摘要:績(jī)效考評(píng)體系在評(píng)估銀行的目標(biāo)中扮演著重要角色，成為商業(yè)銀行在管理機(jī)制上推動(dòng)業(yè)務(wù)發(fā)展的一個(gè)核心職能#65377;在借鑒國(guó)外商業(yè)銀行的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行業(yè)績(jī)考核評(píng)價(jià)指標(biāo)體系進(jìn)行分析，針對(duì)存在的問題提出了業(yè)績(jī)考核評(píng)價(jià)指標(biāo)體系的具體建議:轉(zhuǎn)變和創(chuàng)新績(jī)效考評(píng)理念#65380;設(shè)置科學(xué)合理的績(jī)效考評(píng)指標(biāo)#65380;加強(qiáng)績(jī)效考評(píng)的戰(zhàn)略導(dǎo)向以及采取多樣化的激勵(lì)手段等#65377;

關(guān)鍵詞:商業(yè)銀行;績(jī)效考核;指標(biāo)體系

中圖分類號(hào):F830.2 文獻(xiàn)標(biāo)志碼:A 文章編號(hào):1673-291X(2007)11-0069-04

績(jī)效考評(píng)已成為商業(yè)銀行在管理機(jī)制上推動(dòng)業(yè)務(wù)發(fā)展的一個(gè)核心職能，成為商業(yè)銀行實(shí)行價(jià)值分配的基礎(chǔ)，在評(píng)估銀行目標(biāo)#65380;激勵(lì)管理層等方面扮演重要角色#65377;隨著全球金融業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的加劇，金融服務(wù)品種的日新月異，如何設(shè)計(jì)出符合我國(guó)商業(yè)銀行發(fā)展現(xiàn)狀，科學(xué)合理反映商業(yè)銀行整體經(jīng)營(yíng)績(jī)效的考核評(píng)價(jià)體系對(duì)于銀行的生存#65380;發(fā)展起著至關(guān)重要的作用#65377;

一、國(guó)內(nèi)外商業(yè)銀行業(yè)績(jī)考核評(píng)價(jià)述評(píng)

國(guó)外對(duì)于商業(yè)銀行績(jī)效考核評(píng)價(jià)研究開展得較早#65380;研究深入#65380;方法成熟#65377;早在20世紀(jì)30年代銀行就確立了績(jī)效評(píng)價(jià)體系#65377;自20世紀(jì)70年代開始，伴隨著問題銀行和破產(chǎn)銀行的大量出現(xiàn)，商業(yè)銀行績(jī)效評(píng)價(jià)分析引起了西方學(xué)術(shù)界和實(shí)務(wù)界的極大關(guān)注#65377;此后，基于投資者和債權(quán)人的利益，績(jī)效評(píng)價(jià)開始進(jìn)入財(cái)務(wù)績(jī)效評(píng)價(jià)時(shí)代#65377;財(cái)務(wù)績(jī)效評(píng)價(jià)的具體內(nèi)容基本上包括了企業(yè)償債能力#65380;營(yíng)運(yùn)能力和盈利能力，并以此評(píng)價(jià)結(jié)果與經(jīng)理人或雇員的報(bào)酬相掛鉤#65377;這一時(shí)期主要采用了資產(chǎn)收益率#65380;權(quán)益報(bào)酬率#65380;凈利息收益率等來分析#65380;評(píng)價(jià)銀行經(jīng)營(yíng)績(jī)效#65377;80年代以后，理論界和實(shí)務(wù)界愈來愈認(rèn)識(shí)到原有的財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)的局限性，關(guān)注到會(huì)計(jì)信息不能全面如實(shí)的反映企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，開始改變以財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)直接作為績(jī)效評(píng)價(jià)基礎(chǔ)的方法，而將企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)能力，與顧客的關(guān)系等非財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)納入企業(yè)績(jī)效的評(píng)價(jià)內(nèi)容#65377;美國(guó)學(xué)者經(jīng)過對(duì)歐洲和北美3 000多家公司的實(shí)證研究表明，無形因素特別是知識(shí)資產(chǎn)#65380;創(chuàng)新和質(zhì)量等是競(jìng)爭(zhēng)成就獲得的驅(qū)動(dòng)力#65377;90年代以來，銀行逐漸把客戶滿意度放在首位，開始重組業(yè)務(wù)流程#65380;積極進(jìn)行金融創(chuàng)新，以滿足客戶需求，銀行績(jī)效受到越來越多的非財(cái)務(wù)因素的影響#65377;Willam D.Miller在《商業(yè)銀行評(píng)估》中提到評(píng)價(jià)銀行績(jī)效必須同時(shí)關(guān)注影響銀行的財(cái)務(wù)因素和非財(cái)務(wù)因素#65377;并提出了10P評(píng)估法，他認(rèn)為銀行的財(cái)務(wù)因素能夠?yàn)榭?jī)效評(píng)價(jià)提供依據(jù)，有利于利潤(rùn)的提高，但同時(shí)，非財(cái)務(wù)因素的變化也會(huì)給銀行提供創(chuàng)造利潤(rùn)的機(jī)會(huì)，對(duì)銀行績(jī)效產(chǎn)生重大影響#65377;由此可見，只有處理好非財(cái)務(wù)指標(biāo)，有選擇性地將這些因素融入績(jī)效評(píng)價(jià)體系，銀行評(píng)價(jià)體系才是完善的#65377;至此，西方銀行績(jī)效評(píng)價(jià)進(jìn)入到財(cái)務(wù)指標(biāo)和非財(cái)務(wù)指標(biāo)相結(jié)合#65380;定量評(píng)價(jià)和定性分析相結(jié)合的績(jī)效評(píng)價(jià)階段#65377;

