摘 要:購(gòu)物卡作為一類(lèi)新型電子支付工具在社會(huì)上被廣泛使用,但在現(xiàn)行法律制度下是不合法的。筆者認(rèn)為,應(yīng)徹底完善我國(guó)購(gòu)物卡的法律規(guī)制問(wèn)題,借鑒國(guó)外法律的相關(guān)經(jīng)驗(yàn),制定和完善我國(guó)的購(gòu)物卡管理法或條例,并初步提出制定和完善購(gòu)物卡管理制度的法律建議。
關(guān)鍵詞:購(gòu)物卡;監(jiān)管
在全球范圍內(nèi),支付業(yè)務(wù)的整體發(fā)展趨勢(shì)明顯,電子化與互聯(lián)網(wǎng)化——即電子支付已經(jīng)成為主流。目前,中國(guó)電子支付業(yè)務(wù)發(fā)展尚處于初期階段,各類(lèi)電子支付工具的發(fā)行權(quán)集中在中央銀行,但中央銀行推出的信用卡,借記卡已遠(yuǎn)遠(yuǎn)無(wú)法滿(mǎn)足經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展帶來(lái)的巨大市場(chǎng)需求。在國(guó)外,對(duì)于交易發(fā)生頻繁,但交易金額相對(duì)較小的消費(fèi)行為或者商品和勞務(wù)交換,一般都使用預(yù)付卡。而我國(guó)在預(yù)付卡領(lǐng)域的建設(shè)尚處于探索中,于是一些商家為了達(dá)到提前回?cái)n資金、降低風(fēng)險(xiǎn)、商業(yè)促銷(xiāo)的目的,發(fā)行了類(lèi)似于預(yù)付卡的代幣卡、購(gòu)物卡等,甚至與地方商業(yè)銀行聯(lián)手推出“電子消費(fèi)卡”,從而產(chǎn)生了諸多如商業(yè)信用、金融風(fēng)險(xiǎn)、腐敗、稅收等法律問(wèn)題,不僅擾亂了國(guó)家的金融秩序,也對(duì)購(gòu)物卡這一類(lèi)新型電子支付工具未來(lái)的發(fā)展帶來(lái)了很大的負(fù)面影響。筆者認(rèn)為,應(yīng)徹底完善我國(guó)購(gòu)物卡的規(guī)制問(wèn)題,借鑒國(guó)外法律的相關(guān)經(jīng)驗(yàn),制定我國(guó)的購(gòu)物卡管理法或條例。
一、 購(gòu)物卡的含義和分類(lèi)
購(gòu)物卡是用貨幣購(gòu)買(mǎi)的,代表貨幣在一定時(shí)間和范圍內(nèi)執(zhí)行購(gòu)置商品的職能。因而它是商業(yè)信用的一種形式。在現(xiàn)實(shí)生活中,人們往往將購(gòu)物卡理解為貨幣的替代形式,這是不準(zhǔn)確的。事實(shí)上,購(gòu)物卡的性質(zhì)是代表貨幣,它以貨幣購(gòu)買(mǎi)后,在限定的時(shí)間和范圍內(nèi)代表貨幣執(zhí)行購(gòu)買(mǎi)、支付職能,但不能代替貨幣。目前我國(guó)購(gòu)物卡比較普遍,但名稱(chēng)不一,有購(gòu)物卡、服務(wù)卡、商品券、積分卡、汽油卡(票)、公汽IC卡及電話(huà)卡等諸多種類(lèi)。
根據(jù)發(fā)售購(gòu)物卡的主體和作用來(lái)分,有公益企事業(yè)單位發(fā)售的購(gòu)物卡(以下簡(jiǎn)稱(chēng)公益性購(gòu)物卡)和商業(yè)企業(yè)發(fā)售的購(gòu)物卡(以下簡(jiǎn)稱(chēng)商業(yè)性購(gòu)物卡)。公益性購(gòu)物卡是由公益企事業(yè)單位發(fā)售給消費(fèi)者的用于購(gòu)買(mǎi)特定種類(lèi)商品或服務(wù)的憑證。公益性購(gòu)物卡有以下幾個(gè)特點(diǎn):第一,公益性購(gòu)物卡只能購(gòu)買(mǎi)特定種類(lèi)商品或服務(wù);第二,公益性購(gòu)物卡為公益企事業(yè)單位發(fā)售,有較好的監(jiān)控措施和管理制度;第三,公益性購(gòu)物卡一般是作為廉政措施或便民措施推出的,不具有社會(huì)危害性。