[摘要] 應(yīng)收賬款質(zhì)押無疑算是新生《物權(quán)法》的一大亮點，本文在闡述應(yīng)收賬款質(zhì)押擔(dān)保的意義及分析、探究國內(nèi)外應(yīng)收賬款質(zhì)押制度構(gòu)建的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步指出我國法律關(guān)于應(yīng)收賬款質(zhì)押擔(dān)保規(guī)定的不足之處，并就如何完善應(yīng)收賬款出質(zhì)進(jìn)行了探討。

[關(guān)鍵詞] 應(yīng)收賬款 質(zhì)押擔(dān)保

一、應(yīng)收賬款的定義及性質(zhì)

2007年10月1日正式實施的《中華人民共和國物權(quán)法》具有很多的創(chuàng)新和突破，其中應(yīng)收賬款質(zhì)押無疑算是其中的一大亮點。繼《物權(quán)法》之后，中國人民銀行為規(guī)范應(yīng)收賬款質(zhì)押，最新出臺了《應(yīng)收賬款質(zhì)押登記辦法》（以下簡稱《辦法》）該《辦法》進(jìn)一步解決了應(yīng)收賬款出質(zhì)的公示問題，使得實踐中應(yīng)收賬款出質(zhì)具有了可操作性，“應(yīng)收賬款出質(zhì)”由此從可能變得可行。

《辦法》第四條將應(yīng)收賬款定義為，“權(quán)利人因提供一定的貨物、服務(wù)或設(shè)施而獲得的要求義務(wù)人付款的權(quán)利，包括現(xiàn)有的和未來的金錢債權(quán)及其產(chǎn)生的收益，但不包括因票據(jù)或其他有價證券而產(chǎn)生的付款請求權(quán)?！?“應(yīng)收賬款”是會計上的業(yè)務(wù)用語，屬于資產(chǎn)類，轉(zhuǎn)換為法律用語則是“債權(quán)”，且為非以票據(jù)、債券等形式記載的“普通債權(quán)”。應(yīng)收賬款實質(zhì)是一種債權(quán)，應(yīng)收賬款質(zhì)押實質(zhì)是一種權(quán)利質(zhì)押，其質(zhì)押的標(biāo)的是一項特定的債權(quán)。普通應(yīng)收賬款債權(quán)與匯票、支票、本票、債券、存款單債權(quán)與的區(qū)別在于，上述債權(quán)由于有一定的書面憑證作為記載而表征化和固定化了，一定程度上已經(jīng)具備了物化的性質(zhì)。而普通應(yīng)收賬款債權(quán)由于不具備類似的權(quán)利憑證作為表征，在權(quán)利的公示、權(quán)利的期限，以及支付方式等要素方面仍存在很大不確定性，從而在為質(zhì)押的標(biāo)的方面存在一定的不足。我國新頒布實施的《中華人民共和國物權(quán)法》中關(guān)于應(yīng)收賬款出質(zhì)的規(guī)定為普通應(yīng)收賬款債權(quán)質(zhì)押的合法性地位提供了條文支持。從國外的立法來看，應(yīng)收賬款作為一種普通債權(quán)來設(shè)定質(zhì)押也得到許多國家如德國、瑞士等立法承認(rèn)。

二、應(yīng)收賬款質(zhì)押的制度構(gòu)建

1.國外應(yīng)收賬款質(zhì)押制度的設(shè)計

如前所述，應(yīng)收賬款是一種沒有權(quán)利憑證表彰的普通債權(quán)，其之所以能夠成為質(zhì)押權(quán)的標(biāo)的是因為法律的規(guī)定為其提供了表彰和控制該項權(quán)利的可能，因此應(yīng)收賬款質(zhì)押制度要解決的關(guān)鍵問題是通過怎樣的制度構(gòu)建以使質(zhì)押權(quán)人達(dá)到控制質(zhì)押權(quán)利的目的。通觀各國法律，大概有如下幾種制度構(gòu)建模式：

(1)“書面合同+債權(quán)證書交付”模式。此種模式多為傳統(tǒng)大陸法系國家和地區(qū)所采用，即希望在當(dāng)事人之間訂立書面的質(zhì)押合同之后，通過轉(zhuǎn)移債權(quán)證書的占有的方式達(dá)到控制和公式的機(jī)能。

(2)“書面合同+通知第三債務(wù)人 ”模式或“書面合同+通知第三債務(wù)人+債權(quán)證書交付”模式。此種模式為《德國民法典》和《日本民法典》所采用，目的是希望通過對第三債務(wù)人所為的設(shè)質(zhì)通知使其知悉新的履行對象，并且也可使一般第三人通過向第三債務(wù)人簡單的查詢即可知道債權(quán)質(zhì)押的事實。

(3)“書面合同+ 登記”模式。我國《物權(quán)法》即采用這一模式，從理論上講，登記無疑是最理想的公式方法：公權(quán)利的介入給其一種的保障，使其能向所有外部第三人清晰的顯示應(yīng)收賬款之上存在質(zhì)權(quán)的事實，充分彰顯物權(quán)的對世性。

