信貸資產(chǎn)做為現(xiàn)階段農(nóng)村信用社的最主要生息資產(chǎn)，做好信貸風險管理的重要性不言而喻。在巴塞爾委員會對商業(yè)銀行風險的劃分中，共分為信用風險、市場風險、操作風險、流動性風險等八大類，當前中西部地區(qū)農(nóng)村信用社面臨的主要風險當屬信用風險和操作風險。按照操作風險是“由不完善或有問題的內(nèi)部程序、人員及系統(tǒng)或外部事件所造成的風險”的定義，僅從農(nóng)村信用社內(nèi)部管理的角度看，信貸風險管理的重點在于做好信貸操作風險的管理。下面，就中西部地區(qū)農(nóng)村信用社信貸操作風險的主要成因做一個簡單剖析，并就如何做好信貸風險防范提出一些粗淺的意見和建議。

一、信貸操作風險的主要表現(xiàn)形式

現(xiàn)階段，中西部地區(qū)農(nóng)村信用社的信貸操作風險突出表現(xiàn)為以下十種形式:

(一)冒名貸款。從已暴露案件情況看，冒名貸款已成為當前涉及信貸業(yè)務案件的最主要方式。所謂“冒名貸款”，就是虛列貸款人，通過私刻假名章，偽造假貸款合同騙取貸款供自己使用的行為。冒名貸款主要通過兩種形式實現(xiàn)，一是給他人貸款，資金供自己使用。其表現(xiàn)形式主要是以家庭成員如夫妻、子女、親戚、朋友等名義借款為己所用。二是給死亡的人或者不存在的借款人貸款，然后通過開假印章等手續(xù)騙取貸款。

(二)收貸收息不入帳。指信貸人員利用職務之便，直接截留已收回的貸款本息，不及時記入貸款賬戶而是歸個人使用，或開設虛假賬戶存入收貸款項，私自支取使用。由于此類行為手段隱蔽，故而作案次數(shù)較多，發(fā)案時間較晚，涉案金額也較大。

(三)自批自貸貸款。即在貸款申請人與批準人之間形成的審批關系中，申請人與批準人實際上為一人。從實際情況看，自批貸款多為冒名貸款，即信貸人員利用職務之便，用他人名義或虛構假名提出貸款申請，自己予以批準，而后將貸款挪用。

(四)簡化或逆程序發(fā)放貸款。主要表現(xiàn)為違反調(diào)查、審查、審議和審批的基本操作程序，不執(zhí)行基本的審貸分離制度，甚至逆程序先放款再補批，先放款再補簽合同等，導致借據(jù)和借款合同、聯(lián)社和信用社審批日期、貸款發(fā)放和貸款審批日期出現(xiàn)倒置。目前在大額貸款管理中，程序不規(guī)范或流于形式的問題尤為突出。

(五)化整為零，超授權發(fā)放貸款。對于超過自身審批權限的貸款，采取化整為零的方式發(fā)放。除了信貸員躲避信用社、信用社躲避旗縣聯(lián)社的貸款權限管理外，旗縣法人機構也采取此方式規(guī)避監(jiān)管部門對單戶和最大十戶貸款的比例控制，變相超比例發(fā)放貸款，并導致貸款風險度的集中。

(六)無統(tǒng)一授信發(fā)放壘大戶貸款。在缺乏統(tǒng)一授信管理的情況下發(fā)放超過借款人債務承擔能力的貸款。主要有兩種類型:“一戶多筆”，即一家信用社對同一借款人發(fā)放多筆貸款;“一戶多社”，兩家以上信用社對同一借款人多頭授信貸款。

(七)擔保不合規(guī)貸款。具體形式包括抵(質(zhì))押物未依法辦理登記，抵押物超出法定范圍，信用社未保管抵押物登記證原件，抵押貸款展期后未重新辦理抵押登記，質(zhì)押的定期存單未辦理止付手續(xù)，貸款擔保人不具有擔保能力等。導致辦理的抵(質(zhì))押無效、抵(質(zhì))押不足值、重復抵押、無效擔保、超限額擔保。

(八)違規(guī)倒據(jù)，以貸收貸，甚至以貸收息。這也是目前很多地區(qū)農(nóng)村信用社信貸管理中存在的突出問題，不僅掩蓋了貸款的真實風險狀況，也縱容了客戶的不守信用行為，極大的增加了貸款的潛在風險。

(九)發(fā)放跨地區(qū)貸款。是指未經(jīng)批準違反屬地服務的原則，向轄區(qū)外的客戶發(fā)放貸款。由于信用社無法及時對借款人經(jīng)營狀況和信貸資金使用情況進行有效監(jiān)督，對借款人的經(jīng)營風險和道德風險不能及時、有效進行防范，信貸資金極易出現(xiàn)大的風險甚至損失。