我國(guó)學(xué)術(shù)界對(duì)銀行績(jī)效的研究起步較晚#65377;20世紀(jì)90年代以來，我國(guó)理論界和業(yè)界才開始對(duì)銀行業(yè)的績(jī)效考核問題進(jìn)行比較廣泛而深入的探討和研究#65377;周春喜研究了多級(jí)模型數(shù)學(xué)綜合評(píng)價(jià)理論，建立了多層次的商業(yè)銀行績(jī)效評(píng)價(jià)體系，將財(cái)務(wù)指標(biāo)與非財(cái)務(wù)指標(biāo)相結(jié)合#65380;定性指標(biāo)與定量指標(biāo)結(jié)合，并合理確定了指標(biāo)權(quán)重的計(jì)算方法#65377;張仿龍以駱駝評(píng)價(jià)法為基礎(chǔ)，借鑒平衡計(jì)分卡的思想，探討了平衡計(jì)分卡在我國(guó)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)診斷中的運(yùn)用#65377;趙國(guó)杰針對(duì)目前國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行存在的弊端，通過在財(cái)務(wù)#65380;顧客#65380;內(nèi)部業(yè)務(wù)和學(xué)習(xí)與成長(zhǎng)等四個(gè)方面構(gòu)建以戰(zhàn)略和遠(yuǎn)景為中心的績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，進(jìn)一步闡明該指標(biāo)體系的內(nèi)在因果關(guān)系，并結(jié)合我國(guó)商業(yè)銀行現(xiàn)狀及行業(yè)特點(diǎn)試建了績(jī)效評(píng)價(jià)體系#65377;關(guān)新紅在對(duì)國(guó)外先進(jìn)理論做了大量的分析的基礎(chǔ)上，對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行的績(jī)效評(píng)價(jià)體系的發(fā)展做出有益的建議，對(duì)EVA的實(shí)施進(jìn)行了可行性論證，改進(jìn)我國(guó)商業(yè)銀行績(jī)效評(píng)價(jià)方法為風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整的績(jī)效評(píng)價(jià)#65377;可見，我國(guó)銀行績(jī)效評(píng)價(jià)雖起步較晚，但通過對(duì)國(guó)外銀行績(jī)效評(píng)價(jià)理論進(jìn)行分析的基礎(chǔ)上，也進(jìn)行了有意義的探討，并取得了一定的成績(jī)#65377;