2.我國應(yīng)收賬款質(zhì)押實現(xiàn)的應(yīng)有制度構(gòu)建

(1)擬訂詳細(xì)的應(yīng)收賬款質(zhì)押合同。在質(zhì)押合同中，對用于設(shè)立質(zhì)押的應(yīng)收賬款的金額、期限、支付方式、收款賬號、債務(wù)人名稱和住址、基礎(chǔ)合同的主要內(nèi)容和編號等要做盡可能詳細(xì)、具體、準(zhǔn)確的描述;同時在質(zhì)押合同中對基礎(chǔ)合同當(dāng)事人的權(quán)利義務(wù)做嚴(yán)格限制。

(2)登記通過公示取得對抗第三人效力。按照《物權(quán)法》第二百二十八條，以應(yīng)收賬款出質(zhì)所生的質(zhì)權(quán)自信貸征信機(jī)構(gòu)辦理出質(zhì)登記時設(shè)立。《應(yīng)收賬款質(zhì)押登記辦法》進(jìn)一步對應(yīng)收賬款出質(zhì)的登記與查詢做了詳細(xì)規(guī)定。所以對于應(yīng)收賬款質(zhì)押而言，只要具備簽定書面質(zhì)押合同并向信貸征信機(jī)構(gòu)辦理登記這兩個條件，就可以解決公示問題。公證，這是質(zhì)權(quán)人就應(yīng)收賬款質(zhì)押取得公示效力和對抗其他第三人效力的關(guān)鍵。如同辦理抵/質(zhì)押登記、出質(zhì)動產(chǎn)和出質(zhì)權(quán)利憑證移交手續(xù)一樣，法律如此硬性規(guī)定的目的就在于通過這樣的手續(xù)獲取應(yīng)收賬款質(zhì)押融資法律風(fēng)險防范的公示效果，使當(dāng)事人設(shè)立優(yōu)先受償權(quán)利的情形能夠為社會公眾知悉。

(3)通知債務(wù)人和取得債務(wù)人承諾。債權(quán)質(zhì)權(quán)的實現(xiàn)與債務(wù)人履行行為密切相關(guān)，雖然質(zhì)權(quán)人與出質(zhì)人對應(yīng)收賬款進(jìn)行了約定，但如果不通知債務(wù)人，應(yīng)收賬款質(zhì)權(quán)僅在質(zhì)押權(quán)人和出質(zhì)人雙方當(dāng)事人之間有效，而不得對抗債務(wù)人。這時債務(wù)人完全有理由在質(zhì)押期間直接向出質(zhì)人履行債務(wù)，應(yīng)收賬款的質(zhì)押權(quán)就會因客體的消滅而不存在，應(yīng)收賬款質(zhì)押就形同虛設(shè)，這非常不利于保護(hù)質(zhì)權(quán)人的利益。通知債務(wù)人應(yīng)是應(yīng)收賬款質(zhì)押權(quán)的生效要件，如果債務(wù)人在得到應(yīng)收賬款的質(zhì)押通知并承諾后仍然對出質(zhì)人清償債務(wù)，則債務(wù)人不得對質(zhì)權(quán)人主張他的債務(wù)已經(jīng)消滅，其結(jié)果可能是債務(wù)人需要為雙方重給付，這是其已獲通知而擅自對出質(zhì)人履行所應(yīng)承擔(dān)的不利后果。

而債務(wù)人對應(yīng)收賬款質(zhì)押應(yīng)確認(rèn)并承諾如下內(nèi)容：①按時向出質(zhì)人在銀行開立的指定應(yīng)收賬款賬戶付款。②放棄行使與出質(zhì)人之間的債務(wù)抵銷權(quán)。③不向第三人轉(zhuǎn)讓債款債務(wù)。此種承諾應(yīng)外化為應(yīng)收賬款質(zhì)押合同中的條款，并由債務(wù)人在書面質(zhì)押合同上簽字蓋章，質(zhì)押合同一式三份，交債務(wù)人一份，藉以約束債務(wù)人，保障應(yīng)收賬款處于質(zhì)權(quán)人監(jiān)控這下，確實起到擔(dān)保作用。

實踐中，如果當(dāng)事人完全按照上述程序辦理了應(yīng)收賬款出質(zhì)，那么普通應(yīng)收賬款債權(quán)由于進(jìn)行了合法的質(zhì)押程序從而使質(zhì)押權(quán)人達(dá)到控制質(zhì)押權(quán)利的目的，使應(yīng)收賬款質(zhì)押一定程度上已經(jīng)具備了物化的性質(zhì)，取得了權(quán)利質(zhì)押的效力，質(zhì)押權(quán)人因而取得了包括優(yōu)先受償權(quán)在內(nèi)的一系列權(quán)利，并可對抗第三人！

參考文獻(xiàn)：

[1]《德國民法典》、《瑞士民法典》、《日本民法典》和我國臺灣地區(qū)“民法”

[2]唐松濤:《應(yīng)賬款質(zhì)押融資法律風(fēng)險防范》 （《蘭州學(xué)刊》2006年第11期）