邱錫丹

摘 要：發(fā)展中小企業(yè)信用擔(dān)保是解決我國中小企業(yè)融資難問題的有效途徑，同時中小企業(yè)信用擔(dān)保問題也是我國金融組織結(jié)構(gòu)演進(jìn)中的一個重要方面，它直接影響著微觀金融的運行效率，值得引起實業(yè)界、理論界和政府的重視。文章就我國中小企業(yè)信用擔(dān)保的發(fā)展現(xiàn)狀與存在問題進(jìn)行了剖析，著重從外部法律環(huán)境、內(nèi)部運行機(jī)制、金融協(xié)作支持及風(fēng)險轉(zhuǎn)移機(jī)制等方面指出了我國中小企業(yè)信用擔(dān)保發(fā)展中的制約因素。并在適應(yīng)國情的基礎(chǔ)上，提出了我國中小企業(yè)信用擔(dān)保體系建立與完善的途徑構(gòu)架與策略。

關(guān)鍵詞：中小企業(yè) 信用擔(dān)保 融資

中圖分類號：F276.3 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A

文章編號：1004-4914（2009）02-051-02

所謂信用擔(dān)保，是一種信譽證明和資產(chǎn)責(zé)任保證結(jié)合在一起的中介服務(wù)活動，它介于商業(yè)銀行和企業(yè)之間，擔(dān)保人對商業(yè)銀行承諾，對企業(yè)提供擔(dān)保，從而提高企業(yè)的資信等級。通過建立中小企業(yè)信用擔(dān)保體系，疏通中小企業(yè)的融資渠道，促進(jìn)金融機(jī)構(gòu)對中小企業(yè)進(jìn)行融資支持是世界各國扶持中小企業(yè)的銀行做法。目前，全世界已有50%以上的國家和地區(qū)建立了中小企業(yè)信用擔(dān)保體系。

一、我國中小企業(yè)信用擔(dān)保發(fā)展現(xiàn)狀及存在的問題

中小企業(yè)在我國經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展中具有舉足輕重的作用，為了扶持中小企業(yè)的發(fā)展，解決中小企業(yè)的融資難問題，從1992年起，我國各地開始建立了中小企業(yè)信用擔(dān)保公司。1999年6月14日，國家經(jīng)貿(mào)委發(fā)布《關(guān)于建立中小企業(yè)信用擔(dān)保體系試點的指導(dǎo)意見》，以貫徹政府扶持中小企業(yè)發(fā)展政策意圖為宗旨的中小企業(yè)信用擔(dān)保體系正式啟動。2000年8月24日，國務(wù)院辦公廳印發(fā)《關(guān)于鼓勵和促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展的若干政策意見》，我國中小企業(yè)信用擔(dān)保體系開始進(jìn)入制度建設(shè)、組建國家信用再擔(dān)保機(jī)構(gòu)和完善形成社會化信用體系建設(shè)階段。截至2002年底，我國已成立了848家信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)，它們主要分為以下三類：一是政府為間接支持中小企業(yè)設(shè)立的政策性扶持機(jī)構(gòu)，不以營利為目的；二是由中小企業(yè)自愿組成、由會員企業(yè)出資、以會員企業(yè)為服務(wù)對象的中小企業(yè)互助擔(dān)保機(jī)構(gòu)，不以營利為目的；三是民間投資、以營利為目的的商業(yè)性擔(dān)保機(jī)構(gòu)。這些信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)的建立對緩解我國中小企業(yè)融資難問題起了積極作用，然而，在擔(dān)保實踐中也暴露出不少問題。

1.擔(dān)保機(jī)構(gòu)模式多樣，普遍規(guī)模不大。目前，我國信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)擔(dān)保模式從組織形式看，有政府管理部門所屬的事業(yè)單位、國有股份制公司、私營股份制公司和各種基金管理公司等；從機(jī)構(gòu)性質(zhì)看，有非營利的政策性擔(dān)保機(jī)構(gòu)，也有以盈利為目的的商業(yè)性擔(dān)保機(jī)構(gòu)，還有政策性與商業(yè)性擔(dān)保業(yè)務(wù)混業(yè)經(jīng)營的擔(dān)保機(jī)構(gòu)。然而由于我國信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)規(guī)模小，實力弱，遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能適應(yīng)目前中小企業(yè)融資貸款的需求。

