銀監(jiān)會(huì)出臺(tái)的《銀行開(kāi)展小企業(yè)授信工作指導(dǎo)意見(jiàn)》中明確要求銀行應(yīng)建立和完善小企業(yè)客戶(hù)信用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系。對(duì)中小企業(yè)客戶(hù)開(kāi)展評(píng)級(jí)授信也有利于改善和加強(qiáng)農(nóng)信社與客戶(hù)的關(guān)系，有利于解決中小企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中面臨的融資難和擔(dān)保難問(wèn)題，同時(shí)也有助于防范操作風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生。以往總是依靠個(gè)人經(jīng)驗(yàn)判斷的傳統(tǒng)做法已不能適應(yīng)當(dāng)前形勢(shì)發(fā)展的需要，必須通過(guò)建立健全科學(xué)合理的評(píng)級(jí)授信體系，從整體上防范信用風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

一、建立科學(xué)的中小企業(yè)信用評(píng)級(jí)體系

（一）對(duì)中小企業(yè)所處的宏觀(guān)經(jīng)濟(jì)環(huán)境進(jìn)行分析

一是對(duì)企業(yè)所處地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況、地方財(cái)政收入情況、財(cái)政開(kāi)支情況等經(jīng)營(yíng)的經(jīng)濟(jì)環(huán)境進(jìn)行分析。二是對(duì)企業(yè)所處的行業(yè)進(jìn)行分析，主要是對(duì)企業(yè)所處行業(yè)的發(fā)展階段、該行業(yè)在國(guó)家經(jīng)濟(jì)中的比重及市場(chǎng)結(jié)構(gòu)、國(guó)家和地區(qū)的產(chǎn)業(yè)政策、行業(yè)景氣度、企業(yè)在行業(yè)間的競(jìng)爭(zhēng)能力和未來(lái)的發(fā)展前景進(jìn)行綜合分析，從另一方面反映企業(yè)未來(lái)的成長(zhǎng)空間和發(fā)展能力，來(lái)印證給予企業(yè)的信用等級(jí)是否準(zhǔn)確、合理。

（二）對(duì)中小企業(yè)自身進(jìn)行分析

一是對(duì)企業(yè)的基本情況進(jìn)行分析，評(píng)估企業(yè)的歷史沿革、技術(shù)水平、資產(chǎn)質(zhì)量、規(guī)模優(yōu)勢(shì)、制度建設(shè)、競(jìng)爭(zhēng)地位、外部支持等情況。二是對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理進(jìn)行分析，通過(guò)對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理水平、業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)發(fā)展能力來(lái)判斷企業(yè)未來(lái)的發(fā)展前景和競(jìng)爭(zhēng)能力，從企業(yè)發(fā)展的質(zhì)量上反映其信用等級(jí)是否準(zhǔn)確、合理。

（三）對(duì)中小企業(yè)的財(cái)務(wù)情況進(jìn)行分析

通過(guò)對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)信息進(jìn)行定量化分析，來(lái)評(píng)估企業(yè)財(cái)務(wù)管理上的風(fēng)險(xiǎn)取向，判斷企業(yè)財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)的穩(wěn)健程度，以及各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)信息的真實(shí)性，以此來(lái)量化信用等級(jí)的評(píng)定是否準(zhǔn)確、合理。

二、建立合理的授信審查程序

授信一般意義上來(lái)說(shuō)是銀行通過(guò)度量客戶(hù)信用風(fēng)險(xiǎn)，以此來(lái)決策可承受最高風(fēng)險(xiǎn)的過(guò)程，與客戶(hù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周期及信用風(fēng)險(xiǎn)變化相匹配。一般從以下方面對(duì)中小企業(yè)客戶(hù)進(jìn)行授信審查：

一是要重視對(duì)企業(yè)主要負(fù)責(zé)人素質(zhì)的評(píng)估。應(yīng)通過(guò)實(shí)地深入細(xì)致的調(diào)查分析，對(duì)企業(yè)法定代表人（或?qū)嶋H控制人，主要控股、參股股東）及企業(yè)高管人員的學(xué)歷水平、家庭背景、工作經(jīng)歷、個(gè)人品行、管理能力、經(jīng)營(yíng)理念等情況進(jìn)行全面評(píng)估。通過(guò)以上分析，進(jìn)一步增強(qiáng)對(duì)中小企業(yè)實(shí)現(xiàn)資本積累整個(gè)過(guò)程的認(rèn)識(shí)和了解，從而有效防范可能發(fā)生的道德風(fēng)險(xiǎn)對(duì)中小企業(yè)授信的影響。

