摘 要:中小企業(yè)融資困難，資金問(wèn)題制約中小企業(yè)的發(fā)展，中小企業(yè)應(yīng)重視企業(yè)信用管理，更應(yīng)重視企業(yè)延伸信用的利用與管理，為企業(yè)的經(jīng)營(yíng)帶來(lái)更大利益。

關(guān)鍵詞:信用管理 延伸信用 信用卡

中圖分類號(hào):F276.3 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼:A

文章編號(hào):1004-4914(2010)05-238-02

中小企業(yè)是推動(dòng)國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展，構(gòu)造市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)主體，促進(jìn)社會(huì)穩(wěn)定的基礎(chǔ)力量。它在激活市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)、創(chuàng)造就業(yè)機(jī)會(huì)、緩解經(jīng)濟(jì)周期沖擊、增加農(nóng)民收入、轉(zhuǎn)移農(nóng)村富余勞動(dòng)力等方面做出了重要貢獻(xiàn)，在社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展進(jìn)程中處于十分重要的戰(zhàn)略地位。

一、中小企業(yè)融資現(xiàn)狀

中小企業(yè)規(guī)模較小，人、財(cái)、物等資源相對(duì)有限，自身存在著相對(duì)較高的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。資金問(wèn)題一直是制約我國(guó)中小企業(yè)發(fā)展的主要障礙。中小企業(yè)多集中于第二、第三產(chǎn)業(yè)，國(guó)家的信貸優(yōu)惠政策也未向中小企業(yè)傾斜;社會(huì)權(quán)威信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)的缺乏，導(dǎo)致金融市場(chǎng)存在嚴(yán)重的信息不對(duì)稱現(xiàn)象，真正有投資項(xiàng)目缺乏資金的中小企業(yè)卻借錢無(wú)門;我國(guó)商業(yè)銀行因?yàn)閷?duì)自身風(fēng)險(xiǎn)的控制，對(duì)中小企業(yè)貸款限制過(guò)多，條件苛刻，直接導(dǎo)致中小企業(yè)借貸成本過(guò)高，也影響了其融資能力;2004年5月，我國(guó)在資本市場(chǎng)設(shè)立了中小企業(yè)板塊，但它只是創(chuàng)業(yè)板的一種過(guò)渡，資本市場(chǎng)門檻太高，滿足條件可以上市融資的中小企業(yè)廖若晨星。種種上述原因，都制約著我國(guó)中小企業(yè)的發(fā)展。

中小企業(yè)面對(duì)融資困難，周轉(zhuǎn)資金嚴(yán)重不足的局面，在財(cái)務(wù)管理活動(dòng)中，對(duì)籌資活動(dòng)的管理，特別是針對(duì)營(yíng)運(yùn)資金的管理，已成為中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重點(diǎn)。目前，我國(guó)中小企業(yè)對(duì)營(yíng)運(yùn)資金財(cái)務(wù)管理工作的主要內(nèi)容是:通過(guò)電話、郵件、直接上門等方式加快欠款企業(yè)應(yīng)收賬款的收回，提高資金的回籠速度;在允許的時(shí)間范圍內(nèi)，盡可能利用生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)相關(guān)企業(yè)的商業(yè)信用，延遲本企業(yè)的對(duì)外支付;加強(qiáng)對(duì)存貨的管理控制，增加存貨的周轉(zhuǎn)速度，減少存貨對(duì)資金的占用。毋用置疑，做好以上幾點(diǎn)工作，可以一定程度改善企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況。

二、企業(yè)延伸信用

企業(yè)財(cái)務(wù)管理中信用管理的范圍，主要在與其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)直接相關(guān)的經(jīng)濟(jì)往來(lái)單位間，發(fā)生金額大，會(huì)計(jì)上表現(xiàn)為企業(yè)“應(yīng)收賬款”、“應(yīng)付賬款”等會(huì)計(jì)科目。企業(yè)的信用管理一方面對(duì)經(jīng)營(yíng)客戶的授信管理，采用“5C”標(biāo)準(zhǔn)，即從道德品質(zhì)(Character)、還款能力(Capacity)、資本實(shí)力(Capital)、擔(dān)保(Collateral)和經(jīng)營(yíng)環(huán)境條件(Con-dition)五個(gè)方面，對(duì)客戶的還款意愿和還款能力進(jìn)行考核，防范壞賬損失的發(fā)生。另一方面，對(duì)于經(jīng)營(yíng)相關(guān)企業(yè)授予本企業(yè)的商業(yè)信用，則應(yīng)當(dāng)盡可能的無(wú)償利用。

