魏 娜 馮忠明

摘要我國已初步建立起了應收賬款質押登記制度,然而,該制度存在質權人單方辦理登記、自助登記、弱化管理職能等缺陷。筆者從應收賬款質押制度的概念、特點、登記方式及現(xiàn)實意義解析這一制度,提出了應收賬款登記制度對商業(yè)銀行的雙重影響, 在推動商業(yè)銀行信貸業(yè)務發(fā)展的同時,也帶來一定程度的風險,希望引起商業(yè)銀行的重視。并對此提出自己的建議與完善措施,希望能對這一制度的實施和完善有所裨益。

關鍵詞應收賬款 質押登記 完善建議

中圖分類號:F23文獻標識碼:A

我國中小企業(yè)由于經(jīng)營風險高、信用等級低,商業(yè)銀行一般不愿意貸款給小企業(yè)。即使在向中小企業(yè)提供貸款時,銀行也要企業(yè)提供擔保。我國《物權法》對應收賬款出質提供了法律依據(jù),這對中小企業(yè)來說是有現(xiàn)實意義的,它們可以用應收賬款第三方付款人的信用彌補出質人自身信用不足的缺陷,獲取銀行等債權人的信任,這就能使企業(yè)更好地使用應收賬款資源,解決中小企業(yè)發(fā)展的資金問題。但是,對于另一方的信貸機構來說,在如今這一制度尚不完善的情況下,如何做好風險防范和成本控制也是非常重要的問題。2007 年10 月1 日實施的《物權法》、《應收賬款質押登記辦法》和《中國人民銀行征信中心應收賬款質押登記操作規(guī)則》對應收賬款質押登記制度做了較為詳細的規(guī)定。然而這一制度仍有不盡完善之處,值得我們仔細研究并探尋行之有效的方法。

1 應收賬款、應收賬款質押的概念及特點

應收賬款主要是會計學上的概念,是指企業(yè)因銷售商品、產(chǎn)品或提供勞務等原因,應向購貨客戶或接受勞務的客戶收取的款項或代墊的運雜費等。中國人民銀行《應收賬款質押登記辦法》中將其界定為:權利人因提供一定的貨物、服務或設施而獲得的要求義務人付款的權利,包括現(xiàn)有的和未來的金錢債權及其產(chǎn)生的收益,以此債權而設立的質權稱之為應收賬款質押,但不包括因票據(jù)或其他有價證券而產(chǎn)生的付款請求權。

應收賬款質押,是指債權人將其對債務人的應收賬款債權向銀行等信貸機構提供質押擔保并獲得貸款的行為。這種擔保屬于權利質權, 應適用權利質權的普遍性原則。但是,應收賬款質押作為一種特殊的權利質權還有自己的特點:首先,應收賬款質押的標的僅限于金錢債務;其次,作為質押標的的應收賬款,可以是已經(jīng)存在的債權,也可以是有穩(wěn)定預期的未來債權;最后,應收賬款質權兼具物權和債權兩種特性。我們應注意,并不是所有應收賬款都可以成為質押的標的,可用于設定質押的應收賬款應當具有財產(chǎn)性,合法性,可轉讓性和特定性等特點。

2 應收賬款質押的登記及公示模式

應收賬款是一種普通債權,但是因為法律的規(guī)定,使其能夠成為質押權的標的,因此,通過怎樣的制度構建以使質押權人達到控制質押權利的目的是應收賬款質押制度要解決的關鍵問題。縱觀各國法律的規(guī)定,主要有如下幾種制度構建模式:

2.1 “書面合同+ 債權證書交付”模式

大陸法系國家和地區(qū)多采用此種模式,即希望在當事人之間訂立書面的質押合同之后,通過轉移債權證書的占有達到控制和公示的機能。債權雖為無形財產(chǎn),但仍可以通過移轉債權證書的占有達到控制和公示的機能。但是,因為沒有區(qū)分債權證書和有價證券,此種公示模式存在偏差之處。有價證券包含債權本身,與債權融為一體,不可分割,因此證券的交付為較理想的公示方法。而債權證書的作用僅僅是從外部證明債權的存在,其交付后出質人就該債權仍然享有的處分權,作為一種證明文件的債權證書,如果出質人不講信用而將應收賬款再次出質,權利沖突就不可避免。筆者認為,為了在一定程度上預防出質人的背信行為,出質人應將該證書交付質權人,但交付證書并非質權成立或生效的要件,僅是出質人的一項義務。

