冀朝陽　韋嘉宇　張慶玉　荊樹光

摘 要：信貸風(fēng)險管理是商業(yè)銀行開展業(yè)務(wù)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。本文陳述了我國商業(yè)銀行在信貸風(fēng)險管理中存在的問題，并針對問題提出了改進商業(yè)銀行風(fēng)險管理的建議：第一是建立健全商業(yè)銀行內(nèi)部風(fēng)險管理制度，第二是完善信貸市場退出途徑。

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行 信貸風(fēng)險 內(nèi)控制度 退出途徑

一、前言

風(fēng)險是金融體系和金融活動的基本屬性之一。風(fēng)險分析和管理活動是商業(yè)銀行所從事的全部業(yè)務(wù)和管理活動中最核心的內(nèi)容。我們甚至可以把銀行活動比喻為一種以承擔(dān)風(fēng)險換取收益的游戲。而信貸風(fēng)險管理是商業(yè)銀行風(fēng)險管理中最關(guān)鍵也最具挑戰(zhàn)性的領(lǐng)域。隨著金融市場日趨復(fù)雜、金融衍生工具不斷發(fā)展，商業(yè)銀行的信貸風(fēng)險暴露開始成倍增長，性質(zhì)也更為復(fù)雜。銀行業(yè)迫切需要一種較為完善的風(fēng)險管理體系和科學(xué)的風(fēng)險管理手段。目前我國的金融市場自由化還處于初級階段，貸款仍占銀行總資產(chǎn)的絕對比重，因此商業(yè)銀行面臨最大的風(fēng)險便是信貸風(fēng)險。從令人瞠目的巨額不良資產(chǎn)到屢見不鮮的金融丑聞，無不根源于信貸風(fēng)險問題。本論文致力于研究我國商業(yè)銀行信貸風(fēng)險管理中存在的問題以及解決的途徑和方法。

二、我國商業(yè)銀行信貸風(fēng)險管理中存在的問題

（一）增量貸款風(fēng)險不斷增加

由于貸款存量結(jié)構(gòu)制約，銀行貸款資金在增量配置上難以做到優(yōu)化和按效益原則進行。再加上體制不合理，無序競爭和規(guī)則約束不健全，貸款的增量配置扭曲，又轉(zhuǎn)化為存量風(fēng)險，日漸累積，形成了惡性循環(huán)。

一方面，貸款大量向交通、能源、電力、電信等壟斷性行業(yè)或大項目以及集團公司、股份公司、上市公司等大企業(yè)集中，存在著風(fēng)險集聚和形成新的不良貸款的可能。一旦這些家企業(yè)面臨經(jīng)營風(fēng)險，而不得不破產(chǎn)時，很可能蝕空銀行資本金，進而引發(fā)銀行危機。

另一方面，外資銀行和城市商業(yè)銀行的跨區(qū)域經(jīng)營加劇了銀行增量風(fēng)險。隨著我國銀行業(yè)的開放，一大批有實力、有效益的外資銀行己經(jīng)來華搶灘設(shè)點，給國內(nèi)商業(yè)銀行帶來的沖擊越來越大，國有商業(yè)銀行面臨著優(yōu)質(zhì)客戶流失、客戶群體邊緣化的危險。新增貸款質(zhì)量的下降意味著商業(yè)銀行信貸風(fēng)險的不斷加大。

（二）貸款流動性較差

商業(yè)銀行貸款投向過于集中。貸款集中主要表現(xiàn)為三個方面:一是貸“大”，即貸款向大企業(yè)、大城市、大項目集中，大量資金集中于少量項目。二是貸“長”，就是投放貸款的期限與企業(yè)實際用款周期不匹配，這樣就隱藏了貸款的短期風(fēng)險，將風(fēng)險暴露的時間延長。三是貸“上”，貸給上市公司或準(zhǔn)上市公司，也使得一部分資金流入股市，離開生產(chǎn)領(lǐng)域，從而造成國有商業(yè)銀行信貸資產(chǎn)的流動性總體不足，大量銀行流動資金貸款被長期占用，周轉(zhuǎn)緩慢。由于商業(yè)銀行信貸客戶大部份是國有工業(yè)客戶，近年來國有工業(yè)客戶整體效益不佳對商業(yè)銀行流動性造成了很大的影響。

