[摘要]澳大利亞從20世紀(jì)80年代后期開始進(jìn)行養(yǎng)老金制度改革，形成了基本養(yǎng)老金、超年金和個(gè)人儲(chǔ)蓄養(yǎng)老相結(jié)合的三支柱體制。迄今為止，該體制成為世界上運(yùn)作最為成功的模式之一，既解決了政府和人民的后顧之憂，也極大促進(jìn)了澳大利亞經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，使其成為近年來(lái)增長(zhǎng)最快的發(fā)達(dá)國(guó)家。本文通過(guò)對(duì)澳大利亞養(yǎng)老金制度進(jìn)行簡(jiǎn)單介紹，希望能為中國(guó)的養(yǎng)老金制度提供一定的借鑒。

[關(guān)鍵詞]澳大利亞：三支柱；分析；借鑒

中圖分類號(hào)：1325 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1009-8283(2009)04-0282-02

1 引言

澳大利亞的養(yǎng)老金制度經(jīng)歷了一個(gè)由單一福利型到多層次較完善的保障；由窄覆蓋面逐步到廣覆蓋；由不夠透明到高度透明，在繼承中發(fā)展，在不斷解決社會(huì)矛盾中深化，為居民年老時(shí)提供多重保障的養(yǎng)老金福利制度，是與時(shí)俱進(jìn)，隨經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展而完善的。

2 澳大利亞養(yǎng)老金制度改革的基本情況

在20世紀(jì)80年代中期以前，澳大利亞養(yǎng)老保險(xiǎn)實(shí)行政府年金制度，靠稅收籌集資金，主要用于支付政府雇員、大公司管理者的退休金和低收入者老年救濟(jì)，多數(shù)勞動(dòng)者基本沒(méi)有養(yǎng)老保險(xiǎn)，是一種覆蓋面窄、現(xiàn)收現(xiàn)付、獨(dú)腳拐棍式的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。1985年，工會(huì)和勞動(dòng)行政管理部門達(dá)成一項(xiàng)協(xié)議，要求雇主增加支付工資的3％，為雇員提供養(yǎng)老保險(xiǎn)。此后，企業(yè)年金逐步建立起來(lái)。1992年，政府要求所有雇主為全部員工提供退休金保障，最低繳費(fèi)水平從1992年7月1日占工資的4％逐年增長(zhǎng)到9％，分十年到位(目前已增長(zhǎng)到8％)。為了對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)實(shí)行監(jiān)督管理，專門成立了審慎監(jiān)管局(APRA)。因其是在政府年金之外建立的養(yǎng)老保險(xiǎn)，故稱其為“超年金”(superannuatlon)。起初由于缺乏法律約束，許多雇主并不情愿為雇員繳納這筆增加的年金。1993年6月，曾擔(dān)任過(guò)澳大利亞就業(yè)教育與培訓(xùn)部、商業(yè)部、財(cái)政部高級(jí)官員的著名專家文森特·費(fèi)茨格雷德(Vincent w FitzGerald)向政府提交了一份題為《國(guó)民儲(chǔ)蓄》的政策咨詢報(bào)告(即著名的費(fèi)茨格雷德報(bào)告)，提出了在全國(guó)強(qiáng)制實(shí)行超年金計(jì)劃、鼓勵(lì)雇員自愿繳費(fèi)投保以及基金運(yùn)營(yíng)、稅收等建議和一系列政策法律實(shí)施要點(diǎn)。政府采納了報(bào)告所提建議，于1994年頒布了《超年金監(jiān)管條例》(SIS)，加強(qiáng)了對(duì)超年金的管理，強(qiáng)制雇主加入該計(jì)劃，不繳費(fèi)者將受到嚴(yán)厲稅收處罰。同時(shí)，鼓勵(lì)個(gè)人自愿儲(chǔ)蓄投資養(yǎng)老保險(xiǎn)。這樣就初步形成了政府年金、超年金計(jì)劃和個(gè)人自愿儲(chǔ)蓄保險(xiǎn)三結(jié)合或三支柱式的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。