2.2 “書面合同+ 通知第三債務人+ 債權證書交付”模式

此種模式為《德國民法典》和《日本民法典》所采用,設立目的是希望通過對第三債務人設質,通知使其知悉新的履行對象,一般第三人要想知道債權質押的事實也可以向第三債務人查詢。事實上,這種公示方式也有不妥之處,能在多大程度上起到公示的作用尚且值得懷疑。目前我國信用體系并不完善,法律也沒有明確規(guī)定債務人有及時告知的義務,債務人的道德風險難以防范。另外,要對出質人的財富和信用作出正確的判斷也很困難,因為通知第三債務人并不能使不特定的利害關系人從外部清楚地知道質權的存在。

2.3 “書面合同+ 登記”模式

我國《物權法》即采用這一模式,從理論上講,相比較以上兩種方式,登記是比較理想的公示方式:公權利的介入可以更有利的保障這種制度,應收賬款之上存在質權的事實能向所有外部第三人清晰的顯示,體現(xiàn)了這一債權的物權化。不過,登記的公示機能發(fā)揮作用,在實踐中也會受到諸多因素的制約,比如會增加融資成本,暴露當事人的經(jīng)濟狀況和交易伙伴等。我們應認識到,任何制度的設計都不可能完美,安全價值與效率價值時有沖突。由于一個國家擔保制度的完善直接關系到其金融體系的穩(wěn)定,相比較效率價值我們應該更關注安全價值,當然效率價值也不能忽視,因此,登記制度的設計就尤為重要。

3 應收賬款質押登記的缺陷

2007年9月30日中國人民銀行頒布了《應收賬款質押登記辦法》和《中國人民銀行征信中心應收賬款質押登記操作規(guī)則》, 并建立了電子化登記平臺“應收賬款質押登記公示系統(tǒng)”,自10月8日起在上海正式上線與啟用。但是,應收賬款質押登記制度存在制度設計上的一些缺陷,無論在理論上還是在實踐上都有待完善。主要包括以下幾點:

第一,質權人單方登記存在制度設計上的弊端。由質權人單方登記剝奪了出質人、第三人和其他利害關系人的合法權益,容易引起爭議和糾紛。

第二,系統(tǒng)自助辦理登記,使國家登記機構的管理職能流于形式?！段餀喾ā返谑l規(guī)定:“登記機關應當履行下列職責: (1) 查驗申請人提供的權屬證明和其他必要材料;(2) 就有關登記事項詢問申請人;(3) 如實、及時登記有關事項;(4) 法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他職責。申請登記的不動產(chǎn)的有關情況需要進一步證明的, 登記機構可以要求申請人補充材料, 必要時可以實地查看?！?由此看出,應收賬款質押登記為系統(tǒng)自助辦理登記,相對于作為政府公共管理職能的我國擔保登記制度,顯然弱化和缺失了國家登記機構的管理職能。

第三,賬款的描述不具有可操作性?！吨袊嗣胥y行征信中心應收賬款質押登記操作規(guī)則》第十五條規(guī)定: “應收賬款的描述, 既可做概括性描述, 也可做具體描述, 但應達到可以確定所出質的應收賬款的目的。應收賬款的概括性描述可以使用‘XX 公司未來3 個月到期的所有應收賬款, 或‘XX 公司未來6個月到期的對YY 公司的所有應收賬款等?！庇纱丝闯?這一描述太籠統(tǒng),最基本的金額、期限、支付方式、債務人的名稱和地址、產(chǎn)生應收賬款的基礎合同等都沒有要求寫明,出現(xiàn)爭議時很難得到法院的支持。建議做出較細化規(guī)定,便于實踐中的操作。

