文/本刊記者 米雅娜

事件

農(nóng)民專業(yè)合作社內(nèi)部開展資金互助業(yè)務(wù)，不需要銀行所要的抵押物，且手續(xù)簡單，農(nóng)民能在最短的時間內(nèi)拿到貸款，被視為當(dāng)下解決農(nóng)村發(fā)展資金難題的一個比較有效的方法。農(nóng)民專業(yè)合作社如何在合作社內(nèi)部開展、管理資金互助業(yè)務(wù)對很多合作社來說比較陌生。

云南蒙自縣蒙生石榴產(chǎn)銷專業(yè)合作社理事長張躍偉就遇到這樣的困惑。該合作社目前發(fā)展形勢良好，促進(jìn)了當(dāng)?shù)厥癞a(chǎn)業(yè)的發(fā)展，還組建了合作社聯(lián)合社，帶動當(dāng)?shù)厥秤镁榷喾N農(nóng)產(chǎn)品的發(fā)展。但是資金的不足成為合作社進(jìn)一步壯大的障礙。張躍偉也想在合作社內(nèi)部開展資金互助業(yè)務(wù)，但囿于對組建程序的不了解、管理經(jīng)驗的欠缺，讓這件事至今沒有付諸實(shí)踐。為此，張躍偉希望能通過本刊了解一些相關(guān)的經(jīng)驗。

山東省臨沭縣供銷合作社在長期服務(wù)其領(lǐng)辦的農(nóng)民專業(yè)合作社中，結(jié)合各合作社的實(shí)踐，探索出了一套行之有效的內(nèi)部資金互助社管理辦法。本刊記者帶著其他合作社提出的關(guān)于資金互助的各種問題，采訪了臨沭縣供銷合作社相關(guān)負(fù)責(zé)人，我們將以此為例，對農(nóng)民專業(yè)合作社內(nèi)部資金互助社常見的問題進(jìn)行解答。

臨沭供銷合作社

臨沭縣供銷合作社現(xiàn)有控股、參股的農(nóng)民專業(yè)合作社6家，分別是臨沭縣虎頭泉花生種植專業(yè)合作社、臨沭縣朱倉花生種植專業(yè)合作社、臨沭縣恒發(fā)養(yǎng)豬專業(yè)合作社、臨沭縣祥云花生種植專業(yè)合作社、臨沭縣北溝頭草莓種植專業(yè)合作社及臨沭縣黃莊養(yǎng)雞專業(yè)合作社，均依法在當(dāng)?shù)氐墓ど滩块T進(jìn)行了注冊登記，在公安部門進(jìn)行了公章備案。截止到2011年6月末，現(xiàn)有的6個專業(yè)合作社共有社員786戶，互助資金規(guī)模共計1198萬元。

Q1：合作社開展資金互助業(yè)務(wù)的法律

臨沭縣供銷合作社領(lǐng)辦的農(nóng)民專業(yè)合作社開展資金互助業(yè)務(wù)遵循的依據(jù)是:

1.《中華人民共和國農(nóng)民專業(yè)合作社法》；

2.《山東省農(nóng)民專業(yè)合作社條例》國務(wù)院[2009]40號文；

3.山東省[2010]31號文；

4.中共十七屆三中全會文件中規(guī)定的“專業(yè)合作社可以在本社內(nèi)部開展資金互助和信用合作”以及臨沂市合作組織信用合作資金

Q2：開展資金互助業(yè)務(wù)需要什么條件？

在工商正式注冊的農(nóng)民專業(yè)合作社即可在其內(nèi)部設(shè)立資金互助部。具體可通過在專業(yè)合作社內(nèi)部設(shè)立專門的機(jī)構(gòu)——資金互助部，專門開展資金互助業(yè)務(wù)，單獨(dú)進(jìn)行核算管理。根據(jù)不相容職務(wù)相分離的原則，需要配備3名以上專業(yè)工作人員，相應(yīng)設(shè)置出納、業(yè)務(wù)、稽核等崗位，負(fù)責(zé)資金互助業(yè)務(wù)的具體開展。

