宗　淙

摘要:社?；鹗巧鐣?huì)保障體系的重要組成部分，能否安全運(yùn)轉(zhuǎn)關(guān)系著社會(huì)的穩(wěn)定與發(fā)展。廉政風(fēng)險(xiǎn)防范管理是中國(guó)共產(chǎn)黨在踐行黨員先進(jìn)性教育、社會(huì)主義榮辱觀教育和貫徹落實(shí)反腐倡廉工作中的總結(jié)、發(fā)現(xiàn)、探索出來(lái)的，是加強(qiáng)黨風(fēng)廉政建設(shè)的一種創(chuàng)新做法。將其在社?；鸸芾碇羞\(yùn)用能夠完善內(nèi)部控制制度，有效地將權(quán)利與風(fēng)險(xiǎn)、責(zé)任與義務(wù)的緊密結(jié)合，實(shí)現(xiàn)社保基金的規(guī)范化、專(zhuān)業(yè)化運(yùn)作和安全運(yùn)轉(zhuǎn)。

關(guān)鍵詞:廉政風(fēng)險(xiǎn);社?；?內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn);監(jiān)管

建立健全社會(huì)保障體系，是發(fā)展社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)、建設(shè)和諧社會(huì)的必要條件，是保護(hù)廣大社會(huì)保障對(duì)象合法權(quán)益、維護(hù)人民群眾根本利益的必然要求。隨著我國(guó)社會(huì)保障制度改革的不斷深化，社?；鸬囊?guī)模在逐年增加，受益人群在逐步增大，覆蓋面也在不斷擴(kuò)大，社保基金的安全問(wèn)題也受到了政府和民眾的廣泛關(guān)注，尤其是去年發(fā)生在上海等地的社保基金挪用案更是引起了社會(huì)各界對(duì)社保基金的保管使用以及監(jiān)管等問(wèn)題的重視和討論。社?；鹱鳛樯鐣?huì)保障體系的有機(jī)組成部分，其安全運(yùn)行是社會(huì)保障體系正常運(yùn)行的前提條件。中共十七大報(bào)告中就明確提出了“采取多種方式充實(shí)社會(huì)保障基金，加強(qiáng)基金監(jiān)管，實(shí)現(xiàn)保值增值”的更高要求。因此，社?；鸨O(jiān)管工作的責(zé)任重大。

廉政風(fēng)險(xiǎn)防范管理工作是將風(fēng)險(xiǎn)管理理論和質(zhì)量管理方法應(yīng)用于反腐倡廉工作實(shí)際，針對(duì)公務(wù)人員日常工作生活中可能出現(xiàn)腐化因素或正在演化中的腐敗問(wèn)題，采取前期防范、中期監(jiān)控、后期處置等措施，依托計(jì)劃、執(zhí)行、考核、修正的PDCA的循環(huán)管理機(jī)制，對(duì)預(yù)防腐敗工作實(shí)施科學(xué)管理的有效聯(lián)動(dòng)過(guò)程。將腐敗現(xiàn)象發(fā)生在前期比較隱蔽的發(fā)展過(guò)程上升到風(fēng)險(xiǎn)，并且在第一時(shí)間進(jìn)行有效監(jiān)控和防范。其最大優(yōu)勢(shì)就是：將先進(jìn)的PDCA管理理念引用到黨風(fēng)廉政建設(shè)和預(yù)防腐敗工作中，在過(guò)程中實(shí)施監(jiān)察，在結(jié)果中達(dá)到提高，最終實(shí)現(xiàn)工作的螺旋式上升和體制、機(jī)制的不斷完善。

從近年來(lái)全國(guó)發(fā)生的社保基金案件來(lái)看，絕大多數(shù)都是社?；鸸芾聿块T(mén)的業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員、財(cái)務(wù)人員、計(jì)算機(jī)管理人員及部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)利用制度漏洞、監(jiān)管空隙和工作之便，截留、侵占、貪污基金，此類(lèi)問(wèn)題的發(fā)生反映出社?；鸸芾聿块T(mén)在某些環(huán)節(jié)存在較為嚴(yán)重的監(jiān)管失誤，缺乏有效地防范職務(wù)犯罪的手段和內(nèi)部控制措施。為了確保社保基金安全運(yùn)轉(zhuǎn)，必須建立廉政風(fēng)險(xiǎn)防范管理系統(tǒng)，加強(qiáng)內(nèi)部程序制約和監(jiān)督機(jī)制，建立權(quán)利分散化的公共治理結(jié)構(gòu)，將社?；鸸芾盹L(fēng)險(xiǎn)降為最低，從根本上杜絕社保腐敗事件的發(fā)生。同樣，這也是我們用廉政風(fēng)險(xiǎn)防范管理防控社?；痫L(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵。

