張 力

摘要:信用證因其簡便的操作及相對較小的風(fēng)險,成為國際貿(mào)易中最為常用的結(jié)算方式。但信用證結(jié)算并非萬無一失,文章主要從出口方的角度,分析探討了信用證結(jié)算的風(fēng)險及相應(yīng)的防范措施。

關(guān)鍵詞:信用證;出口商;軟條款;信用證結(jié)算

中圖分類號:D923文獻標識碼:A

文章編號:1674-1145(2009)33-0011-03

一、信用證的特點

信用證是開證銀行根據(jù)申請人的要求,向第三者開立的載有一定金額,在一定期限內(nèi)憑符合規(guī)定的單據(jù)付款的書面保證文件。在國際貿(mào)易中,信用證通常是開證行根據(jù)進口人的請求和指示,授權(quán)出口人憑所提交的符合信用證規(guī)定的單據(jù),和開立以該行或其指定的銀行為付款人的不超過規(guī)定金額的匯票向其或其指定的銀行收款,并保證向出口人或其指定人進行付款,或承兌并支付出口人開立的匯票。

信用證結(jié)算方式由開證銀行履行跟單匯票的付款責(zé)任取代托收方式下進口商履行跟單匯票的付款責(zé)任,是一種比托收更為完善的安全的結(jié)算方式。信用證結(jié)算具有以下特點:

(一)開證銀行負首要付款責(zé)任

信用證支付方式是由開證行以自己的信用做保證,所以,開證行要負首要的即第一性的付款責(zé)任。《UCP600》第2條明確規(guī)定:“信用證是指一項不可撤銷的安排,無論其名稱或描述如何,該項安排構(gòu)成開證行對相符交單予以交付的確定承諾?！币蚨?開證行的付款責(zé)任不僅是首要的而且是獨立的,即使進口人在開證后失去償付能力,只要出口人的單據(jù)符合信用證條款,開證行也要負責(zé)付款。

(二)信用證是一項自足文件

信用證是根據(jù)買賣合同開立的,但信用證一經(jīng)開出,就成為獨立于買賣合同之外的約定,信用證各當(dāng)事人的權(quán)利和責(zé)任完全以信用證中所列條款為依據(jù),不受買賣合同的約束。出口商提交的單據(jù)即使符合買賣合同要求,但若與信用證條款不一致,仍會遭到銀行拒付?！禪CP600》第4條明確規(guī)定:“就其性質(zhì)而言,信用證與可能作為其開立基礎(chǔ)的銷售合同或其他合同是相互獨立的交易,即使信用證中含有對此類合同的任何援引,銀行也與該合同無關(guān),且不受其約束?！?/p>

(三)信用證是一項純單據(jù)業(yè)務(wù)

銀行處理信用證業(yè)務(wù)時,只憑單據(jù),不管貨物,只審查受益人所提交的單據(jù)是否與信用證條款相符,以決定其是否履行付款責(zé)任。《UCP600》第5條明確規(guī)定:“銀行處理的是單據(jù),而不是單據(jù)可能涉及的貨物、服務(wù)或履約行為?！痹谛庞米C業(yè)務(wù)中,只要受益人提交符合信用證條款的單據(jù),開證行就應(yīng)承擔(dān)付款責(zé)任,進口商也應(yīng)接受單據(jù)并向開證行付款贖單。如果進口商付款后發(fā)現(xiàn)貨物有缺陷,則可憑單據(jù)向有關(guān)責(zé)任方提出損害賠償要求,而與銀行無關(guān)。

二、信用證結(jié)算方式下出口商的風(fēng)險

與托收、匯付等支付方式相比,信用證方式以銀行信用取代商業(yè)信用具有諸多優(yōu)點,為買賣雙方廣泛接受,但它所固有的一些特點常為不法商人利用,在實踐中也存在一系列的風(fēng)險。從出口方的角度風(fēng)險主要有以下幾個方面:

(一)軟條款風(fēng)險

軟條款就是指開證申請人(進口商)在申請開立信用證時故意設(shè)置若干隱蔽性的“陷阱”條款,受益人一旦接受該信用證,會造成履約執(zhí)行困難,從而使開證申請人或開證行可以單方面解除信用證項下的付款責(zé)任,為出口商的安全收匯帶來極大隱患。進口方還可憑借軟條款騙取出口方的開證費、保證金、履約金等費用。常見的信用證“軟條款”主要有以下幾類:

