【摘要】 為了加強貴州省全球基金瘧疾項目資金管理，提高項目資金使用效益，保證項目資金安全、有效、?？顚Ｓ茫皂樌瓿身椖康念A(yù)期目標(biāo)，應(yīng)從制定統(tǒng)一的核算程序、加強內(nèi)部控制和預(yù)算的執(zhí)行等方面進行嚴(yán)格管理。
　　【關(guān)鍵詞】 貴州??；全球基金；瘧疾項目；財務(wù)管理
　　
　　全球基金是全球艾滋病、結(jié)核和瘧疾基金的簡稱，是為抗擊世界上最具災(zāi)難性的三大疾病資金的基金，也就是一家全球公共/私人合作組織，致力于吸納各種資金，用于預(yù)防和治療艾滋病、結(jié)核、瘧疾三種疾病。我國全球基金整合后的瘧疾項目于2010年7月1日啟動，并在貴州省貴陽市召開啟動會，貴州省是項目省。做好瘧疾項目的財務(wù)管理，是為了加強貴州省全球基金瘧疾項目資金管理，提高項目資金使用效益，保證項目資金安全有效、專款專用，以順利完成項目的預(yù)期目標(biāo)。
　　
　　一、中國全球基金瘧疾項目（經(jīng)費管理部分）的概況
　　
　　中國全球基金瘧疾項目為期五年，2010年7月1日至2015年6月30日，總預(yù)算168 558 183美元，前兩年總預(yù)算為88 307 671美元，全國二十個項目省，75個一類項目縣，687個二類項目縣，目標(biāo)覆蓋人群約5億。其中貴州省有三十個項目縣，十個重點一類項目縣，覆蓋人群1 218.44萬人，前兩年總資金5 075 447美元。防治瘧疾項目活動任務(wù)分解為六大目標(biāo)，六大目標(biāo)下設(shè)有二十多個二級活動目標(biāo)，二級活動目標(biāo)下還設(shè)有若干個三級活動目標(biāo)。全球基金瘧疾項目的管理：項目活動完成情況要從經(jīng)費的賬表中直觀反映，也就是花了多少錢，做了多少事；支付的每一筆活動經(jīng)費都要有完成活動目標(biāo)任務(wù)的工作痕跡，項目的財務(wù)報表要反映二級目標(biāo)活動經(jīng)費的收支情況。要求項目的財務(wù)管理須符合中國全球基金財務(wù)管理手冊的規(guī)定。是一種以完成目標(biāo)任務(wù)考核為結(jié)果，經(jīng)費管理為核心的管理模式。
　　
　　二、貴州省項目縣的財務(wù)情況
　　
　　隨著我國行政事業(yè)單位財務(wù)管理與核算的不斷深化改革，集中財力辦大事，預(yù)防腐敗的需要，全省各地區(qū)在財務(wù)管理方面都采取了不同方法和管理程序，由過去單位會計、出納，管理與核算本單位的所有資金，轉(zhuǎn)變成會計核算中心、會計支付中心，對行政事業(yè)各單位的經(jīng)費集中，并對各單位的經(jīng)費進行核算和資金的支付，行政事業(yè)各單位的資金不再在本單位的賬戶上，經(jīng)費支配權(quán)、監(jiān)管權(quán)均按當(dāng)?shù)刎斦馁Y金管理單位負(fù)責(zé)，由此形成了貴州省三十個項目縣多種核算模式，部分財務(wù)人員的資質(zhì)不具備，專業(yè)水平參差不齊。
　?。ㄒ唬┤畟€項目縣具有三種核算模式
　　1.項目單位申請到獨立的銀行賬戶，項目經(jīng)費的收支均在單位管理與核算，并設(shè)會計、出納崗位。
　　2.項目單位不能申請到銀行賬戶，項目經(jīng)費均在會計核算中心管理與核算，會計核算中心面對項目縣所有單位，對項目資金賬面最多只能反映收、支、余。項目單位只設(shè)專職或兼職報賬員。