2 澳大利亞養(yǎng)老金制度的構(gòu)成

2.1 由政府提供的社會(huì)保障養(yǎng)老金

此項(xiàng)養(yǎng)老金被叫做“有限福利”制度或稱“最低生活保障福利安全網(wǎng)”。1992年以前的養(yǎng)老金制度是單一性的，完全由政府包攬。并沿襲多年。主要對(duì)象是長(zhǎng)期服務(wù)的公務(wù)人員和富裕群體。1985年以前的養(yǎng)老金制度規(guī)定成員達(dá)到55歲退休年齡時(shí)即可獲得一次性福利收益，并向他們受贍養(yǎng)者提供。1986年至1992年養(yǎng)老金制度規(guī)定，成員到達(dá)58周歲退休時(shí)給予一次性支付養(yǎng)老金。目前執(zhí)行的新的養(yǎng)老金制度規(guī)定，凡年滿61周歲的女性居民(2014年將提高到65歲)和年滿65周歲的男性居民，只要通過(guò)家計(jì)審查(me833s test)，即可領(lǐng)取由財(cái)政部門發(fā)放的最低養(yǎng)老金。養(yǎng)老金為當(dāng)?shù)仄骄苄降?5％，并隨物價(jià)指數(shù)進(jìn)行調(diào)整，其資金來(lái)源于稅收。

2.2 雇主提供的職業(yè)年金。

包括企業(yè)養(yǎng)老金和政府雇員養(yǎng)老金等。職業(yè)年金分為強(qiáng)制性和自愿性兩種。強(qiáng)制性職業(yè)年金是該國(guó)近十多年在養(yǎng)老金方面最重要的改革之一，主要體現(xiàn)在1992年聯(lián)邦政府通過(guò)了新的法律，即《養(yǎng)老金保責(zé)法案》和《養(yǎng)老金管理法案》，法律規(guī)定覆蓋所有雇員，被稱之為“強(qiáng)制養(yǎng)老金”。法例要求，雇主必須為每位全職雇員按當(dāng)?shù)匾欢ū壤酿B(yǎng)老金作為退休時(shí)的積儲(chǔ)。到2002年7月，雇主被要求按員工工資的9％提取養(yǎng)老金。按澳大利亞就業(yè)人數(shù)800萬(wàn)，人均周薪860澳元估算，每年將有300多億澳元的職業(yè)年金，尚未包括雇員自愿儲(chǔ)蓄部分。澳大利亞在國(guó)家法律和政策上扶持弱者，夫妻離婚時(shí)，由于女方收入低，丈夫必須為妻子付一部分養(yǎng)老金。強(qiáng)制養(yǎng)老金制度的推行，較比1992年以前的自愿性質(zhì)，雇員的覆蓋面已由當(dāng)時(shí)的40％擴(kuò)大到目前的80％以上。職業(yè)年金由政府委托基金經(jīng)理，保險(xiǎn)公司和咨詢公司等進(jìn)行運(yùn)營(yíng)管理。職業(yè)年金已成為澳大利亞養(yǎng)老金制度的最重要的支柱。

2.3 個(gè)人自愿的養(yǎng)老金儲(chǔ)蓄

包括自愿性質(zhì)的職業(yè)年金，個(gè)人養(yǎng)老金儲(chǔ)蓄和投資。澳大利亞聯(lián)邦政府鼓勵(lì)雇員提前為自己提高退休待遇水平而進(jìn)行儲(chǔ)蓄，因?yàn)楣蛦T退休時(shí)雇主按當(dāng)?shù)卦诼殨r(shí)工薪標(biāo)準(zhǔn)的9％繳費(fèi)是不夠生活支付的，至少需達(dá)到15％。國(guó)家在稅收上的優(yōu)惠政策有利于養(yǎng)老金的籌集，雇員想提高退休時(shí)的待遇，只要接受附加稅、薪酬減損或配偶支付即可。雇主也配以特殊條件，以確保其貢獻(xiàn)不降低，甚至采取將減薪轉(zhuǎn)化為貢獻(xiàn)的方式。1986年企業(yè)法院規(guī)定，被“企業(yè)獎(jiǎng)勵(lì)”覆蓋的雇員應(yīng)得到薪酬水平的3％作為養(yǎng)老金。這是工會(huì)和雇員之間達(dá)成的合法協(xié)約，它覆蓋了大多數(shù)人員，也提高了被養(yǎng)老金覆蓋的勞動(dòng)比例，同時(shí)導(dǎo)致了養(yǎng)老金儲(chǔ)蓄急劇增長(zhǎng)。從1997年開始，澳政府對(duì)向保險(xiǎn)公司購(gòu)買商業(yè)性養(yǎng)老金的人給予稅收減免優(yōu)惠，即每年的保險(xiǎn)費(fèi)在3000澳元以內(nèi)的部分免征個(gè)人所得稅，3000澳元以上的部分按原稅率的25％納稅。據(jù)資料顯示，有三分之一年齡在15-64之間的雇員有自愿性養(yǎng)老金儲(chǔ)蓄。個(gè)人自愿性養(yǎng)老金儲(chǔ)蓄已成為澳大利亞養(yǎng)老金體系中重要支柱之一。