當(dāng)前，我國(guó)企業(yè)信用管理的層次不僅僅在經(jīng)營(yíng)相關(guān)的企業(yè)之間，可以延伸到企業(yè)員工的層次，企業(yè)與企業(yè)員工之間。企業(yè)員工的個(gè)人信用是以自己的收入作為銀行授信的依據(jù)，如果我們換個(gè)思考的角度，企業(yè)員工用自己的勞動(dòng)參與企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，參與最終勞動(dòng)要素對(duì)經(jīng)營(yíng)成果的分配活動(dòng)，也就是按勞分配。企業(yè)與員工在經(jīng)營(yíng)成果分配上是獨(dú)立的雙方;但在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，員工作為企業(yè)人力資源，是企業(yè)資產(chǎn)的重要部分，與企業(yè)又是密切相關(guān)、密不可分的一個(gè)整體。企業(yè)員工的個(gè)人信用可以看成企業(yè)自身的延伸信用。

企業(yè)員工的個(gè)人信用，作為企業(yè)自身的延伸信用，如果適當(dāng)?shù)挠糜谄髽I(yè)經(jīng)營(yíng)的生產(chǎn)活動(dòng)中，一定可以為企業(yè)帶來(lái)新的價(jià)值，同時(shí)也為企業(yè)員工自身帶來(lái)價(jià)值，兩者是統(tǒng)一的，并不矛盾。

三、中小企業(yè)延伸信用的利用

在當(dāng)今社會(huì)，個(gè)人信用卡消費(fèi)的觀念已日漸普及，中國(guó)人民銀行2009年9月公布的數(shù)字顯示，截至2009年6月底中國(guó)信用卡的發(fā)行量為16261.51萬(wàn)張。信用卡消費(fèi)已深入尋常百姓家，給消費(fèi)者帶來(lái)更多的便利，直接帶來(lái)人民生活質(zhì)量的提高。信用卡業(yè)務(wù)呈現(xiàn)高速增長(zhǎng)態(tài)勢(shì)，信用卡市場(chǎng)所蘊(yùn)涵的廣闊贏利空間，使信用卡業(yè)務(wù)成為眾多商業(yè)銀行爭(zhēng)奪的焦點(diǎn)。

適當(dāng)?shù)睦脝T工的個(gè)人信用，可以為企業(yè)帶來(lái)價(jià)值的增加。銀行信用卡對(duì)個(gè)人授予信用額度一般較高，有較長(zhǎng)的免息期，而且可以循環(huán)信用，也就是說(shuō)，企業(yè)的財(cái)務(wù)管理適當(dāng)，可以循環(huán)的享用發(fā)卡行的資金，在免息期內(nèi)不付利息，沒(méi)有使用成本，也不存在籌資成本。

個(gè)人信用作為企業(yè)信用的延伸，在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中，先透支、后償還、不斷循環(huán)，企業(yè)是在連續(xù)長(zhǎng)期的使用銀行對(duì)其的一筆數(shù)目可觀的無(wú)息貸款。而透支、償還的累計(jì)金額越大，個(gè)人信用越佳，未來(lái)可享用的授信額度越大。在很多商業(yè)銀行還有累計(jì)消費(fèi)計(jì)點(diǎn)積分，不定期有返還利益的活動(dòng)，對(duì)企業(yè)、對(duì)員工而言，這更是無(wú)需成本的潛在收益。

企業(yè)置存貨幣資金主要是滿足交易性需求、預(yù)防性需求和投機(jī)性需求。企業(yè)的延伸信用可以直接用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，降低企業(yè)對(duì)交易性需求的現(xiàn)金留存。企業(yè)對(duì)辦公用品計(jì)算機(jī)、通訊工具手機(jī)等進(jìn)行采購(gòu)時(shí)，完全可以采取信用卡支付方式;員工的出差，通常做法是先從企業(yè)財(cái)務(wù)處領(lǐng)取現(xiàn)金備用，等差旅結(jié)束，憑發(fā)票進(jìn)行賬務(wù)會(huì)計(jì)處理入賬，如果給需經(jīng)常出差的員工辦理個(gè)人信用卡，員工可以透支消費(fèi)，不但減少領(lǐng)取現(xiàn)金、降低差旅過(guò)程中發(fā)生現(xiàn)金被盜的風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)企業(yè)生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)，也可以減少交易需求的現(xiàn)金留存。企業(yè)現(xiàn)金的預(yù)防性需求，是企業(yè)為了應(yīng)付意外的、緊急的情況而必須置存的現(xiàn)金，也是考驗(yàn)企業(yè)很短時(shí)間內(nèi)籌措資金的能力，員工的個(gè)人信用，作為企業(yè)的延伸信用，在一定程度上可以起緩解支持能力，可以降低企業(yè)對(duì)預(yù)防性現(xiàn)金的需求，減少企業(yè)的現(xiàn)金置存。

