商業(yè)銀行風(fēng)險管理是指商業(yè)銀行通過風(fēng)險分析、風(fēng)險預(yù)測、風(fēng)險控制等方法，預(yù)測、回避、排除或者轉(zhuǎn)移經(jīng)營中的風(fēng)險，從而減少或避免經(jīng)濟損失，保證經(jīng)營資金乃至金融體系的安全。隨著我國加入世界貿(mào)易組織，外資金融機構(gòu)紛紛進入，使我國金融業(yè)的競爭變得異常激烈和殘酷。商業(yè)銀行的經(jīng)營管理在市場競爭中舉足輕重，經(jīng)營管理的核心是風(fēng)險管理，作為正在積極進行股份制改造的國內(nèi)商業(yè)銀行，如何從根本上防范和化解經(jīng)營管理風(fēng)險，建立一個健康和可持續(xù)發(fā)展的銀行風(fēng)險管理體系，是當前和今后一個時期金融改革和發(fā)展的關(guān)鍵。

一、我國商業(yè)銀行風(fēng)險管理的現(xiàn)狀

1.風(fēng)險管理體制有待于進一步完善。我國現(xiàn)代商業(yè)銀行制度還未真正確立，現(xiàn)代公司治理結(jié)構(gòu)這一根本性問題仍待進一步解決，實施有效的風(fēng)險管理所需的法律體系以及市場調(diào)控制度也需要進一步完善。我們可以看到，國外銀行一般都是按照嚴格的法律程序組建的股份制商業(yè)銀行，它們運作規(guī)范，具有完善的產(chǎn)權(quán)制度以及有效的激勵機制和約束機制，特別是具有良好的公司治理結(jié)構(gòu)。這些體制優(yōu)勢使得國外商業(yè)銀行具有較高的風(fēng)險控制和管理能力。而我國商業(yè)銀行由于產(chǎn)權(quán)歸屬缺位，致使委托理關(guān)系流于形式，政府以行政干預(yù)等非市場化、非透明的方式影響銀行經(jīng)營行為十分方便，加上激勵機制和約束機制的欠缺，銀行公司治理結(jié)構(gòu)極不健全。商業(yè)銀行即使設(shè)有風(fēng)險管理委員會，也由于其獨立性、權(quán)威性不夠以及風(fēng)險承擔主體的不明確，而無力對金融風(fēng)險實現(xiàn)有效的控制，風(fēng)險管理也只能停留在以盈利為目的的業(yè)務(wù)決策服務(wù)的層次上，而不能上升到銀行發(fā)展的戰(zhàn)略高度。

2.風(fēng)險管理機制不健全。商業(yè)銀行風(fēng)險管理是一個系統(tǒng)工程，它需要諸因素的密切配合，才能真正達到有效降低銀行風(fēng)險的目的。國外商業(yè)銀行之所以風(fēng)險管理比較到位，很重要的一點是具有健全有效的風(fēng)險管理機制，具體包括:風(fēng)險甄別機制，用于分析風(fēng)險來源及成因，區(qū)分風(fēng)險類別及危害性程度；風(fēng)險預(yù)警機制，主要進行風(fēng)險預(yù)警、傳遞風(fēng)險信息并建立風(fēng)險資料庫;風(fēng)險決策機制，確立、行使風(fēng)險管理原則，制定風(fēng)險指標以及避險策略等;風(fēng)險避險機制，具體實施風(fēng)險規(guī)避行為，對風(fēng)險進行再分配和轉(zhuǎn)移，并作出風(fēng)險管理評估報告。健全有效的風(fēng)險管理機制是國外商業(yè)銀行經(jīng)營運作的堅實基礎(chǔ)，也是銀行安全性原則的重要體現(xiàn)。而這一點正是國內(nèi)商業(yè)銀行的薄弱環(huán)節(jié)。當前，國內(nèi)銀行普遍存在著風(fēng)險管理機制缺失的問題，具體表現(xiàn)在風(fēng)險管理的體系不完善，制度落實不到位，監(jiān)控機制不健全等方面。