另外，目前好多銀行債務(wù)是表面正常實際流動性差，經(jīng)常出現(xiàn)的情況是企業(yè)貸款到期時臨時拆借資金歸還，然后發(fā)放新貸款后歸還拆解資金。并且，有時候銀行從業(yè)人員為了避免逾期貸款出現(xiàn)，協(xié)助借款人拆借資金，因此，表面正常貸款的背后隱藏著巨大的流動性風(fēng)險。

（三）原不良資產(chǎn)生成機制仍在不斷催生著新的不良資產(chǎn)

近年來，商業(yè)銀行不良資產(chǎn)率雖有所下降，但不良資產(chǎn)絕對額卻在不斷上升。1994年國有商業(yè)銀行(原工、農(nóng)、中、建)不良貸款總額5323億，至2006年底不良貸款總額還有10557.6億(這其中需要剔除1999年不良資產(chǎn)剝離的1.4萬億和中行、建行、工行上市前財務(wù)重組時的政策性剝離和核銷的數(shù)據(jù))。可以看出，商業(yè)銀行的不良資產(chǎn)增長并沒有被有效遏制住，原不良資產(chǎn)生成機制仍舊不斷地催生著新的信貸不良資產(chǎn)，這還不包括一部分隱性不良資產(chǎn)。不良資產(chǎn)就像一個惡性腫瘤困擾著商業(yè)銀行各項業(yè)務(wù)的健康發(fā)展。

（四）貸款保障方式不當(dāng)

貸款保障方式的選擇對信貸資產(chǎn)質(zhì)量的高低有著直接的影響。目前，雖然減少了信用貸款，主要實行抵押和擔(dān)保等安全性較高的貸款形式，但從實際情況來看，成效不夠理想。主要問題在于抵押不實，抵押物難以處理，在貸款形成風(fēng)險時，擔(dān)保單位不能有效履行其擔(dān)負的清償責(zé)任，不少資產(chǎn)不抵債的企業(yè)難以按照破產(chǎn)法實行破產(chǎn)，銀行的信貸資產(chǎn)及其權(quán)益無法得到法律保護，抵押擔(dān)保形同虛設(shè)，銀行的信貸資產(chǎn)不斷地被侵蝕。

三、完善我國信貸風(fēng)險管理制度的措施

（一）建設(shè)商業(yè)銀行內(nèi)部風(fēng)險管理制度

1、授權(quán)審批與內(nèi)部稽核制度的相互補充

商業(yè)銀行業(yè)務(wù)授權(quán)審批制度是確保銀行穩(wěn)健運營、抑制風(fēng)險發(fā)生與擴大的重要制度。

根據(jù)我國目前的實際情況，我國商業(yè)銀行在信貸風(fēng)險管理方面應(yīng)做到以下三點:①設(shè)立三人信貸委員會批準(zhǔn)制度。在總行信貸政策委員會的領(lǐng)導(dǎo)下，通過不同級別的信貸人員自上而下的信貸審批體系來實現(xiàn)信貸風(fēng)險管理，一項業(yè)務(wù)授信的審批必須經(jīng)過至少三個信貸人員的簽字，其中至少一人具備該項業(yè)務(wù)金額的審批權(quán)限，從而保證授信的公正。②堅持有限授權(quán)原則，嚴(yán)格執(zhí)行授權(quán)與轉(zhuǎn)授權(quán)制度，并在授權(quán)過程中實行分類型、分檔次、有差別的授權(quán)，使分行的經(jīng)營權(quán)與經(jīng)營風(fēng)險相匹配。③內(nèi)部組織授權(quán)要與職責(zé)分離相結(jié)合，對容易發(fā)生差錯或舞弊的兩項或數(shù)項職責(zé)的授權(quán)，權(quán)限一定要相互分離，使其相互監(jiān)督，相互制約。