如電話(huà)卡、公汽IC卡等就是郵電部門(mén)、公交部門(mén)作為便民措施出臺(tái)的。商業(yè)性購(gòu)物卡是商業(yè)企業(yè)發(fā)售給消費(fèi)者用于購(gòu)買(mǎi)不特定種類(lèi)商品或服務(wù)的有價(jià)支付憑證,即主要是各類(lèi)商場(chǎng)、銷(xiāo)售企業(yè)發(fā)售的購(gòu)物卡。商業(yè)性購(gòu)物卡有以下幾個(gè)特點(diǎn):第一,購(gòu)物卡所能購(gòu)買(mǎi)的對(duì)象是不特定種類(lèi)的商品或服務(wù)。其次,購(gòu)物卡發(fā)售企業(yè)沒(méi)有完善的內(nèi)部管理制度和監(jiān)督制度。如發(fā)售企業(yè)對(duì)所發(fā)購(gòu)物卡的程序、購(gòu)物卡可購(gòu)商品或服務(wù)的種類(lèi),以及持卡者是否可以退換等均無(wú)明確規(guī)定。第三,消費(fèi)者不能退換。
根據(jù)購(gòu)物卡所采用的技術(shù)不同,可以分為IC卡和磁卡。對(duì)于發(fā)行人而言,采用不同的卡片,意味著相配套的結(jié)算系統(tǒng)不同,成本上有所差異;而對(duì)于消費(fèi)者而言,不同技術(shù)含量的購(gòu)物卡在功能上幾乎沒(méi)有區(qū)別,基本不會(huì)影響到消費(fèi)者的選擇。目前市場(chǎng)上的購(gòu)物卡以磁卡為主,IC卡由于成本較高,還未得到廣泛的采用。購(gòu)物券均為紙質(zhì),不同商家的購(gòu)物券只是在面額、紙質(zhì)、印刷質(zhì)量和設(shè)計(jì)圖案上有所區(qū)別。
根據(jù)是否具有充值的功能,購(gòu)物卡分為一次性卡和可充值卡。顧名思義,一次性卡是指卡內(nèi)金額消費(fèi)完畢即行作廢,可充值卡則是可以在購(gòu)卡后自由充值、重復(fù)使用的購(gòu)物卡。一般來(lái)說(shuō),由于可充值卡重復(fù)使用次數(shù)較多,對(duì)卡片本身質(zhì)量的要求較高,商家在售卡時(shí)往往會(huì)收取一定的成本費(fèi)。從市場(chǎng)占有率來(lái)看,一次性卡占據(jù)了市場(chǎng)主流,消費(fèi)者可以根據(jù)需要隨時(shí)購(gòu)卡,也免去了定點(diǎn)充值帶來(lái)的麻煩。有的一次性購(gòu)物卡的卡面設(shè)計(jì)非常精美,使用完畢后還具有一定的收藏價(jià)值。另外,有的購(gòu)物卡對(duì)于消費(fèi)者而言是一次性的,但經(jīng)商家回收充值后能再次投入市場(chǎng),本質(zhì)上也屬于可充值卡。
二、關(guān)于我國(guó)購(gòu)物卡使用現(xiàn)狀和現(xiàn)行有關(guān)法律規(guī)定
就整個(gè)社會(huì)而言,購(gòu)物卡的發(fā)行使用為人們的日常生活提供了便利,購(gòu)物卡被越來(lái)越多的國(guó)人所接受和使用,在城市生活的人們的包里,除了銀行的信用卡外,又多了各式各樣的購(gòu)物卡等。一方面,購(gòu)物卡在社會(huì)上大量發(fā)售和使用,好像無(wú)人監(jiān)管,大小商家都可以發(fā)售,表現(xiàn)為“亂”。另一方面,我國(guó)的現(xiàn)行法律規(guī)定對(duì)公益性購(gòu)物卡缺乏規(guī)范,對(duì)商業(yè)性購(gòu)物卡采取的是明令禁止的做法。
首先,公益性購(gòu)物卡的發(fā)售和使用在我國(guó)尚無(wú)法規(guī)規(guī)范。主要表現(xiàn)為發(fā)售單位的主觀隨意性較大;同時(shí),消費(fèi)者在消費(fèi)購(gòu)物卡時(shí)要無(wú)條件接受購(gòu)物卡發(fā)售單位預(yù)先擬定的條件,消費(fèi)者處于明顯不利地位。如發(fā)售單位在發(fā)售購(gòu)物卡時(shí)規(guī)定購(gòu)物卡的使用期限,逾期不使用,過(guò)期作廢,嚴(yán)重侵害消費(fèi)者的合法權(quán)益。