一、目前社?；饍?nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問(wèn)題

目前，社?；饍?nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問(wèn)題大概歸納為管理制度不健全、內(nèi)控手段滯后、程序制約不足、信息反饋不及時(shí)。

1.管理制度不健全

隨著我國(guó)社會(huì)保障制度的不斷完善，社會(huì)保險(xiǎn)新政策層出不窮，相應(yīng)的管理制度不能緊跟管理、流程、外部形勢(shì)變化的要求及時(shí)進(jìn)行更新，致使規(guī)章制度滯后，且制度中原則性表述較多，職責(zé)與權(quán)限、風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)標(biāo)識(shí)與控制要求不清晰，可操作性較差。

2.內(nèi)控手段滯后

隨著社會(huì)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的不斷拓展，內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制重心已由一般的業(yè)務(wù)差錯(cuò)轉(zhuǎn)變?yōu)檫\(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)防范，而現(xiàn)行的內(nèi)控制度與手段則顯的力不從心。主要表現(xiàn)在：一是側(cè)重事后檢查，事前與事中風(fēng)險(xiǎn)防范不夠。二是對(duì)內(nèi)控制機(jī)制運(yùn)行的監(jiān)督往往被一般性的工作差錯(cuò)的查糾所取代，沒(méi)有及時(shí)進(jìn)行監(jiān)督重心轉(zhuǎn)移；三是缺乏對(duì)內(nèi)控運(yùn)行情況的考核；四是對(duì)內(nèi)控手段相對(duì)落后，尤其是掌握和運(yùn)用信息技術(shù)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)防范的能力相對(duì)匱乏。

3.程序制約不足

由于各級(jí)管理者及業(yè)務(wù)人員對(duì)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理重視不夠以及經(jīng)辦機(jī)構(gòu)因人手緊張，導(dǎo)致一些重要業(yè)務(wù)崗位的定期輪崗制度無(wú)法落實(shí)，甚至有些重要業(yè)務(wù)崗位只能聘用臨時(shí)人員從而造成內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)隱患。

4.信息反饋不及時(shí)

從業(yè)務(wù)流程來(lái)看，社保信息系統(tǒng)在關(guān)鍵崗位和工作環(huán)節(jié)不設(shè)審核、復(fù)核或批準(zhǔn)，權(quán)力缺乏強(qiáng)制約束。例如，個(gè)人賬戶補(bǔ)填業(yè)務(wù)模塊，目前就缺少審核環(huán)節(jié)，經(jīng)辦人一人可以完成信息系統(tǒng)全部補(bǔ)填、補(bǔ)錄工作，這種情況將會(huì)存在極大的操作風(fēng)險(xiǎn)，但是銀行及金融系統(tǒng)對(duì)于這種重要業(yè)務(wù)崗位操作一般采取雙崗控制方式，即必須由兩個(gè)人同時(shí)在場(chǎng)，并經(jīng)過(guò)信息系統(tǒng)同時(shí)確認(rèn)后才能完成業(yè)務(wù)操作，通過(guò)這種互相牽制方式的可以有效地的控制操作風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生幾率，確保社?；鸢踩?/p>

二、基金管理重要風(fēng)險(xiǎn)描述

社?；鸸芾硎且豁?xiàng)非常龐大的系統(tǒng)工程，目前，由于各種原因我們還不能實(shí)現(xiàn)“五險(xiǎn)合一，一單托收”，所以，基金的運(yùn)行管理就更顯得復(fù)雜和多頭，對(duì)其風(fēng)險(xiǎn)的控制難度較大。同時(shí)，從社?；鸸芾淼墓ぷ餍再|(zhì)和所管理的資金量來(lái)看，社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)可以說(shuō)是一個(gè)“準(zhǔn)金融機(jī)構(gòu)”。作為“準(zhǔn)金融機(jī)構(gòu)”的社保基金經(jīng)辦機(jī)構(gòu)，我們就必須借鑒并引入金融機(jī)構(gòu)普遍應(yīng)用的“風(fēng)險(xiǎn)管理”理念加強(qiáng)社?；鸬墓芾怼?/p>