3 澳大利亞養(yǎng)老金制度的特點(diǎn)

3.1 從獨(dú)腳拐棍轉(zhuǎn)向三個(gè)支柱

目前，政府年金、超年金計(jì)劃和個(gè)人自愿儲(chǔ)蓄保險(xiǎn)，構(gòu)成了澳大利亞現(xiàn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。其中，尤以超年金發(fā)展最快，超年金計(jì)劃覆蓋面迅速擴(kuò)大，澳全國(guó)已有93％的雇員參加了超年金計(jì)劃，其中全時(shí)工作者的99％被覆蓋，非全時(shí)工作者80％被覆蓋?；鸱e累總額已達(dá)4900億澳元，成為澳養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的重要支柱?？梢?jiàn)，澳大利亞養(yǎng)老保險(xiǎn)制度已從政府包辦、獨(dú)腳拐棍式年金制度轉(zhuǎn)變?yōu)槿е金B(yǎng)老制度。

3.2 從收益確定轉(zhuǎn)向繳費(fèi)確定

由于制度體系的變革，澳養(yǎng)老保險(xiǎn)基金籌集方式和養(yǎng)老金計(jì)發(fā)辦法也發(fā)生了根本性變化，逐步從收益確定型向繳費(fèi)確定型轉(zhuǎn)變。過(guò)去由政府提供的年金完全靠國(guó)家稅收籌集資金，直接由政府預(yù)算支付，向低收入退休者提供基本生活保障，支付水平為男性周平均工資的25％，目前約合每周200澳元。大約75％的65歲以上老年人以此作為退休后收入的全部或一部分。2000年，政府年金支付總額達(dá)到170億澳元，約為國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值(GDP)的3％，占財(cái)政收入的12-13％。這部分年金采用現(xiàn)收現(xiàn)付制，沒(méi)有基金，沒(méi)有積累。不斷增加的支出只有靠增加稅收來(lái)彌補(bǔ)。2001年，澳全國(guó)納稅人與養(yǎng)老金領(lǐng)取人的比例為6：1，到2050年，這個(gè)比例預(yù)計(jì)為3：1。現(xiàn)收現(xiàn)付的政府年金制度將難以維持如此沉重的養(yǎng)老保險(xiǎn)負(fù)擔(dān)。實(shí)行超年金計(jì)劃，改變了養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的籌集方式及年金支付辦法。超年金采用完全積累方式，由雇主繳納，全部記人個(gè)人賬戶，積累的基金委托國(guó)家依法認(rèn)定的信托機(jī)構(gòu)管理，由專業(yè)公司負(fù)責(zé)投資運(yùn)營(yíng)，保值增值；投保人退休時(shí)，依據(jù)個(gè)人帳戶積累額計(jì)算養(yǎng)老金領(lǐng)取額，目前澳法律規(guī)定，這筆養(yǎng)老金可以按月領(lǐng)取，也可一次性領(lǐng)取。按照9％的繳費(fèi)率測(cè)算，積累35-40年，超年金的替代率約為40％(維持退休前生活水平大約是65％)。這將大大減輕政府的財(cái)政負(fù)擔(dān)，為養(yǎng)老保險(xiǎn)提供資金支持。

