我國事業(yè)單位實(shí)行國庫集中支付制度之后，在財(cái)政資金的安全監(jiān)管和使用效率等方面產(chǎn)生了明顯的效果，形成了完善的公共財(cái)政管理體系。但是隨著社會經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，我國事業(yè)單位的各項(xiàng)改革不斷深化，需要對國庫集中支付制度進(jìn)行改革，提高事業(yè)單位資金使用效率和安全監(jiān)管水平。

潛在隱患堪憂

我國國庫集中支付制度實(shí)施過程中存在預(yù)算編制與執(zhí)行銜接不到位的問題，需要解決好這一問題，我國國庫集中支付制度才能更好的實(shí)施。預(yù)算編制對國庫支付具有十分重要的意義，發(fā)揮關(guān)鍵性基礎(chǔ)性作用，但是從當(dāng)前事業(yè)單位的情況看，各個部門的預(yù)算改革相對比較滯后，預(yù)算編制與執(zhí)行銜接存在不協(xié)調(diào)不到位的問題。國庫集中預(yù)算制度要求各個單位必須按照年度財(cái)政預(yù)算編制的要求開展工作，只能在計(jì)劃額度范圍內(nèi)進(jìn)行財(cái)政支出申請。從年度預(yù)算批復(fù)時間看，通常是在每年的3月份，因此第一個季度無法完成項(xiàng)目資金支出。因此有的事業(yè)單位會延遲專項(xiàng)支付，或者利用其他資金進(jìn)行墊付，形成了預(yù)算資金混亂的局面，與國庫預(yù)算集中支付改革的目標(biāo)不一致。

我國國庫集中支付制度實(shí)施過程中財(cái)政資金支付的監(jiān)督平臺沒有發(fā)揮有效的作用，從監(jiān)督力度看需要進(jìn)一步加強(qiáng)。國庫集中支付制度需要采取集中支付的監(jiān)督措施，通過加大監(jiān)管力度可以提高資金支付的科學(xué)性。但是從現(xiàn)實(shí)情況看，一些事業(yè)單位出于從支付便利角度看，大都采取了授權(quán)支付的模式，授權(quán)支付的現(xiàn)金提取和轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)都是在單位內(nèi)部的支付系統(tǒng)中處理，從轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)的特點(diǎn)看，雖然從支付系統(tǒng)里面能夠看出資金的總體去向，但是與直接支付模式相比，存在監(jiān)督力度不夠的狀況，現(xiàn)金業(yè)務(wù)財(cái)政部門只能按照支付系統(tǒng)的狀況，對體現(xiàn)總金額情況進(jìn)行把握，對現(xiàn)金支出和用途情況不能有效的掌握。

我國國庫集中支付制度的程序還存在不合理的問題，需要在實(shí)施過程中進(jìn)行優(yōu)化。財(cái)政資金支付環(huán)節(jié)如果設(shè)置過多，對整個事業(yè)單位的支付效率會產(chǎn)生很大的影響，整個單位的工作效率很難提升。從當(dāng)前的支付程度看完成一筆支付需要預(yù)算單位的情況，提出相應(yīng)的用款計(jì)劃申請，上級主管部門需要對用款計(jì)劃情況進(jìn)行審核，最后由財(cái)政部門審批下達(dá)指示，然后進(jìn)入資金支付環(huán)節(jié)，預(yù)算單位需要提交資金支付的申請，如果是采取直接支付的模式，還需要打印申請書并與發(fā)票一起送到財(cái)政部門進(jìn)行審批。整個過程需要進(jìn)行優(yōu)化，才能真正提高資金的支出效率，提高事業(yè)單位的工作效率。從資金支付的具體方式看，采取銀行網(wǎng)點(diǎn)先墊付的模式，然后再通過代理銀行對各個分行的資金支付情況進(jìn)行匯總，最后統(tǒng)一與國庫賬戶進(jìn)行最終結(jié)算，授權(quán)支付的清算環(huán)節(jié)還需要經(jīng)過很多的支付流程，比如零余賬戶的過渡等。我國的國庫集中支付制度實(shí)施過程中，資金支付的流程過于復(fù)雜，資金到賬之后查詢也存在很多的問題，如果這些環(huán)節(jié)中任何一個環(huán)節(jié)產(chǎn)生問題都會影響資金的支付效率，影響到事業(yè)單位具體工作的實(shí)施。