Q3：資金互助業(yè)務(wù)的范圍包括哪些？

合作社所有資金互助業(yè)務(wù)必須在本社社員內(nèi)部開展，這是為了保證業(yè)務(wù)的合法性，否則有非法融資之嫌。

業(yè)務(wù)原則：小額（單筆業(yè)務(wù)在5萬元以內(nèi)的助農(nóng)增收小額借款）、短期（期限在3-6個月）、分散（多戶業(yè)務(wù)開展）。

利率：社內(nèi)實(shí)行統(tǒng)一利率。存款利率一般高于銀行同期存款利率，分活期、三個月、六個月和一年四個利率檔期。貸款利率一般低于同期信用社貸款利率。

Q4：對資金互助社的入股社員有何具體要求？

申請辦理合作社內(nèi)部資金互助業(yè)務(wù)的農(nóng)民、企事業(yè)單位和社會團(tuán)體，必須是本專業(yè)合作社的社員。專業(yè)合作社分股東社員和普通社員。

股東社員是指符合要求的入股條件，承認(rèn)并遵守章程，自愿入股的農(nóng)民、企事業(yè)單位和社會團(tuán)體。股東社員以其入股額和應(yīng)分配利潤為限對專業(yè)合作社承擔(dān)責(zé)任。

具體要求為：

（一）農(nóng)民入股應(yīng)符合以下條件：

1.具有完全民事行為能力；

2.入股資金為自有資金且來源合法；

3.誠實(shí)守信，聲譽(yù)良好。

（二）企事業(yè)單位和社會團(tuán)體入股應(yīng)符合以下條件：

1.注冊地或主要營業(yè)場所在專業(yè)合作社所在行政區(qū)內(nèi)；

2.具有良好的信用記錄；

3.上一年度盈利；

4.年終分配后凈資產(chǎn)達(dá)到全部資產(chǎn)的10%以上；

5.入股資金為自有資金且來源合法。

普通社員是指承認(rèn)專業(yè)合作社章程并愿意接受管理，自愿入社的農(nóng)民、企事業(yè)單位和社會團(tuán)體。普通社員入社自愿，退社自由，可以辦理資金互助業(yè)務(wù)，不承擔(dān)經(jīng)營風(fēng)險，不享受年終分紅。

單個農(nóng)民、企事業(yè)單位和社會團(tuán)體入股，其持股比例不超過專業(yè)合作社股金總額的10%。社員入股必須以貨幣出資，不得以其他方式入股。

股東社員不得以所持股本為自己或他人擔(dān)保。股東社員的股金可以轉(zhuǎn)讓、繼承或贈與，但不得退股。

Q5：資金互助社如何為社員辦理貸款？

1.辦理社員入社手續(xù)，建立社員檔案

申請入社的社員填寫社員入社申請，提供身份證明、照片。農(nóng)民專業(yè)合作社向入社社員頒發(fā)記名社員證，作為入社憑證。社員證載明：社員證編號（每個社員有唯一編號）、姓名、身份證號碼等，并加蓋合作社和理事長印章。

2.用款基本程序及規(guī)定：

⑴用款人寫出申請，提供借款人、擔(dān)保人有效證件；

⑵資金互助部人員考察，考察人員填寫考察報告，實(shí)行業(yè)務(wù)追究制；

⑶用擔(dān)保方式做借款保證的必須簽訂保證合同；

⑷召開審查會；

⑸理事長簽批；

⑹辦理用款手續(xù)：用款工作人員根據(jù)完備的審查、擔(dān)保等資料簽訂借款合同，填制借款憑證，加蓋經(jīng)辦人印章，交由出納辦理付款；

⑺整理好借款檔案，做好信譽(yù)跟蹤服務(wù)。

Q6：專業(yè)合作社如何進(jìn)行財務(wù)管理？

根據(jù)《會計法》、《農(nóng)民專業(yè)合作社法》、《山東省農(nóng)民專業(yè)合作社財務(wù)會計管理暫行辦法》及貨幣資金控制制度等，對會計實(shí)行崗位責(zé)任制，按規(guī)定設(shè)置會計科目，健全會計賬簿，編制會計報表，進(jìn)行資產(chǎn)核算管理等一系列財務(wù)管理活動，確保專業(yè)合作社管理規(guī)范，真實(shí)反映經(jīng)營成果。