3.3 從政府責(zé)任轉(zhuǎn)向社會(huì)責(zé)任

由一支柱轉(zhuǎn)向三支柱，不僅是養(yǎng)老保險(xiǎn)制度體系的轉(zhuǎn)換，而且也體現(xiàn)了政府責(zé)任向社會(huì)責(zé)任的轉(zhuǎn)變，特別是個(gè)人的責(zé)任增大了。過(guò)去，機(jī)構(gòu)和個(gè)人作為納稅人，只要照章納稅就行了，養(yǎng)老保險(xiǎn)是政府的事。在澳大利亞，長(zhǎng)期實(shí)行高稅收、高福利的社會(huì)經(jīng)濟(jì)政策，人們沒(méi)有儲(chǔ)蓄的習(xí)慣。工資收入除納稅外，幾乎全部用于即時(shí)消費(fèi)，甚至超前消費(fèi)。實(shí)行超年金計(jì)劃，實(shí)際上是強(qiáng)制人們?yōu)槲磥?lái)儲(chǔ)蓄，同時(shí)，采用個(gè)人賬戶、稅收優(yōu)惠、鼓勵(lì)投資等措施，把養(yǎng)老保險(xiǎn)從單純政府責(zé)任逐步轉(zhuǎn)向社會(huì)責(zé)任，大大增加了個(gè)人對(duì)自己老年保障的關(guān)注。為了吸引雇主和個(gè)人加入超年金計(jì)劃，并自愿參加個(gè)人儲(chǔ)蓄養(yǎng)老保險(xiǎn)，澳政府除了立法強(qiáng)制實(shí)行外，還采取了一系列投資和稅收優(yōu)惠政策，比如，雇主為雇員繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)部分，可獲得減稅優(yōu)惠，即由應(yīng)納稅率30％減為15％；記入個(gè)人賬戶的基金投資收益，納稅率也由30％減為15％；從超年金賬戶領(lǐng)取養(yǎng)老金時(shí)，收入稅稅率同樣由30％減為15％。為了擴(kuò)大養(yǎng)老保險(xiǎn)基金投資渠道，使投保人有更多的投資選擇，澳在實(shí)施超年金計(jì)劃的同時(shí)，形成了五種基金，即公司基金(由個(gè)人或團(tuán)體雇員繳費(fèi)形成)、行業(yè)基金(特殊行業(yè)如建筑業(yè)、餐飲業(yè)工人繳費(fèi)形成)、政府基金(各級(jí)政府及其所屬機(jī)構(gòu)的雇員繳費(fèi)形成)、零售基金(由金融機(jī)構(gòu)管理的超年金基金)和小型基金(主要以個(gè)人和家庭為基礎(chǔ)含3-4個(gè)成員的小基金)，參加超年金計(jì)劃的雇主為其雇員選擇投資方向，據(jù)說(shuō)以后雇員可以自主選擇。近幾年來(lái)，養(yǎng)老保險(xiǎn)基金增長(zhǎng)速度很快，尤其是零售基金和小型基金顯示出強(qiáng)勁的增長(zhǎng)勢(shì)頭。澳有關(guān)行家預(yù)計(jì)，未來(lái)幾年，零售基金、小型基金、行業(yè)基金將持續(xù)增長(zhǎng)，公司基金和政府基金所占份額將會(huì)縮小。為了保障政府年金和超年金制度順利實(shí)施和基金安全有效運(yùn)營(yíng)，澳政府由家庭和社區(qū)服務(wù)部(1998年組建，原為社會(huì)保障部)負(fù)責(zé)政府年金計(jì)劃和支付管理；由審慎監(jiān)管局負(fù)責(zé)監(jiān)督管理超年全信托機(jī)構(gòu)并確保超年金和個(gè)人自愿儲(chǔ)蓄養(yǎng)老基金的安全；由證券投資委員會(huì)負(fù)責(zé)維護(hù)消費(fèi)者利益并確保市場(chǎng)公平競(jìng)爭(zhēng)；由稅務(wù)局負(fù)責(zé)確保雇主按時(shí)足額繳費(fèi)并符合稅務(wù)規(guī)定(有一套非常復(fù)雜的稅收計(jì)算公式和詳細(xì)的規(guī)定)，并監(jiān)管小型基金。各部門各司其職，又相互配合，組成養(yǎng)老保險(xiǎn)監(jiān)管系統(tǒng)，保證了新制度一開始就步入依法規(guī)范實(shí)施的軌道，使社會(huì)各方面都承擔(dān)起應(yīng)負(fù)的責(zé)任。

3.4 從行政管理轉(zhuǎn)向社區(qū)服務(wù)

澳大利亞養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革后，為了加強(qiáng)社會(huì)化服務(wù)，1997年，經(jīng)聯(lián)邦政府總理批準(zhǔn)，成立了“中央聯(lián)接機(jī)構(gòu)”(可簡(jiǎn)稱“中聯(lián)”，英文名稱為Centre Link，是政府出資設(shè)立的非贏利性事業(yè)機(jī)構(gòu))，該機(jī)構(gòu)與政府各部門保持聯(lián)系，承擔(dān)委托的各種服務(wù)項(xiàng)目，受家庭與社區(qū)服務(wù)部委托發(fā)放養(yǎng)老金是其主要任務(wù)之一。該機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)養(yǎng)老金領(lǐng)取人情況登記、費(fèi)用申報(bào)和通知發(fā)放，工作一直做到家庭，同時(shí)負(fù)責(zé)收集匯總?cè)珖?guó)養(yǎng)老金串領(lǐng)發(fā)放信息。