其次,商業(yè)性購(gòu)物卡在現(xiàn)行法律制度下是不合法的。如以下有關(guān)法規(guī)規(guī)定:
1、 《中國(guó)人民銀行關(guān)于對(duì)購(gòu)物卡性質(zhì)認(rèn)定的函》
銀辦函〔2000〕519號(hào)
中國(guó)人民銀行上海分行:
你分行辦公室《關(guān)于購(gòu)物卡性質(zhì)認(rèn)定的請(qǐng)示》(上海銀辦[2000]217號(hào))收悉。經(jīng)研究,函復(fù)如下:
根據(jù)《中國(guó)人民銀行法》第19條、《現(xiàn)金管理暫行條例》和《國(guó)務(wù)院關(guān)于禁止印制、發(fā)售、購(gòu)買(mǎi)和使用各種代幣購(gòu)物券的通知》的有關(guān)規(guī)定,“代幣票券”一般應(yīng)具備以下幾個(gè)要素:一是具有一定量的金額;二是無(wú)限期使用或有一定的使用期限,即在時(shí)間上具有一定的跨度性;三是在一定范圍內(nèi)使用和流通,可購(gòu)買(mǎi)不特定商品;四是不記名、不掛失。
請(qǐng)示中反映的廈門(mén)個(gè)別商場(chǎng)發(fā)售的“購(gòu)物卡”,性質(zhì)上應(yīng)屬“代幣票券”。
此復(fù)。
二000年七月五日
2、 2001年1月19日,國(guó)務(wù)院糾正行業(yè)不正之風(fēng)辦公室、國(guó)家經(jīng)貿(mào)委、中國(guó)人民銀行發(fā)出《關(guān)于嚴(yán)禁發(fā)放使用各種代幣券(卡)的緊急通知》(內(nèi)容略)。
3、《 中華人民共和國(guó)中國(guó)人民銀行法》(2003年修正)
第二十條:任何單位和個(gè)人不得印制、發(fā)售代幣票券,以代替人民幣在市場(chǎng)上流通。
第四十五條 印制、發(fā)售代幣票券,以代替人民幣在市場(chǎng)上流通的,中國(guó)人民銀行應(yīng)當(dāng)責(zé)令停止違法行為,并處二十萬(wàn)元以下罰款。
第三,有些地方的監(jiān)管、稅務(wù)等部門(mén)對(duì)商業(yè)性購(gòu)物卡則采取比較現(xiàn)實(shí)的默許做法。近幾年許多城市的大商場(chǎng)都售賣(mài)購(gòu)物卡,筆者親自購(gòu)買(mǎi)和使用、親眼見(jiàn)朋友用過(guò)北京沃爾瑪;濟(jì)南大潤(rùn)發(fā)、銀座;青島佳士客、佳樂(lè)家;泰安銀座、佳樂(lè)家等商場(chǎng)的購(gòu)物卡,親自問(wèn)全國(guó)各地的同學(xué)朋友,各城市的情況大同小異。各地的人民銀行和銀監(jiān)部門(mén)不可能不知道這種情況,他們采取了睜一眼閉一眼的態(tài)度。而北京市國(guó)家稅務(wù)局2006年10月11日的一份批復(fù)更是傳達(dá)了一個(gè)購(gòu)物卡有望合法化的積極信號(hào)。
《北京市國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于商業(yè)企業(yè)一般納稅人銷(xiāo)售購(gòu)物卡取得的銷(xiāo)售收入確定納稅義務(wù)時(shí)間問(wèn)題的批復(fù)》
京國(guó)稅函[2006]569號(hào)
直屬稅務(wù)分局:
你局《關(guān)于商業(yè)企業(yè)一般納稅人銷(xiāo)售購(gòu)物卡取得的銷(xiāo)售收入如何確定納稅義務(wù)時(shí)間問(wèn)題的請(qǐng)示》(京國(guó)稅直[2006]29號(hào))收悉。經(jīng)研究,現(xiàn)批復(fù)如下:
