摘要：我國(guó)信用卡惡意透支風(fēng)險(xiǎn)在不斷上升，對(duì)此商業(yè)銀行必須予以充分重視。文章依據(jù)信用卡惡意透支理念的形成時(shí)間，將信用卡惡意透支行為劃分為蓄意型和非預(yù)謀型兩類，分析了各類惡意透支行為的風(fēng)險(xiǎn)特征。其次，從商業(yè)銀行角度，提出了惡意透支風(fēng)險(xiǎn)的系統(tǒng)管理策略，深入探討了各策略的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。

關(guān)鍵詞：信用卡；蓄意型惡意透支；非預(yù)謀型惡意透支；風(fēng)險(xiǎn)管理

信用卡是一種由商業(yè)銀行或其他金融機(jī)構(gòu)發(fā)行的，具有消費(fèi)支付、信用貸款、轉(zhuǎn)賬結(jié)算、存取現(xiàn)金等功能的結(jié)算憑證。信用卡的交易結(jié)算功能在我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活中發(fā)揮著越來(lái)越重要的作用。然而，在信用卡產(chǎn)業(yè)高速發(fā)展過(guò)程中，出現(xiàn)了信用卡惡意透支犯罪案件不斷增多的情形。這些惡意透支犯罪行為極具專業(yè)性、復(fù)雜性和危害性，不僅侵害了銀行的消費(fèi)信貸資金和持卡人的財(cái)產(chǎn)，還擾亂了金融管理秩序，破壞了社會(huì)誠(chéng)信。信用卡擁有的先消費(fèi)后還款的支付特征，先天地決定了惡意透支風(fēng)險(xiǎn)存在的可能性與潛在性。在惡意透支案件逐年攀升以及惡意透支涉案金額大幅增加的情況下，如何有效地防范和管理信用卡惡意透支風(fēng)險(xiǎn)，成為商業(yè)銀行迫在眉睫需要解決的事情。

一、 快速發(fā)展的信用卡市場(chǎng)與信用卡惡意透支風(fēng)險(xiǎn)

我國(guó)信用卡市場(chǎng)建設(shè)起步較晚，但近年市場(chǎng)發(fā)展速度很快。早在1995年，我國(guó)商業(yè)銀行就已開(kāi)展了信用卡經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，然而在很長(zhǎng)的一段時(shí)間里，由于沒(méi)有得到商業(yè)銀行的重視，信用卡市場(chǎng)規(guī)模都非常小。隨著銀行存貸款業(yè)務(wù)競(jìng)爭(zhēng)的日趨激烈，在2002年左右，商業(yè)銀行才開(kāi)始重視作為現(xiàn)代銀行重要中間業(yè)務(wù)的信用卡業(yè)務(wù)的發(fā)展。2006年~2010年間成為我國(guó)信用卡市場(chǎng)的一個(gè)特殊發(fā)展期，期間規(guī)模加速擴(kuò)大、發(fā)卡量快速增長(zhǎng)，對(duì)應(yīng)各年末的發(fā)卡存量分別達(dá)0.5億張，0.9億張，1.3億張，1.9億張，2.3億張。至2010年末，我國(guó)人均信用卡擁有量0.17張，授信總額達(dá)2萬(wàn)億元。目前，我國(guó)已發(fā)展成為全球信用卡業(yè)務(wù)增長(zhǎng)最快、發(fā)展?jié)摿ψ畲蟮氖袌?chǎng)。

在信用卡業(yè)務(wù)井噴式發(fā)展的同時(shí)，一些經(jīng)營(yíng)管理不善問(wèn)題也暴露了出來(lái)。其中，信用卡貸款質(zhì)量下降成為商業(yè)銀行當(dāng)前面臨的首要問(wèn)題。表1列示了我國(guó)信用卡市場(chǎng)2008年~2010年間的信貸發(fā)展情況。可以看出，2009和2010年我國(guó)信用卡市場(chǎng)授信額度增長(zhǎng)迅速，環(huán)比增速分別達(dá)36%和46.8%。然而，同期信用卡信貸資產(chǎn)質(zhì)量出現(xiàn)了較為嚴(yán)重的惡化現(xiàn)象，如信用卡期末應(yīng)償信貸總額環(huán)比增速有55.3%和82.8%的大幅上升；2009年和2010年的逾期半年未償信貸總額相比2008年也有小幅上升（約12.8%）。上述數(shù)據(jù)表明，我國(guó)商業(yè)銀行正面臨著信用卡資產(chǎn)質(zhì)量水平嚴(yán)重下降的不利局面。