2.擔(dān)保資金渠道單一，資金嚴(yán)重不足。目前我國大部分地區(qū)的中小企業(yè)擔(dān)保機(jī)構(gòu)以政府財政資金為主，只有少數(shù)地區(qū)有民營擔(dān)保機(jī)構(gòu)。同時，我國中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)的注冊資本質(zhì)量不高，以國有存量資產(chǎn)為主組建的政策性擔(dān)保機(jī)構(gòu)，注冊資本不易變現(xiàn)，擔(dān)保資金嚴(yán)重不足，影響擔(dān)保公司的信用度，銀行很難接受，降低了擔(dān)保公司注冊資本作為金融杠桿工具的乘數(shù)放大效應(yīng)。

3.擔(dān)保品種頗為有限，期限趨于短期。目前發(fā)達(dá)國家擔(dān)保品種包括創(chuàng)業(yè)貸款、設(shè)備貸款和技術(shù)改造貸款等。擔(dān)保期限一般在2年以上。而我國多數(shù)擔(dān)保機(jī)構(gòu)為中小企業(yè)提供的擔(dān)保期限為3個月到半年，最長不超過一年；擔(dān)保品種基本上局限于流動資金，很少有設(shè)備、技術(shù)改造之類的長期貸款擔(dān)保。

4.市場定位偏差，盈利能力較差。由于擔(dān)保行業(yè)是高風(fēng)險、低收益的行業(yè)，利潤空間非常小。按規(guī)定擔(dān)保機(jī)構(gòu)收取的擔(dān)保費用，不得超過同期銀行貸款利率的50%，扣除經(jīng)營成本、稅費負(fù)擔(dān)，利潤空間非常小，且未考慮經(jīng)營風(fēng)險。況且，現(xiàn)行的中小企業(yè)信用擔(dān)保管理辦法規(guī)定，擔(dān)保資本金的運用只能存入銀行和購買國債。在目前低利率的情況下，存入銀行是為了保證資本金安全性，但不能實現(xiàn)增值。

二、我國中小企業(yè)信用擔(dān)保問題成因分析

當(dāng)前中小企業(yè)信用擔(dān)保運行中的存在問題是由多方面的因素造成的，我們主要從以下幾個方面來分析:

1.政府支持力度有限，資金補(bǔ)償機(jī)制缺乏。目前我國政策性擔(dān)保機(jī)構(gòu)不以盈利為主要目標(biāo)，收取的擔(dān)保費用很低，資金來源以各級地方政府財政資金和資產(chǎn)劃入為主，但地方財政資金劃入大都是一次性的，且規(guī)模不大，缺乏后續(xù)資金注入及補(bǔ)償機(jī)制?，F(xiàn)有的商業(yè)性擔(dān)保機(jī)構(gòu)資本實力也較弱，同樣缺乏資金補(bǔ)償機(jī)制，大多數(shù)商業(yè)性擔(dān)保機(jī)構(gòu)交擔(dān)保費作為資金補(bǔ)償來源，而過高地提高收費標(biāo)準(zhǔn)只會增加企業(yè)的融資成本，不利于貫徹政府設(shè)立信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)提供服務(wù)的意圖。

2.金融機(jī)構(gòu)認(rèn)同度低，銀行協(xié)作意愿不強(qiáng)。目前我國部分金融機(jī)構(gòu)對擔(dān)保公司的認(rèn)識還存在差距，與擔(dān)保公司的關(guān)系仍然沒有理順。部分商業(yè)銀行對建立中小企業(yè)信用擔(dān)保體系的政策法規(guī)沒有完整系統(tǒng)的認(rèn)識，對擔(dān)保公司的信用度很難接受，對擔(dān)保機(jī)構(gòu)承擔(dān)風(fēng)險的能力存在擔(dān)心，從而導(dǎo)致與擔(dān)保機(jī)構(gòu)協(xié)作的金融機(jī)構(gòu)較少。

