中國聯(lián)通內(nèi)蒙古分公司 秦華

淺談通信企業(yè)營業(yè)款稽核管理

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通信企業(yè)營業(yè)款是指通信企業(yè)各級營業(yè)部門或代銷代辦渠道按資費標準給用戶辦理各類通信業(yè)務時直接向用戶收取的費用。

一、通信企業(yè)營業(yè)款重要性稽核

稽核要點包括：檢查營業(yè)款管理規(guī)章制度是否完備；處理流程是否細節(jié)完備、形成閉環(huán)、有無疏漏；稽核內(nèi)容應包含在管理制度和處理流程中，有明確規(guī)定和要求；按崗位不兼容原則對營業(yè)款稽核、收款、對賬分設多人，互相監(jiān)督與稽核。

二、通信企業(yè)營業(yè)款準確性稽核

稽核要點包括：

其一，現(xiàn)金準確性。主要包括：一是計量準確性。檢查營業(yè)員為用戶辦理業(yè)務、收取費用是否符合企業(yè)的資費文件以及相關協(xié)議的要求，特殊情況的收費需要有上級部門或主管領導的批示和簽字；免收費業(yè)務的收費是否符合有關規(guī)定；收費項目是否列錯。二是收取準確性。營業(yè)員向用戶收取的現(xiàn)金與計量的款項費用一致，不能出現(xiàn)少收、多收或錯收的情況。三是交繳準確性。檢查各營業(yè)網(wǎng)點系統(tǒng)銷帳記錄，核對銀行到賬情況或銀行存款憑證，確認繳費是否足額準確。

其二，報表準確性。主要包括：一是營業(yè)日報表準確?；藸I業(yè)日報填寫是否規(guī)范，賬目類型選擇是否正確，歸檔資料是否完整。二是營業(yè)月報表準確?；嗽吕塾嫈?shù)據(jù)與當月各日報表數(shù)據(jù)合計值是否相等，賬目類型是否正確。三是財務報表對營業(yè)款賬務處理準確。

其三，憑證準確性。主要包括：一是發(fā)票使用準確。如領取、發(fā)放、回收有無登記，是否有相關人員簽字；發(fā)票票號、機上編號是否銜接，作廢票據(jù)用戶聯(lián)、記賬聯(lián)、存根聯(lián)是否齊全；次日的發(fā)票號與前日的發(fā)票號是否銜接，有無缺漏；開具發(fā)票是否規(guī)范，有無大、小寫不符、涂改或漏項等問題，手工填寫發(fā)票是否準確規(guī)范等。二是退款憑證準確。為保證用戶退費正確，需稽核退費發(fā)票、收據(jù)、《退款憑證》、證件、退費說明等相關資料是否完整；《退款憑證》上是否有用戶、操作人、復核人、負責人的簽字；是否有退款審批流程等。三是其它憑證準確。當營業(yè)款與賬目不對應時，每一筆不對應錢款都應有相應的批條、欠條或管理臺賬明細。

其四，關系準確性。主要包括：一是營業(yè)日報表、發(fā)票、錢款賬實相符?；诉@三點是否滿足“營業(yè)日報表金額總計＝發(fā)票金額總計＝現(xiàn)金收款數(shù)＋轉(zhuǎn)賬支票進款數(shù)”平衡公式。二是系統(tǒng)營收款與銀行到賬金額一致?；硕咧g是否存在差異，以及發(fā)生差異的原因分析。三是銀行存款實際到賬總額與月報表營業(yè)款總額一致。對銀行月度對賬單和營業(yè)月報進行比對，是否存在差異以及差異原因分析。四是收款、繳款、系統(tǒng)報表三方對賬結果一致。每月初財務出賬后由財務部門牽頭組織營業(yè)、計費、財務等三個部門進行營業(yè)款對賬。五是代收機構繳款與企業(yè)銷賬數(shù)據(jù)一致。代收機構主要指為通信企業(yè)代收話費等費用的郵政、銀行等機構?；算y行對賬工作日志，驗證代收機構繳款與企業(yè)銷賬數(shù)據(jù)是否一致、及時，單邊賬是否得到及時準確處理。六是代理商代收費收款與入賬數(shù)據(jù)一致?；舜砩烫峁┑氖召M明細，與代理商上繳的資金或提供的銀行進賬憑證進行核對，查看是否一致，并及時入賬。