根據(jù)社?；鸸芾硖攸c(diǎn)，其風(fēng)險(xiǎn)主要包括財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)、業(yè)務(wù)經(jīng)辦風(fēng)險(xiǎn)、信息系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)。由于，社?；鸩扇∈〖?jí)統(tǒng)籌和收支兩條線管理，北京市社保中心負(fù)責(zé)社保信息系統(tǒng)維護(hù)及各項(xiàng)基金的歸集管理，作為區(qū)級(jí)社?；鸾?jīng)辦機(jī)構(gòu)主要負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)經(jīng)辦，故業(yè)務(wù)經(jīng)辦的風(fēng)險(xiǎn)將是我們的重點(diǎn)防范領(lǐng)域。根據(jù)對(duì)五項(xiàng)社保基金業(yè)務(wù)經(jīng)辦過(guò)程的科學(xué)、系統(tǒng)的分析，業(yè)務(wù)經(jīng)辦的重要風(fēng)險(xiǎn)主要來(lái)自于養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶補(bǔ)填、社會(huì)保險(xiǎn)月報(bào)外支付、醫(yī)療保險(xiǎn)審核支付等三項(xiàng)經(jīng)辦業(yè)務(wù)。

1.人賬戶補(bǔ)填業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)描述

由于工作人員操作失誤或?qū)φ哒莆詹粔蛲ㄍ浮I(yè)務(wù)操作不夠熟練，在數(shù)據(jù)庫(kù)中建立個(gè)人繳費(fèi)信息時(shí)與實(shí)際繳費(fèi)信息不符，造成基金流失或參保人員個(gè)人利益受損。

2.險(xiǎn)月報(bào)外支付業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)描述

由于工作人員操作失誤或?qū)φ哒莆詹粔蛲ㄍ?、業(yè)務(wù)操作不夠熟練，月報(bào)外支付沒(méi)有按照相關(guān)材料批示進(jìn)行支付或錄入時(shí)發(fā)生錯(cuò)誤，造成基金流失和參保人員人上利益損失。

3.險(xiǎn)審核支付業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)描述

由于工作人員操作失誤或?qū)φ哒莆詹粔蛲ㄍ?、業(yè)務(wù)操作不夠熟練，由于工作人員審核失誤，造成基金流失或者參保人員個(gè)人利益損失。

三、廉政風(fēng)險(xiǎn)防范管理對(duì)社?；鹬匾L(fēng)險(xiǎn)防范措施

社?；痫L(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)十分復(fù)雜且艱巨的工作，從崇文區(qū)的社?；鸸芾砉ぷ鳛槔绫；鹁凸灿?個(gè)入口，22個(gè)出口，工作流程中共有風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)56個(gè)（其中9個(gè)為重復(fù)但在不同環(huán)節(jié)）。對(duì)于如此多的出入口和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，必須抓住控制重點(diǎn)，才能實(shí)施有效監(jiān)控。根據(jù)基金管理特點(diǎn)，主要抓住四個(gè)控制重點(diǎn)，即關(guān)鍵人（部門(mén)負(fù)責(zé)人、重要崗位人員等）、關(guān)鍵部門(mén)（審核審批、會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)、征收和撥付等部門(mén)）、關(guān)鍵物件（印鑒、原始業(yè)務(wù)檔案等）、關(guān)鍵工作環(huán)節(jié)（交接手續(xù)、審核審批程序等）。抓住了這些重點(diǎn)環(huán)節(jié)就抓住了內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理的要害。結(jié)合實(shí)際情況，可以通過(guò)以下具體的風(fēng)險(xiǎn)防控措施：

1.學(xué)有效的人員管理

(1)加強(qiáng)廉政風(fēng)險(xiǎn)教育和宣傳，提高工作人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。由機(jī)關(guān)黨委或紀(jì)檢監(jiān)察部門(mén)運(yùn)用靈活的活動(dòng)對(duì)干部職工進(jìn)行黨紀(jì)國(guó)法、廉政風(fēng)險(xiǎn)教育和職業(yè)道德教育的活動(dòng)，使大家能夠經(jīng)常用職業(yè)道德的標(biāo)準(zhǔn)對(duì)照檢查自己的言行，堅(jiān)持“常思貪欲害、常修為官之德；常懷律己之心、常除非法之念”，進(jìn)一步提高干部職工的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和法制觀念。同時(shí)單位負(fù)責(zé)人也要經(jīng)常對(duì)干部職工進(jìn)行反腐倡廉警示教育，提高防腐拒變的能力，形成干一行，愛(ài)一行，鉆一行；干一行、警一行、醒一行的良了工作氛圍。