司法機(jī)關(guān)對(duì)信用卡犯罪案件查處的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)表明，信用卡惡意透支是導(dǎo)致資產(chǎn)質(zhì)量下降的主要原因。例如，在2009年北京海淀檢察院受理的信用卡詐騙案件中，惡意透支類詐騙占70％以上。2010年1月至4月期間，全國(guó)公安機(jī)關(guān)打擊信用卡犯罪案件6 700多起，其中80%的案件源于惡意透支犯罪行為。當(dāng)前，信用卡惡意透支已成為信用卡犯罪的主要形式，并造成了日趨嚴(yán)重的信用風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。

二、 信用卡惡意透支的行為分類與風(fēng)險(xiǎn)特征

所謂“惡意透支”，在最高人民法院和最高人民檢察院共同發(fā)布的《關(guān)于辦理妨害信用卡管理刑事案件具體應(yīng)用法律若干問(wèn)題的解釋》中，其含義是指持卡人以非法占有為目的，超過(guò)規(guī)定限額或者規(guī)定期限透支，并且經(jīng)發(fā)卡銀行兩次催收后超過(guò)三個(gè)月仍不歸還的行為?，F(xiàn)實(shí)中信用卡惡意透支行為很多，我們依據(jù)信用卡使用者惡意透支理念的形成時(shí)間，將信用卡惡意透支行為分為兩類，并分析各類透支行為的風(fēng)險(xiǎn)特征。

一類為蓄意型惡意透支，簡(jiǎn)稱A型透支。即信用卡辦理者本身不具備相關(guān)條件或不符合相關(guān)辦理規(guī)定，他們通過(guò)各種違規(guī)或非法方式獲取有關(guān)資料，辦理信用卡，辦卡者的目的就是為了利用信用卡進(jìn)行惡意透支。依據(jù)辦卡主體身份真實(shí)與否，蓄意型惡意透支可進(jìn)一步分為：

1. 虛假身份蓄意惡意透支，簡(jiǎn)稱A1型透支。即蓄意偽造虛假信息或騙用他人信息辦卡而進(jìn)行的蓄意惡意透支。此類信用卡使用者在申領(lǐng)信用卡時(shí)，事先偽造信函、私刻公章，或者偽造身份證件和資信證明，或者盜取使用他人身份證件，通過(guò)各種欺詐方式騙取銀行信用卡的使用資格。由于使用者的真實(shí)信息與卡上登記信息不相關(guān)，使用者利用信用卡大肆消費(fèi)、惡意透支的行為，很少會(huì)受到真實(shí)的制裁和懲罰。銀行也很難對(duì)這類惡意透支的實(shí)際人進(jìn)行事后責(zé)任追究，因而此類透支會(huì)給銀行造成巨大損失且難以挽回。中國(guó)銀聯(lián)統(tǒng)計(jì)顯示，2007年上半年我國(guó)信用卡詐騙案件中80.68%的涉案金額都是因偽冒申請(qǐng)信用卡而造成。

2. 真實(shí)身份蓄意惡意透支，簡(jiǎn)稱A2型透支。即使用者利用信用卡的套現(xiàn)功能而進(jìn)行的蓄意惡意透支。按規(guī)定，信用卡的正常提現(xiàn)只能在授信額度的30%以內(nèi)，而套現(xiàn)卻可讓使用者按授信額度全額提取現(xiàn)金。現(xiàn)實(shí)中發(fā)現(xiàn)，絕大部分套現(xiàn)活動(dòng)是采用了非法手段的惡意透支行為。信用卡非法套現(xiàn)行為表現(xiàn)為：持卡人與商家或“貸款公司”、“中介公司”合作，持卡人通過(guò)付給商家3%~5%的手續(xù)費(fèi)來(lái)獲取套現(xiàn)。一般是利用商家POS機(jī)進(jìn)行虛假交易，將信用卡上的金額劃走，商家或“貸款公司”、“中介公司”然后當(dāng)場(chǎng)付現(xiàn)（付給持卡人現(xiàn)金），持卡人又付給商家一個(gè)低于銀行的手續(xù)費(fèi)。此類信用卡透支者目的在于獲得流動(dòng)性，一般情況下有著較高意愿歸還透支金額；并且使用者身份真實(shí)，在使用者逃避歸還透支金額時(shí)，發(fā)卡行也可采取各種措施，包括法律措施追回資金，因而其損失相對(duì)于A1型透支小。