3.外部環(huán)境建設(shè)滯后，缺乏配套法律支撐。信用擔(dān)保發(fā)展至今，已經(jīng)處于一個非常重要的歷史時期，急需制定專門的法律制度規(guī)范、引導(dǎo)擔(dān)保行業(yè)走向健康發(fā)展的道路。與國外發(fā)達(dá)國家完善的法律環(huán)境相比較，我國信用擔(dān)保的相關(guān)法律還處于初級和不完善的階段，這嚴(yán)重制約著擔(dān)保行業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展。我國信用擔(dān)保法律建設(shè)方面主要存在：一是擔(dān)保行業(yè)的宏觀政策體系尚未形成。二是立法層次較低，法律建設(shè)滯后于行業(yè)的發(fā)展。三是擔(dān)保行業(yè)尚未形成統(tǒng)一規(guī)范，缺乏配套的法律支撐，《擔(dān)保法》對擔(dān)保行業(yè)的法律保護(hù)力度不夠。該法是規(guī)范擔(dān)保行為而不是規(guī)范擔(dān)保機(jī)構(gòu)的。

4.內(nèi)部運行機(jī)制不暢，風(fēng)險轉(zhuǎn)移機(jī)制缺失。目前，從我國中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)的內(nèi)部管理來看，很多機(jī)構(gòu)缺乏規(guī)范的擔(dān)保保證金制度、集體審核制度、風(fēng)險內(nèi)控制度、運行監(jiān)測制度、代償制度和債務(wù)追償制度等，在擔(dān)保過程中存在的行政指令擔(dān)保、人情擔(dān)保和拍腦袋擔(dān)保等現(xiàn)象，使得擔(dān)保機(jī)構(gòu)信用度降低，風(fēng)險加大。與此同時，中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)缺乏有效的風(fēng)險轉(zhuǎn)移機(jī)制。根據(jù)國際經(jīng)驗，擔(dān)保機(jī)構(gòu)承擔(dān)責(zé)任的比例一般為70%~80%，其余部分由協(xié)作銀行承擔(dān)。而我國設(shè)立擔(dān)保體系之后，由于缺少明確的制度規(guī)范，擔(dān)保機(jī)構(gòu)實力過于弱小而缺乏有力的談判地位，擔(dān)保機(jī)構(gòu)與協(xié)作銀行分擔(dān)風(fēng)險的比例較低。大多數(shù)銀行都將中小企業(yè)的貸款風(fēng)險轉(zhuǎn)嫁給了擔(dān)保機(jī)構(gòu)，不少擔(dān)保機(jī)構(gòu)甚至被迫承擔(dān)了100%的信貸風(fēng)險。

三、完善我國中小企業(yè)信用擔(dān)保體系的相應(yīng)策略

1.明確戰(zhàn)略定位，加強(qiáng)市場規(guī)范運作。為完善我國中小企業(yè)信用擔(dān)保體系，我們要盡快轉(zhuǎn)變觀念，明確中小企業(yè)信用擔(dān)保公司的戰(zhàn)略定位，實行商業(yè)規(guī)范運作。從金融活動的實踐看，擔(dān)保機(jī)構(gòu)實行商業(yè)化運作，更能得到金融機(jī)構(gòu)的認(rèn)可和接受，因為商業(yè)信用比單純的政府信用更直接，更有形化，更易于操作。所以，信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)從建立初期就要定位于企業(yè)化架構(gòu)，按商業(yè)化機(jī)制運作。為此，我們必須按照“產(chǎn)權(quán)明晰、權(quán)責(zé)明確、政企分開、管理科學(xué)”的原則，完善擔(dān)保公司產(chǎn)權(quán)制度，與此同時建立規(guī)范的現(xiàn)代企業(yè)制度。各級信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)必須按照《公司法》要求，完善法人治理機(jī)構(gòu)，實行董事會領(lǐng)導(dǎo)下的經(jīng)理負(fù)責(zé)制，制定規(guī)范章程，健全管理制度，自主經(jīng)營，自擔(dān)風(fēng)險，自負(fù)盈虧，利用制度防止任何形式的行政干預(yù)。