(十)信貸檔案管理不規(guī)范。沒有體現(xiàn)出信貸檔案的有效性、序時性、規(guī)范性和全面性，主要表現(xiàn)為客戶及擔保人基本資料不完整，客戶基本信息反映失真，操作檔案文本缺失較多，保管散亂等等。

二、導致信貸操作風險的成因分析

(一)農(nóng)村信用社還沒有建立起合規(guī)信貸管理文化。從深層次看，這是目前農(nóng)村信用社信貸操作風險形成的根本原因。合規(guī)管理文化是商業(yè)銀行在長期發(fā)展過程中形成的，是全體員工統(tǒng)一于風險管理方向上的思想理念、價值標準、道德規(guī)范和行為方式的集合。它的理念、價值觀和道德規(guī)范，最終應內(nèi)化為每個員工的職業(yè)態(tài)度和嚴謹?shù)墓ぷ髁晳T。而目前農(nóng)村信用社的企業(yè)信貸文化，還主要是以人為核心，更多依賴于人治，而不是依靠制度。突出表現(xiàn)在一些信貸人員面對親戚、朋友時不能嚴格執(zhí)行信貸準入條件，面對領導的介紹和要求不能堅持基本原則，在貸款發(fā)放中講人情不講規(guī)章，講感情不講原則，講關系不講風險;表現(xiàn)在一些信貸人員工作中的盲從性，把領導的指令看得高于規(guī)章制度，對于各級負責人的授意、指使，甚至不需要強令，就會把所有信貸管理制度拋在腦后，不僅不抵制，而是想盡辦法變通業(yè)務操作程序;表現(xiàn)在很多貸款的發(fā)放取決于有權審批人的個人判斷和意愿，信貸審查、審議流于形式，信貸集體審批經(jīng)常變成個人審批。

(二)信貸管理過于分散化。農(nóng)村信用社網(wǎng)點多，服務面廣，面對著成千上萬的農(nóng)戶，長期以來，農(nóng)村信用社一直保持著深入農(nóng)村牧區(qū)辦理放款、收貸業(yè)務的傳統(tǒng)，經(jīng)常是信貸員一個人放款、收貸任務就完全代勞，在極大的方便農(nóng)牧民，減少管理成本的同時，現(xiàn)在也正成為信貸風險的主要來源。

(三)各項內(nèi)控制度沒有得到認真執(zhí)行。從近兩年涉及信貸案件的成因分析，并不是現(xiàn)有信貸管理制度存在明顯漏洞或“空白點”，而均是沒有認真執(zhí)行現(xiàn)有制度。

(四)信貸人員素質(zhì)不高。農(nóng)村信用社員工整體素質(zhì)不高是客觀現(xiàn)實，在一些地區(qū)，信貸崗位人員的素質(zhì)甚至還要偏低些。總的看，在現(xiàn)有信貸隊伍中，至少有相當一部分人員，無論從學識水平、知識層次、年齡結構、發(fā)展理念等方面看，均已不能適應信貸知識不斷更新、信貸手段不斷先進、信貸業(yè)務快速發(fā)展的要求?？梢哉f，信貸人員綜合素質(zhì)不高的問題已經(jīng)成為制約目前我區(qū)信用社信貸業(yè)務發(fā)展的“瓶頸”。

除了信貸人員專業(yè)能力差，不適應業(yè)務發(fā)展的需要外，還有少部分信貸人員職業(yè)道德差，缺乏敬業(yè)精神，在信貸工作中不作為甚至亂作為，有章不循，鉆制度的漏洞，嚴重違規(guī)違紀。

(五)沒有建立起責、權、利相對等的正向激勵機制。目前對信貸人員的管理還非常粗放，考核只是停留在收貸、收息和不良貸款清收等幾項簡單指標上，還沒有建立起科學的信貸考核目標體系，建立起有效的績效掛鉤的薪酬分配機制，形成對信貸人員的正向激勵機制。信貸人員的積極性沒有得到充分的調(diào)動，優(yōu)秀信貸人員的價值沒有得到發(fā)掘和體現(xiàn)。在一定程度上仍存在著干好干壞一個樣，干多干少一個樣的問題。還有一些地區(qū)在對信貸人員的考核中責權利極端不對等，過于強調(diào)信貸人員的責任，卻沒有給予對應的權利和利益，極大的挫傷了信貸人員的積極性。并使個別信貸人員心態(tài)失衡，成為誘發(fā)其道德風險乃至案件的重要因素。

