摘要：全面有效的風(fēng)險控制是擔(dān)保機(jī)構(gòu)生存與發(fā)展的核心問題，科學(xué)完備的法律體系是中小企業(yè)信用擔(dān)保體系健康發(fā)展的法律保證。因此，應(yīng)以風(fēng)險控制為中心，按照風(fēng)險預(yù)防、風(fēng)險監(jiān)控、風(fēng)險救濟(jì)的風(fēng)險管理過程來構(gòu)建我國應(yīng)然的中小企業(yè)信用擔(dān)保法律體系，并以此考量現(xiàn)行法律體系之不足。

關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；信用擔(dān)保；法律體系；風(fēng)險控制

中圖分類號：D922.282 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：Ａ 文章編號：１００３－８５４Ｘ（２０10）10－０137－０4

一、理論認(rèn)識不足：中小企業(yè)信用擔(dān)保法律體系研究存在的問題

至今為止，學(xué)界對我國中小企業(yè)信用擔(dān)保法律體系的研究，從內(nèi)容上可分為三類：一是對我國現(xiàn)行信用擔(dān)保法律體系的描述①；二是對我國現(xiàn)行信用擔(dān)保法律體系的檢討與反思②；三是對我國中小企業(yè)信用擔(dān)保法律體系的完善建議③?，F(xiàn)有研究，無論是對法律體系框架的描述、檢討與反思還是構(gòu)建與完善，基本上都是從宏觀角度指出問題或進(jìn)一步研究的方向，研究具體制度的很少。筆者認(rèn)為，這主要源于對法律體系的理論認(rèn)識不足。第一，現(xiàn)有研究缺乏對應(yīng)然的法律體系的研究?！熬头裳芯康恼w而言，需要從不同層面進(jìn)行研究，這些層面至少應(yīng)當(dāng)包括兩個領(lǐng)域：一個是對法的實然的研究，主要分析法的構(gòu)成要素、結(jié)構(gòu)、層次、法的制定和實施狀況等；另一個領(lǐng)域是對法的應(yīng)然的研究，主要研究法的目標(biāo)、法的價值、法的理想模式等?！雹?按照法律體系研究的邏輯，應(yīng)是先進(jìn)行應(yīng)然的法律體系的研究（理論探討、制度設(shè)計等）以指導(dǎo)立法，從而形成實然的法律體系，再通過法律的實施研究法律制度的現(xiàn)實操作性或適用性，最后不斷地進(jìn)行完善。而現(xiàn)有研究則跳過了最初的起點階段，直面法律實踐，由此帶來理論性和說服力不強(qiáng)、難以深入研究的缺點。第二，現(xiàn)有研究對法律體系的整體性和邏輯性認(rèn)識不足?，F(xiàn)有研究對法律體系的理解主要包括“核心法規(guī)+主要法規(guī)+配套法規(guī)”或者“法律+行政法規(guī)+地方性法規(guī)”等，強(qiáng)調(diào)法律規(guī)范的效力位階。不可否認(rèn)，法律淵源當(dāng)然是法律體系建構(gòu)的一個標(biāo)準(zhǔn)，但那只是形式上的要求，法律體系并不等于所有法律規(guī)范的簡單相加或匯編。法律體系具有外部整體性、內(nèi)部邏輯性兩個顯著特點。只有找到信用擔(dān)保法律規(guī)范之間的邏輯聯(lián)系點，才能構(gòu)建出能夠體現(xiàn)信用擔(dān)保法律規(guī)范特殊性的法律體系，才能真正發(fā)揮其整體功能。