2.優(yōu)化外部環(huán)境，完善配套法律體系。目前我國的擔(dān)保行業(yè)還缺乏一個整體的法律構(gòu)架，以及相應(yīng)的行業(yè)管理規(guī)則和審批制度，擔(dān)保公司的準(zhǔn)入問題和資格認(rèn)定也沒有明確的界定。世界各國擔(dān)保計劃的成功實踐表明：政府對中小企業(yè)擔(dān)保計劃應(yīng)該體現(xiàn)在環(huán)境建設(shè)上，著重為中小企業(yè)貸款擔(dān)保體系提供法律依據(jù)。為此，我們要設(shè)法改善中小企業(yè)信用擔(dān)保公司的外部運行環(huán)境，盡快制定相關(guān)法律法規(guī)，為中小企業(yè)信用機(jī)構(gòu)的建立和發(fā)展奠定法律基礎(chǔ)。我們必須抓緊時間制定《中小企業(yè)信用擔(dān)保管理辦法》，從擔(dān)保機(jī)構(gòu)的資格認(rèn)定、市場準(zhǔn)入、行為規(guī)范、法律責(zé)任、風(fēng)險分擔(dān)、監(jiān)督管理等方面予以明確，使擔(dān)保機(jī)構(gòu)的存在、運作和發(fā)展“有法可依”，以進(jìn)一步促進(jìn)全國中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)的規(guī)范化發(fā)展。筆者建議由國家經(jīng)貿(mào)委會同財政部和中國人民銀行等有關(guān)部門聯(lián)合起草擔(dān)保有關(guān)法規(guī)，對擔(dān)保和再擔(dān)保機(jī)構(gòu)的職能作用和運作規(guī)則做出明確規(guī)定，以使擔(dān)保行業(yè)受到法律法規(guī)的規(guī)范的保障。同時出臺有關(guān)法規(guī)，健全金融機(jī)構(gòu)與信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)合作、協(xié)作機(jī)制。

3.加大扶持力度，拓寬資金籌集渠道。扶持中小企業(yè)是各級政府的長期任務(wù)，中小企業(yè)信用擔(dān)保應(yīng)該作為扶持中小企業(yè)的一項長期政策。為此，政府應(yīng)繼續(xù)采取扶持政策，把建立擔(dān)保基金所需資金納入財政預(yù)算，定量投入，定期撥付，幫助解決啟動資金，在預(yù)算中安排補(bǔ)償基金，建立基金定期補(bǔ)償制度。政府應(yīng)該在財政中增加對中小企業(yè)信用擔(dān)保體系的投入，逐步形成符合國際慣例的、具有中國特色的中小企業(yè)信用擔(dān)保預(yù)算制度。同時，要采用“政策性基金，市場化運作，法人化管理”的運作模式，政府對擔(dān)保機(jī)構(gòu)和擔(dān)保業(yè)務(wù)進(jìn)行宏觀指導(dǎo)和管理，避免過多行政干預(yù)。要進(jìn)一步優(yōu)化經(jīng)濟(jì)環(huán)境，約束行政執(zhí)法部門的“四亂”行為，減少擔(dān)保公司的各種不合理的稅費負(fù)擔(dān)。政府除了給予中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)稅收等優(yōu)惠政策、撥付一定的啟動資金外，還應(yīng)幫助擔(dān)保機(jī)構(gòu)廣泛吸納社會各界的扶助資金，努力擴(kuò)大擔(dān)保機(jī)構(gòu)入股企業(yè)的范圍。