我國商業(yè)銀行內(nèi)部稽核制度要做到：①保證內(nèi)部稽核部門的獨立性。對原有稽核部門進行重組，在董事會下設(shè)立總稽核部，中心分行與城市分行實行派駐制，派駐地稽核部門由上級行直接管理。內(nèi)部主要包括:一是派駐稽核部門的人事控制歸上級行，不與派駐分行發(fā)生人事關(guān)系。二是派駐稽核部門的工資、待遇、福利等一切費用獨立核算，由上級行獨立撥付，不與派駐分行發(fā)生經(jīng)濟利益關(guān)系。三是稽核部門不參與派駐分行的具體業(yè)務(wù)。以此建立一個人事上、經(jīng)濟上和業(yè)務(wù)上完全獨立的，權(quán)利得到充分保障的內(nèi)部稽核體系。②完善非現(xiàn)場稽核制度。只有改進稽核的手段，實現(xiàn)非現(xiàn)場稽核，才能夠有效解決稽核任務(wù)與稽核力量的矛盾。在具體的操作中，一是采用制度基礎(chǔ)稽核的方法。對銀行內(nèi)部控制系統(tǒng)的健全性與有效性進行審查與評價，根據(jù)內(nèi)部控制系統(tǒng)的優(yōu)點與缺點確定稽核的范圍。二是充分利用電子信息技術(shù)的發(fā)展，建立和完善銀行管理信息系統(tǒng)和業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)，提高稽核信息獲取與分析的效率。

2、規(guī)范信貸業(yè)務(wù)操作制度

規(guī)范的信貸業(yè)務(wù)操作制度一般包括貸前審查、貸中控制、貸后管理三個部分。

貸前調(diào)查及貸款評審工作是防范貸款風(fēng)險的第一道防線。具體操作上，首先應(yīng)加強對宏觀經(jīng)濟和產(chǎn)業(yè)政策的研究，防止產(chǎn)業(yè)周期帶來的風(fēng)險。其次，貸前審查應(yīng)該關(guān)注借款企業(yè)的信用評級。貸前審查除了對宏觀經(jīng)濟行業(yè)、借款企業(yè)信用評級外，還應(yīng)包括核定客戶統(tǒng)一授信額度。統(tǒng)一授信是指商業(yè)銀行對單個借款企業(yè)本外幣貸款、承兌、擔(dān)保、開立信用證及其它貿(mào)易融資等業(yè)務(wù)的風(fēng)險控制額。

貸中控制主要貸款審批時控制風(fēng)險。國有商業(yè)銀行的貸款審批時有一個特點就是貸款審查委員會以及信貸審批人員往往由一定行政職務(wù)的行領(lǐng)導(dǎo)或部門領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任，難以將主要精力集中在信貸業(yè)務(wù)的審批中，在這方面商業(yè)銀行應(yīng)該向西方先進商業(yè)銀行學(xué)習(xí)，將信貸審批工作交由專職人員擔(dān)任。

信貸風(fēng)險防范的貸后管理的理論依據(jù)主要是控制借款企業(yè)的“道德風(fēng)險”，減少信息不對稱的程度。為此銀行應(yīng)加強對借款企業(yè)風(fēng)險預(yù)警，針對客戶群體的基本特征，借鑒西方商業(yè)銀行風(fēng)險預(yù)警的經(jīng)驗，建立包括企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險、管理風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險和信用記錄的預(yù)警信號體系，設(shè)定每個指標(biāo)的臨界值，當(dāng)某項指標(biāo)趨于臨界點，及時發(fā)出預(yù)警信號。

