摘要：中小企業(yè)是我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，同時(shí)，中小企業(yè)存在著的種種先天不足，也制約著它的健康發(fā)展。其中最突出的就是資金不足，融資困難。通過(guò)對(duì)中小企業(yè)融資的現(xiàn)實(shí)條件和途徑的分析，發(fā)現(xiàn)目前要解決中小企業(yè)融資難的問(wèn)題，一個(gè)行之有效的途徑就是參照國(guó)際上通行作法，建立中小企業(yè)信用擔(dān)保體系。本文在最后介紹了鞍山市中小企業(yè)信用擔(dān)保的發(fā)展情況和面臨的問(wèn)題，分析了我國(guó)中小企業(yè)信用擔(dān)保體系的缺陷，并提出了相關(guān)建議。

關(guān)鍵詞：中小企業(yè) 信用擔(dān)保體系 風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)

一、中小企業(yè)融資困境與信用擔(dān)保體系的建立

中小企業(yè)融資問(wèn)題是困擾世界各國(guó)的難題，對(duì)于中國(guó)來(lái)講更是關(guān)乎經(jīng)濟(jì)能否繼續(xù)持續(xù)有力的增長(zhǎng)、市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體系能否逐步穩(wěn)健發(fā)展等一系列關(guān)系國(guó)計(jì)民生的關(guān)鍵問(wèn)題。我國(guó)中小企業(yè)融資出現(xiàn)困境的主要原因是我國(guó)的間接融資渠道不暢通，而不暢通的主要原因是有兩方面組成的：

一是，中小企業(yè)自身的弱點(diǎn)。企業(yè)中財(cái)務(wù)管理水平低, 資信等級(jí)較低。中小企業(yè)具有經(jīng)營(yíng)規(guī)模相對(duì)較小, 組織結(jié)構(gòu)變動(dòng)快, 形式多種多樣等特點(diǎn), 由此可能致使其內(nèi)部財(cái)務(wù)制度、財(cái)務(wù)管理不夠規(guī)范和穩(wěn)定, 從而影響費(fèi)用核算、成本分析的管理機(jī)制。由于其財(cái)務(wù)制度不健全、透明度比較低, 導(dǎo)致銀行無(wú)法對(duì)其進(jìn)行科學(xué)、準(zhǔn)確的資信調(diào)查, 難以審核和確定是否給予其信貸支持。另外，中小企業(yè)存在著經(jīng)營(yíng)粗放、技術(shù)落后、設(shè)備陳舊等問(wèn)題，使其在經(jīng)濟(jì)效益上逐年滑坡，有的還出現(xiàn)了虧損，在激烈競(jìng)爭(zhēng)的市場(chǎng)上淘汰率高于大企業(yè)。每年都有大批的小企業(yè)開(kāi)業(yè)，但也有大批的小企業(yè)歇業(yè)，有些小企業(yè)倒閉后連人也找不著。在如此情況下，商業(yè)銀行出于防范的意識(shí)，自然不愿貿(mào)然地貸款給中小企業(yè)，從而增大了中小企業(yè)貸款的難度。

二是，當(dāng)前我國(guó)中小企業(yè)融資制度的缺陷。在國(guó)外，資本市場(chǎng)是中小企業(yè)籌集發(fā)展資金的重要場(chǎng)所，而近年來(lái)在銀行業(yè)興起的資本證券化也促使了企業(yè)以發(fā)行股票、證券的方式籌集資金。然而當(dāng)前我國(guó)資本市場(chǎng)發(fā)展還不夠成熟,因此國(guó)家對(duì)股票和債券發(fā)行做出的硬性條件極為嚴(yán)格。過(guò)高的標(biāo)準(zhǔn)讓中小企業(yè)很難實(shí)現(xiàn)直接融資的目的。同時(shí)與經(jīng)濟(jì)的多層次相對(duì)應(yīng), 金融機(jī)構(gòu)體系也應(yīng)是多層次的, 然而, 這種對(duì)應(yīng)在我國(guó)正處于一種斷層和錯(cuò)位, 能為中小企業(yè)提供有效金融服務(wù)的中小金融機(jī)構(gòu)體系還沒(méi)有真正建立起來(lái)。我國(guó)現(xiàn)行的金融體系主要有國(guó)有商業(yè)銀行、國(guó)有政策性銀行、股份制商業(yè)銀行、地方商業(yè)銀行和城鄉(xiāng)信用社等。但四大國(guó)有商業(yè)銀行及新興的其他商業(yè)銀行都把大城市、大企業(yè)作為自己的業(yè)務(wù)主攻目標(biāo)和發(fā)展方向, 中小企業(yè)貸款成本和風(fēng)險(xiǎn)偏高也使其向中小企業(yè)提供貸款的比例很小。尤其值得一提的是城市商業(yè)銀行和城鄉(xiāng)信用社, 它們雖然定位于“支持地方中小企業(yè)”, 但由于其自身的資金實(shí)力有限, 遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能滿足占工業(yè)總產(chǎn)值60 %的中小企業(yè)的發(fā)展需要。而且, 由于它們沒(méi)有得到政策性融資權(quán), 自身發(fā)展問(wèn)題沒(méi)有解決, 多數(shù)存在著經(jīng)營(yíng)狀況不佳、利潤(rùn)虧損和支付風(fēng)險(xiǎn)的壓力, 致使它們無(wú)力解決中小企業(yè)的融資問(wèn)題?？傊? 目前我國(guó)還沒(méi)有形成一套有效服務(wù)于中小企業(yè)的金融體系, 使得中小企業(yè)融資愈加困難。

