衛(wèi) 燕

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淺談門急診收費的內(nèi)部控制措施

衛(wèi) 燕

（江蘇省南京市中西醫(yī)結(jié)合醫(yī)院財務科，南京 210014）

由于門急診收費員每天要接觸大量現(xiàn)金，而現(xiàn)金具有流動性大、使用靈活的特點，極易被人挪用、貪污。為了有效保障醫(yī)院收費資金真實、安全、準確、完整，確保醫(yī)院各項業(yè)務活動有序進行，加強醫(yī)院門診收費稽核監(jiān)督管理、加強收費員自身素質(zhì)培養(yǎng)，健全門急診收費規(guī)章制度，杜絕違法犯罪事件發(fā)生，實施醫(yī)院收費內(nèi)部控制至關重要。

醫(yī)院；門急診收費；現(xiàn)金；內(nèi)部控制；票據(jù)；收費員

1 健全建立門急診票據(jù)的使用和管理

目前我院使用的門急診票據(jù)只有電腦開具的票據(jù)，收費票據(jù)是會計核算的重要憑證，是財務收支的重要依據(jù)。隨著門急診就診人次的增多，對門急診收費票據(jù)的使用量也增多，因此，對收費票據(jù)的管理是財務管理的重要組成部分，只有做好收費票據(jù)的管理工作，才能維護醫(yī)院會計核算的真實性、合理性，避免財務事故的發(fā)生。

①門急診收費票據(jù)由稽核會計統(tǒng)一到市財政局辦理申購，并由稽核會計管理，收費員領用門診收據(jù)時要進行登記所領用收據(jù)的起止號和終止號，稽核會計核對無誤后再根據(jù)每個收費員的工號逐一輸入電腦，專人專用。交回票據(jù)核銷時，稽核會計根據(jù)收費員每日日報表和收費票據(jù)的起止號為依據(jù)進行，除了做好日常的票據(jù)管理，還要定期或不定期的檢查和審計。

②建立嚴格的電腦收費票據(jù)的退費與作廢管理制度，退費分當日退費和隔日退費，當日退費，即是在當日結(jié)賬以前發(fā)生的退費，要審查所退費票據(jù)是否完整，檢查科室或藥房負責人簽字，并確定該退費項目確實未發(fā)生，或藥品確實尚未發(fā)出或發(fā)出已收回，同時病人還要在該票據(jù)上簽字，方可做退費處理，并把退費票據(jù)粘貼在發(fā)票底聯(lián)上，以備核查。隔日退費是在當日結(jié)完帳后發(fā)生的退費，除了按照當日退費的手續(xù)外，還要門診辦主任簽字，退費的原始憑證隨個人日報表上交。退費票據(jù)保存齊全并保管二年以上以備稽查核對。收費員在收費過程中，如遇打印機卡紙或收費員自己操作錯誤造成票據(jù)作廢，必須在作廢的票據(jù)上說明原因，并由當事人簽字，再由收費處組長審核簽字。

③對于門急診收費處每日上交的票據(jù)存根應妥善保管，定期裝訂，及時銷號，按原始憑證管理的要求存放。

④對門急診收費票據(jù)的審核要雙重監(jiān)督，首先由門診收費處組長負責對每天每個收費員的日報表的時間、發(fā)票起止號、自編號進行核對，檢查退費的票據(jù)是否齊全，手續(xù)是否完備，審核報表的退費信息與實際退費票據(jù)是否一致，核對POS機的存根聯(lián)張數(shù)、金額與匯總單是否相符，核對收費員的個人繳款單與日報表實繳金額無誤簽章，核對當日所有收費員日報表總金額與全班日報表總金額無誤簽章，然后交由稽核會計再進行核對，對所收的支票正確填寫進賬單，及時交由出納。