3.理念上的認識還和現(xiàn)代風(fēng)險管理存在著差距。商業(yè)銀行是高風(fēng)險的行業(yè)，在我國由于資本市場極不發(fā)達，企業(yè)融資需求主要是通過間接融資來進行，這就使得銀行的資產(chǎn)運作空間十分狹窄，加上我國銀行業(yè)產(chǎn)業(yè)集中度較高，產(chǎn)值多集中在四大國有商業(yè)銀行中，銀行風(fēng)險一觸即發(fā)。但是我國商業(yè)銀行對風(fēng)險認識極不充分，主要表現(xiàn)為:一是過分看重商業(yè)銀行經(jīng)營規(guī)模，而對利潤、資產(chǎn)質(zhì)量等質(zhì)的提高認識不足。由于商業(yè)化改革的加強，競爭壓力的加大，以及考核評價體系的偏差，商業(yè)銀行特別是商業(yè)銀行分、支行仍把“存款立行”作為指導(dǎo)思想，以存款論英雄;而對“質(zhì)量立行”則停留在口號上，只求規(guī)模越來越大，不求銀行質(zhì)量最好。二是對現(xiàn)代銀行的長短期經(jīng)營目標認識不足，這在資產(chǎn)質(zhì)量的提高上表現(xiàn)得更為明顯。三是商業(yè)銀行對資本覆蓋的風(fēng)險認識不充分。一方面，錯誤地把風(fēng)險管理擺在業(yè)務(wù)發(fā)展的對立面上，認為風(fēng)險管理是為難業(yè)務(wù)人員，沒有把控制風(fēng)險和創(chuàng)造利潤看作是同等重要的事情，未能把風(fēng)險和利潤緊密地聯(lián)系起來。另一方面，不能把風(fēng)險控制與市場營銷、市場拓展有機結(jié)合起來，部分風(fēng)險管理人員簡單地認為控制風(fēng)險就是少發(fā)展業(yè)務(wù)，通過否定業(yè)務(wù)逃避承擔風(fēng)險的責(zé)任，使很多該發(fā)展的業(yè)務(wù)發(fā)展不了，反而降低了銀行的整體抗風(fēng)險能力。

4.風(fēng)險管理手段比較落后。目前，國際金融市場上，一方面，各種金融衍生工具層出不窮，金融創(chuàng)新業(yè)務(wù)在銀行業(yè)務(wù)中占據(jù)著越來越大的比重；另一方面，金融風(fēng)險與市場不確定性不斷增強，銀行風(fēng)險管理日趨復(fù)雜。目前，商業(yè)銀行的風(fēng)險管理大致停留在資產(chǎn)負債指標管理和頭寸管理的水平上，風(fēng)險管理的內(nèi)容大多還只是簡單的比例管理，采用一些靜態(tài)的財務(wù)數(shù)據(jù)計算一些比例指標進行比較，分析方法也主要是賬面價值分析法，而較少使用市場價值分析法。對于當今國際上流行的分析量化和管理方法，只停留在理論介紹和引入階段，尚未在實踐中具體運用。