第二類為非預(yù)謀型惡意透支，簡(jiǎn)稱B型透支。即信用卡辦理者的條件符合相關(guān)規(guī)定，辦理了信用卡后，因在使用中突發(fā)意外，導(dǎo)致了惡意透支情況的出現(xiàn)。此類惡意透支的發(fā)生也有兩種情形：

（1）財(cái)務(wù)困境型惡意透支，簡(jiǎn)稱B1型透支，即持卡人因遭遇突發(fā)性事件，導(dǎo)致財(cái)務(wù)陷入困境，如天災(zāi)人禍、資金周轉(zhuǎn)困難等，使得以前通過(guò)信用卡借貸的資金不能如約償還，雖然持卡人內(nèi)心抱有一旦擁有流動(dòng)性即歸還信用卡欠款的想法。這類信用卡透支者，是迫不得已的“惡意透支者”，持卡人在辦卡和消費(fèi)時(shí)主觀上并無(wú)惡意透支想法。一般發(fā)卡行會(huì)接受適當(dāng)比例的此類透支行為。

（2）信用卡冒用型惡意透支，簡(jiǎn)稱B2型透支，即信用卡被他人冒用而導(dǎo)致了惡意透支，而持卡人并不知曉已惡意透支行為的發(fā)生。如拾獲他人遺失的信用卡而冒用透支；利用代為保管之機(jī)而冒用透支；騙取他人的信用卡后而冒用透支等。此類透支行為的發(fā)生，或由于冒用者使用了非法仿制技術(shù)，或由于持卡人對(duì)信用卡的使用和管理不當(dāng)。信用卡的持有者與發(fā)卡銀行一樣，都是惡意透支行為的受害者。

三、 信用卡惡意透支的風(fēng)險(xiǎn)管理策略

針對(duì)上述惡意透支行為，我們依照風(fēng)險(xiǎn)管理的一般邏輯思想，從風(fēng)險(xiǎn)回避、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移和風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償?shù)人膫€(gè)方面，系統(tǒng)地提出防范和管理策略，以減少信用卡惡意透支風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率，降低發(fā)卡銀行的風(fēng)險(xiǎn)損失。

1. 風(fēng)險(xiǎn)回避策略。風(fēng)險(xiǎn)回避策略，是指發(fā)卡機(jī)構(gòu)事前發(fā)現(xiàn)向某些類型的人群或個(gè)人經(jīng)營(yíng)信用卡業(yè)務(wù)可能帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)損失，而有意識(shí)地采取回避措施，包括放棄或拒絕這項(xiàng)業(yè)務(wù)。對(duì)于商業(yè)銀行來(lái)說(shuō)，規(guī)避信用卡惡意透支風(fēng)險(xiǎn)的最重要工作是要建立嚴(yán)格的資信審查制度和個(gè)人信用評(píng)估制度。包括如下措施：

（1）構(gòu)建科學(xué)的信用卡申請(qǐng)人資信評(píng)估指標(biāo)體系，以可靠地甄別申請(qǐng)人的資信水平，以防范A1、B1型透支發(fā)生。信用卡透支風(fēng)險(xiǎn)的防范關(guān)鍵是要能簡(jiǎn)便而準(zhǔn)確地掌握持卡人的資信情況。美國(guó)在此方面有著可供借鑒的成功經(jīng)驗(yàn)，他們?cè)谙M(fèi)信貸基礎(chǔ)上，構(gòu)建了完整的個(gè)人信用資料庫(kù)，銀行可以隨時(shí)方便地查詢個(gè)人信用檔案，迅速而準(zhǔn)確地確定是否給持卡人授信以及授信額度。相比之下，我國(guó)在此方面的建設(shè)還很落后，有關(guān)個(gè)人信用體系的建設(shè)幾乎還沒(méi)開(kāi)始，信用檔案信息的采集極為不足，信用制度建設(shè)也尚處于起步階段。建設(shè)和完善信用卡申請(qǐng)人資信評(píng)估指標(biāo)體系已成為我國(guó)商業(yè)銀行當(dāng)前的一項(xiàng)緊迫工作。