（二）完善信貸市場退出途徑

1、選擇合適的信貸退出時機

信貸退出時機是信貸退出成功與否的關(guān)鍵。一般來說，信貸退出的最佳點是企業(yè)成熟期和衰退期的交接處，這一時期的企業(yè)在銀行的貸款形態(tài)常處于關(guān)注類，此時借款企業(yè)能夠?qū)ふ业叫碌男刨J資源，退出成本較低。而當(dāng)借款企業(yè)進入衰退期后退出很難，此時借款企業(yè)在銀行的貸款形態(tài)往往是可疑類，借款企業(yè)獲得新的貸款可能性較小，結(jié)果加速了企業(yè)的衰退，此時銀行若選擇退出信貸市場，代價極高。

2、設(shè)立行業(yè)與區(qū)域的信貸退出機制

銀行對某一行業(yè)的集中給予信貸支持，容易受到系統(tǒng)性風(fēng)險的影響。對重點行業(yè)實行總量控制，制定出每一時期與經(jīng)濟環(huán)境相適應(yīng)的行業(yè)信貸準(zhǔn)入、控制和退出標(biāo)準(zhǔn)是化解信貸風(fēng)險的必要措施。

在區(qū)域信貸資金的配置上，可以對商業(yè)銀行的資產(chǎn)負債管理辦法進行改進。具體操作上可以將到期的固定資產(chǎn)全部貸款和AA級以下的流動資金貸款按一定比例上收集中到一級分行，同時改革現(xiàn)行的考核機制，按主要業(yè)務(wù)建立以條為主，以塊為輔的效益考核體系。如此則可以實現(xiàn)責(zé)、權(quán)、利同每一位信貸管理人員掛鉤，商業(yè)銀行的信貸資源也必將逐步向優(yōu)勢產(chǎn)業(yè)、優(yōu)勢行業(yè)和優(yōu)勢地區(qū)靠近。

3、實施商業(yè)銀行信貸資產(chǎn)退出的軟著陸

商業(yè)銀行信貸資產(chǎn)退出關(guān)系到企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營，對借款企業(yè)的經(jīng)營管理方面都有不同程度的影響。

一種解決辦法是加大對企業(yè)的“軟投入”的力度，盤活部分不良資產(chǎn)，實現(xiàn)梯次退出，以保證借款企業(yè)和商業(yè)銀行穩(wěn)定經(jīng)營之目的。具體操作中必須加強對產(chǎn)業(yè)、行業(yè)、企業(yè)和產(chǎn)品的發(fā)展趨勢的研究，及時做出預(yù)測以把握最佳退出的時機。在對行業(yè)、產(chǎn)品分析的基礎(chǔ)上，掌握借款企業(yè)在所在行業(yè)中所處的位置和國家宏觀調(diào)控對行業(yè)發(fā)展的政策，分析借款企業(yè)產(chǎn)品的生命周期。一般來說，對于市場已經(jīng)飽和或趨于飽和的行業(yè)，向其發(fā)放貸款應(yīng)該持謹(jǐn)慎態(tài)度；對發(fā)展前景不太看好的企業(yè)，應(yīng)考慮逐步退出，等借款企業(yè)進入衰退期實現(xiàn)信貸的完全退出。由于各地區(qū)域經(jīng)濟結(jié)構(gòu)、信貸存量結(jié)構(gòu)都存在不同程度的差異性，因而商業(yè)銀行不宜采取一刀切的辦法?！?/p>

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作者簡介：

冀朝陽，中央財經(jīng)大學(xué)金融學(xué)院金融學(xué)2006級碩士研究生，研究方向：微觀金融實務(wù)；

韋嘉宇，中央財經(jīng)大學(xué)金融學(xué)院金融學(xué)2006級碩士研究生，研究方向：宏觀金融理論與政策；

張慶玉，中央財經(jīng)大學(xué)金融學(xué)院金融學(xué)2006級碩士研究生，研究方向：金融工程；

荊樹光，中央財經(jīng)大學(xué)金融學(xué)院金融學(xué)2007級碩士研究生，研究方向：宏觀金融理論與政策。