所幸的是，已經(jīng)有學(xué)者注意到以上問題。沈凱（2008）提出，需要確立“風(fēng)險中心主義”，即無論是中小企業(yè)信用擔(dān)保制度的整體框架設(shè)計還是局部制度的建設(shè)，都應(yīng)該始終貫徹風(fēng)險防范思想，從風(fēng)險防范與化解的角度去推進(jìn)制度的構(gòu)建和完善，并由此形成一個以風(fēng)險防范為中心的機(jī)制。⑤ 但是對具體建構(gòu)的辦法，該學(xué)者仍然是從信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)制度、風(fēng)險分擔(dān)制度、反擔(dān)保、聯(lián)合擔(dān)保和再擔(dān)保等各個具體制度的闡述來說明的，并未從整體上說明各種具體制度之間的邏輯聯(lián)系。王珊珊（2007）、李紅（2009）等提出，應(yīng)以組織法和行為法兩部分來構(gòu)建中小企業(yè)信用擔(dān)保法律體系。⑥ 但是，這種劃分可能會導(dǎo)致法律體系內(nèi)呈現(xiàn)截然分開的兩個部分，不能體現(xiàn)法律體系的整體性和內(nèi)在聯(lián)系。作為解決中小企業(yè)融資難的一種制度安排，由于擔(dān)保對象的特殊性，中小企業(yè)信用擔(dān)保表現(xiàn)出很強(qiáng)的專門性、專業(yè)性、政策性的特點，因此這種劃分也不能體現(xiàn)中小企業(yè)信用擔(dān)保法律體系的特殊性。

筆者認(rèn)為，對中小企業(yè)信用擔(dān)保法律體系的研究應(yīng)該遵循研究的基本路線，回到最初的起點，從調(diào)整對象的特殊性出發(fā)，在對信用擔(dān)保法律制度的價值進(jìn)行分析的基礎(chǔ)上，找出其關(guān)鍵的邏輯聯(lián)系點，以此建構(gòu)應(yīng)然的信用擔(dān)保法律體系框架，如此方能找到理論研究的突破點。

二、強(qiáng)化風(fēng)險控制：中小企業(yè)信用擔(dān)保法律體系的邏輯聯(lián)系點

信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)在我國的誕生主要源于中小企業(yè)融資難這一社會問題。中小企業(yè)融資難的原因有很多，但學(xué)者們普遍認(rèn)為，金融機(jī)構(gòu)與中小企業(yè)之間的信息不對稱是其中的一個重要原因。同時，中小企業(yè)普遍規(guī)模小，缺乏銀行認(rèn)可的物的擔(dān)保，因此信用能力低，得不到銀行認(rèn)可，造成銀行“惜貸”。因此，要解決這個問題，最簡單的方法就是建立專門為中小企業(yè)提供信用擔(dān)保的機(jī)構(gòu)，當(dāng)中小企業(yè)不能償還銀行貸款時，由信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)代為清償。這樣就提升和補(bǔ)充了中小企業(yè)信用，降低了債權(quán)人的信用風(fēng)險，中小企業(yè)因此可以取得融資。這就是中小企業(yè)擔(dān)保機(jī)構(gòu)的存在價值。

然而，要做到這一點非常不容易。仔細(xì)分析信用擔(dān)保的過程，不難發(fā)現(xiàn)，該過程實際上是接受風(fēng)險→面臨新風(fēng)險→控制風(fēng)險的過程。因此，信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)實為經(jīng)營風(fēng)險的專門機(jī)構(gòu)，其開展業(yè)務(wù)的過程實為控制各種風(fēng)險的過程，信用擔(dān)保業(yè)也因此成為國際上公認(rèn)的高風(fēng)險行業(yè)。需思考的問題是：擔(dān)保公司憑什么擔(dān)保？擔(dān)保公司憑什么能取得銀行信任，使銀行放心貸款給中小企業(yè)？這個問題影響到擔(dān)保公司的生存和發(fā)展。顯然，銀行的認(rèn)可直接影響到擔(dān)保機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)量及收入來源。據(jù)統(tǒng)計，中國的專業(yè)擔(dān)保機(jī)構(gòu)目前擔(dān)保發(fā)生額占銀行融資發(fā)生額的比例約為1%，在發(fā)達(dá)國家這一比例約為3%-5%，即使目前擔(dān)保業(yè)務(wù)發(fā)展最完善的日本與韓國，這一比例也不過10%左右。⑦ 如此看來，從理論上分析，擔(dān)保公司應(yīng)具備比銀行更強(qiáng)的風(fēng)險預(yù)防、風(fēng)險監(jiān)控、風(fēng)險救濟(jì)能力，方能贏得銀行的信任。首先，擔(dān)保機(jī)構(gòu)在對中小企業(yè)的風(fēng)險識別與判斷方面必須優(yōu)于銀行，否則沒有必要擔(dān)保，擔(dān)保公司當(dāng)然也應(yīng)選擇良好信用的企業(yè)，以預(yù)防風(fēng)險的發(fā)生，避免將來的代償。其次，擔(dān)保機(jī)構(gòu)必須有良好的風(fēng)險監(jiān)控能力，包括保險的轉(zhuǎn)移、分散、預(yù)警機(jī)制等，更好地將風(fēng)險控制在一定的范圍之內(nèi)。最后，擔(dān)保機(jī)構(gòu)應(yīng)具有足夠的風(fēng)險救濟(jì)能力。一旦發(fā)生風(fēng)險，擔(dān)保公司要有承擔(dān)風(fēng)險的實力。因此，風(fēng)險控制的能力才是衡量擔(dān)保公司實力的重要指標(biāo)，風(fēng)險控制也當(dāng)然成為擔(dān)保機(jī)構(gòu)生存與發(fā)展的核心問題。