（2）應(yīng)用科學(xué)的資信審查方法對(duì)申卡人的經(jīng)濟(jì)狀況進(jìn)行審查，以防范A1、B1型透支發(fā)生。申卡人的經(jīng)濟(jì)狀況是發(fā)卡行確定其是否具有履行信用的經(jīng)濟(jì)能力的客觀依據(jù)，是衡量申卡人能否申領(lǐng)信用卡的重要標(biāo)準(zhǔn)。一方面要客觀確認(rèn)申卡人的財(cái)產(chǎn)權(quán)利，嚴(yán)格審查其實(shí)際資產(chǎn)數(shù)量和質(zhì)量與聲明主張是否相符。另一方面要對(duì)申卡人的經(jīng)濟(jì)實(shí)力做出準(zhǔn)確判定，可從經(jīng)營(yíng)狀況、收入水平、收入穩(wěn)定性等方面進(jìn)行認(rèn)定。現(xiàn)階段，我國(guó)的信用評(píng)估主要依賴人工模式，這在很大程度上受到專審人員的素質(zhì)和經(jīng)驗(yàn)影響，缺乏評(píng)估的客觀性及一致性。

（3）應(yīng)重視提升發(fā)卡行的經(jīng)營(yíng)管理理念和員工的綜合素質(zhì)，以防范A1、A2、B1型透支發(fā)生。首先，發(fā)卡行應(yīng)同時(shí)注重業(yè)務(wù)規(guī)模擴(kuò)張與業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，不能偏廢一方。長(zhǎng)久以來(lái)，我國(guó)多數(shù)商業(yè)銀行盲目追求“規(guī)模效應(yīng)”，過(guò)于“重營(yíng)銷，輕管理”，以發(fā)卡量作為硬性指標(biāo)考核員工績(jī)效，對(duì)申領(lǐng)人的資信調(diào)查流于形式或未進(jìn)行多種渠道復(fù)合核查，給信用卡業(yè)務(wù)埋下了風(fēng)險(xiǎn)隱患。其次，應(yīng)加強(qiáng)員工專業(yè)能力培訓(xùn)，實(shí)現(xiàn)隊(duì)伍的專業(yè)化。信用卡風(fēng)險(xiǎn)管理需要全員參與和部門協(xié)同配合，在此過(guò)程中，銀行員工不僅是信用卡業(yè)務(wù)流程中的操作者，更是風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的判斷者，因此在信用卡部門要建立起以風(fēng)險(xiǎn)控制為核心的銀行文化，強(qiáng)化員工的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，防范意識(shí)和責(zé)任意識(shí)，使員工都能自覺(jué)地遵守各項(xiàng)規(guī)章制度。

2. 風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防策略。風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防策略，是指在信用卡透支風(fēng)險(xiǎn)尚未發(fā)生之前，發(fā)卡銀行對(duì)可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)采取的事前防范措施?？刹扇〉拇胧┌ǎ?/p>

（1）構(gòu)建全國(guó)性的銀行間信息共享機(jī)制和信用信息數(shù)據(jù)庫(kù)，以防范A2、B1、B2型透支發(fā)生。這是首要的預(yù)防透支風(fēng)險(xiǎn)措施。長(zhǎng)久以來(lái)，由于征信體系的不完善，商業(yè)銀行無(wú)法準(zhǔn)確及時(shí)地掌握持卡人的資信情況，無(wú)法事前做好預(yù)防工作來(lái)防范和降低信用卡惡意透支風(fēng)險(xiǎn)。因而，當(dāng)前必須加快在我國(guó)銀行間間建立起信息共享機(jī)制以及統(tǒng)一的覆蓋全國(guó)的信用信息數(shù)據(jù)庫(kù)。

構(gòu)建完善的個(gè)人征信體系的關(guān)鍵在于打破部門間的信息“壟斷”，將散落在不同部門間的信息匯集起來(lái)實(shí)現(xiàn)共享。具體做法是，首先可建立包含公安、法院、工商、稅務(wù)、公用事業(yè)、郵政、電信、保險(xiǎn)等各個(gè)部門廣泛信息的全國(guó)性數(shù)據(jù)庫(kù)，通過(guò)加強(qiáng)相關(guān)機(jī)構(gòu)之間的溝通交流，形成信息共享機(jī)制。其次，在發(fā)卡銀行間實(shí)現(xiàn)客戶信用信息共享，聯(lián)合協(xié)調(diào)應(yīng)對(duì)惡意透支行為，如建立持卡人“黑名單”制度。