基于以上種種原因，中小企業(yè)的貸款的難度就大大的增加了，這樣也進(jìn)一步制約了中小企業(yè)的發(fā)展。我認(rèn)為，必須由政府有效充當(dāng)社會(huì)經(jīng)濟(jì)管理者角色，用“看得見(jiàn)的手”組織協(xié)調(diào)構(gòu)建中國(guó)中小企業(yè)融資支持體系。通過(guò)對(duì)融資困難原因的分析，可以發(fā)現(xiàn)擔(dān)保困難又是融資“瓶頸”中的“瓶頸”。要解決中小企業(yè)融資難的問(wèn)題，首先就要建立適合我國(guó)的中小企業(yè)信用擔(dān)保體系。

二、我國(guó)信用擔(dān)保體系的主要模式及存在問(wèn)題

（一）我國(guó)信用擔(dān)保體系的主要模式

從1992年我國(guó)建立起信用擔(dān)保體系開(kāi)始，經(jīng)過(guò)十余年的發(fā)展，我國(guó)的擔(dān)保模式主要有信用擔(dān)保，互助擔(dān)保和商業(yè)擔(dān)保三種模式。信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)是社會(huì)化的中小企業(yè)發(fā)展促進(jìn)體系的重要組成部分,也是目前政府促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展的主要政策手段。目前,我國(guó)中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)約占全部擔(dān)保機(jī)構(gòu)的90% ,主要是以地方經(jīng)貿(mào)委會(huì)同財(cái)政等部門(mén)共同組建,擔(dān)保資金主要是地方政府預(yù)算撥款?；ブ鷵?dān)保機(jī)構(gòu)是中小企業(yè)為緩解自身貸款難而自發(fā)組建的擔(dān)保機(jī)構(gòu),他以自我出資、自我服務(wù)、獨(dú)立法人、自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)、不以盈利為主要目的和主要特征。此類占全部擔(dān)保機(jī)構(gòu)的5 %左右。商業(yè)擔(dān)保機(jī)構(gòu)一般以企業(yè)、社會(huì)個(gè)人為主出資組建。商業(yè)擔(dān)保公司以獨(dú)立法人、商業(yè)化運(yùn)作、以盈利為目的和同時(shí)兼營(yíng)投資等其他商業(yè)業(yè)務(wù)為特征。此類占全部擔(dān)保機(jī)構(gòu)的5%左右。

（二）我國(guó)信用擔(dān)保體系的存在問(wèn)題

1.擔(dān)保機(jī)構(gòu)承擔(dān)了過(guò)大的風(fēng)險(xiǎn)。由于信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)與銀行的關(guān)系沒(méi)有理順，信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)承擔(dān)了過(guò)多的風(fēng)險(xiǎn)。雖然信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)的目的就是為了中小企業(yè)融資提供信用保證，但是并不意味著銀行就不承擔(dān)任何風(fēng)險(xiǎn)。一般來(lái)說(shuō)，信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)提供的擔(dān)保應(yīng)占貸款的70%～80%，其余20%～30% 的風(fēng)險(xiǎn)還要由銀行承擔(dān)，但在實(shí)際中，銀行連20%～30% 的風(fēng)險(xiǎn)也不愿意承擔(dān)，對(duì)中小企業(yè)的貸款仍不積極。

