保留X71,舍棄X72。

        碩士生比重與博士生比重顯著正相關(guān)(0.697);碩士生比重與留學(xué)生比重正相關(guān)(0.01),不顯著;博士生比重與留學(xué)生比重不顯著,正相關(guān)(0.214)。碩士生比重與收入無(wú)顯著相關(guān)關(guān)系,但博士生比重和留學(xué)生比重都與生均收入顯著正相關(guān),故保留X82和X83,舍棄X81。

        論文數(shù)量與專(zhuān)著數(shù)量顯著正相關(guān),論文數(shù)量與科研獲獎(jiǎng)數(shù)量顯著正相關(guān),專(zhuān)著數(shù)量與科研獲獎(jiǎng)數(shù)量不顯著相關(guān),只有論文數(shù)量與生均收入顯著正相關(guān),故保留X91,舍棄X92和X93。

        3.將相關(guān)性分析后得到的模型進(jìn)行多元回歸分析。

        Y2=a1X11+a2 X12+a3 X13+a4X14+a5X15+ a6X16+a7X17+a8X22+a9X33+a10X42+a11X51+ a12X61+a13X71+a14X82+a15X83+a16X91

        對(duì)上述模型進(jìn)行多元回歸分析可知,在5%區(qū)間上顯著相關(guān)的系數(shù)有五個(gè)。a5=0.533,說(shuō)明農(nóng)林類(lèi)高校與生均收入顯著正相關(guān)。a7=0.574,說(shuō)明藝術(shù)類(lèi)高校與生均收入顯著正相關(guān)。這進(jìn)一步說(shuō)明,高校類(lèi)型對(duì)生均收入影響較大,但與相關(guān)性分析結(jié)果不同,多元回歸分析發(fā)現(xiàn)農(nóng)林類(lèi)高校而非語(yǔ)言類(lèi)高校與生均收入顯著正相關(guān)。a8=0.485,說(shuō)明在職教師人數(shù)與生均收入顯著正相關(guān)。a15=0.563,說(shuō)明留學(xué)生比重與生均收入顯著正相關(guān)。其他指標(biāo)對(duì)生均收入的影響都在5%區(qū)間不顯著。R2=0.725,說(shuō)明上述模型的解釋變量能解釋生均收入的72.5%。

        為了使結(jié)論更加可靠,本文進(jìn)行了穩(wěn)健性檢驗(yàn)。(1)用各高校的總收入作為因變量,重新進(jìn)行相關(guān)性分析和回歸分析,結(jié)論基本保持不變。(2)用18個(gè)工具變量分別代表19個(gè)地區(qū),取代GDP數(shù)據(jù)代表各地,結(jié)果基本保持不變。(3)985/211/優(yōu)勢(shì)學(xué)科創(chuàng)新平臺(tái)不用三個(gè)工具變量,而是用各自的專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)來(lái)代替,能更直接反映三者對(duì)高校收入的影響,結(jié)果基本保持不變。但是,由于985高校的專(zhuān)項(xiàng)撥款較多,985高校與總收入顯著正相關(guān)??傊逃?6所高校收入差異較大,影響因素很多。為了提高高校的收入水平和籌資能力,應(yīng)綜合提高其整體實(shí)力。

        六、結(jié)論

        收入是高校教學(xué)、科研等各項(xiàng)活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ),收入管理分析和籌資能力評(píng)價(jià)具有重要的理論和實(shí)踐意義。通過(guò)對(duì)2003~2009年教育部直屬76所高校收入的分析發(fā)現(xiàn),各校的總收入和生均收入都逐年增加,收入主要來(lái)源于教學(xué)和科研等核心業(yè)務(wù),撥款和自籌基本各占一半,收入結(jié)構(gòu)基本合理,但高校今后應(yīng)該進(jìn)一步拓展收入的來(lái)源渠道。從收入總量、收入構(gòu)成和生均收入三方面構(gòu)建高校收入管理和籌資能力評(píng)價(jià)的26個(gè)指標(biāo),采用因子分析和聚類(lèi)分析發(fā)現(xiàn),76所高校的籌資能力差異較大,籌資能力較弱的高校應(yīng)找出收入管理的薄弱環(huán)節(jié),全方面提升自身的籌資能力。通過(guò)收入的影響因素分析發(fā)現(xiàn),高校類(lèi)型、規(guī)模、教師人數(shù)、學(xué)生人數(shù)等很多因素影響高校的收入水平。

        [1]李 麗.對(duì)我國(guó)高?;I資優(yōu)化的幾點(diǎn)思考[J].工業(yè)技術(shù)經(jīng)濟(jì),2010(7).

        [2]董乃斌.高校收入管理問(wèn)題初探[J].西南大學(xué)學(xué)報(bào)(社會(huì)科學(xué)版),2010(5).

        [3]孫志軍.擴(kuò)招十年來(lái)中國(guó)普通高校經(jīng)費(fèi)收入的變化及解釋?zhuān)跩].清華大學(xué)教育研究,2009(8).

        [4]王錦華.對(duì)我國(guó)高校籌資辦學(xué)的思考[J].理工高教研究,2006(1).

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