作為保障信用擔(dān)保業(yè)發(fā)展的信用擔(dān)保法律制度，自當(dāng)以保障擔(dān)保活動乃至擔(dān)保行業(yè)的安全運行為己任，為控制信用擔(dān)保風(fēng)險提供法律依據(jù)，以促進(jìn)擔(dān)保業(yè)的發(fā)展。因此，目前國家出臺的每一部針對信用擔(dān)保的規(guī)范性文件均特別強(qiáng)調(diào)控制信用擔(dān)保風(fēng)險。國家經(jīng)貿(mào)委于1999年6月下發(fā)的《關(guān)于建立中小企業(yè)信用擔(dān)保體系試點的指導(dǎo)意見》（以下簡稱《指導(dǎo)意見》）中，就把“支持發(fā)展與防范風(fēng)險相結(jié)合的原則”列為指導(dǎo)原則之首。財政部于2001年3月26日還專門發(fā)布《中小企業(yè)融資擔(dān)保機(jī)構(gòu)風(fēng)險管理暫行辦法》（以下簡稱《暫行辦法》），以規(guī)范和加強(qiáng)中小企業(yè)融資擔(dān)保機(jī)構(gòu)的風(fēng)險管理。根據(jù)2003年1月1日實施的《中小企業(yè)法》的規(guī)定，各省市均建立了中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)風(fēng)險補(bǔ)償資金等專項資金，以支持并增強(qiáng)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)的風(fēng)險承擔(dān)能力。已有一些研究者也深刻認(rèn)識到風(fēng)險控制在信用擔(dān)保法律制度中的重要性，對中小企業(yè)信用擔(dān)保風(fēng)險控制法律制度進(jìn)行了分析，雖然還只是把風(fēng)險控制作為信用擔(dān)保中一個重要的制度層面而不是從整體法律體系的角度進(jìn)行的研究，但其制度設(shè)計基本涵蓋了信用擔(dān)保法律制度的全部。

綜上，筆者認(rèn)為，信用擔(dān)保法律體系中各種法律制度的邏輯聯(lián)系點應(yīng)當(dāng)就是風(fēng)險控制，各種信用擔(dān)保法律制度都應(yīng)以此為基點和核心，按照在風(fēng)險控制中功能的不同進(jìn)行組合，形成一個層次分明、結(jié)構(gòu)嚴(yán)謹(jǐn)、邏輯嚴(yán)密、體例科學(xué)的統(tǒng)一整體。