　　3.項目單位不能申請到銀行賬戶，項目經(jīng)費均在會計支付中心管理，單位用原始單據(jù)做賬與核算，支付項目經(jīng)費須經(jīng)會計支付中心審核支付。項目單位只設(shè)會計崗位。
　?。ǘ┴攧?wù)人員基本情況
　　財務(wù)人員情況見表1。
　　
　　三、做好瘧疾項目財務(wù)管理
　　
　　從貴州省項目縣的財務(wù)情況來看，要做好全球基金瘧疾項目的財務(wù)管理，省項目辦僅按照財務(wù)管理手冊、國家項目辦培訓(xùn)的內(nèi)容，對項目縣財務(wù)人員進行培訓(xùn)，是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的，也是很難達到全球基金項目的要求。貴州省項目辦為做好全球基金瘧疾項目的財務(wù)管理做了一些工作。
　?。ㄒ唬┲贫ńy(tǒng)一的核算程序
　　貴州省三十個項目縣具有三種核算模式，如不做規(guī)定，就可能出現(xiàn)五花八門的核算方式，還會出現(xiàn)項目單位不知道拿什么資料做賬和不做賬的情況，達不到項目的要求，需統(tǒng)一規(guī)定核算程序。對項目縣核算程序規(guī)定如圖1。
　?。ǘ椖控攧?wù)的內(nèi)部控制要求
　　規(guī)定項目縣需有不相兼容的財務(wù)人員的崗位職責(zé)，包括出納、會計、物資人員的崗位職責(zé)，還要有物資分發(fā)流程圖，財務(wù)人員的工作交接、財務(wù)檔案均做了相應(yīng)的規(guī)定和要求。
　　
　　
　?。ㄈ椖款A(yù)算執(zhí)行的要求
　　要求項目縣財務(wù)人員嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，并且省項目辦從賬上加以設(shè)置：目標(biāo)1.1提高各級鏡檢診斷能力，財務(wù)人員收到上級項目辦的撥款，即根據(jù)活動目標(biāo)記入目標(biāo)賬的收入方，發(fā)生費用時核對是否是預(yù)算內(nèi)的活動，經(jīng)費是否在預(yù)算范圍。核對無誤后才報支，做記賬憑證，記入目標(biāo)賬的支出方，支出的明細(xì)要根據(jù)活動的不同內(nèi)容分別記入培訓(xùn)、會議、差費等明細(xì)科目，使其從目標(biāo)賬上一目了然地反映項目活動完成指標(biāo)所支出的經(jīng)費。如表2所示目標(biāo)明細(xì)賬。
　?。ㄋ模椖控泿刨Y金管理的要求
　　開設(shè)有銀行賬戶的項目單位，銀行存款、現(xiàn)金日記賬余額分別和總賬、報表、銀行對賬單、庫存現(xiàn)金相核對。在會計核算中心管理經(jīng)費的項目單位和在會計支付中心管理經(jīng)費的項目單位，其銀行存款日記賬余額分別和總賬、報表、會計核算中心和會計支付中心出具的資料相核對。
　?。ㄎ澹┲贫隧椖繄筚~的操作辦法
　　對借款、報賬需要附的資料、簽批手續(xù)、原始單據(jù)的要求均作了詳細(xì)的闡述，并以直觀的流程圖展示（圖2、圖3）。
　　（六）設(shè)計了項目使用的模板
　　設(shè)計了項目用款申請書；支出結(jié)算單；會議、培訓(xùn)簽到表、預(yù)算表和決算表；專家咨詢、活動應(yīng)給人員的勞務(wù)費領(lǐng)款單；會計記賬憑證；活動目標(biāo)賬、明細(xì)賬；支出、物資明細(xì)賬，以供項目縣長期使用，按照統(tǒng)一的模式操作。