Q7：資金互助社如何控制風(fēng)險？

1.預(yù)留備付金不低于10%；

2.單一社員用款總額不超過互助金總額的15%；

3.單一企業(yè)社員及其關(guān)聯(lián)企業(yè)社員、單一農(nóng)民社員或同一家庭及其他社員用款總額不超過互助金總額的20%；

4.前十名大戶用款不超過互助金總額的50%；

5.每年提取不低于當(dāng)年稅后利潤的20%風(fēng)險準(zhǔn)備金。

Q8：如何進(jìn)行保密？

合作社秘密在一定時間內(nèi)只限于本社員工知悉，本社員工負(fù)有保守本社秘密的義務(wù)，在對外交往和合作中不得泄露本社秘密，更不準(zhǔn)出賣本社秘密。

屬于本社秘密的文件、資料應(yīng)標(biāo)明秘密字樣，由專人負(fù)責(zé)印制、收發(fā)、傳遞、保管，非經(jīng)批準(zhǔn)，不準(zhǔn)復(fù)印、摘抄秘密文件、資料。

臨沭縣供銷合作社管理專業(yè)合作社內(nèi)部資金互助業(yè)務(wù)細(xì)則

資金監(jiān)督管理辦公室的監(jiān)管工作

根據(jù)《農(nóng)民專業(yè)合作社法》、《山東省農(nóng)民專業(yè)合作社條例》、農(nóng)民專業(yè)合作社會計制度、農(nóng)民專業(yè)合作社章程、臨沂市供銷社資金監(jiān)督管理辦法以及具體資金互助業(yè)務(wù)管理需要制定了《臨沭縣專業(yè)合作社資金管理試行辦法》，作為全縣統(tǒng)一執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)，主要明確了社員管理（所有業(yè)務(wù)必須在本社社員內(nèi)部開展）、股權(quán)管理、組織管理（重點(diǎn)不相容職務(wù)相分離制度）、經(jīng)營管理（重點(diǎn)是借款管理，防范和化解風(fēng)險）、財務(wù)管理（重點(diǎn)是貨幣資金內(nèi)部控制管理）、監(jiān)督管理、保密管理等。對各項管理根據(jù)不同時期資金業(yè)務(wù)的發(fā)展需要不斷規(guī)范完善，逐步細(xì)化和修訂具體操作流程。做好日常監(jiān)督管理和專項審計檢查，抓好各項制度的落實(shí)，并適時進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)。

常規(guī)監(jiān)督管理

1.資金監(jiān)督管理辦公室每半月對各專業(yè)合作社資金互助業(yè)務(wù)開展情況進(jìn)行一次調(diào)度；

2.每月進(jìn)行一次經(jīng)營情況分析；

3.每兩月進(jìn)行一次各項管理審計檢查；

4.每季度進(jìn)行一次座談會或培訓(xùn)，交流本季度業(yè)務(wù)開展和管理中遇到的問題、共同探討需要采取的措施和具體方法；

5.半年審計：對半年以來的資產(chǎn)管理、資金運(yùn)營、綜合管理進(jìn)行全面審計；

6.年度審計：對全年的資產(chǎn)管理、資金運(yùn)營、綜合管理進(jìn)行全面審計。

專項重點(diǎn)管理

1.不定期對各專業(yè)合作社的社員管理、貨幣資金內(nèi)控管理、借款風(fēng)險管理進(jìn)行抽查；

2.對每次審計檢查中發(fā)現(xiàn)的問題要求限期整改，并在一定時期內(nèi)重點(diǎn)檢查。

3.對各專業(yè)合作社普遍問題進(jìn)行集中培訓(xùn)、專項培訓(xùn)，個別單位發(fā)現(xiàn)的問題或新設(shè)立單位進(jìn)行個別輔導(dǎo)和專門培訓(xùn)。

4.臨沭縣供銷合作社資金監(jiān)督管理辦公室為保證各級領(lǐng)導(dǎo)全面了解資金互助業(yè)務(wù)發(fā)展具體情況，除了專業(yè)合作社法規(guī)定的各種財務(wù)報表以外，根據(jù)實(shí)際需要設(shè)置了半月及月度調(diào)度表、財務(wù)分析及相關(guān)附表，目的是為了保證報表能夠真實(shí)、客觀、全面反映資金運(yùn)營狀況和經(jīng)濟(jì)效益，工作人員重視財務(wù)分析，積極提出經(jīng)營管理方面的對策和建議。