三、預(yù)防、監(jiān)控和救濟(jì)：構(gòu)建完善的中小企業(yè)信用擔(dān)保法律體系

以風(fēng)險控制為中心，完善的中小企業(yè)信用擔(dān)保法律體系框架應(yīng)如下圖所示：

在信用擔(dān)保法律體系里，居于最高層次的當(dāng)屬中小企業(yè)信用擔(dān)保基本法，這是毋庸質(zhì)疑的。基本法應(yīng)對立法宗旨、立法依據(jù)、基本概念、基本原則、信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)及其各主體之間的法律關(guān)系、市場準(zhǔn)入、人員資格、擔(dān)保業(yè)務(wù)及其范圍等基本內(nèi)容作原則性規(guī)定，以統(tǒng)領(lǐng)全部信用擔(dān)保法律規(guī)范。考慮到信用擔(dān)保與一般企業(yè)擔(dān)保行為的不同，信用擔(dān)?；痉ㄒ矐?yīng)體現(xiàn)其專門性和專業(yè)性。依此考量我國現(xiàn)行與信用擔(dān)保有關(guān)的幾部法律：《擔(dān)保法》是針對保證（亦即信用擔(dān)保）、抵押、質(zhì)押、留置、定金等各種擔(dān)保行為的基本規(guī)范，且并未涉及專業(yè)擔(dān)保機(jī)構(gòu)的專門規(guī)定；《中小企業(yè)促進(jìn)法》的內(nèi)容涉及中小企業(yè)資金支持、創(chuàng)業(yè)扶持、技術(shù)創(chuàng)新、市場開拓、社會服務(wù)等方方面面，但與信用擔(dān)保相關(guān)的條文僅限于第19條和第20條，且內(nèi)容含糊，僅具精神指導(dǎo)性；《公司法》涉及包括信用擔(dān)保公司在內(nèi)的所有公司的基本準(zhǔn)則。所以，這三部法律都不能充當(dāng)信用擔(dān)保法律體系的基本法。而《指導(dǎo)意見》則專門針對信用擔(dān)保體系試點的指導(dǎo)原則、擔(dān)保體系、資金來源、業(yè)務(wù)程序、銀行選擇、風(fēng)險控制及內(nèi)外部監(jiān)督等各方面都作出了較為詳細(xì)的規(guī)定，而各省的規(guī)范性文件也基本依據(jù)《指導(dǎo)意見》而展開。比較而言，目前能夠擔(dān)當(dāng)基本法的只能是《指導(dǎo)意見》。但是《指導(dǎo)意見》畢竟只是指導(dǎo)性文件，缺乏法律法規(guī)的剛性，使得其在執(zhí)行中的效力和作用受到影響。而且，中小企業(yè)信用擔(dān)保涉及中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)、中小企業(yè)、協(xié)作銀行、政府等多方法律主體之間的權(quán)利義務(wù)關(guān)系，同時肩負(fù)解決中小企業(yè)融資難的任務(wù)，這些都不是一部部門規(guī)章所能夠調(diào)整的。同時，《中小企業(yè)促進(jìn)法》第19條已經(jīng)明確規(guī)定，“中小企業(yè)信用擔(dān)保管理辦法由國務(wù)院另行規(guī)定?！彼?，由國務(wù)院制定一部全國性的信用擔(dān)保法律規(guī)范應(yīng)該是順理成章的事情。

對于信用擔(dān)保法律體系的主干部分，即各種具體法律制度的構(gòu)成，筆者認(rèn)為，既是以風(fēng)險控制為中心，那么在建構(gòu)法律體系的時候，可以考慮按風(fēng)險發(fā)生的順次，遵循事前預(yù)防、事中監(jiān)控、事后救濟(jì)的風(fēng)險管理過程，構(gòu)建中小企業(yè)信用擔(dān)保法律體系中的具體制度?！吨笇?dǎo)意見》中也是將風(fēng)險控制的環(huán)節(jié)分為事前控制、事中控制、事后控制的。由此就形成了信用擔(dān)保法律體系中三大彼此密切聯(lián)系的組成部分，即中小企業(yè)信用擔(dān)保風(fēng)險預(yù)防法律制度、中小企業(yè)信用擔(dān)保風(fēng)險監(jiān)控法律制度和中小企業(yè)信用擔(dān)保風(fēng)險救濟(jì)法律制度。

