周　軍　魯　琦　王新伶

摘要：社?；鹗前傩盏酿B(yǎng)命錢、救命錢，關(guān)系到老百姓的切身利益，關(guān)系到社會穩(wěn)定，其安全完整和有效使用的重要性不言而喻。本文從我國社?；鹪谶\(yùn)營和監(jiān)管方面存在的問題入手，著重分析了世界各國基金的監(jiān)管經(jīng)驗(yàn)，最后提出了完善社?；鸨O(jiān)管，強(qiáng)化監(jiān)管的建議。

關(guān)鍵詞：社?；?模式 監(jiān)管

社?；鸨O(jiān)管是國家授權(quán)專門機(jī)構(gòu)依法對社會保險基金收繳、安全運(yùn)營等過程進(jìn)行監(jiān)督管理，以確保社會保險基金正常穩(wěn)定運(yùn)行的制度和規(guī)則體系的總稱。

一、我國社會保險基金監(jiān)管現(xiàn)狀和問題

我國社會保險體系經(jīng)過10多年的運(yùn)行，已具備一定的基金規(guī)模，目前全國社?；鹨呀Y(jié)余3000多億元。如何管理和運(yùn)營好這部分基金，決定著我國社會保障制度的完善和健康發(fā)展。

（1）基金管理透明度低，缺乏監(jiān)督。由于內(nèi)控相對薄弱，出現(xiàn)違規(guī)擠占挪用和使用方向不當(dāng)?shù)男袨?。?jù)有關(guān)部門的調(diào)查，部分社?；?，被投入到實(shí)物經(jīng)濟(jì)中，從事基建、房地產(chǎn)和其他一些直接投資項(xiàng)目，導(dǎo)致基金流失。

（2）基金在運(yùn)營方面不能做到最大限度地保值增值?；鹜顿Y渠道狹窄，只能購買國債和銀行存款，隨著銀行利率和國債利率的一再下滑，社?；鸬谋Ｖ翟鲋倒δ茉絹碓讲睢?/p>

（3）基金的運(yùn)作尚缺乏完善的法律體系和市場體系?；鸬倪\(yùn)作和管理需要完善的法律體系來規(guī)范，而社?；鸬氖袌龌芾?，需要有專業(yè)技術(shù)性較強(qiáng)的機(jī)構(gòu)來實(shí)施，如基金市場營運(yùn)機(jī)構(gòu)、基金托管機(jī)構(gòu)和提供各類中介服務(wù)的機(jī)構(gòu)。我國目前這方面還處于需要完善的階段。

二、發(fā)達(dá)國家社?；鸨O(jiān)管的經(jīng)驗(yàn)

（1）制定相關(guān)法律，依法監(jiān)管。

社會保障基金監(jiān)管較成功的國家在推進(jìn)社會保險制度時，都首先注重法制建設(shè)。如英國頒布的《國民保險法》、美國頒布的《社會保障法案》、瑞典頒布實(shí)施的《國民保險法》，都作為本國綜合性社會保障法律確立了各自的社會保障體制。

各發(fā)達(dá)國家監(jiān)管組織各具特色，特點(diǎn)如下：社會保險行政管理部門都注重強(qiáng)化執(zhí)法權(quán)威，確立監(jiān)管主體獨(dú)立性，加強(qiáng)垂直管理，并確立各監(jiān)管主體的協(xié)調(diào)機(jī)制。

（2）依據(jù)國情，建立分立或統(tǒng)一的監(jiān)管結(jié)構(gòu)。

如美日等國實(shí)行行政與監(jiān)管的分立。在美國負(fù)責(zé)監(jiān)管的機(jī)構(gòu)包括：勞工部、社會保障局等，具體行政管理部門為聯(lián)邦政府的社會保障署，具體從事社會保障稅繳納情況記錄、資金發(fā)放等工作。

在日本，監(jiān)管與具體執(zhí)行機(jī)構(gòu)分立，其監(jiān)管機(jī)構(gòu)包括中央和地方兩級。中央執(zhí)行機(jī)構(gòu)為社會保險業(yè)務(wù)中心，負(fù)責(zé)匯總、處理地方執(zhí)行機(jī)構(gòu)的投保人資料。地方執(zhí)行機(jī)構(gòu)為社會保險事務(wù)所負(fù)責(zé)投保人加入健康保險和年金的資格認(rèn)證、注冊等方面的工作。

英國、瑞典等國建立了行政、監(jiān)管統(tǒng)一的監(jiān)管結(jié)構(gòu)。英國社?；鹩缮鐣Ｕ喜考薪y(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，社會保障部既是規(guī)則的制定者，又是規(guī)則的執(zhí)行者、監(jiān)督者。在瑞典，社會保障基金統(tǒng)一由國家社會保障委員會進(jìn)行管理，形成從中央到地方的獨(dú)立、統(tǒng)一的專門網(wǎng)絡(luò)。

三、完善監(jiān)管，強(qiáng)化監(jiān)管的建議

（一）、強(qiáng)化監(jiān)管力量，改革監(jiān)管體系。

目前從社?；鸨O(jiān)管組織結(jié)構(gòu)的國際發(fā)展趨勢是以法制監(jiān)管為核心、適當(dāng)集中的綜合模式，以構(gòu)建一個主輔分明、多重監(jiān)管的社?；鸨O(jiān)管組織結(jié)構(gòu)?，F(xiàn)階段主要好以下幾點(diǎn)工作：

1、要全面落實(shí)《社會保險費(fèi)征繳暫行條例》的各項(xiàng)規(guī)定，切實(shí)搞好擴(kuò)面征繳工作，嚴(yán)格抓好社會保險登記和繳費(fèi)申報制度，強(qiáng)化社會保險稽核和勞動保障監(jiān)察執(zhí)法工作，認(rèn)真審核繳費(fèi)單位的繳費(fèi)基數(shù)，不得不核、少核、漏核，努力提高征繳率。