4.強(qiáng)化外部監(jiān)管，建立風(fēng)險分散機(jī)制。為保證中小企業(yè)信用擔(dān)保體系的健康發(fā)展，國家應(yīng)明確授權(quán)一個政府部門管理和監(jiān)督中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)，主要是對擔(dān)保機(jī)構(gòu)的資格、擔(dān)保機(jī)制、擔(dān)保程序、收費標(biāo)準(zhǔn)等進(jìn)行規(guī)范和管理。在擔(dān)保責(zé)任分擔(dān)比例問題上，應(yīng)該按照分散風(fēng)險的原則，由擔(dān)保機(jī)構(gòu)和協(xié)作銀行以市場方式?jīng)Q定。同時，要通過提取一定比例的風(fēng)險準(zhǔn)備或壞賬準(zhǔn)備的辦法有效實現(xiàn)風(fēng)險補(bǔ)償，以保證擔(dān)保機(jī)構(gòu)的長期、持續(xù)發(fā)展。

5.調(diào)整運作方式，健全內(nèi)部控制機(jī)制。要切實加強(qiáng)擔(dān)保機(jī)構(gòu)的內(nèi)部風(fēng)險管理，當(dāng)前必須盡快建立一套嚴(yán)密完整的防風(fēng)險操作規(guī)程，并建立嚴(yán)格的考核制度，落實責(zé)任制和責(zé)任追究制度。一是建立審保償分離制度，以增強(qiáng)擔(dān)保業(yè)務(wù)操作的透明度和責(zé)任心：二是建立擔(dān)保限額審批制度，以增強(qiáng)擔(dān)保操作的規(guī)范性；三是實行內(nèi)部稽核制度，定期對擔(dān)保業(yè)務(wù)部門進(jìn)行稽核；四是建立擔(dān)保業(yè)務(wù)報告制度，定期報告擔(dān)保業(yè)務(wù)運行情況。

6.完善服務(wù)體系，明確擔(dān)保業(yè)務(wù)范圍。必須盡快建立和完善中小企業(yè)社會化服務(wù)體系，將信用擔(dān)保與綜合輔導(dǎo)有機(jī)結(jié)合起來，提高中小企業(yè)的整體素質(zhì)，增強(qiáng)其市場競爭力和抵御風(fēng)險的能力。同時，擔(dān)保機(jī)構(gòu)也必須牢固樹立為中小企業(yè)服務(wù)的意識，確定擔(dān)保重點，擇優(yōu)扶持中小企業(yè)發(fā)展。中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)主要的業(yè)務(wù)范圍應(yīng)限定在以下方面；企業(yè)流動資金貸款擔(dān)保、科技專項資金貸款擔(dān)保、信用證擔(dān)保、銀行承兌匯票擔(dān)保、商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)擔(dān)保、個人創(chuàng)業(yè)貸款擔(dān)保、個人消費貸款擔(dān)保等。只要是中小企業(yè)需要的所有擔(dān)保內(nèi)容，又是自身能力范圍內(nèi)的擔(dān)保事項，都可以有計劃地穩(wěn)步拓展。

當(dāng)前，我們必須盡快建立多種形式的再擔(dān)保機(jī)制，在我國現(xiàn)有財稅體系下，采取再擔(dān)保的模式，有利于發(fā)揮各級財政的作用?？傊覈行∑髽I(yè)擔(dān)保體系是政府、銀行與中小企業(yè)之間在融資關(guān)系上的紐帶和橋梁，是我國中小企業(yè)服務(wù)體系的一個重要組成部分。完善我國中小企業(yè)信用擔(dān)保制度，制定擔(dān)保政策，既要借鑒外部經(jīng)驗，又要根據(jù)我國財政、金融和中小企業(yè)信用管理體制的特點，努力建立與完善具有中國特色的中小企業(yè)信用擔(dān)保體系。

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（作者單位：茂名學(xué)院財務(wù)處 廣東茂名 505000）（責(zé)編：若佳）