商業(yè)零售企業(yè)銷(xiāo)售各種類(lèi)型的購(gòu)物卡,同時(shí)收取貨款并開(kāi)具貨物銷(xiāo)售發(fā)票(包括:增值稅專(zhuān)用發(fā)票、普通發(fā)票)的行為,應(yīng)按照《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第三十三條第一款的規(guī)定確認(rèn)納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間征收增值稅。
2006年10月11日
三、立法規(guī)范購(gòu)物卡的必要性
通過(guò)搜查資料,筆者發(fā)現(xiàn)對(duì)于公益性購(gòu)物卡的存廢,我國(guó)學(xué)界和業(yè)界分歧不大,普遍認(rèn)為需要存在并應(yīng)該規(guī)范。但對(duì)于商業(yè)性購(gòu)物卡的存廢則存在爭(zhēng)議:一是主張嚴(yán)格禁止任何形式商業(yè)性購(gòu)物卡(券)的發(fā)行和銷(xiāo)售,一是認(rèn)為在屢禁不止的情況下,應(yīng)該對(duì)商業(yè)性購(gòu)物卡(券)進(jìn)行分類(lèi)監(jiān)管,對(duì)那些適應(yīng)市場(chǎng)需求的購(gòu)物卡實(shí)行有效監(jiān)管,即可避免購(gòu)物卡的發(fā)行和銷(xiāo)售所帶來(lái)的負(fù)效應(yīng)??偟恼f(shuō)來(lái),主張禁止發(fā)行商業(yè)性購(gòu)物卡的觀點(diǎn)占主流。筆者認(rèn)為,現(xiàn)行禁止發(fā)行和銷(xiāo)售商業(yè)性購(gòu)物卡的法律規(guī)定已經(jīng)不能適應(yīng)當(dāng)今社會(huì)的現(xiàn)實(shí)需要,中國(guó)急切需要廢止和修改相應(yīng)的法律法規(guī),立法規(guī)范購(gòu)物卡問(wèn)題,克服濫發(fā)亂發(fā)購(gòu)物卡,發(fā)揮購(gòu)物卡應(yīng)有的積極作用。主要理由如下:
1、購(gòu)物卡是一種有益的金融創(chuàng)新,它以一種新型的電子支付手段和新型的信用方式出現(xiàn),從長(zhǎng)遠(yuǎn)來(lái)看,購(gòu)物卡的存在是有積極意義的。就整個(gè)社會(huì)而言,購(gòu)物卡的發(fā)行使用為人們的日常生活提供了便利,節(jié)省了相關(guān)部門(mén)的大量手工操作,減少了現(xiàn)金的流通環(huán)節(jié)和全社會(huì)的現(xiàn)金流通量;并且可以促使商家、銀行等相關(guān)行業(yè)在更大的范圍內(nèi)展開(kāi)更激烈的競(jìng)爭(zhēng),從而提高金融部門(mén)以至整個(gè)經(jīng)濟(jì)的運(yùn)行效率。對(duì)商家來(lái)說(shuō),發(fā)行購(gòu)物卡既可以擴(kuò)大營(yíng)業(yè)額,又能獲得消費(fèi)者通過(guò)預(yù)先付款提供的信用,增加流動(dòng)資金,提高經(jīng)營(yíng)效率,降低成本;對(duì)消費(fèi)者而言,使用購(gòu)物卡既可以獲得商家提供的一定的購(gòu)物折扣,又能享受電子消費(fèi)方式帶來(lái)的舒適和便利;對(duì)銀行而言,通過(guò)與商家合作開(kāi)發(fā)制作購(gòu)物卡既可以獲得業(yè)務(wù)費(fèi)收入,又能夠最大限度地吸收流通中的現(xiàn)金,增加存款,提高放貸能力。因此,從長(zhǎng)遠(yuǎn)來(lái)看,購(gòu)物卡的存在是有積極意義的,現(xiàn)行法規(guī)采取不分情況一律禁止的規(guī)定未免過(guò)于簡(jiǎn)單化。