中小企業(yè)信用擔(dān)保風(fēng)險預(yù)防法律制度，著眼于對保前項目的風(fēng)險控制，目的是盡量減少甚至是避免將來風(fēng)險發(fā)生的可能性，同時應(yīng)保證，一旦發(fā)生中小企業(yè)不能清償銀行貸款等違約風(fēng)險，擔(dān)保機(jī)構(gòu)能有足夠的風(fēng)險承擔(dān)能力。防患于未然應(yīng)是制度設(shè)計的根本目的所在。因此，對這一部分的法律制度安排應(yīng)重點考慮。主要應(yīng)建立資信評估、市場準(zhǔn)入（信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)的注冊資本、投資人、法人治理結(jié)構(gòu)）等制度，以強(qiáng)化風(fēng)險識別與判斷。同時建立擔(dān)保機(jī)構(gòu)內(nèi)部的風(fēng)險準(zhǔn)備金制度、反擔(dān)保制度等，以應(yīng)對將來可能發(fā)生的代償。我國目前尚缺少信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)市場準(zhǔn)入的專門法，現(xiàn)有的規(guī)定主要是針對政策性擔(dān)保機(jī)構(gòu)、跨省區(qū)和規(guī)模較大的擔(dān)保機(jī)構(gòu)，對商業(yè)性、互助性擔(dān)保機(jī)構(gòu)的市場準(zhǔn)入和退出還沒有統(tǒng)一適用的標(biāo)準(zhǔn)（而這二者是發(fā)展的方向），對擔(dān)保機(jī)構(gòu)從業(yè)人員也沒有明確的要求。在風(fēng)險識別方面，根據(jù)原國家經(jīng)貿(mào)委等十部委聯(lián)合印發(fā)的《關(guān)于加強(qiáng)中小企業(yè)信用管理工作的若干意見》，中小企業(yè)信用狀況評價體系已經(jīng)有步驟地建立?！稌盒修k法》第18條也規(guī)定要建立對擔(dān)保機(jī)構(gòu)資信的定期評級制度，以爭取協(xié)作銀行的信任。但國家尚未建立社會征信體系方面的法律框架和系列法規(guī)，缺少相應(yīng)的法律支撐和制度保障?！稉?dān)保法》中規(guī)定了反擔(dān)保制度，但是由于中小企業(yè)的特殊性，反擔(dān)保在中小企業(yè)信用擔(dān)保中的適用性不強(qiáng)，應(yīng)積極探索與中小企業(yè)相適應(yīng)的反擔(dān)保措施。

中小企業(yè)信用擔(dān)保風(fēng)險監(jiān)控法律制度，著眼于對在保項目進(jìn)行跟蹤監(jiān)測，在動態(tài)中控制受保企業(yè)風(fēng)險。主要通過監(jiān)管體制、風(fēng)險預(yù)警等制度實現(xiàn)事中控制，并通過控制代償率、設(shè)定強(qiáng)制再擔(dān)保系數(shù)和保證保險等制度，實現(xiàn)擔(dān)保機(jī)構(gòu)、協(xié)作銀行、保險公司之間的風(fēng)險分散和共擔(dān)。因此，這一部分的核心是要建立包括政府、行業(yè)協(xié)會、協(xié)作銀行、保險公司、擔(dān)保機(jī)構(gòu)在內(nèi)的風(fēng)險監(jiān)控體系?，F(xiàn)有研究往往更多地注意到了防范（事前控制）和化解或處理（事后控制），而沒有考慮到在承擔(dān)風(fēng)險后到風(fēng)險發(fā)生前對風(fēng)險的監(jiān)控（事中控制）。因此在這一部分的立法也是極為欠缺的。首先，有關(guān)的規(guī)范性文件中對行業(yè)主管部門的規(guī)定存在許多矛盾之處。按照中國人民銀行的規(guī)定，信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)屬于金融機(jī)構(gòu)，其設(shè)立由中國人民銀行審批。而按國家經(jīng)貿(mào)委的規(guī)定，信用擔(dān)保公司是非金融機(jī)構(gòu)，由省級經(jīng)貿(mào)委批準(zhǔn)或備案?，F(xiàn)有規(guī)定中對擔(dān)保監(jiān)管的標(biāo)準(zhǔn)和程序也沒有具體的規(guī)定。其次，對再擔(dān)保、協(xié)助銀行分擔(dān)風(fēng)險等制度只有原則性和倡導(dǎo)性的規(guī)定，對其具體分擔(dān)比例、運作機(jī)制等均未作具體規(guī)定。保證保險僅僅是在《保險法》中作為保險公司的業(yè)務(wù)范圍有所提及，再無任何規(guī)定。這些都導(dǎo)致?lián)C(jī)構(gòu)無法通過其他渠道分散風(fēng)險。與此同時，風(fēng)險預(yù)警的相關(guān)規(guī)定幾乎也是空白。因此，這一部分的立法是迫切需要的。

