于景慧 楊志軍

摘要：風(fēng)險(xiǎn)管理在企業(yè)中起著舉足輕重的作用，風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制之間存在著非常緊密的關(guān)系，他們互相促進(jìn)，互相彌補(bǔ)不足，互相協(xié)助發(fā)展。當(dāng)今企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制中存在著很多問題，包括企業(yè)內(nèi)部控制制度不完善，對(duì)內(nèi)部控制認(rèn)識(shí)不足，風(fēng)險(xiǎn)管理方法落后，管理人才嚴(yán)重匱乏和外部影響的因素復(fù)雜等；并針對(duì)存在的問題，提出了相應(yīng)的解決對(duì)策：構(gòu)筑嚴(yán)密的企業(yè)內(nèi)控體系，企業(yè)增強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制正確認(rèn)識(shí)，運(yùn)用先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管理方法，提高管理人員素質(zhì)和關(guān)注外部因素對(duì)企業(yè)影響的提出相關(guān)的意見和建議。

關(guān)鍵詞：風(fēng)險(xiǎn)管理；內(nèi)部控制；對(duì)策

中圖分類號(hào)：F23 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A文章編號(hào)：1672-3198（2011）05-0051-01

在企業(yè)管理和經(jīng)營活動(dòng)過程中，時(shí)時(shí)刻刻伴隨著企業(yè)的就是潛在風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)的內(nèi)部控制不是為了控制而控制，也不是為了中國證監(jiān)會(huì)而控制，而是為了幫助企業(yè)防范不同階段的風(fēng)險(xiǎn)才進(jìn)行控制。

風(fēng)險(xiǎn)管理下的企業(yè)內(nèi)部控制的目的是確保單位經(jīng)營活動(dòng)的效率性和效果性、資產(chǎn)的安全性、經(jīng)濟(jì)信息和財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性。其主要作用：一是有助于管理層實(shí)現(xiàn)經(jīng)營方針和目標(biāo)；二是保護(hù)單位各項(xiàng)資產(chǎn)的安全和完整，防止資產(chǎn)流失；三是保證業(yè)務(wù)經(jīng)營信息和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性和完整性。除此之外，保證單位內(nèi)財(cái)務(wù)活動(dòng)的合法性也是內(nèi)部控制的目標(biāo)。

1 風(fēng)險(xiǎn)管理下的內(nèi)部控制問題分析

風(fēng)險(xiǎn)管理下的企業(yè)內(nèi)部控制在企業(yè)中發(fā)揮著舉足輕重的作用，內(nèi)部控制也時(shí)時(shí)的影響著企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理，內(nèi)部控制存在問題，會(huì)給企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)管理方面帶來很大的不良影響，使企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理方面會(huì)出現(xiàn)一定的漏洞，從而嚴(yán)重影響著企業(yè)在日常生活中的成長運(yùn)營，內(nèi)部控制對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的影響方面主要存在以下幾個(gè)方面的問題：

2 企業(yè)內(nèi)部控制制度不完善

管理當(dāng)局在建立良好的內(nèi)部控制環(huán)境中應(yīng)起到關(guān)鍵性作用，一個(gè)管理當(dāng)局在企業(yè)在自身的經(jīng)營理念和方法、面對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度上和面對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的解決策略上都會(huì)對(duì)企業(yè)的內(nèi)部控制環(huán)境有這重大的影響。在我國一些大型企業(yè)的管理當(dāng)局對(duì)構(gòu)建和實(shí)施內(nèi)部控制體系的意識(shí)淡薄，有的大型企業(yè)管理層只注重企業(yè)的規(guī)模效益，往往忽略構(gòu)建和實(shí)施內(nèi)部控制體系。有的大型企業(yè)管理當(dāng)局雖構(gòu)建和實(shí)施了內(nèi)部控制體系，但構(gòu)建和實(shí)施的內(nèi)部控制體系不夠科學(xué)、不夠合理，起不到良好的效果。

