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        資金管理:企業(yè)財務(wù)管理的核心

        2008-01-01 00:00:00
        商場現(xiàn)代化 2008年6期

        [摘要] 資金是企業(yè)進行生產(chǎn),經(jīng)營的源泉,沒有足夠的資金,企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營就不可能正常運轉(zhuǎn),企業(yè)的經(jīng)濟效益也就無從談起。所以,作為企業(yè)管理中心的財務(wù)管理首先必須抓住資金管理這個核心。

        [關(guān)鍵詞] 資金管理 財務(wù)管理 經(jīng)濟效益

        一、做好資金籌集工作,合理負債經(jīng)營

        企業(yè)要擴大再生產(chǎn),僅靠自身有限的資本金和留存收益是遠遠不夠的,負債經(jīng)營是企業(yè)擴大生產(chǎn)規(guī)模尋求發(fā)展的手段之一,不僅可以緩解企業(yè)自有資金緊缺的矛盾,而且能夠利用財務(wù)杠桿提高企業(yè)自有資金利潤率。企業(yè)在利用負債進行資金籌集時,必須保證籌資費和資金占用費低于相應(yīng)資金投放使用所帶來收益,在此基礎(chǔ)上可采取以下負債途徑取得企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營所需資金。

        1.利用銀行借款方式進行負債融資。企業(yè)應(yīng)堅持以信為本,以誠相待的原則,搞好銀企關(guān)系。每月企業(yè)應(yīng)將生產(chǎn)經(jīng)營情況和財務(wù)報表等資料及時報送銀行等金融單位,取得金融單位的信賴和支持。對已取得的貸款按時還貸,以形成“有借有還,再借不難”的良性循環(huán),為企業(yè)樹立良好的信用形象。這樣就可以穩(wěn)定金融單位的信貸資金來源渠道。

        2.利用商業(yè)信用的形式進行負債融資。商業(yè)信用是指在商品交易中延遲付款或預(yù)收貸款所形成的企業(yè)間的信貸關(guān)系,是一種自然性融資,其具體形式有應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)收賬款等。對于多數(shù)企業(yè)來說,商業(yè)信用籌資比較容易取得,是一種持續(xù)性的信貸形式,如果沒有現(xiàn)金折扣或使用不帶息票據(jù),商業(yè)信用籌資不負擔(dān)成本。在不損害企業(yè)形象和企業(yè)信譽的基礎(chǔ)上,進行合理的商業(yè)信用融資。

        二、切實加強貨款回收工作,確保自有資金來源

        1.加強營銷隊伍建設(shè)。對營銷員進行道德、行為規(guī)范、現(xiàn)代市場營銷學(xué)及技術(shù)合同法、產(chǎn)品質(zhì)量法、經(jīng)營合同法等知識培訓(xùn),運用現(xiàn)代營銷手段和營銷方式,通過提高營銷人員的素質(zhì)實現(xiàn)銷售渠道的暢通。

        2.實行經(jīng)濟責(zé)任制。將產(chǎn)品銷售數(shù)量、貨款回收指標(biāo)、應(yīng)收賬款降低指標(biāo)等各項指標(biāo)具體分解到每個營銷員,并與其工資、獎金直接掛鉤,特別是貨款回收指標(biāo)要嚴格考核,嚴格執(zhí)行獎懲。

        3.強化結(jié)算管理。加強對客戶單位信譽程度的審查,根據(jù)企業(yè)的規(guī)模、信譽程度來確定不同的結(jié)算方式,大力推行A、B、C、銷售結(jié)算管理模式。另外,對賒銷、現(xiàn)銷等不同結(jié)算方式的銷售采取靈活的價格政策,可以采用現(xiàn)金折扣方式及時收回貨款,鼓動客戶提前付款。

        4.加強應(yīng)收賬款管理。經(jīng)常分析往來賬賬齡,對拖欠時間較長的欠款,要加大清收力度,開展多渠道、多層次、多種方式相結(jié)合的立體交叉式的清欠工作,加速資金回籠,提高資金周轉(zhuǎn)率,同時減少壞賬損失。

