摘 要:鐵路在運(yùn)輸收入進(jìn)款管理方面已經(jīng)形成了一系列管理制度和辦法,但是在風(fēng)險(xiǎn)分析上不夠系統(tǒng)和全面,在應(yīng)對(duì)策略上不盡合理,因此,如何確保鐵路運(yùn)輸進(jìn)款資金安全是一個(gè)急需我們解決的問(wèn)題。
關(guān)鍵詞:鐵路運(yùn)輸收入;進(jìn)款資金;資金安全
中圖分類(lèi)號(hào):F810.6 文獻(xiàn)標(biāo)志碼:A 文章編號(hào):1673-291X(2011)34-0098-02
一、鐵路運(yùn)輸進(jìn)款資金風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)分析
鐵路運(yùn)輸進(jìn)款資金風(fēng)險(xiǎn)存在的關(guān)鍵點(diǎn)在于運(yùn)輸進(jìn)款的收取、存放、送存、上繳及支付等各個(gè)環(huán)節(jié)之中。
(一)運(yùn)輸進(jìn)款資金收取、存放的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)
1.收取過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)主要包括:收取的現(xiàn)金是否是假幣,收取的支票是否是空頭支票或作廢支票,經(jīng)允許后付費(fèi)用的企業(yè)其信譽(yù)是否良好、所欠款項(xiàng)能否收回。
2.存放處所的風(fēng)險(xiǎn)主要包括:存放的進(jìn)款是否存在被搶、被盜的風(fēng)險(xiǎn),是否存在內(nèi)部人員攜款潛逃的風(fēng)險(xiǎn)。
3.收到的現(xiàn)金是否及時(shí)送存銀行,庫(kù)存現(xiàn)金增加是否存在保管風(fēng)險(xiǎn)。
(二)運(yùn)輸進(jìn)款資金在遞繳、送存過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)
由于運(yùn)輸進(jìn)款收取的特點(diǎn)是點(diǎn)多、線長(zhǎng),每一個(gè)移運(yùn)過(guò)程都存在風(fēng)險(xiǎn)。
1.收款處向存放處所送存及從車(chē)站向銀行送存時(shí)是否存在被搶的風(fēng)險(xiǎn)。
2.通過(guò)列車(chē)車(chē)遞運(yùn)輸收入進(jìn)款時(shí),是否存在被搶、被盜風(fēng)險(xiǎn)。
3.在送存過(guò)程的各交接環(huán)節(jié)是否存在因交接手續(xù)不清而造成運(yùn)輸進(jìn)款資金短少丟失的風(fēng)險(xiǎn)。
(三)運(yùn)輸進(jìn)款資金上繳及支付過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)
1.上繳進(jìn)款是否存在上級(jí)運(yùn)輸收入專戶不能及時(shí)收到的風(fēng)險(xiǎn)。
2.退還旅客貨主運(yùn)雜費(fèi)是否存在多退、重退的風(fēng)險(xiǎn)。
3.支付是否經(jīng)過(guò)授權(quán)審批,是否存在未經(jīng)審批而竊取資金的風(fēng)險(xiǎn);銀行支付款票據(jù)是付存在流失而造成進(jìn)款資金被轉(zhuǎn)出的風(fēng)險(xiǎn)。
二、鐵路運(yùn)輸進(jìn)款資金安全分析
目前鐵路運(yùn)輸進(jìn)款資金安全管理中存在許多不足,主要概括為以下幾個(gè)方面:
1.內(nèi)部控制制度的建立尚不完善,不便于實(shí)際操作。一是部分運(yùn)輸站段建立的內(nèi)控制度上下一邊粗的現(xiàn)象依然存在,完全按照路局的模式,不便于各工作崗位的實(shí)際操作。二是作為內(nèi)控制度組織部分的安全控制流程,未及時(shí)更新,不適應(yīng)環(huán)境變化的需要。三是個(gè)別站段流程設(shè)計(jì)無(wú)法反映實(shí)際情況,更談不上落實(shí)。
2.日常執(zhí)行力不強(qiáng)。即便是內(nèi)控制度中明確規(guī)定的,仍有個(gè)別環(huán)節(jié)和崗位仍未按規(guī)定執(zhí)行。
3.風(fēng)險(xiǎn)管理的意識(shí)不強(qiáng)。明知道其他單位已經(jīng)發(fā)生了類(lèi)似事故,但仍是有制度不執(zhí)行,總抱有僥幸心理。
三、確保鐵路運(yùn)輸進(jìn)款資金安全的有效途徑
(一)進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè)
實(shí)踐證明,鐵路運(yùn)輸進(jìn)款資金風(fēng)險(xiǎn)控制,內(nèi)控制度建設(shè)是基礎(chǔ)。
1.源頭控制,加強(qiáng)硬件投入。以運(yùn)輸收入進(jìn)款資金的源頭收款處所為控制點(diǎn),對(duì)貨幣資金收入進(jìn)行控制,按需配備多種防范設(shè)施設(shè)備,確保存儲(chǔ)和保管的風(fēng)險(xiǎn)得到有效控制。
2.強(qiáng)化檢查考核,促進(jìn)制度落實(shí)。(1)嚴(yán)格執(zhí)行賬戶檢查制度,站段收入科對(duì)運(yùn)輸收入專戶的檢查,每月必須達(dá)到兩次。(2)要加強(qiáng)對(duì)支票、印鑒的檢查,印鑒是否落實(shí)分管制度、支票是否建立登記簿并在使用時(shí)及時(shí)登記。
(二)進(jìn)一步加強(qiáng)培訓(xùn)教育,提高人員素質(zhì)
1.加強(qiáng)職業(yè)道德和法制教育。(1)加強(qiáng)對(duì)單位負(fù)責(zé)人為首的單位管理層的教育,增強(qiáng)管理層的法制觀念,嚴(yán)格依法決策、依法辦事、依法監(jiān)督,減少因決策失誤而造成的運(yùn)輸進(jìn)款資金風(fēng)險(xiǎn)。(2)加強(qiáng)對(duì)進(jìn)款人員、收款人員的教育。通過(guò)正面教育和對(duì)違紀(jì)違規(guī)案例的分析解剖,增強(qiáng)具體經(jīng)辦人員的職業(yè)道德和法制觀念,預(yù)防職務(wù)犯罪。
2.加強(qiáng)專業(yè)技能教育。(1)堅(jiān)持抓好崗前培訓(xùn)和在崗培訓(xùn),使經(jīng)辦人員熟練掌握收入相關(guān)崗位的專業(yè)知識(shí)技能,防止由于錯(cuò)辦、誤辦而造成的進(jìn)款資金風(fēng)險(xiǎn)。(2)要加強(qiáng)對(duì)內(nèi)控制度的培訓(xùn)教育,使經(jīng)辦人員知道每一環(huán)節(jié)都有什么制度要求,并嚴(yán)格按照制度要求執(zhí)行,防止制度流于形式。
(三)加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)教育
風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的缺失,往往是造成資金安全事件的直接誘因,要做好這項(xiàng)工作首先是要領(lǐng)導(dǎo)重視。其次是形成制度。最后是要堅(jiān)持長(zhǎng)抓不懈。
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[責(zé)任編輯 陳麗敏]