3 管理人才嚴(yán)重匱乏

現(xiàn)代金融風(fēng)險(xiǎn)管理是一門技術(shù)性非常強(qiáng)、非常復(fù)雜的新興的管理學(xué)科。它不僅以現(xiàn)代管理學(xué)、金融學(xué)、經(jīng)濟(jì)學(xué)、數(shù)量統(tǒng)計(jì)學(xué)等學(xué)科的知識(shí)為基礎(chǔ)， 而且還引入了系統(tǒng)工程學(xué)、物理學(xué)等自然科學(xué)的研究方法。雖然我國也存在著各方面的優(yōu)秀的管理人才，可是在各個(gè)企業(yè)中這些優(yōu)秀的管理人才得不到有效地利用，導(dǎo)致原本管理人才缺乏的企業(yè)，浪費(fèi)了優(yōu)秀的管理人才。然而，即便是不與西方銀行的水準(zhǔn)相比，就是與我國金融風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)代化的要求相比，我國金融風(fēng)管理人才仍然顯得相當(dāng)匱乏。

4 風(fēng)險(xiǎn)管理下的內(nèi)部控制問題解決對(duì)策

針對(duì)上述內(nèi)容中風(fēng)險(xiǎn)管理下的企業(yè)內(nèi)部控制中存在的問題，本文提出以下幾項(xiàng)相關(guān)對(duì)策。

5 構(gòu)筑嚴(yán)密的企業(yè)內(nèi)控體系

建立專門的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)，為風(fēng)險(xiǎn)管理提供切實(shí)的組織保證建立科學(xué)合理的業(yè)務(wù)處理程序，明確各部門、各崗位的職責(zé)以及相互之間的分工和協(xié)作關(guān)系，將風(fēng)險(xiǎn)管理工作融入具體的業(yè)務(wù)活動(dòng)中。明確內(nèi)部審計(jì)的組織架構(gòu)和管理體制，建立完善內(nèi)部審計(jì)流程和具體的操作手冊(cè)，健全風(fēng)險(xiǎn)管理體系，一般來說，風(fēng)險(xiǎn)管理體系應(yīng)該包括風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系、政策體系、 決策體系、評(píng)價(jià)體系等內(nèi)容。

6 提高管理人員素質(zhì)

提高全體員工素質(zhì),樹立主人翁意識(shí)，人在有意識(shí)支配的活動(dòng)中從來都是第一位的。內(nèi)部控制的高效率離不開高素質(zhì)的員工，離不開有主人翁意識(shí)的管理者。因此一個(gè)企業(yè)要不斷提高內(nèi)部控制的水平,就要抓住人的因素。要不斷提高員工的文化素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì),要使每一個(gè)員工都自覺地參與到企業(yè)的內(nèi)控工作中來。

7 結(jié)論

現(xiàn)階段企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制都存在著一些缺陷和問題，主要是對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)不夠，沒有強(qiáng)有力內(nèi)部監(jiān)督控制制度，風(fēng)險(xiǎn)管理比較落后，沒有良好的符合本企業(yè)的實(shí)際情況的一整套完善健全的風(fēng)險(xiǎn)管理制度，以上重要的原因?qū)е铝似髽I(yè)多年以來難以快速健康的發(fā)展，最后導(dǎo)致了企業(yè)越發(fā)落后和被經(jīng)濟(jì)社會(huì)所淘汰。

當(dāng)今時(shí)代，企業(yè)環(huán)境不斷變化，變化的節(jié)奏也越來越快，企業(yè)內(nèi)部控制制度作為實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營管理目標(biāo)的一種手段,在企業(yè)內(nèi)部管理監(jiān)控系統(tǒng)中發(fā)揮著舉足輕重的作用。企業(yè)管理者應(yīng)該制定適合于本企業(yè)的內(nèi)部控制制度,并切實(shí)保證內(nèi)部控制制度的有效運(yùn)行。

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