(2)加大崗位交流力度，對(duì)重要崗位采取輪崗交流。為了維護(hù)社?；鸢踩?，防范職務(wù)犯罪，增強(qiáng)管理人員整體素質(zhì)，對(duì)在基金管理同一崗位上工作一定時(shí)間以上的和在基金收繳、支付等重要崗位工作一定時(shí)間以上的人員實(shí)行定期輪崗交流。對(duì)不適合從事基金管理工作的人員，不能安排在基金管理崗位上工作，對(duì)已經(jīng)在崗的要及時(shí)調(diào)離，對(duì)調(diào)離基金管理崗位的領(lǐng)導(dǎo)干部要進(jìn)行離任審計(jì)，發(fā)現(xiàn)違紀(jì)違法問(wèn)題要嚴(yán)肅處理。

(3)加大完善考核制度，實(shí)行“一票否決”?？梢酝ㄟ^(guò)將社?；鸢踩\(yùn)行情況納入單位績(jī)效考核辦法，可以制定《社?；鸷驮倬蜆I(yè)資金監(jiān)管責(zé)任制分解及管理架構(gòu)體系》等，逐級(jí)將內(nèi)控責(zé)任轉(zhuǎn)化為量化指標(biāo)，按層級(jí)每月進(jìn)行考核，結(jié)果直接與年終獎(jiǎng)勵(lì)和評(píng)優(yōu)掛勾，實(shí)行“一票否決”。同時(shí)對(duì)違規(guī)行為進(jìn)行考核扣分登記，并與工資、獎(jiǎng)金掛鉤，根據(jù)違規(guī)行為的輕重程度，實(shí)施告誡、離崗學(xué)習(xí)、待崗等處罰。這樣，才能形成獎(jiǎng)懲分明、有據(jù)的考核機(jī)制，從而保障各項(xiàng)制定的落實(shí)到位。

(4)全面推行社會(huì)保險(xiǎn)特殊崗位管理。對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)個(gè)人賬戶補(bǔ)填、月報(bào)外支付、醫(yī)療費(fèi)用結(jié)算或其他重要風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)設(shè)立特殊崗位專(zhuān)人負(fù)責(zé)，賦予其特殊管理權(quán)限，并與之簽訂特殊權(quán)限責(zé)任書(shū)，提出特殊要求、設(shè)定特殊操作密碼。另外經(jīng)辦機(jī)構(gòu)對(duì)特殊崗位及人員制定出詳細(xì)業(yè)務(wù)流程，所處理業(yè)務(wù)必須留存紙介材料，已備復(fù)核和抽查之用。經(jīng)辦機(jī)構(gòu)部門(mén)負(fù)責(zé)人定期檢查或非定期抽查，并在制式檢查表簽字。

組織部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)特殊崗位人員的選擇要充分考察政治素質(zhì)、年齡、家庭、受教育程度等情況，同時(shí)對(duì)特殊崗位人員實(shí)行特殊崗位補(bǔ)貼的激勵(lì)機(jī)制，特殊崗位補(bǔ)貼幅度要加大，真正做到權(quán)利與義務(wù)對(duì)等，有利于提高社會(huì)保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)的抵御能力。使特殊崗位人員真正做到抵得住社會(huì)誘惑——不敢碰；領(lǐng)導(dǎo)檢查到位——無(wú)機(jī)會(huì)；制度管理到位——不敢想；較好的工資待遇——不想犯。

加強(qiáng)對(duì)特殊崗位人員的管理和監(jiān)督。特殊崗位人員需要崗位調(diào)整或調(diào)出時(shí)必須嚴(yán)格交接手續(xù)，部門(mén)負(fù)責(zé)人要進(jìn)行監(jiān)交且交接完成后要立即更換操作密碼。遇特殊崗位人員短期暫時(shí)離開(kāi)崗位時(shí)需要其他人員臨時(shí)頂崗時(shí)，要詳細(xì)填寫(xiě)頂崗備案表且由部門(mén)負(fù)責(zé)人進(jìn)行簽批，同時(shí)要啟用新的操作密碼且原密碼作廢。原特殊崗位人員重新上崗時(shí)要與臨時(shí)頂崗人員進(jìn)行業(yè)務(wù)交接，部門(mén)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)監(jiān)交，同時(shí)填寫(xiě)重新上崗備案表且由部門(mén)負(fù)責(zé)人進(jìn)行簽批，據(jù)此發(fā)放新的密碼口令。特殊人員上崗備案表、頂崗備案表；重新上崗備案表，都需要由紀(jì)檢監(jiān)察科統(tǒng)一印制、發(fā)放，一本收回發(fā)一本，嚴(yán)格控制否則流于形式。