二、提高我國商業(yè)銀行風(fēng)險管理水平的對策

1.改善商業(yè)銀行的公司治理結(jié)構(gòu)。隨著國內(nèi)商業(yè)銀行的股份制改造，銀行決策層和高級管理層應(yīng)著力推進全面風(fēng)險管理。建立股東大會——董事會——監(jiān)事會——經(jīng)理層之間權(quán)力劃分和權(quán)力制衡的有效機制。董事會下設(shè)風(fēng)險管理委員會，總攬全行全面風(fēng)險控制，負責(zé)制定、執(zhí)行內(nèi)部控制程序，從整體上對全行經(jīng)營管理風(fēng)險的控制和管理，構(gòu)建以風(fēng)險管理委員會為核心的全行經(jīng)營風(fēng)險管理體系。風(fēng)險管理部，負責(zé)對全行經(jīng)營中的風(fēng)險因素進行實時的識別、分析、預(yù)測和評價，負責(zé)機構(gòu)業(yè)務(wù)平行部門的風(fēng)險管理的溝通和協(xié)調(diào)工作，及時報告風(fēng)險管理委員會，提出風(fēng)險防范和化解方案，各業(yè)務(wù)部門在風(fēng)險管理委員會的領(lǐng)導(dǎo)下，負責(zé)條線風(fēng)險管理職能。董事會下設(shè)審計委員會，負責(zé)全面風(fēng)險管理的監(jiān)督、評價和監(jiān)督內(nèi)部審計工作，同時按照國際注冊內(nèi)部審計準則獨立性要求，內(nèi)部審計部門實行垂直管理，職能上向董事會報告工作，行政上向總行行長報告工作，排除了總審計室、審計辦事處的行政經(jīng)費、組織人事受制于一級分行的干擾審計的獨立性、客觀性得到了保障。

2.要健全風(fēng)險管理體系。風(fēng)險管理體系是否健全有效是銀行風(fēng)險管理水平的重要標志。一般來說，風(fēng)險管理體系應(yīng)該包括風(fēng)險管理組織體系、政策體系、決策體系、評價體系等內(nèi)容。銀行風(fēng)險管理的組織體系應(yīng)從兩個層面進行調(diào)整：首先，要適應(yīng)商業(yè)銀行股權(quán)結(jié)構(gòu)變化，逐步建立董事會管理下的風(fēng)險管理組織架構(gòu)。其次，在風(fēng)險管理的執(zhí)行層面，要改變行政管理模式，逐步實現(xiàn)風(fēng)險管理橫向延伸、縱向管理，在矩陣式管理的基礎(chǔ)上實現(xiàn)管理過程的扁平化。政策體系應(yīng)該以一個銀行的風(fēng)險偏好為基礎(chǔ)，同時是一個完整的有機整體，應(yīng)該涵蓋所有的業(yè)務(wù)和領(lǐng)域，每個業(yè)務(wù)部門和地區(qū)都必須執(zhí)行，不應(yīng)存在政策制度的“死角”。決策體系的核心是堅持公正和透明原則。評價體系從事后對風(fēng)險管理體系的有效性和科學(xué)性進行檢查和回顧。同時逐步構(gòu)建完善的風(fēng)險控制與管理制度框架，形成統(tǒng)一規(guī)范的制度體系。健全風(fēng)險管理制度不僅要完善風(fēng)險管理業(yè)務(wù)的各項規(guī)章制度，還要動員和組織各分支機構(gòu)和各個業(yè)務(wù)部門建立風(fēng)險控制的標準和管理措施，構(gòu)建系統(tǒng)化的、上下聯(lián)動的風(fēng)險控制和管理制度體系。在風(fēng)險管理內(nèi)控制度方面，應(yīng)對風(fēng)險預(yù)警、分析、報告、控制、處置、稽核檢查等各項業(yè)務(wù)程序、各個工作環(huán)節(jié)進行完善；在激勵、考核制度方面，應(yīng)建立科學(xué)合理的獎勵辦法和業(yè)務(wù)考核辦法，著眼于長期的風(fēng)險管理效果，避免出臺短期化的激勵措施。激勵機制若僅與短期的業(yè)務(wù)收入掛鉤，就會不可避免地助長過度承擔風(fēng)險的行為，因此風(fēng)險管理激勵機制應(yīng)該具有恰當?shù)目冃гu價期限長度，并充分考慮風(fēng)險因素及風(fēng)險管理戰(zhàn)略的執(zhí)行效果。