關(guān)于各專業(yè)合作社資金調(diào)劑辦法

專業(yè)合作社接受農(nóng)聯(lián)會下設(shè)的專業(yè)合作社管理辦公室統(tǒng)一管理，資金互助業(yè)務(wù)接受股東單位山東億嘉擔(dān)保有限公司的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。

1.各專業(yè)合作社依托企業(yè)的富余資金必須調(diào)劑到專業(yè)合作社，利息按本社存款年利率計算；

2.專業(yè)合作社根據(jù)業(yè)務(wù)經(jīng)營需要，留足備付金后，富余資金由億嘉擔(dān)保公司在聯(lián)合會成員之間調(diào)劑使用，按統(tǒng)一規(guī)定執(zhí)行，利息每月結(jié)算一次。

山東臨沂德農(nóng)生姜專業(yè)合作社

德農(nóng)生姜專業(yè)合作社是由山東省沂水縣姚子店供銷合作社領(lǐng)辦的農(nóng)民專業(yè)合作社。合作社成立于2007年4月，立足于當(dāng)?shù)厣@一骨干產(chǎn)業(yè)，為社員提供生產(chǎn)、銷售和資金互助等全方位的服務(wù)。

合作社在助推當(dāng)?shù)厣a(chǎn)業(yè)發(fā)展過程中，一直將解決農(nóng)民遇到的資金難題作為突破生產(chǎn)發(fā)展障礙的重點(diǎn)工作來研究。2007年，德農(nóng)生姜專業(yè)合作社成立了合作社內(nèi)部的資金互助社，為社員提供跟生產(chǎn)相關(guān)的資金服務(wù)。

合作社理事長劉家慶介紹說：“農(nóng)村的金融服務(wù)比較少，銀行一般都要抵押，但是農(nóng)民又沒有財產(chǎn)可以抵押，而且銀行的審批、手續(xù)會比較復(fù)雜，貸款辦下來需要很長的時間。對農(nóng)民來說，有很多時候生產(chǎn)需要的資金很急，如果沒有簡捷、方便的資金服務(wù)，非常不利于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的持續(xù)開展。我們合作社開展內(nèi)部資金互助最大的特點(diǎn)就是資金使用方便、快捷，這實(shí)際上是一種信用互助，社員基本都是一個村的，大家相互了解彼此的財產(chǎn)狀況，大到社員家有幾處房產(chǎn)、幾輛車，小到有幾頭牛，幾畝地都非常清楚，所以只要社員提出申請，合作社基本能實(shí)現(xiàn)一刻不拖，讓社員在幾個小時內(nèi)拿上錢。”

為了確?；ブ鸬陌踩?，德農(nóng)生姜專業(yè)合作社在內(nèi)部資金互助上實(shí)行“兩頭扎死，中間流動外”的原則。在資金的籌集上資金互助社只吸收專業(yè)合作社內(nèi)部社員的入股，2007年初始股本為168萬元，有入社社員178戶，通過不斷發(fā)展，目前股本總額已達(dá)到487萬元。劉家慶介紹說：“在互助金的使用上，我們進(jìn)行嚴(yán)格的把關(guān)。首先只有合作社社員才能申請使用互助金。在資金的申請上，我們實(shí)行的是‘一貸兩?！?，即每一筆貸款需要兩個社員作擔(dān)保。3萬元以下的貸款，專業(yè)合作社理事會、監(jiān)事會負(fù)責(zé)審核就行，而超過3萬元的每增加1萬元，就需要一名股東聯(lián)合審核。股東的選擇按照股金的額度，從最大的股東開始選取。手續(xù)非常簡單，很多社員能在兩個小時內(nèi)拿到互助款。由于嚴(yán)格恪守資金內(nèi)部流動的制度，資金互助社自成立以來，沒有發(fā)生過一筆不良貸款。”

據(jù)劉家慶介紹，該合作社內(nèi)部的資金互助社以社員之間互相幫助為主要目的，入股的社員是沒有利息的，但是年底可以參與分紅。使用互助金的社員會支付低于銀行利率的利息。他表示，資金互助社是比較便捷的農(nóng)村金融服務(wù)方式，僅2010年，這個互助社就累計調(diào)劑資金1130萬元，切實(shí)幫助農(nóng)民解決了生產(chǎn)經(jīng)營中遇到的一些實(shí)際困難，受到社員的歡迎。