2、從其他國(guó)家良好的發(fā)售情況看,我國(guó)應(yīng)該有監(jiān)管的允許購(gòu)物卡的發(fā)售??疾槠渌麌?guó)家的現(xiàn)狀對(duì)于我們正確認(rèn)識(shí)購(gòu)物卡的性質(zhì)有著非常重要的意義。美國(guó)的預(yù)付卡、日本的預(yù)付式證票與我國(guó)的購(gòu)物卡,在功能、使用范圍、支付方式等方面都具有相似之處,但是從概念和券卡的種類(lèi)來(lái)看,預(yù)付卡和預(yù)付式證票的外延要遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于我國(guó)的購(gòu)物卡。
預(yù)付卡是美國(guó)支付工具中最新出現(xiàn)的一種,屬于非現(xiàn)金小額支付手段之一。預(yù)付卡的雛形是20世紀(jì)七十年代早期出現(xiàn)的校園卡,是最早的封閉型預(yù)付卡產(chǎn)品。80年代以后預(yù)付電話(huà)卡開(kāi)始進(jìn)入美國(guó),緊隨其后的是90年代中期開(kāi)始出現(xiàn)的禮品卡。1994年,Neiman Marcus商場(chǎng)發(fā)行了第一張預(yù)付禮品卡,用于替代傳統(tǒng)的紙質(zhì)禮品卡。開(kāi)放型預(yù)付卡的雛形則是20世紀(jì)90年代早期用于替代紙質(zhì)“糧票”(paper-based food stamps)的電子支付卡,到了90年代中期也逐漸出現(xiàn)了開(kāi)放型禮品卡。發(fā)展到今天,封閉型預(yù)付卡已經(jīng)迎合了特定市場(chǎng)需求,基本發(fā)展成熟,而開(kāi)放型預(yù)付卡仍然處于發(fā)展完善的過(guò)程當(dāng)中。兩類(lèi)禮品卡具有不同的優(yōu)勢(shì)和缺陷,商家禮品卡的消費(fèi)地點(diǎn)有限、支付系統(tǒng)不夠發(fā)達(dá),但是發(fā)行成本較低,具有購(gòu)買(mǎi)方便,并且消費(fèi)地點(diǎn)不受發(fā)行人經(jīng)營(yíng)規(guī)模限制等優(yōu)點(diǎn);而銀行禮品卡具有消費(fèi)地點(diǎn)受限較少,支付系統(tǒng)完善的優(yōu)勢(shì),卻伴隨著成本較高的缺點(diǎn),較高的成本往往由消費(fèi)者通過(guò)每月支付固定的服務(wù)費(fèi)等方式來(lái)承擔(dān),最終導(dǎo)致其普及性不及前者??傮w說(shuō)來(lái),目前主要是商場(chǎng)禮品卡的發(fā)行占據(jù)市場(chǎng)主流。
日本工商業(yè)發(fā)達(dá),在百貨業(yè)、服務(wù)業(yè)中預(yù)付式證票的發(fā)行和使用非常普遍,較之美國(guó)的預(yù)付卡形式,這些券、卡大都標(biāo)明面值或物品數(shù)量,可以流通,更接近我國(guó)市場(chǎng)上常見(jiàn)的購(gòu)物券卡形態(tài)。由于這種現(xiàn)象的普遍性,并且早已納入相應(yīng)的法制軌道進(jìn)行規(guī)范,所以日本學(xué)術(shù)界基本沒(méi)有對(duì)這種購(gòu)物方式或者支付工具進(jìn)行過(guò)討論。從這些國(guó)家良好的發(fā)售和監(jiān)管情況可以得出我國(guó)應(yīng)該放開(kāi)限制、有監(jiān)管的允許購(gòu)物券卡發(fā)售的結(jié)論。
3、通過(guò)完善技術(shù)和監(jiān)管手段,可以克服購(gòu)物卡帶來(lái)的消極影響。許多學(xué)者和業(yè)界人士反對(duì)商業(yè)性購(gòu)物卡的原因主要是:購(gòu)物卡在一定范圍和一定時(shí)期內(nèi)代替了人民幣的支付結(jié)算功能在市場(chǎng)上流通,會(huì)危及人民幣的權(quán)威地位;會(huì)對(duì)銀行的信用卡等業(yè)務(wù)帶來(lái)威脅;會(huì)帶來(lái)會(huì)計(jì)賬目及稅務(wù)處理和監(jiān)管的困難;如果監(jiān)管措施不當(dāng),造成發(fā)卡、售卡、用卡秩序混亂,商家惡性競(jìng)爭(zhēng)和消費(fèi)者權(quán)益受損;還會(huì)和權(quán)力腐敗扯上關(guān)系。
