[摘 要]財務(wù)管理是企業(yè)管理的核心,財務(wù)控制是財務(wù)管理的手段,加強企業(yè)管理必須加強財務(wù)管理和控制。ERP(企業(yè)資源計劃)系統(tǒng)融合先進的企業(yè)管理理念,利用先進的網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù),將企業(yè)的物流、資金流、信息流統(tǒng)一在一個平臺上,對企業(yè)所擁有的人力、資金、材料、設(shè)備、信息、時間等各項資源進行綜合平衡和充分考慮,科學(xué)有效地管理企業(yè)各項業(yè)務(wù),為企業(yè)經(jīng)營決策提供及時、準(zhǔn)確的信息。本文主要探討運用ERP系統(tǒng)來加強企業(yè)財務(wù)的管理與控制。
[關(guān)鍵詞] ERP 財務(wù)管理 控制
一、 ERP系統(tǒng)財務(wù)管理的特點
1. 高度集成
實施ERP后,企業(yè)的財務(wù)會計與管理會計的相關(guān)信息實時集成,能夠有效地幫助企業(yè)完成成本分析、獲利能力分析等工作,實現(xiàn)了財務(wù)會計與管理會計的有機結(jié)合。企業(yè)運營以業(yè)務(wù)流程為導(dǎo)向,采購、銷售、庫存、生產(chǎn)、設(shè)備等業(yè)務(wù)信息與財務(wù)信息無縫集成,相關(guān)財務(wù)憑證自動生成,實現(xiàn)了企業(yè)物流、資金流、信息流的有效整合。
2. 實時動態(tài)
實施ERP后,企業(yè)財務(wù)管理實現(xiàn)了財務(wù)與業(yè)務(wù)的協(xié)同作業(yè),即業(yè)務(wù)發(fā)生與數(shù)據(jù)處理、財務(wù)記賬同步進行,財務(wù)數(shù)據(jù)隨時更新,每個相關(guān)人員都可以隨時獲得實時動態(tài)的數(shù)據(jù),掌握即時的業(yè)務(wù)信息,確保了財務(wù)數(shù)據(jù)的及時、準(zhǔn)確。
3. 控制職能和決策支持能力增強
財務(wù)與業(yè)務(wù)的實時集成使財務(wù)能夠隨時獲取完整的業(yè)務(wù)信息,并可以追溯到數(shù)據(jù)的業(yè)務(wù)根源,幫助企業(yè)財務(wù)及時發(fā)現(xiàn)并解決問題,實現(xiàn)財務(wù)對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程的實時監(jiān)控。另外,財務(wù)憑證的自動生成使廣大會計人員從繁雜重復(fù)的日常事務(wù)中解放出來,將工作重點轉(zhuǎn)移到參與預(yù)測、經(jīng)營分析、決策支持等方面,使財務(wù)工作向更高層次發(fā)展。
二、運用ERP系統(tǒng)加強企業(yè)財務(wù)管理和控制
1. 實現(xiàn)財務(wù)業(yè)務(wù)一體化記賬
實施ERP后,企業(yè)相關(guān)業(yè)務(wù)及財務(wù)統(tǒng)一在ERP管理平臺上運作,發(fā)生的原始單據(jù)、派生自制單據(jù)由各業(yè)務(wù)經(jīng)辦人一次錄入,財務(wù)會計對各個業(yè)務(wù)單據(jù)進行審核,然后自動生成會計憑證。這樣,實現(xiàn)了業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和財務(wù)數(shù)據(jù)同步管理,使財務(wù)數(shù)據(jù)入口底層化、唯一化和合理化,解決了業(yè)務(wù)單據(jù)的流轉(zhuǎn)總是滯后于業(yè)務(wù)工作流程流轉(zhuǎn)的問題,保證了財務(wù)數(shù)據(jù)入賬的準(zhǔn)確性和及時性,保證了財務(wù)計劃、預(yù)測、決策、分析的正確性,加強了財務(wù)對企業(yè)的內(nèi)部控制管理能力。
2. 加強企業(yè)存貨的管理和控制