　?。ㄆ撸椖靠h財務(wù)人員的培訓(xùn)
　　如前所述，財務(wù)人員的專業(yè)水平參差不齊，好些項目縣僅有報賬員，長期沒有對財務(wù)進行管理與核算，還有一部分項目縣財務(wù)人員沒有財務(wù)基礎(chǔ)；有一點基礎(chǔ)知識的財務(wù)人員，并開設(shè)有銀行賬戶的項目縣，也只是局限于拿單做賬模式，基本沒有參與管理。在這種情況下，對項目縣財務(wù)人員培訓(xùn)到位，使其達到能夠按照全球基金項目的要求做好財務(wù)管理尤為重要。貴州省項目辦采取的培訓(xùn)方法如下。
　　1.貴州省項目辦對三十個項目縣分為兩批次進行培訓(xùn)，十五個項目縣辦一個班，便于教員一對一或一對二至三個學(xué)員手把手的教。教員講課時間占培訓(xùn)時間的三分之一，教員輔導(dǎo)學(xué)員實際操作占培訓(xùn)時間的三分之二，使學(xué)員真正能夠?qū)W以致用。
　　2.采用的培訓(xùn)方式。教員根據(jù)項目的活動，從核對預(yù)算；對原始單據(jù)的要求；記賬憑證的填制；往來賬、物資、費用支出的核算；目標(biāo)賬、各種明細(xì)賬、總賬的記賬方法；報表的填報等逐一講解，并出了一套模擬項目實際發(fā)生事項的實際操作題，包括選擇題、填空題、實例分錄題。選擇題、填空題是項目財務(wù)要求的應(yīng)知應(yīng)會知識，實例分錄題是從記賬憑證，登往來賬，物資、費用支出的目標(biāo)賬，各種明細(xì)賬、總賬做起，直到出一個半年報表，并按照省項目辦設(shè)計好的模板和要求操作。
　　3.培訓(xùn)效果。（1）因要實際操作，從而使學(xué)員必須集中精力學(xué)習(xí)，所以每一位學(xué)員都認(rèn)真聽教員講課；（2）因?qū)W員少，在實際操作中教員便于輔導(dǎo)學(xué)員，使不懂財務(wù)基礎(chǔ)知識的和財務(wù)知識差的學(xué)員得到教員的細(xì)心輔導(dǎo)，讓學(xué)員在培訓(xùn)期間能夠真正地弄懂項目的財務(wù)管理要求和賬務(wù)核算方法；（3）測試題的應(yīng)知應(yīng)會知識，學(xué)員聽懂了教員講的可直接填答，不太清楚的可以從培訓(xùn)教材和財務(wù)管理手冊尋找答案，從而使學(xué)員知道在實際工作中不懂需翻書上的知識來解決問題；（4）學(xué)員通過這樣的培訓(xùn)，加深了對項目財務(wù)管理的理解，提高了項目財務(wù)管理規(guī)范操作的技能和避免風(fēng)險的能力。
　　貴州省項目辦根據(jù)實際情況，做好瘧疾項目的財務(wù)管理，設(shè)計管理、要求、核算的憑證、各種明細(xì)賬等以便理解和操作的模板，使全省三十個項目縣做到管理要求統(tǒng)一、憑證賬表統(tǒng)一、核算方法統(tǒng)一；并采用培訓(xùn)到位的方法對項目縣財務(wù)人員進行培訓(xùn)，以滿足全球基金項目的要求，符合中國全球基金項目財務(wù)管理手冊，使資金做到安全、有效、?？顚Ｓ?，順利完成貴州省瘧疾項目的預(yù)期指標(biāo)?！?br/>　　
　　【參考文獻】
　　［1］ 中國全球基金項目中央執(zhí)行機構(gòu).中國全球基金財務(wù)管理手冊［S］.
　?。?］ 中國全球基金項目網(wǎng)站［DB/OL］.