（2）完善辦卡人風(fēng)險(xiǎn)擔(dān)保制度，以減少A2、B1、B2型透支所造成的損失。擔(dān)保是信用卡風(fēng)險(xiǎn)管理所應(yīng)用的重要制度之一，而我國(guó)商業(yè)銀行采用的擔(dān)保方式，大多流于形式，不能實(shí)質(zhì)性地起到預(yù)防惡意透支風(fēng)險(xiǎn)的作用，有必要大力完善我國(guó)的信用卡擔(dān)保制度?？梢圆扇。孩賹?duì)信用卡申請(qǐng)者的擔(dān)保人進(jìn)行資信調(diào)查，掌握擔(dān)保人的資信狀況和擔(dān)保能力，避免出現(xiàn)“一人多?！焙汀盁o(wú)效擔(dān)保”現(xiàn)象，并依據(jù)擔(dān)保人情況靈活制定擔(dān)保條件。②為規(guī)避擔(dān)保人風(fēng)險(xiǎn)，要求被擔(dān)保人反向向擔(dān)保人再提供擔(dān)保，即構(gòu)建反擔(dān)保策略，在擔(dān)保人和被擔(dān)保人之間形成雙向監(jiān)督機(jī)制。

（3）對(duì)持卡人采取信用分級(jí)預(yù)防管理制度，以減少A1、A2、B1、B2型透支發(fā)生時(shí)產(chǎn)生的損失。根據(jù)持卡人的授信額度、持卡時(shí)間、還貸情況、收入情況、工作穩(wěn)定度等信息，制定信用卡客戶惡意透支關(guān)注等級(jí)，對(duì)持卡人惡意透支行為實(shí)行分級(jí)預(yù)防管理。對(duì)消費(fèi)額度大、收入不穩(wěn)定、還款記錄不良的客戶可給予特別關(guān)注，并進(jìn)行跟蹤監(jiān)督，一旦風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)，即采取降低授信額度、止付、取消用卡資格等辦法防范可能出現(xiàn)的透支風(fēng)險(xiǎn)。

（4）對(duì)申卡人和社會(huì)大眾加強(qiáng)信用卡風(fēng)險(xiǎn)教育，以防范A1、A2、B1、B2型透支發(fā)生。具體的做法有：①加大信用卡基本知識(shí)的宣傳工作，充分利用電視、報(bào)紙、網(wǎng)絡(luò)等媒介，宣傳信用卡基本知識(shí)，使人們正確了解信用卡的申辦條件、申辦程序，明白持卡人的權(quán)利和義務(wù)，培養(yǎng)社會(huì)公眾正確用卡意識(shí)。②向信用卡使用者加強(qiáng)安全使用手段教育、惡意透支危害教育，以及持卡人法律意識(shí)教育，特別是要宣傳信用卡犯罪的嚴(yán)重后果，從而減少給銀行帶來(lái)的間接風(fēng)險(xiǎn)。

3. 風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移策略。風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移策略是指通過(guò)合同或非合同方式將信用卡透支風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁給其他個(gè)人或機(jī)構(gòu)的一種風(fēng)險(xiǎn)處理方式。在惡意透支高發(fā)的情形下，商業(yè)銀行可選擇通過(guò)合法的交易方式或業(yè)務(wù)手段，將自己所面臨的信用卡惡意透支風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給其他經(jīng)濟(jì)主體承擔(dān)，以降低商業(yè)銀行面臨的風(fēng)險(xiǎn)損失。在我國(guó)，可選擇作為商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移的對(duì)象有：

（1）擔(dān)保人、持卡人。具體風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移方式可采用租賃、互助保證或基金制度，屬于財(cái)務(wù)型非保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移。如發(fā)卡銀行可要求申卡人提供擔(dān)保人或擔(dān)保單位，并在簽訂協(xié)議的基礎(chǔ)上明確彼此的權(quán)利義務(wù)，一旦持卡人不能償還欠款則擔(dān)保人須履行其還款義務(wù)?；蛘甙l(fā)卡銀行可要求持卡人在申請(qǐng)卡時(shí)須用自己的存單、有價(jià)證券等資產(chǎn)抵押給銀行作為擔(dān)保。