我國實(shí)施國庫集中支付制度過程中，存在代理銀行的服務(wù)質(zhì)量不高的局面。按照國庫集中支付的具體要求，對于零余額賬戶實(shí)行先支后付的策略，具體實(shí)施過程中需要代理銀行先墊付資金，等到每日營業(yè)終了的時候由人民銀行單一賬戶進(jìn)行清算，如果錯過清算時間需要用國庫資金進(jìn)行墊付，國庫集中支付過程中很多信息和清算業(yè)務(wù)都需要有代理銀行參與，代理銀行承擔(dān)此類業(yè)務(wù)過程中存在手續(xù)費(fèi)少、成本高的狀況。因此嚴(yán)重影響了代理銀行的代理積極性。

優(yōu)化制度策略

我國事業(yè)單位在實(shí)行國庫集中支付制度過程中，需要強(qiáng)化資金的使用和監(jiān)督，不斷發(fā)揮集中支付信息系統(tǒng)的作用，通過信息系統(tǒng)建設(shè)可以更好的發(fā)揮資金支付監(jiān)督管理作用。我國事業(yè)單位實(shí)行國庫集中支付制度之后需要加大對財(cái)政資金使用的監(jiān)管力度，通過采取積極有效的監(jiān)控措施，保證國庫資金能夠有效的利用。從當(dāng)前情況看，一方面需要完善預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)，通過建立完善的實(shí)施監(jiān)控、綜合查詢、監(jiān)控分析、智能預(yù)警等功能于一體的預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)，對資金的使用狀況進(jìn)行全方位分析，提高資金的使用效率。國庫集中支付制度實(shí)施過程中要求事業(yè)單位對每一筆資金的活動狀況進(jìn)行實(shí)時監(jiān)控，其具體監(jiān)控內(nèi)容包括付款用途、付款金額、付款賬戶、收款人、收款賬戶與銀行等。如果是監(jiān)控過程中發(fā)現(xiàn)任何異?，F(xiàn)象需要及時處理，對資金使用過程中的不合理現(xiàn)象需要及時糾正，通過預(yù)警管理系統(tǒng)的實(shí)施可以對資金的異常使用情況發(fā)出預(yù)警信號，同時能夠?qū)Ξa(chǎn)生的問題進(jìn)行動態(tài)跟蹤，對各個具體情況進(jìn)行全面核查。

事業(yè)單位實(shí)施國庫集中支付制度之后，要求國庫集中支付管理過程中不斷優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，從根本上提高資金的支付效率，提高整個事業(yè)單位的資金使用效率，促進(jìn)各項(xiàng)事業(yè)快速發(fā)展。國庫集中支付流程實(shí)施過程中需要不斷簡化預(yù)算指標(biāo)生成程序，從根本上縮短審核環(huán)節(jié)、預(yù)算錄入、待分指標(biāo)。國庫集中支付制度在保證嚴(yán)格審核的情況下，需要進(jìn)一步完善監(jiān)督過程，優(yōu)化監(jiān)督程序，簡化用款和支付的審批流程，從根本上提高集中支付的效率。比如在直接支付程序中，可以取消紙質(zhì)申請書申報(bào)審核環(huán)節(jié)，通過掃描、傳真、拍照等無紙化技術(shù)減少中間審核流程，從而達(dá)到提高事業(yè)單位資金支付效率的根本目的。

事業(yè)單位實(shí)行國庫集中支付制度過程中需要進(jìn)一步完善財(cái)政國庫集中支付信息系統(tǒng)建設(shè)，只有逐步完善財(cái)政管理信息系統(tǒng)，才能更好的實(shí)現(xiàn)資金支付信息及時有效完整的查詢，才能對事業(yè)單位預(yù)算支出信息進(jìn)行實(shí)時采集，從根本上減少各種手工做賬的模式，減少了資金支付的工作量。國庫集中支付信息系統(tǒng)建設(shè)，可以更好的優(yōu)化支付流程，保證事業(yè)單位預(yù)算執(zhí)行全過程透明公開，從根本上實(shí)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行信息共享。隨著信息技術(shù)的發(fā)展，國庫集中支付過程中可以充分利用現(xiàn)代信息技術(shù)，提高國庫集中支付的效率。事業(yè)單位實(shí)行國庫集中支付制度過程中需要及時與代理銀行清算代墊資金，如果在具體工作過程中出現(xiàn)無法清算、財(cái)政資金緊張情況，需要及時與代理銀行辦理補(bǔ)辦手續(xù)，把這部分資金作為政府向銀行的貸款，并且按照相關(guān)的規(guī)定支付利息。事業(yè)單位在國庫集中支付過程中可以根據(jù)各個地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況和財(cái)政收入情況，制定科學(xué)合理的措施，在雙方協(xié)商一致的基礎(chǔ)上，適當(dāng)提高代理銀行的代理費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，從根本上提高代理銀行的積極性，提高事業(yè)單位國庫集中支付的效率。

（作者供職于河南省廣播電影電視局財(cái)務(wù)管理中心）