2.企業(yè)普遍反映擔(dān)保難。一般來(lái)說(shuō)需要信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)提供擔(dān)保的企業(yè)，肯定在信用上存在一定缺陷，信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)面臨很大的風(fēng)險(xiǎn)。但信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)為了減少代償可能而采取的一些措施卻無(wú)形中給中小企業(yè)設(shè)置了障礙。為了降低風(fēng)險(xiǎn)，多數(shù)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)把擔(dān)保貸款的期限定在6個(gè)月以內(nèi)，最長(zhǎng)不超過(guò)一年，基本上只為流動(dòng)資金貸款提供擔(dān)保，而固定資金貸款擔(dān)保很難得到。

3.貸款擔(dān)保機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)品種有限, 難以滿足中小企業(yè)的各類資金需求。據(jù)調(diào)查統(tǒng)計(jì),有近55 %的貸款擔(dān)保機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)只提供流動(dòng)資金貸款擔(dān)保,既提供流動(dòng)資金貸款擔(dān)保又提供其它形式貸款擔(dān)保的機(jī)構(gòu)不到40% ,中小企業(yè)的中長(zhǎng)期資金需求仍然得不到滿足。從國(guó)際上擔(dān)保機(jī)構(gòu)的擔(dān)保貸款期限看,多數(shù)國(guó)家都對(duì)中小企業(yè)的長(zhǎng)期銀行貸款提供擔(dān)保,擔(dān)保期限較長(zhǎng),一般都在2 年以上,美國(guó)最長(zhǎng)為17年。

4.中小企業(yè)信用不足制約擔(dān)保行業(yè)發(fā)展。我國(guó)中小企業(yè)面廣量大，雖然不乏信用優(yōu)良的企業(yè)，但從整體而言，由于整個(gè)社會(huì)信用問(wèn)題沒(méi)有得到根本改善，對(duì)借款人或被擔(dān)保人缺乏嚴(yán)格的監(jiān)督制約機(jī)制和懲罰制度。有些中小企業(yè)素質(zhì)不高，財(cái)務(wù)制度不健全，給擔(dān)保機(jī)構(gòu)開(kāi)展業(yè)務(wù)帶來(lái)困難。有些中小企業(yè)信用觀念淡薄，甚至惡意逃廢銀行債務(wù)，騙取貸款騙取擔(dān)保，加大了金融機(jī)構(gòu)和信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，制約了一些地區(qū)對(duì)中小企業(yè)信用擔(dān)保體系建設(shè)的政策支持。加強(qiáng)中小企業(yè)信用制度建設(shè)，形成企業(yè)的守信褒揚(yáng)與失信懲戒機(jī)制，進(jìn)而改善中小企業(yè)的信用環(huán)境對(duì)于保證擔(dān)保行業(yè)的健康發(fā)展至關(guān)重要。

5.貸款擔(dān)保公司與金融機(jī)構(gòu)的協(xié)作需進(jìn)一步的磨合。貸款擔(dān)保公司只有與金融機(jī)構(gòu)協(xié)作才能真正起到解決中小企業(yè)融資難的橋梁作用。目前貸款擔(dān)保機(jī)構(gòu)與銀行協(xié)作的問(wèn)題之一是銀行對(duì)擔(dān)保機(jī)構(gòu)承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的能力的擔(dān)心,因而許多中小企業(yè)金額較大的貸款需求及其他貸款需求難以通過(guò)擔(dān)保機(jī)構(gòu)的服務(wù)而得到解決。

三、對(duì)完善中小企業(yè)信用擔(dān)保體系的幾點(diǎn)建議

（一）加強(qiáng)培訓(xùn)交流，提升機(jī)構(gòu)能力

對(duì)擔(dān)保服務(wù)網(wǎng)絡(luò)體系的所有人員按國(guó)際與國(guó)內(nèi)相結(jié)合的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行培訓(xùn)，開(kāi)展相應(yīng)的業(yè)務(wù)交流，提高人員素質(zhì)、創(chuàng)新運(yùn)行機(jī)制、規(guī)避投資擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)。并與中國(guó)經(jīng)濟(jì)技術(shù)投資擔(dān)保有限公司、中關(guān)村高新科技擔(dān)保公司等開(kāi)展投資擔(dān)保機(jī)構(gòu)進(jìn)行交流、學(xué)習(xí)，與英國(guó)等國(guó)外的投資擔(dān)保機(jī)構(gòu)進(jìn)行交流合作，爭(zhēng)取社會(huì)各界的進(jìn)一步支持。在有關(guān)媒體上傳播投資擔(dān)保理念，爭(zhēng)取銀行和中小企業(yè)的支持，積極尋求良好的合作伙伴。