（2）保險(xiǎn)公司。通過(guò)與保險(xiǎn)公司訂立保險(xiǎn)合同，商業(yè)銀行可將未來(lái)發(fā)生的惡意透支風(fēng)險(xiǎn)部分地轉(zhuǎn)移給保險(xiǎn)公司（保險(xiǎn)人）。當(dāng)透支風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生并造成損失時(shí)，保險(xiǎn)人將在合同規(guī)定的責(zé)任范圍之內(nèi)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)賠償。這種財(cái)務(wù)型風(fēng)險(xiǎn)保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移方式有著保險(xiǎn)制度的諸多優(yōu)點(diǎn)，是最適合商業(yè)銀行轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)的方式之一。

（3）投資人。商業(yè)銀行還可以信用卡應(yīng)收賬款證券化方式，將透支風(fēng)險(xiǎn)部分地轉(zhuǎn)移給債券投資者，即以信用卡應(yīng)收款為抵押、由特定的信托機(jī)構(gòu)發(fā)行固定收益投資債券，向投資者銷售。信用卡應(yīng)收款證券化形式可采用主信托發(fā)行架構(gòu)模式，發(fā)起人可視需要隨時(shí)轉(zhuǎn)移新的應(yīng)收賬款進(jìn)入主信托，并據(jù)此不定期地發(fā)行不同系列的固定收益證券。證券化模式不僅可以增加商業(yè)銀行資產(chǎn)的流動(dòng)性、促進(jìn)商業(yè)銀行更有效地管理資產(chǎn)負(fù)債，還可方便商業(yè)銀行獲得低成本資金來(lái)源、提高中間業(yè)務(wù)收入、改善資本結(jié)構(gòu)。

（4）風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償策略。風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償是指事前（損失發(fā)生以前）對(duì)未來(lái)可能承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)給予價(jià)值補(bǔ)償?？刹扇煞N方式補(bǔ)償商業(yè)銀行信用卡惡意透支風(fēng)險(xiǎn)，一是通過(guò)提高風(fēng)險(xiǎn)回報(bào)的方式獲得對(duì)承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的補(bǔ)償；二是采取風(fēng)險(xiǎn)接受策略方式，建立風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金制度，對(duì)于經(jīng)過(guò)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移仍不能追回的損失，通過(guò)增加信用卡風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金的稅前提取比例以及提取頻率，在風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金中沖減透支風(fēng)險(xiǎn)損失，以正確反映信用卡的風(fēng)險(xiǎn)特征與發(fā)卡行的運(yùn)營(yíng)成本。

四、 結(jié)論

信用卡業(yè)務(wù)對(duì)銀行經(jīng)營(yíng)日顯重要，隨著銀行業(yè)務(wù)競(jìng)爭(zhēng)的加劇，信用卡經(jīng)營(yíng)已成為銀行拓展市場(chǎng)，提升營(yíng)業(yè)收入的重要渠道之一。信用卡自身的特征決定了惡意透支現(xiàn)象不可完全避免。雖然如此，商業(yè)銀行仍可采取各種積極措施來(lái)應(yīng)對(duì)和防范透支風(fēng)險(xiǎn)，以降低惡意透支造成的損失。本文在對(duì)惡意透支行為分析的基礎(chǔ)上，基于風(fēng)險(xiǎn)管理的一般思想，從商業(yè)銀行角度，提出了惡意透支風(fēng)險(xiǎn)回避、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移和風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償?shù)裙芾聿呗浴１疚牡难芯坑兄诟玫卣J(rèn)知惡意透支風(fēng)險(xiǎn)，提出的透支風(fēng)險(xiǎn)管理策略對(duì)于商業(yè)銀行應(yīng)對(duì)和防范惡意透支風(fēng)險(xiǎn)具有重要的指導(dǎo)意義。

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基金項(xiàng)目：廣東省自然科學(xué)基金項(xiàng)目資助（項(xiàng)目號(hào)：94 51032001003921）。

作者簡(jiǎn)介：張衛(wèi)國(guó)，華南理工大學(xué)工商管理學(xué)院教授、博士生導(dǎo)師；彭飛，華南師范大學(xué)經(jīng)濟(jì)與管理學(xué)院副教授，華南理工大學(xué)管理科學(xué)與工程博士后；黃建宏，海南大學(xué)旅游學(xué)院副教授，管理學(xué)博士，哈爾濱工業(yè)大學(xué)管理學(xué)博士后。

收稿日期：2011-04-18。