中聯(lián)機(jī)構(gòu)的設(shè)立，使政府從繁雜的具體事務(wù)中解脫出來(lái)，形成了一個(gè)從中央到地方、從城市到鄉(xiāng)村、從社區(qū)到家庭疏而不漏的社會(huì)服務(wù)網(wǎng)。

通過(guò)十余年的改革探索，澳大利亞初步建立起以三個(gè)支柱為基本特征的國(guó)家統(tǒng)一立法、政府行政監(jiān)督、專門機(jī)構(gòu)監(jiān)管、基金市場(chǎng)運(yùn)營(yíng)、社區(qū)綜合服務(wù)的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度體系。目前看來(lái)，這項(xiàng)改革的基本原則和主要措施已為多數(shù)人所接受。

3 中國(guó)養(yǎng)老金制度的基本狀況

中國(guó)的養(yǎng)老金制度在經(jīng)歷了一系列的改革之后，以企業(yè)為主的養(yǎng)老金制度完成了向社會(huì)化的轉(zhuǎn)變，初步形成了以企業(yè)和個(gè)人繳費(fèi)結(jié)合的“統(tǒng)賬結(jié)合”的養(yǎng)老保障體系。中國(guó)的養(yǎng)老金制度表面上采取了混合養(yǎng)老金制度的形式，但是由于歷史積累的巨大養(yǎng)老金隱形債務(wù)，迫使個(gè)人賬戶資金被挪用，形成了大量的名義賬戶，實(shí)質(zhì)上沒(méi)有按照混合制度的養(yǎng)老金制度運(yùn)作。這種以名義個(gè)人賬戶和社會(huì)統(tǒng)籌為標(biāo)志的養(yǎng)老金制度存在較大的缺陷。

3.1 養(yǎng)老金面臨赤字問(wèn)題

造成這一問(wèn)題的一個(gè)重要原因是中國(guó)特殊的人口問(wèn)題。從2001年開始，中國(guó)老齡化人口的增長(zhǎng)持續(xù)加大。由于現(xiàn)收現(xiàn)付制度本身的代際再分配特征是從工作的一代向上一代再分配養(yǎng)老金。進(jìn)人人口老齡化社會(huì)，工作一代的人口減少，而退休一代人口正在增加。工作一代人已經(jīng)不能為退休一代人提供足夠的養(yǎng)老金，保障他們的生活水平。

3.2統(tǒng)籌層次偏低

另外一個(gè)原因是基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的統(tǒng)籌層次偏低，由于不同統(tǒng)籌層次的基金無(wú)法調(diào)劑使用，就嚴(yán)重制約了基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金調(diào)劑功能的發(fā)揮。由此所帶來(lái)的問(wèn)題是：各地區(qū)社會(huì)統(tǒng)籌養(yǎng)老金結(jié)余與赤字并存，財(cái)政補(bǔ)貼負(fù)擔(dān)沉重。

3.3 分配和儲(chǔ)蓄功能混同

由于在養(yǎng)老金制度改革過(guò)程中沒(méi)有具體規(guī)定對(duì)已經(jīng)退休和臨近退休的老年職工的養(yǎng)老金安排，他們?cè)谶^(guò)去的傳統(tǒng)制度下沒(méi)有養(yǎng)老金繳費(fèi)積累，所以他們無(wú)法憑借現(xiàn)在的個(gè)人賬戶領(lǐng)取養(yǎng)老金。于是在實(shí)際操作中就不得不依靠當(dāng)前基本養(yǎng)老金制度中的繳費(fèi)進(jìn)行支付，這樣就會(huì)破壞了現(xiàn)在個(gè)人賬戶養(yǎng)老金的儲(chǔ)蓄和積累。這種分配和儲(chǔ)蓄功能的混同，同時(shí)又降低個(gè)人和企業(yè)對(duì)于繳費(fèi)的激勵(lì)，造成了大量的養(yǎng)老金繳費(fèi)的逃避。