（二）建立健全中小企業(yè)融資擔(dān)保服務(wù)體系

在信用擔(dān)保體系中，信用擔(dān)保體系中對(duì)于企業(yè)的債務(wù)評(píng)估工作；資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)抵押和反擔(dān)保品的評(píng)估；會(huì)計(jì)審計(jì)機(jī)構(gòu)和企業(yè)咨詢機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)跟蹤融資擔(dān)保企業(yè)的經(jīng)營(yíng)和市場(chǎng)營(yíng)銷狀況；在可能的條件下，可以效仿美國(guó)建立中小企業(yè)局，專門(mén)負(fù)責(zé)中小企業(yè)信用擔(dān)保體系運(yùn)作支持工作，配合國(guó)家的西部大開(kāi)發(fā)政策和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整的需要，為中小企業(yè)提供綜合的服務(wù)項(xiàng)目。同時(shí)應(yīng)該借鑒發(fā)達(dá)國(guó)家先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，構(gòu)建中小企業(yè)融資擔(dān)保代償基金和發(fā)展保險(xiǎn)公司的融資擔(dān)保再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，分散擔(dān)保機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)。此外，還應(yīng)該建立抵押資產(chǎn)處置的交易賣(mài)方市場(chǎng)，使抵押資產(chǎn)能夠盡快變現(xiàn)提高資產(chǎn)的流動(dòng)性， 配合有關(guān)司法和法律中介部門(mén)，提高債務(wù)追索和訴訟的效率。總之，在其業(yè)務(wù)全過(guò)程都應(yīng)該營(yíng)造和發(fā)展相應(yīng)的配套服務(wù)。

（三）擴(kuò)大擔(dān)保資源，推出多樣化的產(chǎn)品

吸引民間資本，開(kāi)展投資擔(dān)保業(yè)務(wù)，完全按照市場(chǎng)規(guī)律優(yōu)化資源配置，使資本保值增值，有很強(qiáng)的生命力，也是擔(dān)保業(yè)務(wù)發(fā)展到一定階段的必然產(chǎn)物。整合擔(dān)保資源、吸引民間資本組建的投資擔(dān)保有限公司，以營(yíng)利為目的，完全按照商業(yè)化規(guī)則運(yùn)作，并于現(xiàn)有的政策性和非營(yíng)利性擔(dān)保機(jī)構(gòu)有機(jī)結(jié)合，對(duì)民營(yíng)企業(yè)的高風(fēng)險(xiǎn)、高盈利項(xiàng)目實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)投資和信用擔(dān)保相結(jié)合的融資模式，解決項(xiàng)目的啟動(dòng)資金和流動(dòng)資金需要，不僅可以使擔(dān)保幾經(jīng)保值增值，而且還將形成我市較為完整的投資擔(dān)保體系。

建設(shè)完整有效的中小企業(yè)信用擔(dān)保服務(wù)體系，推進(jìn)我市中小企業(yè)的快速發(fā)展，關(guān)系到我是國(guó)民經(jīng)濟(jì)的增長(zhǎng)、社會(huì)的穩(wěn)定和進(jìn)步乃至綜合實(shí)力的增強(qiáng)，它需要政府、銀行、信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)、中介機(jī)構(gòu)和中小企業(yè)做出不懈的努力。政府要轉(zhuǎn)變職能、為中小企業(yè)發(fā)展創(chuàng)造良好的環(huán)境，并提供資源和政策方面地支持；銀行、信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)和中介機(jī)構(gòu)要盡可能地為中小企業(yè)發(fā)展提供資金、技術(shù)、信息和智力方面的支持；中小企業(yè)要科學(xué)制定適合企業(yè)發(fā)展的競(jìng)爭(zhēng)戰(zhàn)略，抓住國(guó)內(nèi)外的市場(chǎng)機(jī)遇，不斷增強(qiáng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，從而為我市市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的建立和國(guó)民經(jīng)濟(jì)的增長(zhǎng)與社會(huì)進(jìn)步做出應(yīng)有的貢獻(xiàn)?！?/p>

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作者簡(jiǎn)介：李云婷，出生于1985年7月10日，遼寧營(yíng)口人，現(xiàn)就讀于東北財(cái)經(jīng)大學(xué)研究生院，研究方向：會(huì)計(jì)學(xué)。