        三、管好用活資金,提高資金使用效益

        1.做好資金使用計劃,優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)。在任何時候企業(yè)可支配的資金數(shù)量都是有限的,但對資金的需求是無限的,企業(yè)應(yīng)通過科學(xué)的分析預(yù)測,把籌集到的可支配資金有效地組合起來,保持合理的配置結(jié)構(gòu)。包括固定資金和流動資金結(jié)構(gòu),儲備資金與生產(chǎn)資金流通資金結(jié)構(gòu),存貨資金和速動資產(chǎn)結(jié)構(gòu)等。同時,確定各項結(jié)構(gòu)資金計劃額度,并將其分解下達到有關(guān)單位,以求最小的資金消耗和占用,實現(xiàn)最大的資金收益。

        2.在靈活調(diào)度,把有限資金用在刀刃上。在資金支付和時間上,按資金緩急程度靈活安排。例如,在資金緊缺的情況下,首先保證職工工資的按時發(fā)放,以穩(wěn)定職工情緒,然后安排生產(chǎn)急需的原材料和配件,保電力、保稅金,以緩解資金不足的矛盾。

        3.嚴格管理,緊縮開支,搞好資金節(jié)流工作。

        (1)強化采購資金管理。實行擇優(yōu)、擇近的原則購材料,實行比價制度,防止間接采購、盲目采購,壓縮采購成本,節(jié)約采購費用,把好資金支出流出關(guān)。

        (2)強化生產(chǎn)資金管理。企業(yè)要從推行經(jīng)濟責(zé)任制入手,以降低消耗為突破口,以提高勞動生產(chǎn)率為基礎(chǔ),以壓縮可控費用為重點,降低生產(chǎn)成本,從而降低生產(chǎn)資金的占用。

        (3)嚴格控制日常費用支出,實行費用包干制,節(jié)約有獎,超支不報;對有的費用則采取嚴厲的冷凍手段,即超額不予開支,促進管理人員勤儉節(jié)約,防止大手大腳的敗家子作風(fēng)。

        四、抓好資金管理的基礎(chǔ)工作

        1.堅持做好銀行日記賬和現(xiàn)金日記賬的日清月潔,做好企業(yè)和銀行的對賬工作。

        發(fā)現(xiàn)未達賬及時入賬,編制現(xiàn)金收支報表,及時反饋貨幣資金信息,對企業(yè)的銀行存款余額及近期收支做到心中有數(shù)。

        2.做好外部應(yīng)收賬款和往來賬的清理工作,保證應(yīng)收賬款及時收回,防止和減少呆賬發(fā)生。

        3.重視提高財務(wù)人員素質(zhì)和思想覺悟。通過組織財務(wù)人員學(xué)習(xí)《銀行法》、《票據(jù)法》、《會計法》等財經(jīng)法規(guī),提高業(yè)務(wù)技能,提高理財水平,不定期地進行資金運籌、資金效益的探討活動,提高財務(wù)人員工的整體素質(zhì),強化資金效益管理。

        4.建立資金管理保證體系。企業(yè)的資金管理不是哪一個部門的事情,財務(wù)部門要起紐帶作用,不能唱獨角戲。企業(yè)的資金運動涉及到企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的全過程,只有各方面共同參加,齊抓共管,才能消除阻隔,實現(xiàn)資金的良性循環(huán)。因此,必須建立以財務(wù)為主體,將生產(chǎn)、計劃、銷售、采購有機結(jié)合的資金管理保證體系。

        當(dāng)前,財務(wù)管理要圍繞資金管理這個主旋律,從企業(yè)經(jīng)濟管理內(nèi)在要求出發(fā),圍繞企業(yè)經(jīng)營目標(biāo),努力提高財務(wù)部門宏觀綜合能力、參謀決策能力、多向協(xié)調(diào)能力,構(gòu)建適應(yīng)市場經(jīng)濟發(fā)展、適合企業(yè)特點的新型資金管理模式,以充分發(fā)揮財務(wù)管理在企業(yè)管理中的核心作用。

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