行家支招

支招者高雪梅

臨沭市供銷合作社聯(lián)合社副主任

互助資金要永久風(fēng)險控制應(yīng)當(dāng)頭

臨沭市供銷合作社聯(lián)合社副主任高雪梅主管資產(chǎn)監(jiān)管辦公室，多年來參與市供銷合作社領(lǐng)辦的多家農(nóng)民專業(yè)合作社內(nèi)部的資金互助業(yè)務(wù)，對如何控制風(fēng)險，她有一些成功的經(jīng)驗。

除了“兩頭扎死，中間流動外”是必須遵循的原則外，在具體執(zhí)行上，她介紹，首先臨沭縣供銷合作社除了不定期對合作社內(nèi)部的資金互助部進(jìn)行抽查外，還專門引進(jìn)了一套微機(jī)管理軟件。這套軟件中，所有需要貸款的社員從提出申請開始就進(jìn)行電腦存檔，這其中包括身份證掃描、照片及其他檔案信息，從而在電腦中生成一對一的編號，這樣每一筆存貸業(yè)務(wù)都有詳細(xì)、確鑿的記錄，對每一筆可以考慮用計算機(jī)對款項進(jìn)行實(shí)時追蹤。

高雪梅表示，合作社內(nèi)部的資金互助對象都是合作社的社員，一般來說，互助資金的收回都有保證，但是對于風(fēng)險的防范是任何資金互助社都必須做好的工作。在應(yīng)付這種情況，可以借鑒商業(yè)銀行一個行之有效的辦法：在社員申請使用互助金時，如果社員是已婚，要用夫妻雙方的名義，如果是未婚的社員，要聯(lián)名父母一起來申請。這樣一旦發(fā)生不良使用狀況，在后期追回階段比較好執(zhí)行，否則法律對其財產(chǎn)的執(zhí)行是沒有效力的。

根據(jù)高雪梅的經(jīng)驗，合作社內(nèi)部的資金互助社雖然是以互相幫助為主要目的，并不是為了盈利，但是不同的合作社其資金互助社的組成方式不同，有的是給入股社員類似于銀行的利息，有的是給入股社員分紅。但是從實(shí)際中看來，不少的合作社內(nèi)部的資金互助社存在資金回報率不高，甚至虧損的現(xiàn)象。對虧損的防范也是合作社應(yīng)當(dāng)控制的風(fēng)險之一。臨沭縣供銷合作社對其領(lǐng)辦農(nóng)民專業(yè)合作社內(nèi)部的資金互助社實(shí)行統(tǒng)一管理，一個合作社內(nèi)部使用不完的資金，可以在縣供銷合作社的規(guī)范運(yùn)作下，在不同的合作社內(nèi)部進(jìn)行調(diào)劑。以該縣虎頭泉花生專業(yè)合作社為例，該合作社目前帶動農(nóng)戶370多戶，自2010年9月日起至今年6月末，合作社共發(fā)生互助金額517萬元，助農(nóng)增收小額貸款290萬元，也就是資金互助社需要給227萬元的資金支付利息，加上運(yùn)營成本，是很容易發(fā)生虧損的。在這種情況下，合作社可以申請由臨沭縣供銷合作社對其資金進(jìn)行調(diào)劑，用于其他資金短缺的合作社的生產(chǎn)，能更加充分地發(fā)揮互助資金助農(nóng)增收的作用。所以高雪梅建議：合作社在成立資金互助社之前最好能尋求抱團(tuán)，或者能依托組織，這樣才能把資金作用發(fā)揮到最大。

同樣的問題，沂水縣德農(nóng)生姜專業(yè)合作社負(fù)責(zé)人劉家慶也給出了建議：一定要控制好資金的量，資金不是越多越好。劉家慶說，去年合作社互助金一年贏利有10萬元。如果吸收的互助金過多，而使用的太少，就會造成資金收益不高，會挫傷社員的入股積極性。在該合作社內(nèi)部，會在互助社的資金不多的時候提前開會通知社員，鼓勵大家融資，以防止社員需要時沒有錢的現(xiàn)象出現(xiàn)。