不容否認(rèn),購(gòu)物卡給政府監(jiān)管帶來(lái)了挑戰(zhàn),筆者認(rèn)為購(gòu)物卡的監(jiān)管至少在以下三個(gè)方面需要技術(shù)和制度的完善。一是稅收管理制度。根據(jù)筆者查閱的文獻(xiàn),購(gòu)物卡的發(fā)售給稅收征管體制造成的威脅在學(xué)者和監(jiān)管機(jī)構(gòu)方面形成了較為一致的意見(jiàn)。由于國(guó)家一直明令禁止任何形式代幣券卡的發(fā)行和銷(xiāo)售,所以即使現(xiàn)實(shí)當(dāng)中出現(xiàn)了各式各樣的購(gòu)物卡,稅務(wù)部門(mén)也無(wú)法出臺(tái)相應(yīng)的規(guī)范對(duì)購(gòu)銷(xiāo)環(huán)節(jié)的稅收征管問(wèn)題作出規(guī)定,直接導(dǎo)致明顯漏洞的出現(xiàn)。但如果法律許可發(fā)售購(gòu)物卡,稅務(wù)部門(mén)則會(huì)專(zhuān)門(mén)對(duì)購(gòu)物卡的各個(gè)有漏洞的環(huán)節(jié)研究制定出有針對(duì)性的對(duì)策,改革開(kāi)放以來(lái),稅務(wù)部門(mén)遇到的類(lèi)似情況太多了,不都已經(jīng)和正在解決嗎?二是現(xiàn)金管理制度。目前市場(chǎng)上常見(jiàn)的購(gòu)物卡本質(zhì)上是一種用于特定商場(chǎng)消費(fèi)的支付工具。首先,作為支付工具,其與一般的信用卡、借記卡和現(xiàn)金支票的支付功能基本相同,并不是替代了貨幣的支付功能,而是提供了一種新型的支付方法。其次,購(gòu)物卡的使用范圍限定于一家商場(chǎng)或者商場(chǎng)的連鎖店。再次,購(gòu)物卡是由消費(fèi)者以現(xiàn)金或者轉(zhuǎn)帳支票等方式從商家購(gòu)買(mǎi)獲得的,這與沒(méi)有對(duì)應(yīng)基礎(chǔ)貨幣的代幣券有著本質(zhì)區(qū)別。消費(fèi)者購(gòu)買(mǎi)了特定商場(chǎng)的購(gòu)物卡,實(shí)際上是一種提前消費(fèi)的行為。最后,從我國(guó)的現(xiàn)金管理制度來(lái)看,購(gòu)買(mǎi)和使用購(gòu)物卡時(shí)最易滋生違法行為的環(huán)節(jié)在于發(fā)票開(kāi)具階段,商家往往根據(jù)購(gòu)買(mǎi)人的要求開(kāi)具發(fā)票,真實(shí)消費(fèi)金額和購(gòu)買(mǎi)種類(lèi)無(wú)法得到體現(xiàn),監(jiān)管機(jī)構(gòu)難以查證,從而不能避免一些單位和個(gè)人利用這個(gè)渠道運(yùn)作小金庫(kù)、重復(fù)報(bào)銷(xiāo)牟利的情況出現(xiàn)。簡(jiǎn)言之,購(gòu)物卡是一種新型支付工具,使用范圍有限,不會(huì)對(duì)人民幣的地位造成威脅,但是,必須對(duì)售卡環(huán)節(jié)進(jìn)行有效監(jiān)控,否則會(huì)成為一些單位和個(gè)人非法牟利的途徑。三是銀行業(yè)務(wù)監(jiān)管。商家自主發(fā)行的購(gòu)物卡一般不涉及到銀行業(yè)務(wù)的監(jiān)管問(wèn)題,但我國(guó)近來(lái)出現(xiàn)了商家與銀行聯(lián)合發(fā)行,由商場(chǎng)銷(xiāo)售并在購(gòu)物時(shí)開(kāi)具發(fā)票的儲(chǔ)值卡形式,這種儲(chǔ)值卡在形式上非常類(lèi)似于購(gòu)物卡,與傳統(tǒng)的銀行業(yè)務(wù)有著本質(zhì)區(qū)別,所以成為了銀行監(jiān)管的難題。