3.要優(yōu)化風(fēng)險管理理念。風(fēng)險管理理念包括商業(yè)銀行的企業(yè)精神、風(fēng)險管理哲學(xué)、風(fēng)險管理信條和風(fēng)險管理宗旨等。目前我國商業(yè)銀行的管理還不是以風(fēng)險為導(dǎo)向的，在外部競爭日趨激烈的情形下，商業(yè)銀行必須建立上下一致的風(fēng)險管理理念，使之成為全體員工的行為準則。要著重培育和發(fā)展高級銀行經(jīng)理階層的風(fēng)險管理價值觀念、風(fēng)險管理理想和管理辦法，并使之得到員工的認同，把個體文化融入群體文化，以此產(chǎn)生合力和效力。最重要的是，在日常業(yè)務(wù)經(jīng)營過程中，最高管理層要直接參與并且要身體力行，不違反風(fēng)險管理的原則，從而維護風(fēng)險價值觀的權(quán)威性。目前，改進風(fēng)險管理理念的關(guān)鍵是要處理好業(yè)務(wù)發(fā)展和風(fēng)險管理的辨證關(guān)系，核心是采取差別化管理的原則。首先要實現(xiàn)不同業(yè)務(wù)風(fēng)險管理的差別化，銀行業(yè)務(wù)種類不斷增多，不同業(yè)務(wù)種類之間存在著較大的業(yè)務(wù)特性和風(fēng)險差異；其次還要體現(xiàn)在不同的業(yè)務(wù)品種之間的差別化，銀行的風(fēng)險管理部門應(yīng)合理劃分業(yè)務(wù)品種，根據(jù)不同業(yè)務(wù)品種的特性和風(fēng)險大小、形態(tài)確定不同的風(fēng)險管理方法；最后還要對不同地區(qū)也應(yīng)實現(xiàn)差別化風(fēng)險管理，各個地區(qū)的風(fēng)險管理水平、風(fēng)險狀態(tài)也不同，有的地方不良率居高不下，有的地方資產(chǎn)質(zhì)量非常好，因此，風(fēng)險管理應(yīng)該重視這些因素，在不同地區(qū)采取差別化的標準和管理方法。

4.要提高風(fēng)險管理技術(shù)。風(fēng)險管理技術(shù)的基礎(chǔ)是建立先進的信息收集和處理系統(tǒng)。通過收集大量和連續(xù)的客戶信息和市場信息，對客戶的風(fēng)險和市場的風(fēng)險進行識別和預(yù)警，合理確定風(fēng)險防范的措施。內(nèi)部評級和資產(chǎn)組合管理是風(fēng)險度量的重要技術(shù)，授權(quán)管理是風(fēng)險控制過程中的重要手段。同時，授權(quán)管理也是風(fēng)險評價的必然結(jié)果，通過后評價實現(xiàn)動態(tài)授權(quán)，體現(xiàn)權(quán)責(zé)對稱，提高授權(quán)管理的科學(xué)性和效率。然而，我國商業(yè)銀行的風(fēng)險管理方法和手段還比較簡單，主要以直接管理為主，但從未來風(fēng)險管理的發(fā)展趨勢看，要進一步發(fā)揮間接風(fēng)險管理的作用，特別是針對一些時效要求短、批量化處理的銀行業(yè)務(wù)，如資金業(yè)務(wù)、零售業(yè)務(wù)，要進行間接管理，運用模型用定量分析工具、進行國別風(fēng)險、地區(qū)風(fēng)險、行業(yè)風(fēng)險、企業(yè)風(fēng)險、家族風(fēng)險等分析，結(jié)合信貸審查等直接管理形式，有效控制業(yè)務(wù)風(fēng)險。同時，規(guī)范數(shù)據(jù)采集標準，提早建立操作風(fēng)險損失數(shù)據(jù)庫。操作風(fēng)險損失數(shù)據(jù)庫是實施高級計量法的基礎(chǔ)，根據(jù)統(tǒng)一標準，對損失數(shù)據(jù)進行收集整理，建立操作風(fēng)險損失數(shù)據(jù)庫，是一項非常必要的基礎(chǔ)性工作。

（作者單位：東華理工大學(xué)經(jīng)濟管理學(xué)院 中國建設(shè)銀行江西省撫州市分行）