二是要考察中小企業(yè)的法人治理結(jié)構(gòu)。應(yīng)通過(guò)現(xiàn)場(chǎng)實(shí)地考察和相關(guān)調(diào)查了解，分析中小企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)狀況，如企業(yè)股權(quán)結(jié)構(gòu)是否合理、清晰，內(nèi)控機(jī)制是否健全、完善，企業(yè)組織架構(gòu)是否建立、健全，企業(yè)規(guī)章制度是否健全、完備，企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略方針是否科學(xué)、合理，企業(yè)制定的各項(xiàng)決策部署是否能夠得到有效貫徹執(zhí)行等。

三是要加強(qiáng)中小企業(yè)關(guān)聯(lián)關(guān)系的審查。要深入調(diào)查分析企業(yè)的股權(quán)結(jié)構(gòu)狀況，切實(shí)厘清企業(yè)的法定代表人（或?qū)嶋H控制人、控股股東、主要參股股東）、高級(jí)管理層之間的家族或裙帶關(guān)系，充分了解關(guān)聯(lián)企業(yè)等各關(guān)聯(lián)方的歷史發(fā)展、資產(chǎn)狀況、信譽(yù)程度、經(jīng)營(yíng)管理以及關(guān)聯(lián)交易等情況。透過(guò)企業(yè)管理、資金營(yíng)運(yùn)，了解資金的實(shí)際控制者，并據(jù)以制定有利于風(fēng)險(xiǎn)控制要求的授信方案。在財(cái)務(wù)分析中，應(yīng)特別加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收應(yīng)付、預(yù)收預(yù)付款項(xiàng)等常用關(guān)聯(lián)性科目的調(diào)查核實(shí)，充分獲取關(guān)聯(lián)交易信息，并結(jié)合關(guān)聯(lián)企業(yè)相互之間的資金往來(lái)，分析其關(guān)聯(lián)交易的公允性，嚴(yán)格把關(guān)過(guò)濾，防止掉入“關(guān)聯(lián)陷阱”。

四是要加強(qiáng)中小企業(yè)財(cái)務(wù)信息的審查。要重點(diǎn)核實(shí)企業(yè)的注冊(cè)資本或?qū)嵤召Y本的結(jié)構(gòu)和形態(tài)，確保企業(yè)實(shí)收資本真正參與到企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中去。對(duì)發(fā)現(xiàn)人為虛假的財(cái)務(wù)信息，必須首先根據(jù)實(shí)際情況對(duì)相關(guān)科目進(jìn)行還原調(diào)整后再開(kāi)始分析。要深入分析企業(yè)總體的債務(wù)水平，重點(diǎn)包括期限結(jié)構(gòu)、或有負(fù)債以及對(duì)短期債務(wù)的依賴(lài)程度等。要結(jié)合企業(yè)預(yù)期經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流和資產(chǎn)流動(dòng)性指標(biāo)情況，考慮企業(yè)融資需求的真實(shí)性、可靠性以及經(jīng)濟(jì)周期變化對(duì)企業(yè)長(zhǎng)、短期償債能力的影響等。必要時(shí)，可要求由信用社認(rèn)可的會(huì)計(jì)師事務(wù)所等部門(mén)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。

五是要重點(diǎn)關(guān)注企業(yè)其他信息。對(duì)中小企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況的考察不應(yīng)僅僅局限于財(cái)務(wù)信息，還應(yīng)通過(guò)收集其他各種信息，對(duì)財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性進(jìn)行核實(shí)佐證。常用的比較有效的信息如：企業(yè)用電、用水情況，工資發(fā)放情況，繳稅情況等動(dòng)態(tài)信息；上下游客戶(hù)的企業(yè)實(shí)力、信用情況和雙方開(kāi)展業(yè)務(wù)的穩(wěn)定與否；企業(yè)供銷(xiāo)合同的變化情況，分紅情況等方面。

六是要強(qiáng)化對(duì)企業(yè)擔(dān)保條件的審查。對(duì)存在互保行為的企業(yè)在對(duì)其授信時(shí)應(yīng)列為重點(diǎn)審查對(duì)象，嚴(yán)格準(zhǔn)入條件，確保擔(dān)保的合規(guī)合法性。對(duì)于提供抵押擔(dān)保的，應(yīng)對(duì)其抵押物的狀態(tài)、權(quán)屬情況進(jìn)行詳細(xì)的調(diào)查了解，確保抵押物的權(quán)屬關(guān)系清晰、無(wú)爭(zhēng)議，抵押手續(xù)合法、齊全、有效。

（責(zé)任編輯 耿 欣）