4 澳大利亞養(yǎng)老金制度提供的可借鑒的經(jīng)驗(yàn)及啟示

4.1 堅(jiān)持強(qiáng)制性和自愿相結(jié)合的征繳體系。不斷擴(kuò)大養(yǎng)老保險(xiǎn)的覆蓋范圍

澳大利亞的經(jīng)驗(yàn)告訴我們：在養(yǎng)老保障問(wèn)題上，政府要做到“廣覆蓋”；大部分的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，應(yīng)當(dāng)在政府規(guī)制的嚴(yán)格監(jiān)督下，逐步交給企業(yè)和個(gè)人去承擔(dān)。如果為解決眼前困難一味提高企業(yè)繳費(fèi)，進(jìn)一步擴(kuò)大覆蓋面會(huì)受到極大阻力，歷史遺留問(wèn)題也不可能得到合理的解決。

我國(guó)企業(yè)職工養(yǎng)老金目標(biāo)替代率水平為60％左右，退休時(shí)養(yǎng)老金水平比在職時(shí)要有明顯減少，在效益好的單位尤為突出。對(duì)于這樣單位和個(gè)人基本生活有結(jié)余的群體，除繳納基本社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)外，要鼓勵(lì)參加企業(yè)年金和個(gè)人儲(chǔ)蓄等補(bǔ)充性養(yǎng)老保險(xiǎn)。尤其要象澳大利亞那樣，在稅收政策上要體現(xiàn)優(yōu)惠和鼓勵(lì)。

4.2 實(shí)施逐次提高退休年齡的措施，減輕支付的壓力

澳大利亞為避免養(yǎng)老金被過(guò)早地耗費(fèi)，在一個(gè)特殊年齡前，嚴(yán)格限制獲益進(jìn)程而采取了限制措施。同時(shí)，為減輕養(yǎng)老金支付壓力，實(shí)行新老制度并存，逐步過(guò)渡的辦法。在我國(guó)，在人口老齡化的現(xiàn)實(shí)，養(yǎng)老金保障壓力日益突出，而且經(jīng)濟(jì)尚不發(fā)達(dá)，養(yǎng)老金積累少，隨著社會(huì)保障功能增強(qiáng)，限制過(guò)早獲取養(yǎng)老金待遇，適當(dāng)延長(zhǎng)領(lǐng)取年齡是勢(shì)在必行的?？刹扇》植阶咧鸫翁岣弑Ｕ夏挲g的做法。

在提高保障年齡的同時(shí)，還要嚴(yán)格控制提前退休問(wèn)題。要研究如何從機(jī)制上約束提前退休行為。在多層把關(guān)嚴(yán)格審查的同時(shí)，要適當(dāng)?shù)恼{(diào)整利益關(guān)系，本著誰(shuí)用人誰(shuí)負(fù)責(zé)的原則，給用人單位適當(dāng)?shù)慕?jīng)濟(jì)補(bǔ)償，達(dá)到統(tǒng)一退休年齡時(shí)才領(lǐng)取待遇。還應(yīng)像澳大利亞那樣，為制止提前領(lǐng)取養(yǎng)老金現(xiàn)象，通過(guò)法案，對(duì)高收入者征收養(yǎng)老金繳納附加費(fèi)及終期支付附加費(fèi)。

4.3委托專門機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)養(yǎng)老金管理運(yùn)營(yíng)，確保有序運(yùn)作保值增值

借鑒澳大利亞基金管理運(yùn)營(yíng)經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，要制定出管理操作的規(guī)定，風(fēng)險(xiǎn)控制管理辦法，以此為依據(jù)，進(jìn)行規(guī)范化運(yùn)作，確?；鸢踩鲋?。

我國(guó)養(yǎng)老金投資僅限于國(guó)有商業(yè)銀行儲(chǔ)蓄及購(gòu)買國(guó)家債券，較低利息收益造成基金貶值的風(fēng)險(xiǎn)很大，更難以滿足退休人員養(yǎng)老金增值需求。需積極探索市場(chǎng)化運(yùn)營(yíng)機(jī)制和方式，加強(qiáng)監(jiān)督，在保值基礎(chǔ)上最大化地增值。

當(dāng)然，中國(guó)和澳大利亞不同，我們不是一個(gè)在廣覆蓋，低水平的政府養(yǎng)老金基礎(chǔ)層面上擴(kuò)大職業(yè)年金的覆蓋面，而是要在降低政府養(yǎng)老金標(biāo)準(zhǔn)，引入個(gè)人賬戶的同時(shí)擴(kuò)大整個(gè)體制的覆蓋面。中國(guó)至今仍然是一個(gè)發(fā)展中國(guó)家，我們要從我國(guó)國(guó)情出發(fā)，充分吸取國(guó)際上的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，制定出可行性的養(yǎng)老金制度方案。