2、不斷創(chuàng)新完善社會保障機(jī)制，按照落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀和構(gòu)建社會主義和諧社會的要求，統(tǒng)籌考慮當(dāng)前和長遠(yuǎn)的關(guān)系，堅持覆蓋廣泛、水平適當(dāng)、結(jié)構(gòu)合理、基金平衡的保險制度。

3、要高度重視社會保險經(jīng)辦能力建設(shè)，加快社會保障信息服務(wù)網(wǎng)絡(luò)建設(shè)步伐，建立高效運(yùn)轉(zhuǎn)的經(jīng)辦管理服務(wù)體系，把社會保險的政策落到實(shí)處。

（二）、提升統(tǒng)籌層次，加強(qiáng)垂直管理。

目前，大多數(shù)國家的基本社會保障采取由中央政府集中統(tǒng)籌的方式進(jìn)行管理和運(yùn)作。在這種模式下，中央政府負(fù)責(zé)統(tǒng)一制定重大的全國性社會保障政策，具體事務(wù)絕大部分由中央政府在各地的派出機(jī)構(gòu)承擔(dān)，地方政府只是根據(jù)自身財力大小提供一些補(bǔ)充性的、地方性的社會服務(wù)。在中國目前以縣級統(tǒng)籌為主的條件下，社保基金的管理和運(yùn)作更多地集中在地方政府的手里，如果制約和監(jiān)管不利，就會為一些挪用和違規(guī)案件提供機(jī)會。因些，無論從防范化解風(fēng)險的角度，還是從基金管理和監(jiān)督的角度，提升統(tǒng)籌層次、加強(qiáng)垂直管理是下一階段中國社?；鸨O(jiān)管改革的重要方向之一。

（三）、強(qiáng)化財政部門的監(jiān)管。

財政部門是社保基金的主要監(jiān)管部門，具有對社保基金征繳、支付、投資、預(yù)算、決算等各個環(huán)節(jié)的監(jiān)管職責(zé)，對社?；鸬陌踩c效益，合規(guī)與真實(shí)，規(guī)范與提高將起著決定性的作用。

1、是要切實(shí)強(qiáng)化社?；痤A(yù)決算管理。嚴(yán)格抓好社?；鹗罩ьA(yù)決算的編制、執(zhí)行和監(jiān)督工作，及時檢查分析社?；鹗罩н\(yùn)行中的不足，促進(jìn)增收節(jié)支，堵塞跑冒滴漏。

2、是要加強(qiáng)社?；鹗罩蓷l線管理。建立健全社保基金財務(wù)管理制度，嚴(yán)格財政專戶核算管理；確保?？顚Ｓ茫坏脭D占挪用。

3、是要嚴(yán)格管理社保積累基金。除按規(guī)定預(yù)留必要的支付費(fèi)用外，對社?；鹜顿Y運(yùn)作進(jìn)行嚴(yán)格的監(jiān)管，在保證基金資產(chǎn)安全性、流動性的前提下，實(shí)現(xiàn)基金資產(chǎn)的增值。

（四）、強(qiáng)化審計部門的監(jiān)管

審計機(jī)關(guān)具有對政府部門管理的和其他單位受政府委托管理的社會保障基金進(jìn)行審計監(jiān)督的職責(zé)。審計機(jī)關(guān)必須轉(zhuǎn)變觀念，建章立制，著力強(qiáng)化審計部門對社?；鸬谋O(jiān)督。

1、要建立社?；鹉甓榷▽徶贫龋⑶覍⑸绫；饘徲嫿Y(jié)果，納入到每年同級財政預(yù)算執(zhí)行審計工作報告之中，接受人大的法律監(jiān)督。

2、轉(zhuǎn)變審計工作思路，以社保資金的真實(shí)、安全、規(guī)范為切入點(diǎn)，對社保資金的籌集、使用和管理情況進(jìn)行評價，在此基礎(chǔ)上揭露社保制度的缺陷，分析現(xiàn)行社保政策的運(yùn)行效應(yīng)。

3、創(chuàng)新審計方式方法，一是要大力推進(jìn)計算機(jī)審計，二是要推行系統(tǒng)化審計。

4、突出審計工作重點(diǎn)，提升社?；饘徲媽哟巍Ｒ皇且獜?qiáng)化社?；鹫魇罩械男б鎸徲?。二是要強(qiáng)化社保基金使用中的效益審計。三是要強(qiáng)化社保基金管理中的效益審計。

（五）、強(qiáng)化社會各界的監(jiān)管

一是要加大廣大職工群眾的監(jiān)督力度。繳費(fèi)單位應(yīng)當(dāng)每年向本單位職工公布本單位全年社會保險費(fèi)繳納情況，接受職工的監(jiān)督。二是要加大社會監(jiān)督力度。社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對社保基金收 支和結(jié)余情況，定期或不定期向社會公告，接受社會監(jiān)督，包括人大監(jiān)督、政協(xié)民主監(jiān)督和新聞輿論監(jiān)督。

（六）、是加大監(jiān)察機(jī)關(guān)的監(jiān)督力度。對國家有關(guān)部門及其工作人員履行社會保險費(fèi)征繳和社會保險基金監(jiān)督管理職責(zé)依法實(shí)施監(jiān)察?！?/p>

作者簡介：

周軍(196906)、男、本科、經(jīng)濟(jì)師、河南南陽油田社保中心。

魯琦(196906)、男、本科、經(jīng)濟(jì)師、河南南陽油田社保中心。

王新伶(197401)、女、本科、經(jīng)濟(jì)師、河南南陽油田澗河社區(qū)。