早期購(gòu)物卡盛行時(shí),央行認(rèn)為這種支付方式可能對(duì)尚未成熟的信用卡等銀行卡業(yè)務(wù)造成沖擊。出現(xiàn)商家與銀行聯(lián)合發(fā)卡行為后,又認(rèn)為這種模式具有潛在的金融風(fēng)險(xiǎn),會(huì)對(duì)銀行信譽(yù)造成沖擊,從而應(yīng)予以嚴(yán)禁。短期內(nèi)看,從市場(chǎng)需求的角度出發(fā),我國(guó)放開(kāi)銀行等金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)購(gòu)物卡業(yè)務(wù)的可行性和可能性都比較低??傊?,如果政府監(jiān)管各部門(mén)健全完善技術(shù)、制度等監(jiān)管手段,是可以限制和克服購(gòu)物卡的不利因素的。
四、制定和完善購(gòu)物卡管理制度的法律建議
購(gòu)物卡在我國(guó)之所以“亂”,一方面是因?yàn)槲覈?guó)在這方面目前主要靠規(guī)范性文件來(lái)調(diào)整,缺乏統(tǒng)一的法律,所頒發(fā)的規(guī)范性文件又缺乏有效手段,特別是缺乏強(qiáng)有力的法律制裁手段;另一方面是以往文件對(duì)購(gòu)物卡一律禁止,打擊面太廣,做法簡(jiǎn)單化。鑒于目前購(gòu)物卡的現(xiàn)狀,筆者建議有關(guān)部門(mén)盡快制定發(fā)售和使用購(gòu)物卡的規(guī)定,完善法律制度,填補(bǔ)法律空白,允許購(gòu)物卡在有效監(jiān)管的情況下合法的發(fā)售和使用,重點(diǎn)規(guī)定購(gòu)物卡發(fā)售的法定條件、使用規(guī)范、退換條件和程序,以及消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)等內(nèi)容。
1、明確購(gòu)物卡的概念和種類(lèi)。在新法中應(yīng)該對(duì)購(gòu)物卡有一個(gè)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)亩x,明確購(gòu)物卡的法律特點(diǎn),明確嚴(yán)格地劃分不同類(lèi)型的購(gòu)物卡,除此之外,發(fā)售任何類(lèi)似的卡券都為形式不合法。
2、明確發(fā)行主體和條件。不論是公益性還是商業(yè)性的購(gòu)物卡,商家自主發(fā)行是購(gòu)物卡的主要形式,是不是唯一形式可以探討。對(duì)于商家自主發(fā)行的購(gòu)物券卡,需要從商家的資質(zhì)角度進(jìn)行規(guī)范,也就是說(shuō),對(duì)于此類(lèi)發(fā)行人,需要制定一定的標(biāo)準(zhǔn),不允許沒(méi)有達(dá)到該標(biāo)準(zhǔn)的商家參與購(gòu)物券卡的發(fā)行。筆者認(rèn)為,可以從以下幾個(gè)方面考慮標(biāo)準(zhǔn)的制定:注冊(cè)資本和投資總額;經(jīng)營(yíng)規(guī)模,包括固定資產(chǎn)的數(shù)量;發(fā)卡前一定時(shí)間內(nèi)的營(yíng)業(yè)額和利潤(rùn)等。但是這個(gè)標(biāo)準(zhǔn)不宜單一,需要與購(gòu)物券卡的發(fā)行規(guī)模相聯(lián)系。發(fā)行規(guī)模較小的情況下,對(duì)發(fā)行人的資質(zhì)要求可以適當(dāng)放寬。