2.進(jìn)一步控風(fēng)險(xiǎn)管理制度

做好內(nèi)控管理的關(guān)鍵是有章必循、違章必究，內(nèi)控制度的建設(shè)要有針對(duì)性，能準(zhǔn)確把握風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和薄弱點(diǎn)，將內(nèi)控管理滲透到各項(xiàng)業(yè)務(wù)過(guò)程和各個(gè)操作環(huán)節(jié)中?？梢酝ㄟ^(guò)以下幾點(diǎn)實(shí)施。

(1)建立分級(jí)審核制度。管理人員與經(jīng)辦人員要職務(wù)、崗位分離，避免由一人承擔(dān)全部工作。辦理社?；饦I(yè)務(wù)時(shí)，要嚴(yán)格按照職責(zé)權(quán)限分級(jí)審核，完善授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)，杜絕越權(quán)審批、審核行為，做到基金經(jīng)辦崗位與審核崗位分離。

(2)建立流程控制制度。根據(jù)崗位、責(zé)任制制訂社?；鹗绽U、支付等具體工作流程，流程要符合社保基金管理的相關(guān)規(guī)定，突出對(duì)重點(diǎn)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)的控制和監(jiān)督，達(dá)到相互制約、相互監(jiān)督的作用，如實(shí)反映社保基金業(yè)務(wù)狀況。

(3)建立檔案保管制度。社?；饳n案不同于一般的業(yè)務(wù)檔案，涉及到參保人員的切身利益，它的特殊性決定了其保管的長(zhǎng)期性和重要性。要明確檔案保管人職責(zé)，健全社?；饦I(yè)務(wù)檔案的立卷、保管、查閱和銷(xiāo)毀等管理制度，確保業(yè)務(wù)檔案妥善保管、有序存放、方便查閱和嚴(yán)防毀損、散失。

第一層次為一線崗位雙人、雙職、雙責(zé)和相關(guān)部門(mén)、相關(guān)崗位之間的相互監(jiān)督，如在重要業(yè)務(wù)設(shè)置雙崗，行政審批部門(mén)對(duì)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)實(shí)施檢查等。

第二層次為監(jiān)督部門(mén)的監(jiān)管，主要是通過(guò)計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)進(jìn)行的監(jiān)管，如利用信息系統(tǒng)的后臺(tái)數(shù)據(jù)與原始業(yè)務(wù)檔案資料進(jìn)行比對(duì)檢查；利用基金監(jiān)督軟件對(duì)基金業(yè)務(wù)過(guò)程進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)督，達(dá)到對(duì)社保基金風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的監(jiān)控目的。

第三層次為經(jīng)辦機(jī)構(gòu)各層級(jí)負(fù)責(zé)人的檢查。對(duì)各級(jí)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)按照風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別試行不同級(jí)別的多級(jí)管理模式。逐級(jí)進(jìn)行檢查，其結(jié)果記錄在統(tǒng)一格式印刷的工作表中并裝訂成冊(cè)，嚴(yán)格做到誰(shuí)檢查簽字。誰(shuí)簽字誰(shuí)負(fù)責(zé)。檢查記錄結(jié)果交檔案管理部門(mén)保管以做備案。

只有真正形成內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理有標(biāo)準(zhǔn)、部門(mén)設(shè)置有制約、操作有制度、崗位有職責(zé)、過(guò)程有監(jiān)測(cè)、事后有考核的內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理體系，才能筑起內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)立體“防火墻”，才能根本解決基金的“跑、冒、滴、漏”問(wèn)題，才能切實(shí)防范和化解基金管理風(fēng)險(xiǎn)，保障基金的安全完整和有序運(yùn)轉(zhuǎn)。

用廉政風(fēng)險(xiǎn)防范管理方法管理社保基金，是一種先進(jìn)的管理理念和體系，經(jīng)實(shí)踐檢驗(yàn)非常有效。目前，廉政風(fēng)險(xiǎn)防范管理工作正在北京市全面推廣，其他地區(qū)勞動(dòng)和社會(huì)保障部門(mén)也應(yīng)該提升管理理念結(jié)合實(shí)際盡快制定本地區(qū)廉政風(fēng)險(xiǎn)防范管理制度，讓社?；鹫嬲龅皆诙鄬哟巍⑷轿坏牧Ⅲw防護(hù)系統(tǒng)下規(guī)范化、專(zhuān)業(yè)化運(yùn)作，老百姓的“保命錢(qián)”在陽(yáng)光下安全運(yùn)轉(zhuǎn)。