第四,最長登記期限的規(guī)定沒有合理依據(jù)?！稇召~款質押登記辦法》第十二條規(guī)定: “質權人自行確定登記期限, 登記期限以年計算, 最長不得超過5 年。登記期限屆滿, 質押登記失效?！睘榱藫Ｖ鱾鶛嗟膶崿F(xiàn),才有了質押制度的存在。規(guī)定5年的登記期限過于草率,建議依據(jù)主債權合同和質押合同約定的期限而設定質押登記期限,這也是對民法意思自治原則的貫徹。

4 應收賬款質押登記制度對商業(yè)銀行的影響

將應收賬款列入擔保財產(chǎn)的范圍,這一規(guī)定既有利于中小企業(yè)開拓融資渠道,也有利于商業(yè)銀行拓展業(yè)務范圍,可以預見,應收賬款質押貸款將成為各銀行機構今后一段時期內積極開展的新業(yè)務,將對商業(yè)銀行產(chǎn)生重要的影響。

4.1 應收賬款出質有利于銀行信貸業(yè)務的發(fā)展

作為我國現(xiàn)代擔保制度的重要組成部分, 應收賬款質押即有助于銀行信貸業(yè)務的發(fā)展又拓寬了企業(yè)的融資渠道。一方面,銀行可供選擇的擔保手段非常有限,應收賬款質押給銀行提供了更多的選擇,有利于銀行進行業(yè)務創(chuàng)新及拓展客戶群。銀行通過應收賬款作融資擔保, 擴大了銀企合作的范圍,豐富了銀行的金融衍生業(yè)務品種,有利于銀行改善信貸結構,促進銀行自身的快速健康發(fā)展。另一方面, 作為現(xiàn)代企業(yè)的一項重要的金錢財產(chǎn),應收賬款出質在不影響企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營的同時,擴大了企業(yè)可供融資擔保的財產(chǎn)范圍,非常有利于企業(yè)的發(fā)展。尤其是對于一些技術含量高、發(fā)展前景好的中小企業(yè)更為重要, 它們可以充分利用應收賬款質押獲取急需的資金促進企業(yè)發(fā)展壯大。

4.2 應收賬款質押登記是一把“雙刃劍”

應收賬款登記存在自身的很多缺陷,這加大了商業(yè)銀行辦理應收賬款質押的風險。但是,與傳統(tǒng)的抵押登記、質押登記相比, 應收賬款質押登記公示系統(tǒng)具有自己的優(yōu)點。首先,擴大了登記辦理的空間。應收賬款質押登記的當事人可以通過連接互聯(lián)網(wǎng)的電腦成為登記公示系統(tǒng)的信息錄入終端, 不受地域與管轄限制,不用親自到登記機構提交申請和辦理登記;其次,程序簡便, 節(jié)約時間。作為登記機構的中國人民銀行征信中心不對登記內容進行實質性審查,只進行形式性審查;再次,登記過程簡單,成本低。由質權人錄入的登記內容,只要提供信息的格式符合登記機構要求、登記要素齊全, 就可以即刻完成登記并獲取登記證明;最后,查詢方便。任何社會公眾都可以通過互聯(lián)網(wǎng)查詢質押登記信息。

4.3 應收賬款質押登記辦法規(guī)則有待完善, 銀行質權實現(xiàn)風險高

《中國人民銀行征信中心應收賬款質押登記操作規(guī)則》和《應收賬款質押登記辦法》制定的過于簡單,在實施中未能切實保障應收賬款質押貸款的交易安全。由此看出,即使法律法規(guī)允許應收賬款質押,若銀行的擔保質權得不到法律、法規(guī)的切實有效保護,就會使應收賬款質押成為高風險的業(yè)務,銀行只能會對此種質押擔保敬而遠之,那么這些法律、法規(guī)就會在現(xiàn)實中失去應有的意義,難以發(fā)揮應有的積極作用。

鑒于應收賬款質押的以上優(yōu)勢和缺陷,商業(yè)銀行應盡量完善自己應對這一業(yè)務的措施,如結合業(yè)務實際合理選擇應收賬款質押擔保方式,靈活運用各種擔保方式強化綜合配套措施,建立嚴格的應收賬款登記管理內控制度,加強應收賬款質權的行使與管理。最大限度地降低風險,維護商業(yè)銀行的權益。

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