貨幣資金是企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營的血液，也是進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營活動不可或缺的條件。資金管理是財務(wù)管理的核心內(nèi)容，也是集團(tuán)管理方式中最基本、最重要的組成部分。加強(qiáng)貨幣資金集中管理，是減少成本費(fèi)用、確保企業(yè)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)步發(fā)展的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。

貨幣資金集中管理逐漸成為企業(yè)集團(tuán)實(shí)施財務(wù)控制的一種主流方式，有助于實(shí)現(xiàn)總公司資源整合組建和管理協(xié)同效應(yīng)的組建。

一、貨幣資金管理現(xiàn)狀分析

由于生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模、經(jīng)營領(lǐng)域、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)等不斷擴(kuò)大，總公司下屬單位間各自為政，財務(wù)信息不對稱、不及時，貨幣資金普遍存在使用分散、效率低下、重復(fù)建設(shè)、體外循環(huán)等問題，導(dǎo)致內(nèi)部資源得不到最佳配置，形成一定的資源浪費(fèi)。主要有以下幾種情況:

1.各單位會計(jì)電算化普及率差距大。財務(wù)信息沒有在整個總公司系統(tǒng)內(nèi)共享，不能保證現(xiàn)金流的數(shù)據(jù)集中、信息集中，進(jìn)而達(dá)到管理集中。

2.貨幣資金的監(jiān)控力度不夠。由于總公司下屬單位數(shù)量較多，使得會計(jì)核算的監(jiān)控管理比較困難。現(xiàn)階段主要借助會計(jì)檢查和審計(jì)手段進(jìn)行事后監(jiān)督，收效甚微。

3.銀行賬戶數(shù)量較多、地點(diǎn)分散，不利于資金的高效運(yùn)營和有效控制，資金賬戶調(diào)整或清理不及時。

4.合同管理需規(guī)范。合同管理是財務(wù)工作的重要組成部分，財務(wù)人員要參加合同的簽訂，從財務(wù)的角度提出對公司有利的合理建議，使其作為會計(jì)核算及收款付款的條件確定、時間確定、金額確定的有效依據(jù)。

二、貨幣資金集中管理的必要性

目前企業(yè)集團(tuán)為抗御日益增強(qiáng)的風(fēng)險，都在力求集中有效資源、增強(qiáng)整體優(yōu)勢由此形成更大的整體競爭優(yōu)勢。

1.加強(qiáng)資金管理是規(guī)范企業(yè)經(jīng)濟(jì)行為，促進(jìn)其健康發(fā)展的需要。

總公司一些下屬單位經(jīng)濟(jì)效益較低，其中資金管理混亂，是導(dǎo)致企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營效率低下、損失浪費(fèi)嚴(yán)重的原因之一。一部分單位資金管理的基礎(chǔ)工作不夠嚴(yán)謹(jǐn)，甚至出現(xiàn)賬實(shí)不符、虛盈實(shí)虧的問題。基層單位的資金管理是一個相當(dāng)薄弱的環(huán)節(jié)，企業(yè)要健康穩(wěn)步發(fā)展，必須嚴(yán)格資金管理。

2.加強(qiáng)資金管理是緩解企業(yè)資金不足的重要手段。

當(dāng)前，一方面企業(yè)感到資金緊張;另一方面，大量企業(yè)資金尚未充分利用，特別是存量資金的作用未有效發(fā)揮。如果這些閑置資金通過流動資產(chǎn)形成重組，或通過內(nèi)部資金融通得到利用，將緩解資金緊張的矛盾。

三、企業(yè)資金管理目標(biāo)

資金均衡有效地流動是企業(yè)生存和發(fā)展的基礎(chǔ)。所謂資金的均衡流動是指資金的流入和流出必須保持適當(dāng)?shù)呐浜?當(dāng)企業(yè)必須發(fā)生資金流出時，一定要有足夠的資金流入與之相配合，否則就會出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)不暢;而當(dāng)企業(yè)產(chǎn)生現(xiàn)金流入時，除了維持企業(yè)日常經(jīng)營所需的最低資金占用外，剩余資金必須及時找到有利的投資機(jī)會，盡量增加剩余資金的投資收益。

企業(yè)必須努力實(shí)現(xiàn)資金的均衡流動，即資金的流入等于資金的流出。有效的資金流動則是指資金在其運(yùn)動過程中，能夠帶來盡可能多的增值。因此，實(shí)現(xiàn)資金流動的均衡性和有效性是企業(yè)資金管理與控制的核心目標(biāo)。