1.信用證開出后暫不生效,由申請人或開證行、通知行掌握其生效的主動權(quán)。比如信用證待開證銀行簽發(fā)通知后生效、貨物樣品經(jīng)過開證申請人確認無誤后通知生效或待進口方獲得進口許可證后通知生效等等。

2.要求受益人提供難以獲得或必須通過開證申請人或開證行、通知行才能提供的單據(jù)。如信用證規(guī)定受益人需提供由商檢局出具的品質(zhì)、數(shù)量和價格檢驗證明的條款,而價格的檢驗證明根據(jù)中國商品檢驗局的規(guī)定是無法出具的;要求出口方提供檢驗標準較為苛刻的買方商檢證書;要求出口方提供開證申請人出具的品質(zhì)證書、收貨證明或裝運指示等單據(jù)。

3.在貨物裝運上設(shè)置陷井,限制受益人裝運。如規(guī)定船公司、裝運港、船名、裝船日期、目的港、起運港、驗貨人等必須由開證申請人指示或經(jīng)其同意通知。這類軟條款使開證申請人掌握了貨物裝運的主動權(quán),卻使受益人非常被動,不能將備貨與發(fā)貨有機協(xié)調(diào),隨時可能延誤信用證裝船時間從而導(dǎo)致開證行拒付。

4.在單證相符且受益人無欺詐的情況下開證行付款仍為有條件。如信用證規(guī)定貨物到達目的港后開證行才付款;在獲得進口地通關(guān)、取得進口配額或符合進口方其他當(dāng)?shù)卣?guī)定后付款等。

5.信用證條款無法執(zhí)行。如信用證中規(guī)定禁止分批裝運,但同時又限定了每批交貨的期限;禁止轉(zhuǎn)船卻又允許提示聯(lián)運提單;保險的險別種類存在矛盾;信用證規(guī)定由開證人通知或經(jīng)開證人同意,開證行以修改書的形式通知船公司、船名、起運港、目的港裝船日期,如果開證行不及時發(fā)修改書,將使出口商無法進行裝運而造成損失。

“軟條款”信用證其實質(zhì)是一種可撤銷信用證,這是與《UCP600》對信用證的規(guī)定相違背的,使受益人(出口方)對貨款的權(quán)益沒有保障。

(二)進口商偽造信用證

進口商利用偽造的信用證或通過非法手段取得或開出銀行信用證繞過通知行直接寄給出口商,騙取出口商的信任并誘使其發(fā)貨。這類信用證往往具有以下特點:信用證及修改書不通過銀行直接寄給出口方;信用證的金額比較大,其日期、金額等信息可能有曾被涂改的跡象;要求出口方在貨物裝船后將一份正本提單直接寄交收貨人或進口方;信用證的簽名簽字有問題、采用印刷體簽名等等,

(三)進口商不依據(jù)合同開立信用證

信用證雖然是根據(jù)買賣合同開立的,但信用證并不等于買賣合同。當(dāng)信用證經(jīng)開證銀行開立后便成為獨立于買賣合同以外的文件。買賣雙方受買賣合同的約束,但買賣合同對銀行并不具有約束力。信用證則是約束銀行與買賣雙方的法律文件,也就是說,開證行、通知行、付款行等參與信用證業(yè)務(wù)的其他銀行與買賣雙方均受信用證的約束。

信用證條款內(nèi)容應(yīng)當(dāng)與買賣合同中的內(nèi)容嚴格一致。但在實際交易中,進口商不依照合同開證的情況時有發(fā)生,給出口商執(zhí)行合同帶來一定困難并因此遭受額外損失。如進口商不按合同規(guī)定的期限向出口方開出信用證;進口方在信用證中擅自添加一些附加條款,作出一些限制性的規(guī)定,如單方面提高保險金額、變換目的港等,試圖變更合同內(nèi)容而對自身更為有利。

在“證同”不一的情況下,出口方如果簡單地按合同辦事,必然會因為單證不符而遭到開證行拒絕付款;如果簡單地按信用證規(guī)定辦事,雖然可以通過向銀行提交與信用證相符的單據(jù)安全收匯,但進口方在收到貨物后,可能以貨物不符合合同的規(guī)定而向出口方提出異議或索賠。從而給出口方履行合同安全收匯帶來風(fēng)險。