四、中小企業(yè)延伸信用的管理

1.提高中小企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者財(cái)務(wù)管理意識(shí)。中小企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者不但需要重視生產(chǎn)、銷售、技術(shù)創(chuàng)新、產(chǎn)品質(zhì)量，也應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)工作給予足夠的重視，對(duì)財(cái)務(wù)的信用管理工作給予足夠的支持。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)也是信用經(jīng)濟(jì)，當(dāng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展到一定層次時(shí)更要重視信用，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，信用無(wú)所不在。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者不僅僅重視、合理利用與企業(yè)經(jīng)營(yíng)直接相關(guān)企業(yè)之間的商業(yè)信用，更要善于利用一切信用資源，包括企業(yè)的延伸信用，即員工的個(gè)人信用，中小企業(yè)由于自身種種原因，融資難一直困擾企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展，如果開闊籌資的思路，合理利用銀行對(duì)員工個(gè)人的授信額度，同樣可以起到資金融通，降低企業(yè)的資金使用成本的效果，為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)帶來(lái)更大效益。

2.設(shè)立專門的延伸信用管理制度。中小企業(yè)建立完善的延伸信用管理制度。內(nèi)容包括:專門設(shè)置財(cái)務(wù)崗位對(duì)信用卡進(jìn)行管理;各商業(yè)銀行之間信用卡，應(yīng)選擇免年費(fèi)、授信額度大、免息期長(zhǎng)、還款便利的信用卡品種;企業(yè)員工延伸信用的利用，也應(yīng)有具體的選擇標(biāo)準(zhǔn)，在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，把經(jīng)常發(fā)生對(duì)外支付業(yè)務(wù)的員工作為對(duì)象，如辦公室工作人員、銷售人員和企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)管理人員作為選擇對(duì)象，而與企業(yè)經(jīng)營(yíng)不發(fā)生對(duì)外支付關(guān)系的人員，如普通的流水線工作人員、保衛(wèi)、倉(cāng)庫(kù)管理人員等，不應(yīng)作為延伸信用管理的對(duì)象，確定合適的對(duì)象可以減少財(cái)務(wù)工作的內(nèi)容，更好的進(jìn)行財(cái)務(wù)管理。

企業(yè)延伸信用財(cái)務(wù)管理人員，應(yīng)及時(shí)對(duì)員工信用卡的使用情況、交易透支金額、交易時(shí)間進(jìn)行跟蹤動(dòng)態(tài)管理，關(guān)注透支免息期的到期時(shí)間，做到截至日前及時(shí)清償，最大限度的利用資金，避免過(guò)期支付銀行高利率利息事件發(fā)生。

財(cái)務(wù)人員是企業(yè)延伸信用管理的直接監(jiān)督者，企業(yè)延伸信用管理的最后保衛(wèi)者，起著關(guān)鍵的作用。

3.提高企業(yè)員工素質(zhì)。重視企業(yè)員工素質(zhì)的提高，企業(yè)員工，是個(gè)人信用卡的直接擁有人，他們的行為，直接影響企業(yè)對(duì)營(yíng)運(yùn)資金的合理安排利用。如果信用卡使用人，對(duì)信用卡的使用行為不當(dāng)，不僅不能給企業(yè)帶到利益，反而增加了企業(yè)的財(cái)務(wù)運(yùn)行成本，有時(shí)甚至是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。增加企業(yè)員工的財(cái)務(wù)管理知識(shí)，加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)行企業(yè)員工的培訓(xùn)工作，提高員工的自身綜合素質(zhì)，讓他們了解信用卡相關(guān)知識(shí)，真正懂得信用卡的正確使用方法，使用注意事項(xiàng)，才能真正使延伸信用利用的方案的實(shí)施有了可行性保證。企業(yè)員工是企業(yè)延伸信用管理的第一道防線，員工正確的使用行為，可以第一時(shí)間消除運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)。

當(dāng)今社會(huì)，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)大潮中，是一個(gè)信用的社會(huì)，講究誠(chéng)信的社會(huì)。中小企業(yè)面對(duì)重重競(jìng)爭(zhēng)，為了更好發(fā)展，應(yīng)當(dāng)做到誠(chéng)與信。信用是商譽(yù)，屬于企業(yè)的無(wú)形資產(chǎn)，更是一種資源，合理的利用信用，范圍不僅僅局限在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)直接有關(guān)的商業(yè)信用，還應(yīng)當(dāng)包括企業(yè)的延伸信用。企業(yè)對(duì)延伸信用的合理使用，可以緩解中小企業(yè)對(duì)流動(dòng)資金使用需求，更好的發(fā)展;員工自身的福利與企業(yè)的發(fā)展強(qiáng)大也是息息相關(guān)的;商業(yè)銀行也可以在信用卡的更廣泛使用中，得到更多的商業(yè)回報(bào)，獲得利益。這是一種企業(yè)、員工和銀行全贏的局面。

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(作者單位:揚(yáng)州環(huán)境資源職業(yè)技術(shù)學(xué)院 江蘇揚(yáng)州 225127)(責(zé)編:呂尚)