3、明確監(jiān)管主體。筆者認(rèn)為,購(gòu)物券卡的發(fā)售限制放開(kāi)后,現(xiàn)有的多頭監(jiān)管體制必然不能較好的履行監(jiān)管職責(zé),但是設(shè)立專(zhuān)門(mén)的監(jiān)管機(jī)構(gòu)也沒(méi)有必要。一是從成本效率的角度考慮,專(zhuān)門(mén)機(jī)構(gòu)從設(shè)立到運(yùn)行會(huì)耗費(fèi)較多的人力物力,二是從監(jiān)管的內(nèi)容來(lái)看,專(zhuān)門(mén)機(jī)構(gòu)的設(shè)立并不能解決所有的問(wèn)題,如稅收監(jiān)管、行政處罰的執(zhí)行等,必須由稅務(wù)部門(mén)和公安部門(mén)的配合。因此,在現(xiàn)有職能分工的基礎(chǔ)上進(jìn)行優(yōu)化設(shè)計(jì)是較為可行的選擇。由于我國(guó)的工商行政管理部門(mén)在工商登記、市場(chǎng)秩序維護(hù)、市場(chǎng)運(yùn)行管理等方面占據(jù)著相對(duì)核心的地位,所以筆者初步的設(shè)想是把核準(zhǔn)、登記和部分現(xiàn)場(chǎng)檢查的職能歸入工商行政管理部門(mén)旗下,其他關(guān)于稅收、行政執(zhí)法方面的職能仍然由稅務(wù)部門(mén)和公安部門(mén)進(jìn)行配合。
4、明確發(fā)售程序。對(duì)購(gòu)物卡發(fā)售的申請(qǐng)、審查、核準(zhǔn)、發(fā)行、銷(xiāo)售、登記、監(jiān)督都應(yīng)該設(shè)計(jì)一套完整的程序,預(yù)防各個(gè)環(huán)節(jié)的漏洞。如核準(zhǔn)前建立公示制度,防止不公正和暗箱操作;銷(xiāo)售是對(duì)售卡對(duì)象的登記制度,目前市場(chǎng)上的大部分購(gòu)物券卡主要是以“團(tuán)購(gòu)”的方式銷(xiāo)售給企事業(yè)單位,也就是說(shuō),團(tuán)體購(gòu)卡的情況下,購(gòu)卡人與持卡消費(fèi)人在一定程度上發(fā)生了分離。根據(jù)我國(guó)的實(shí)際情況,需要考慮到售卡對(duì)象的不同可能給監(jiān)管形成一定的難度。在購(gòu)卡人和持卡人相分離的狀況得到確認(rèn)后,對(duì)于購(gòu)卡人資格和購(gòu)卡環(huán)節(jié)的程序控制是法律規(guī)制的重點(diǎn)。對(duì)普通個(gè)體消費(fèi)者而言,購(gòu)卡與購(gòu)買(mǎi)普通商品一樣,無(wú)需受到限制,但以企事業(yè)單位名義購(gòu)卡的,需要在購(gòu)卡時(shí)履行一定的登記程序,便于監(jiān)管機(jī)構(gòu)的檢查和監(jiān)督。
5、明確對(duì)消費(fèi)者權(quán)益的保護(hù)。消費(fèi)者使用購(gòu)物卡與現(xiàn)金、信用卡消費(fèi)相比,除了支付方式不同外,購(gòu)物環(huán)節(jié)消費(fèi)者應(yīng)該受到的保護(hù)范圍和程度并沒(méi)有差異??▋?nèi)余額為持卡人所有,銀行和商家不得以任何理由,將其據(jù)為己有。并且在法律、法規(guī)中建立相應(yīng)的處罰機(jī)制,保證購(gòu)物卡的正常運(yùn)作。
6、明確法律責(zé)任。法律責(zé)任主要是指購(gòu)物券卡的發(fā)行人違反法定義務(wù)或違反與消費(fèi)者之間的約定,可能承擔(dān)的民事、行政及刑事責(zé)任。筆者認(rèn)為,針對(duì)購(gòu)物券卡的發(fā)售構(gòu)建全新的責(zé)任體系沒(méi)有必要,我國(guó)現(xiàn)有的法律法規(guī)中有相當(dāng)一部分規(guī)范可以直接適用于購(gòu)物券卡的發(fā)行人或者通過(guò)擴(kuò)張解釋達(dá)到最終適用的效果。同時(shí),購(gòu)物券卡作為支付工具,使用于消費(fèi)者購(gòu)買(mǎi)商品的環(huán)節(jié),除支付方式的特殊性可能帶來(lái)新的法律問(wèn)題外,消費(fèi)者與經(jīng)營(yíng)者之間的大部分法律關(guān)系均不因支付方式的變化發(fā)生改變。
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(作者通訊地址:山東泰安市委黨校政法教研部山東 泰安271000)