(四)進口商偽造保兌信用證或開證行、保兌行的資信出現(xiàn)問題

偽造保兌信用證是指進口商在利用非法手段提供假信用證的基礎(chǔ)上偽造國際知名銀行的保兌函,以騙取出口商的信任,騙取貨物。在這種情況下,往往難以查實信用證的開證行的情況,但其保兌行常冠以某國際知名銀行;該類信用證往往金額較大、裝效期較短、進出口雙方不熟悉不了解,試圖通過偽造保兌增加欺騙性。

在信用證結(jié)算方式下出口方還會遇到其他一些風(fēng)險,如信用證中可能存在字誤:受益人名稱、裝運港、有效期限等出現(xiàn)錯字,不能把這些看作是小的疏忽,它們將有可能直接影響到按信用證要求提示的單據(jù),最終由于單證不一而成為開證行拒付的理由。另外,如果開證行或保兌銀行的資信出現(xiàn)問題,也將會給出口商安全收匯帶來極大風(fēng)險。

三、信用證結(jié)算方式中出口商的風(fēng)險防范措施

對于信用證結(jié)算中出口商可能面臨的種種風(fēng)險,應(yīng)采取積極有效的防范措施,以保護交易商的合法權(quán)益,促進進出口貿(mào)易的順利進行。

(一)加強信用風(fēng)險管理,重視資信調(diào)查

資信調(diào)查是保證商品交易安全進行的重要工作。與資信可靠的伙伴交易是防范信用證風(fēng)險的關(guān)鍵。出口商應(yīng)盡可能通過正式途徑如參加一些大型的、正規(guī)的交易會以及實地考察等方式來接觸和了解貿(mào)易客戶,并設(shè)法委托銀行或有關(guān)機構(gòu)如駐外使領(lǐng)館、國際商會、商贊處等對客戶進行全面的資信情況調(diào)查,這些了解和調(diào)查包括:貿(mào)易對手的經(jīng)營作風(fēng),經(jīng)營規(guī)模、經(jīng)營業(yè)績、企業(yè)性質(zhì)、注冊資本、清償能力、盈虧狀況、過往歷史、貿(mào)易經(jīng)驗、履約能力、誠實守信度等多個方面。通過調(diào)查研究,選擇資信好、誠信可靠、經(jīng)營能力強的客戶進行交易,為交易成功奠定良好的基礎(chǔ)。

資信調(diào)查要經(jīng)常進行,新老客戶都不例外。因為即使是合作多年的老客戶,其資信情況也不是一成不變的。在對客戶進行資信調(diào)查的同時還必須對進口商所在國的政治經(jīng)濟、法律慣例等宏觀環(huán)境作全面了解,以促進國際貿(mào)易的順利進行。

(二)慎重訂立買賣合同中的信用證條款

在信用證業(yè)務(wù)中,合同是信用證的基礎(chǔ)。買賣雙方應(yīng)平等合理并且嚴密、完整、謹慎地確立合同條款,預(yù)先在買賣合同里明確規(guī)定信用證的相關(guān)內(nèi)容,如信用證的種類、信用證的有效期、進口商的開證義務(wù)、信用證開到時間、以及進口商不能按時開立信用證應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的法律責(zé)任等,為信用證條款制定及日后執(zhí)行打下基礎(chǔ)。作為信用證受益人的出口商,在訂立買賣合同后,應(yīng)加強催證、審證、改證工作,一旦發(fā)現(xiàn)信用證存在不符點且不能接受時及早向進口方提出改證要求,在沒有收到修改通知前不能發(fā)貨裝運,以免日后發(fā)生爭議,影響安全收匯。

(三)按照“單單相符,單證相符”的原則,認真檢查全套單據(jù)與信用證是否相符

出口商在收到信用證之后,一方面要對照買賣合同全面審核,包括審核信用證的真實性以防假冒、信用證條款是否與合同相符、有無“軟條款”等,如果審核中發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時向有關(guān)當(dāng)事人提出異議并要求修改;如果審核無誤,則應(yīng)根據(jù)信用證要求認真繕制所有單據(jù),單據(jù)的制作要做到正確、完整、及時、簡明、整潔。另一方面,整套出口單據(jù)繕制好后,對照信用證按照《跟單信用證統(tǒng)一慣例》、獨立原則、嚴格相符原則、普遍聯(lián)系原則、合法、合理的原則認真審核單據(jù)。在這一階段尤其要加強責(zé)任心嚴把單據(jù)審核關(guān),保證單證之間以及單單之間的嚴格相符。同時,還要與銀行保持密切聯(lián)系,要求銀行對信用證的密押、簽字等進行仔細審查,防止偽造信用證的出現(xiàn)。