四、加強(qiáng)企業(yè)資金管理的具體方式

1.建立、完善并推廣資金結(jié)算中心制度，強(qiáng)化資金集中統(tǒng)一管理。

從資金集中管理入手，強(qiáng)化資金集中統(tǒng)一管理。如集中統(tǒng)一對外融資，控制子公司中財務(wù)風(fēng)險;以信息化手段對子公司全部賬戶收支實(shí)現(xiàn)監(jiān)控;通過內(nèi)部借貸調(diào)劑集團(tuán)內(nèi)資金余缺;以資金預(yù)算和收支兩條線管理手段，監(jiān)督子公司財務(wù)收支情況;從整體上提高資金利用率。

2.明確現(xiàn)金流量在企業(yè)管理工作中的核心地位。

把現(xiàn)金流量監(jiān)控作為重點(diǎn)，分門別類，把好關(guān)鍵點(diǎn)。加強(qiáng)對現(xiàn)金流量的分析預(yù)測，強(qiáng)化對現(xiàn)金流量的監(jiān)控，嚴(yán)格限制預(yù)算的資金支出，實(shí)施大額資金的跟蹤監(jiān)控，嚴(yán)格控制現(xiàn)金流入和流出，保證支付能力和償債能力。將現(xiàn)金流量管理貫穿于企業(yè)管理的各個環(huán)節(jié)。

3.利用現(xiàn)代互聯(lián)網(wǎng)和通信技術(shù)，提高信息化水平，實(shí)現(xiàn)資金良性循環(huán)。

現(xiàn)代集中式財務(wù)管理軟件和網(wǎng)絡(luò)軟件的推廣，無疑加快了會計(jì)信息的傳遞速度和準(zhǔn)確性。建立總公司“一套賬”集中管理模式，將所有子公司的財務(wù)數(shù)據(jù)按照組織結(jié)構(gòu)體系定義的組織關(guān)系統(tǒng)一建立在一個數(shù)據(jù)庫中，數(shù)據(jù)統(tǒng)一組織，實(shí)現(xiàn)會計(jì)信息在總公司的集中，保證信息的對稱性及協(xié)調(diào)性。

4.全面加強(qiáng)財務(wù)風(fēng)險監(jiān)控。

隨著總公司多元化、跨地域甚至跨國發(fā)展，與環(huán)境之間的不協(xié)調(diào)使其面臨的風(fēng)險加劇，任何經(jīng)營風(fēng)險最終都要體現(xiàn)到財務(wù)上來。財務(wù)風(fēng)險監(jiān)控主要包括:一是關(guān)注投融資、企業(yè)重組并購、重大風(fēng)險業(yè)務(wù)領(lǐng)域的財務(wù)風(fēng)險，提出風(fēng)險控制標(biāo)準(zhǔn)和控制措施，制定風(fēng)險預(yù)算。二是建立健全內(nèi)部會計(jì)控制體系，加強(qiáng)內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況的檢查和實(shí)施效果的評價。三是加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)和效能監(jiān)察。四是實(shí)行風(fēng)險預(yù)警、風(fēng)險分析評價和報告制度。

5.做好財務(wù)分析工作。

企業(yè)財務(wù)分析是以企業(yè)財務(wù)報表上反映的諸項(xiàng)指標(biāo)為依據(jù)，對企業(yè)的經(jīng)營業(yè)績和資金狀況進(jìn)行分析和評價。一方面是對企業(yè)過去已完成的經(jīng)營活動的總結(jié)，使人們能更加全面地認(rèn)清企業(yè)現(xiàn)實(shí)的經(jīng)營狀況，而更重要的一方面是可以幫助企業(yè)管理者更有根據(jù)預(yù)測企業(yè)的未來狀況。

6.加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)和檢查是總公司推進(jìn)財務(wù)集中管理的重要手段。

內(nèi)部審計(jì)在現(xiàn)代企業(yè)集團(tuán)管理中有著不可替代的作用。通過內(nèi)部審計(jì)，確保子公司會計(jì)信息的真實(shí)性，確保各項(xiàng)內(nèi)部控制度得到有效執(zhí)行，確保各子公司認(rèn)真落實(shí)和執(zhí)行總公司的政策方針和管理辦法，確保財務(wù)集中管理的實(shí)施效果。

根據(jù)上述分析，只有加強(qiáng)企業(yè)對資金的集中管理，充分發(fā)揮其在企業(yè)中的血液作用，才能更好地促進(jìn)企業(yè)的健康發(fā)展。