(六)沒有建立起科學的責任追究和處罰機制。目前，對信貸人員的責任認定，一般劃分為直接責任和崗位責任兩種。在貸款責任追究中，對直接責任一般要與信貸人員的薪酬、獎勵和職務晉升等職業(yè)生涯掛鉤，大部分地區(qū)實行的都是終身責任制，直至貸款收回為止;對崗位責任，主要是信貸人員應承擔的在崗清收任務，一般只與信貸人員薪酬中的績效部分掛鉤，信貸人員對未收回部分不承擔終身責任。按照一般制度的規(guī)定。，即信貸人員只應對其違規(guī)發(fā)放貸款部分承擔直接責任，接受相關處罰，而對于借款人遭受重大自然災害等不可抗力形成的不良貸款或貸款損失，則應負有崗位清收責任。而在實際工作中，相當一部分聯(lián)社為把新增不良貸款控制到最低限度，經(jīng)常是不分青紅皂白，只要是信貸人員經(jīng)手的不良貸款，就要負有直接責任。而農(nóng)業(yè)貸款本身的高風險性，使得每名信貸人員都有了數(shù)量可觀的責任貸款，并產(chǎn)生“法不責眾”效應，反而使得真正違規(guī)人員并得不到嚴厲的責任追究，處罰也不能落到實處。這也使得很多地區(qū)有章不循，違規(guī)違紀問題屢禁不絕、屢查屢犯。

同樣，在大額貸款的責任認定上，由于涉及到調(diào)查、審查、審議等多個環(huán)節(jié)，一些聯(lián)社部門職責不清、責任不明，加之經(jīng)常受到管理者個人意愿的影響，造成對貸款責任的相互依賴，相互推諉，責任同樣難以落到實處。再加之貸款風險的暴露具有一定的時滯性，相關責任人很難得到真正的責任追究和處罰。

三、防范信貸操作風險的主要對策

(一)牢固樹立正確的經(jīng)營理念，把握好自身的市場定位。農(nóng)村信用社作為小型金融機構，要根據(jù)服務縣域、服務農(nóng)民和服務社區(qū)的市場定位，對自身的優(yōu)勢和劣勢，長處和短處有一個清醒認識。要立足于特色經(jīng)營，與大銀行開展錯位競爭，把業(yè)務做精、做細，做出小銀行的特色來，真正形成自身的核心競爭力。體現(xiàn)在信貸管理中，就是要把農(nóng)戶和小企業(yè)作為自己的基本客戶群體，通過創(chuàng)新農(nóng)村金融產(chǎn)品和服務方式，滿足其多層次、多元化的信貸資金需求，實現(xiàn)自身的特色經(jīng)營。而不能不顧自身實際，盲目的與大銀行爭奪大客戶、大企業(yè)，這既超出了自身的風險承受能力，也超出了自身的服務能力。

(二)逐步建立起合規(guī)信貸文化。合規(guī)信貸文化是信貸操作風險管理的基礎，它主要由管理理念、知識和制度三個層次組成，信貸管理理念是信貸文化的精神核心，也是信貸文化中最為重要和最高層次的因素，比起知識和制度來，它對員工的行為具有更直接和長效的影響力。但是培植合規(guī)信貸文化不是一朝一夕的事情，而應是農(nóng)村信用社的“終身事業(yè)”，這項工作是無法通過運動式突擊來達到目的的，而應貫穿到經(jīng)營發(fā)展的整個過程。努力建設好合規(guī)信貸文化，是當前農(nóng)村信用社信貸風險管理工作的現(xiàn)實選擇和需要。要持續(xù)開展以合規(guī)文化為主題的多種形式教育活動，將員工的政治思想教育、法規(guī)制度教育、案例警示教育與業(yè)務流程培訓有機結合起來，根除慣性思維和陳舊觀念的影響，并通過科學的管理制度和實施績效考核，使“合規(guī)文化”扎根于員工的思想深處，融入到每一位員工的日常行為中。使每一名員工都樹立起“違規(guī)就是風險”的理念，養(yǎng)成高度的敬業(yè)精神和專業(yè)態(tài)度，嚴格遵守每一條規(guī)章制度，久而久之，才會形成良好的合規(guī)信貸文化環(huán)境和氛圍。

(三)改變信貸管理方式，逐步實現(xiàn)集約化管理和靈活性經(jīng)營的有機結合。對目前農(nóng)村信用社過于分散化的信貸管理予以適度集中，如發(fā)放貸款要以柜臺辦貸和信貸大廳辦貸為主要方式，不再允許信貸人員一人發(fā)放貸款;要求借款人必須到柜臺償還貸款，杜絕信貸員下鄉(xiāng)收貸收息等等，以提升管理層次，實現(xiàn)專業(yè)化經(jīng)營與管理。在提高信貸管理規(guī)范化水平的同時，也要注意保存農(nóng)村信用社決策鏈條短、貸款靈活方便的優(yōu)勢，給以分支機構充分的信貸授權。