(四)要求信用證保兌

信用證保兌是指根據(jù)開證行的授權(quán)或要求,另一家銀行即保兌行對跟單信用證加具保兌。只要受益人提交的單據(jù)符合信用證規(guī)定并在有效期之內(nèi)提交至保兌行,保兌行即承擔(dān)在開證行以外的第一性的獨立的付款責(zé)任。無論開證行發(fā)生什么變化,都不能片面撤銷保兌行的保兌責(zé)任。在這種情況下,有兩家銀行把關(guān),提高了出口方收匯的安全性。這對于那些外匯不充裕外匯管制較嚴的國家或地區(qū)開來的信用證及對于一些不熟悉或資信較差的開證行開來的信用證,信用證保兌顯得尤為重要。

出口商應(yīng)該要求一家比較大且資信較好的銀行對信用證加以保兌,這雖然會增加一定的保兌費,但可減少一定的風(fēng)險。在信用證加具保兌的情況下,出口商的制單審單工作尤其要嚴格謹慎。在實際業(yè)務(wù)中,保兌行對單據(jù)與信用證相符的要求往往更為嚴格甚至苛刻。

(五)對出口企業(yè)擇優(yōu)扶持

在國際貿(mào)易中,買賣雙方可通過銀行獲得資金融通。銀行與客戶交往時,需要對有關(guān)各方進行資信調(diào)查,建立客戶檔案。對資信好、效益高的客戶(出口商),可適當(dāng)增大融資額度,放寬其“打包放款”的條件,進一步提供資金融通的便利;對于資信不佳、效益較差的客戶,則應(yīng)當(dāng)從嚴把握,減少或取消融資業(yè)務(wù),以提高融資安全性。

(六)提高外貿(mào)企業(yè)工作人員業(yè)務(wù)素質(zhì)

隨著國際貿(mào)易競爭的日趨激烈,國際市場對外貿(mào)從業(yè)人員提出的要求也越來越高。外貿(mào)業(yè)務(wù)人員必須認真學(xué)習(xí)專業(yè)知識, 掌握信用證支付及國際金融、國際貨物運輸、國際貨運保險等國際貨物買賣過程中各方面的專業(yè)知識,了解并熟悉相關(guān)國家關(guān)于信用證方面的法律法規(guī),提高對《UCP600》的認知水平,不斷提升業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì),不斷積累國際貿(mào)易和國際結(jié)算經(jīng)驗,注意總結(jié)信用證業(yè)務(wù)實踐中的經(jīng)驗教訓(xùn)。

外貿(mào)從業(yè)人員在提高自身的業(yè)務(wù)素質(zhì)的同時,還必須增強風(fēng)險意識和防范意識。作為出口商尤其要克服急于出口創(chuàng)匯而忽視風(fēng)險防范的心態(tài)。只有這樣,才能更加有效地減少或避免信用證支付風(fēng)險,防范欺詐。

因此,從出口方的角度來看,信用證作為當(dāng)前國際貿(mào)易中常用的相對較為安全的結(jié)算工具,仍然存在諸多風(fēng)險隱患。有些風(fēng)險因素是客觀存在的,需要出口方采取措施積極應(yīng)對,有些風(fēng)險因素則可以通過提高外貿(mào)業(yè)務(wù)人員業(yè)務(wù)水平業(yè)務(wù)素質(zhì)及風(fēng)險防范意識進行預(yù)防和避免。當(dāng)然,在實際的進出口貿(mào)易活動中,欲使信用證安全、可靠、公平的結(jié)算優(yōu)點得到充分發(fā)揮,需要各交易當(dāng)事人(出口方、進口方、銀行等)的共同努力。

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作者簡介:張力(1969- ),女,江蘇南通人,南通職業(yè)大學(xué)講師,研究方向:國際貿(mào)易。