中小企業(yè)信用擔(dān)保風(fēng)險救濟(jì)法律制度，著眼于出險后的風(fēng)險規(guī)制，主要通過代償制度化解貸款銀行風(fēng)險，通過及時有效的追償和政府財政的資金補(bǔ)償制度等最大限度挽回?fù)p失和控制擔(dān)保機(jī)構(gòu)自身風(fēng)險。《擔(dān)保法》規(guī)定了代償制度和追償制度，但學(xué)界對保證期間、擔(dān)保費、擔(dān)保合同無效時追償權(quán)的實現(xiàn)等問題存在爭議，急需立法解決。另外，從擔(dān)保機(jī)構(gòu)的高風(fēng)險和低收益來看，擔(dān)保業(yè)務(wù)的風(fēng)險控制難以通過擔(dān)保機(jī)構(gòu)的自身積累來彌補(bǔ)，需要有外在的補(bǔ)償機(jī)制作為補(bǔ)充。對此，我國目前已有相應(yīng)的制度安排。如根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于中小企業(yè)信用擔(dān)保、再擔(dān)保機(jī)構(gòu)免征營業(yè)稅的通知》（國稅發(fā)〔2001〕37號）、《國家發(fā)展改革委、國家稅務(wù)總局關(guān)于中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)免征營業(yè)稅有關(guān)問題的通知》（發(fā)改企業(yè)〔2006〕563號），對符合條件的中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)取得的擔(dān)保業(yè)務(wù)收入，三年內(nèi)免征營業(yè)稅。根據(jù)《財政部關(guān)于加強(qiáng)地方財政部門對中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)財務(wù)管理和政策支持若干問題的通知》（財金〔2003〕88號）的規(guī)定，各地普遍建立了風(fēng)險補(bǔ)償資金制度。同時，各地也相繼制定了信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)獎勵辦法等，對貢獻(xiàn)突出的擔(dān)保機(jī)構(gòu)給予一次性現(xiàn)金獎勵。但如何在法律制度上得以體現(xiàn)仍需要積極探索。

綜上所述，應(yīng)以風(fēng)險控制為中心，構(gòu)建一個層次分明、結(jié)構(gòu)嚴(yán)謹(jǐn)、邏輯嚴(yán)密、體例科學(xué)的中小企業(yè)信用擔(dān)保法律體系。如此才能更好地指導(dǎo)立法，并在實踐中不斷完善其內(nèi)容，從而保障擔(dān)?；顒幽酥翐?dān)保行業(yè)的安全運行，促進(jìn)我國中小企業(yè)信用擔(dān)保業(yè)的良好發(fā)展。

注釋：

①⑥ 參見李紅《我國中小企業(yè)信用擔(dān)保立法的現(xiàn)實基礎(chǔ)》，《特區(qū)經(jīng)濟(jì)》2009年第2期；王珊珊《中小企業(yè)信用擔(dān)保法律規(guī)范體系建設(shè)》，《云南民族大學(xué)學(xué)報（哲學(xué)社會科學(xué)版）》2007年第1期。

② 參見趙東海、涂麗娜《信用擔(dān)保制度的立法研究》，《法學(xué)論壇》2000年第4期；黎四奇《對我國中小企業(yè)信用擔(dān)保法律制度的檢討與反思》，《財經(jīng)理論與實踐》2009年第3期。

③ 參見康莉瑩、馬宇紅《中小企業(yè)信用擔(dān)保立法的比較考察》，《財經(jīng)論叢》2006年第5期。

④ 張文顯：《法哲學(xué)范疇研究》，中國政法大學(xué)出版社2001年版，第187-188頁。

⑤ 沈凱：《中小企業(yè)信用擔(dān)保制度研究》，知識產(chǎn)權(quán)出版社2008年版，第16頁。

⑦ 彭志兵：《提升信用擔(dān)保公司風(fēng)險管理能力》，《廈門科技》2005年第6期。

作者簡介：何平，女，1971年生，湖北恩施人，溫州大學(xué)城市學(xué)院講師，浙江溫州，325035。

（責(zé)任編輯 劉龍伏）