存貨管理的關(guān)鍵點是出入庫管理和存貨核對管理。如圖2所示,企業(yè)財務(wù)會計憑證是根據(jù)業(yè)務(wù)經(jīng)辦人在系統(tǒng)內(nèi)登錄的原始憑證數(shù)據(jù)自動生成的,業(yè)務(wù)經(jīng)辦人必須正常履行出入庫手續(xù),在系統(tǒng)內(nèi)生成出入庫手續(xù)和數(shù)據(jù),當(dāng)原始憑證的手續(xù)和數(shù)據(jù)齊全后,財務(wù)才會記賬和付款。因此,在ERP環(huán)境下,物流、信息流和資金流是同時進行的,財務(wù)可以及時掌握庫存情況,加強對出入庫的管控效力。
3. 加強企業(yè)資金的管理和控制
資金管理是指對企業(yè)資金的使用、支配、監(jiān)控等管理,只有管好用好資金才能實現(xiàn)企業(yè)的正常運營,才能實現(xiàn)財務(wù)對業(yè)務(wù)的適時管理。企業(yè)實施ERP后,實現(xiàn)了企業(yè)內(nèi)外部資源的協(xié)同運作以及物流、資金流、信息流的一體化管理,財務(wù)管理已不再是一個單純的價值管理系統(tǒng),企業(yè)集團能夠及時掌握資金的結(jié)余、流入、流出、使用等情況,幫助企業(yè)提高對資金的使用效率。
4. 加強企業(yè)對成本費用的分析和控制
加強企業(yè)成本控制的關(guān)鍵點是成本費用指標(biāo)的確定、成本費用指標(biāo)的分解、成本費用差異的確定和分析。日常運營費用的管理與控制是中國石油企業(yè)內(nèi)部控制的一項重要內(nèi)容。實施ERP后,企業(yè)實現(xiàn)了按部門核算費用和按專項核算費用的平行管控,并通過預(yù)算控制功能實現(xiàn)了企業(yè)對費用的自動管控。同時,ERP幫助企業(yè)從多維度進行費用分析,為企業(yè)內(nèi)部決策的科學(xué)性提供了依據(jù)。
實施ERP后,通過物料主數(shù)據(jù)、物料清單(BOM)、采購信息記錄等業(yè)務(wù)信息與財務(wù)的集成,在業(yè)務(wù)發(fā)生的同時,財務(wù)能夠自動計算采購、生產(chǎn)及銷售成本并生成會計憑證。這使得所有與成本相關(guān)的數(shù)據(jù)在一次輸入后直接進入系統(tǒng)的中心數(shù)據(jù)庫,各級成本控制主體可以按責(zé)任中心、業(yè)務(wù)流程、產(chǎn)品或客戶等及時進行成本的多維分析和業(yè)績評價,極大地提高了成本控制的時效性。
另外,ERP幫助中國石油企業(yè)以價值鏈為核算對象,以價值鏈的結(jié)點為依據(jù)劃分成本責(zé)任單元,對它們的價值增值和耗費進行計量、確認(rèn)和考核,促使各責(zé)任單元在最低耗費的基礎(chǔ)上實現(xiàn)價值增值。
5. 加強企業(yè)利潤的管理和控制
ERP系統(tǒng)把財務(wù)會計與管理會計視為一個整體,能夠從不同的層面反映企業(yè)的利潤情況。實施ERP后,中國石油企業(yè)可以通過利潤中心會計收集和分析獲利單元的收入、成本和費用等信息,以確定每一業(yè)務(wù)領(lǐng)域的獲利能力和投資收益。
同時,ERP系統(tǒng)通過獲利能力分析子模塊能夠幫助中國石油企業(yè)完成任意的、隨機的分析,可以從多角度多維度分析企業(yè)的獲利能力,例如:哪些是最大和增長最快的客戶;各責(zé)任單位完成目標(biāo)利潤的情況;各品號油品或油品大類的獲利能力如何;哪個地區(qū)的銷售量和銷售利潤最大等等。通過分析達到財務(wù)對市場的預(yù)測管理、對承包利潤的管理、對費用控制的管理等,從而真正加強企業(yè)財務(wù)管理和控制的能力。
綜上所述,實施ERP后,系統(tǒng)將企業(yè)的業(yè)務(wù)經(jīng)營和財務(wù)管理納入系統(tǒng)化的鏈?zhǔn)焦芾恚@種管理在提高會計信息質(zhì)量,加強企業(yè)對存貨、資金、成本、利潤的管理與控制等方面發(fā)揮了積極作用。但是ERP畢竟只是一種技術(shù)和工具,要想更加充分地發(fā)揮其對企業(yè)財務(wù)管理和控制的優(yōu)勢,還需要不斷深入地聯(lián)系企業(yè)實際,持續(xù)改進,將管理思想和信息技術(shù)完善地結(jié)合在一起。
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