2 建立現(xiàn)金及POS機監(jiān)管的內(nèi)控制度

對于醫(yī)院收費處現(xiàn)金的控制，必須遵守現(xiàn)金管理制度，不得挪用、貪污、舞弊，減少和杜絕財務事故的發(fā)生，保證現(xiàn)金的安全和完整。而對于POS機使用的監(jiān)管在于對收費人員利用工作之便進行套現(xiàn)的違法活動的監(jiān)控。

①我們根據(jù)醫(yī)院上午病人流量大，收入多的特點，把結(jié)賬時間固定在上午11:30，收費員每天結(jié)賬后，根據(jù)電腦統(tǒng)計的當天個人日報表實繳現(xiàn)金上交，不得坐支、截留、挪用，每天必須盤點，出現(xiàn)現(xiàn)金長款或短款要查明原因，不得擅自處理，收費員只能留備用金和不能上交的現(xiàn)金，下班后交由專人保管并存放保險柜[1]。

②為防止收費員在收費過程中出現(xiàn)差錯、欺詐舞弊行為，我院在收費窗口安裝了電視監(jiān)控攝像頭，監(jiān)督收費員的收費操作流程，杜絕違法犯罪事件的發(fā)生。

③稽核會計會同審計人員對門急診收費人員進行不定期、突擊性的現(xiàn)金盤點，同時對有價證劵的盤點，保證帳實相符。

④收費員對每筆POS機業(yè)務應審核銀聯(lián)卡背面與POS機單簽名是否相符，必須在每一張POS機單據(jù)上記錄所開票據(jù)的的號碼，把POS機第二聯(lián)和收費票據(jù)交付病人，每天結(jié)賬后把當日所有POS機存根、匯總單與個人日報表一起上交，由收費處組長檢查審核后，再交稽核會計[2]。

3 對急診欠費的控制管理

急診經(jīng)常有搶救的病人，醫(yī)院本著救死扶傷的精神，先搶救病人后付醫(yī)療費用，辦理急診欠費時先暫押病人或家屬有效證件，并由醫(yī)生和總值班簽字，收費員對病人的姓名、家庭地址、電話號碼作詳細登記，準確記錄所發(fā)生的每筆欠費，每天有專人對欠費進行審核，對尚未結(jié)清的欠費要記錄清楚，加強與搶救室的溝通，督促病人及家屬盡早的結(jié)清急診費用，以免遺漏，減少和控制欠費的發(fā)生[3]。減少醫(yī)院的損失。如病人轉(zhuǎn)入住院，急診所發(fā)生的醫(yī)療費用要結(jié)清。

4 加強培訓，提高門急診收費員的整體素質(zhì)

收費處是醫(yī)院的窗口，收費員的素質(zhì)和服務質(zhì)量直接影響醫(yī)院形象，所以要加強收費員的愛崗敬業(yè)，誠實守信職業(yè)道德教育，樹立正確的人生觀和價值觀，努力提高自身的專業(yè)知識。積極參加繼續(xù)教育，增強自身的工作責任心和每個收費員的內(nèi)部控制的意識，這樣才能使工作不斷完善。

總之，醫(yī)院門急診收費內(nèi)部控制要完善，不僅我們收費員要遵守做到，而且院領導也要重視，健全全院的內(nèi)部控制制度，這樣才能促進醫(yī)院快速的發(fā)展。

[1] 郭海燕,郭紅,陳麗.從門診收費稽核談醫(yī)院內(nèi)部控制[J].中國醫(yī)療前沿,2010(2):86.

[2] 周濤,雍雅琴,張慧君.醫(yī)院門診收費稽核的幾點探討[J].醫(yī)藥衛(wèi)生-行業(yè)資料-道客巴巴.

[3] 佚名.門急診收費內(nèi)控建設具體措施[Z].中顧公司并購網(wǎng).

2011-12-10

10.3969/j.issn.1672-2779.2012.02.091

1672-2779（2012）-02-0127-02

（本文校對：韓世輝 ）