(四)不斷提高信貸基礎管理水平。一是不斷加強信貸基礎制度建設。二是規(guī)范信貸檔案管理工作，制定專門的信貸檔案管理辦法，本著完整、實用、規(guī)范的原則，進一步明確信貸檔案管理的標準、內(nèi)容和范圍。三是開展信貸基礎工作達標升級活動，通過科學設定信貸管理定量指標，結合信貸制度執(zhí)行、信貸風險防范、信貸管理人員素質(zhì)等定性情況，根據(jù)現(xiàn)場檢查和非現(xiàn)場監(jiān)測，對聯(lián)社實行信貸內(nèi)部分級管理，開展基礎工作達標升級活動，并將達標升級結果與信貸管理人員的績效考核相掛鉤，以促進信貸基礎管理水平的穩(wěn)步提高。

(五)強化內(nèi)控制度的執(zhí)行力。防范操作風險，制度建設是根本，制度落實是關鍵。當前應突出在強化內(nèi)控制度執(zhí)行力上下功夫。一是本著充分性、合規(guī)性、有效性和適用性原則，指導各聯(lián)社在已出臺的制度框架內(nèi)，結合自身實際，細化和完善實施細則和操作流程，真正建立起有效的橫向相互牽制、縱向監(jiān)督制約的信貸內(nèi)控操作體系;二是要建立科學的評價機制。對每個環(huán)節(jié)、每個崗位、每個員工執(zhí)行制度的程度和要求，都要制定明確的評價標準，即使每個員工了解各自執(zhí)行制度的程度、要求和努力點，也為考核檢查制度執(zhí)行情況提供一個可操作性的依據(jù)。要定期對信貸制度執(zhí)行情況進行全面評價，看哪些制度沒有得到執(zhí)行，哪些制度執(zhí)行上存在偏差，哪些制度執(zhí)行不到位等。三是要建立有力的監(jiān)督機制。主要是加強平行監(jiān)督，形成平行分工、互相制約、互相監(jiān)督的機制;加強上下級監(jiān)督，一級盯一級，逐級抓落實;加強外部監(jiān)督，發(fā)揮群眾的外部監(jiān)督作用，以彌補內(nèi)部監(jiān)督、制衡機制可能失效而產(chǎn)生的違規(guī)行為;加強稽核監(jiān)督，以最強有力的監(jiān)督和處理手段，強化制度執(zhí)行的后續(xù)監(jiān)督，把好最后一道關口。四是要建立一個有效的獎懲機制，形成對員工執(zhí)行制度的正向激勵，形成對違規(guī)行為的有效制約，從而確保各項制度的全面執(zhí)行。

(六)加強信貸人員的管理與培訓工作。一是要逐步推行信貸人員的分類等級管理。按照責、權、利相結合的原則，從業(yè)務知識、操作技能、工作業(yè)績和職業(yè)道德四個方面設置評定指標、建立科學的信貸考核目標體系，實現(xiàn)對信貸人員的精細化管理。二是加強信貸人員的培訓工作。對信貸人員的培訓不能再簡單籠統(tǒng)的進行，而應分層次、分對象、有針對性的開展。要區(qū)分管理人員與操作人員，城鎮(zhèn)地區(qū)與農(nóng)村牧區(qū)，有針對性的確定培訓重點。

(七)切實加強貸后管理環(huán)節(jié)工作。貸后管理是指從貸款發(fā)放至本息收回全過程信貸管理行為的總和。包括貸后檢查、風險監(jiān)控與預警、貸款本息收回、貸款展期、借新還舊、不良貸款管理、信貸業(yè)務檔案管理等內(nèi)容，它是信貸管理的一項基礎性工作。從目前情況看，貸后管理可以說是目前信貸管理中的薄弱環(huán)節(jié)，“重放輕收、重放輕管”的現(xiàn)象普遍存在，并成為信貸風險的主要根源。需要逐步轉變各旗縣信貸管理人員的思想觀念，指導其樹立起全程監(jiān)控風險的理念，通過制定詳細的貸后管理實施細則，進一步明確貸后管理職責，對貸后檢查時間、內(nèi)容、檢查重點、客戶檔案管理、風險預警及管理責任的認定、責任移交和責任追究等方面內(nèi)容做出具體明確的規(guī)定，規(guī)范展期和轉貸行為，使貸后管理逐步走向制度化、規(guī)范化、程序化。

(八)加快信貸管理的電子化進程。充分運用電子化手段，規(guī)范從信息收集、貸款審批、風險控制、貸后管理及統(tǒng)計分析等信貸操作流程各個環(huán)節(jié)的工作，有效遏制目前信貸業(yè)務操作中的各種違規(guī)行為，逐步實現(xiàn)信貸風險管理的標準化、流程化、規(guī)范化。

(作者單位:內(nèi)蒙古自治區(qū)農(nóng)村信用社聯(lián)合社)