三、通信企業(yè)營業(yè)款安全性稽核

稽核要點包括：

其一，存放環(huán)境的安全性。其是指每個營業(yè)員及營業(yè)網(wǎng)點對當日收取的現(xiàn)金和庫存現(xiàn)金的保管。營業(yè)員在辦理業(yè)務途中有事離開柜臺，需要鎖好保險柜，鑰匙隨身攜帶，退出營業(yè)受理系統(tǒng)，回到柜臺后再重新開啟。營業(yè)網(wǎng)點對當日營業(yè)尾款應理清封裝后存放在保險柜中，待第二日送繳銀行。保險柜鑰匙和密碼應由專人保管，密碼嚴格保密并定期更換。必須更換保險柜時，要辦理以舊換新的批準手續(xù)，注明更換情況備查。

其二，運輸過程的安全性。對于通信企業(yè)來講，由于以往承擔普遍通信服務的義務，營業(yè)網(wǎng)點遍布全國，深入到鄉(xiāng)鎮(zhèn)旗縣及偏遠農(nóng)村牧區(qū)，有些地區(qū)沒有銀行網(wǎng)點分布或者銀行數(shù)量極少，距離中心城鎮(zhèn)地區(qū)距離較遠。這種情況下要保證通信企業(yè)營銷末端營業(yè)款安全、及時、足額回籠就要采取多種方式。一是在渠道推廣上應大力發(fā)展委代辦業(yè)務，企業(yè)與代辦戶簽定代理代辦協(xié)議時，要求代辦戶交納一定的保證金。代辦戶代收話費采取話費買斷或墊付方式。企業(yè)應在協(xié)議中規(guī)定盡可能早的代辦戶返款日期，返款截止日期一般不得超過客戶繳費截止日期的10個工作日。二是大力發(fā)展預付費用戶，推廣充值卡、網(wǎng)上營業(yè)廳、手機銀行等方式繳納費用或辦理各種業(yè)務，以電子流的方式減少現(xiàn)金實物在途流量和時間。

其三，尾款的安全性。對通信企業(yè)而言，一般都要求在每日下午某個時間之前將當日營業(yè)款清點后入款包，交接款員送交銀行。對此時間以后的營業(yè)進款則作為尾款，在當日營業(yè)時間結束后存入保險柜，第二日上班后送存銀行。這個時間點各通信企業(yè)營業(yè)網(wǎng)點各有不同，一般多在正常日營業(yè)結束時間之前半個小時到一個半小時之間。在實際工作中也曾檢查發(fā)現(xiàn)過有些營業(yè)網(wǎng)點為圖省事，甚至下午兩點即進行第一次營業(yè)款繳款，導致營業(yè)滯留尾款甚至達到日營業(yè)額的50%。

其四，資金的安全性?？畎?、現(xiàn)金、支票、銀行進賬單之間的轉(zhuǎn)手交接必須由相關人員填寫交接簿備查，交接物品必須分毫不差，以防出現(xiàn)營業(yè)款中途挪用等現(xiàn)象。營業(yè)交款次日由專人到銀行點款并填進賬單入公司賬戶及及時送交轉(zhuǎn)賬支票。每月結束后營業(yè)帳要按要求裝訂歸檔妥善保管備查。

四、通信企業(yè)營業(yè)款及時性稽核

稽核要點包括：營業(yè)款必須做到日清日結，及時送交銀行。根據(jù)營業(yè)日報和銀行回單檢查每個營業(yè)網(wǎng)點是否每日將當日收取的現(xiàn)金及時送存銀行；營業(yè)日報在當日營業(yè)結束后打印稽核，營業(yè)月報在月末或下月第一日匯總打印，完成稽核；每月初進行營業(yè)款收款、繳款、系統(tǒng)報表三方對賬對賬；代收機構及合作商營業(yè)款繳款及時；對先打單的買斷欠費客戶和集團客戶要及時收回欠費，否則會造成營業(yè)款結算余額較大。

（編輯 杜昌）