二、國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行業(yè)績(jī)考核評(píng)價(jià)指標(biāo)體系的缺陷分析

隨著我國(guó)金融體制改革的不斷深入，國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行業(yè)績(jī)考核體系也逐漸建立起來#65377;銀行從過去單一地追求高增長(zhǎng)#65380;高風(fēng)險(xiǎn)逐步轉(zhuǎn)向追求規(guī)模#65380;效益和質(zhì)量的平衡發(fā)展#65377;以效益為中心的經(jīng)營(yíng)理念成為主導(dǎo)#65377;同時(shí)，金融業(yè)全面開放與利率市場(chǎng)化的壓力使國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行不得不考慮資產(chǎn)和業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)的調(diào)整#65377;隨著監(jiān)管部門明確提出商業(yè)銀行必須滿足巴塞爾協(xié)議的資本充足要求，銀行逐漸認(rèn)識(shí)到資本對(duì)銀行的重要性和稀缺性，從而開始嘗試將資本約束的理念滲透到對(duì)經(jīng)營(yíng)主體的業(yè)績(jī)考核當(dāng)中#65377;但是，總體上說，國(guó)內(nèi)銀行的業(yè)績(jī)考核體系仍存在較大缺陷，與其業(yè)務(wù)發(fā)展速度和規(guī)模不相適應(yīng)#65377;對(duì)比國(guó)外銀行的先進(jìn)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行業(yè)績(jī)考核評(píng)價(jià)存在的主要缺陷有:

1.績(jī)效考評(píng)指標(biāo)設(shè)置不全面，考評(píng)指標(biāo)較側(cè)重短期財(cái)務(wù)指標(biāo)，缺少先導(dǎo)性指標(biāo)#65377;在指標(biāo)設(shè)置上，主要對(duì)以效益#65380;資產(chǎn)質(zhì)量#65380;和經(jīng)營(yíng)規(guī)模為主的財(cái)務(wù)指標(biāo)非常重視，而缺乏客戶服務(wù)質(zhì)量#65380;員工發(fā)展#65380;內(nèi)部管理和控制以及風(fēng)險(xiǎn)#65380;質(zhì)量指標(biāo)等前瞻性指標(biāo)，也不能有效反映銀行各級(jí)機(jī)構(gòu)和人員的綜合績(jī)效，引導(dǎo)未來發(fā)展的趨勢(shì)#65377;

2.不能有效落實(shí)和反映銀行整體經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略與中長(zhǎng)期經(jīng)營(yíng)發(fā)展目標(biāo)，業(yè)績(jī)考核體系與銀行戰(zhàn)略實(shí)施脫節(jié)#65377;銀行戰(zhàn)略目標(biāo)沒能有效落實(shí)到部門目標(biāo)和個(gè)人目標(biāo)，各職能部門在制定績(jī)效考評(píng)標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，主要考慮本部門的利益，而沒有去關(guān)注銀行戰(zhàn)略和整體組織績(jī)效，各職能部門員工也不能按照銀行的戰(zhàn)略目標(biāo)來制訂各自的績(jī)效計(jì)劃，每個(gè)員工的工作進(jìn)展并沒有與銀行的戰(zhàn)略發(fā)展方向保持一致，導(dǎo)致了“戰(zhàn)略稀釋”現(xiàn)象發(fā)生#65377;

3.經(jīng)濟(jì)資本和經(jīng)濟(jì)增加值的指標(biāo)設(shè)計(jì)存在一定不合理性#65377;由于信息技術(shù)運(yùn)用還處于起步階段，數(shù)據(jù)儲(chǔ)備和數(shù)據(jù)質(zhì)量還遠(yuǎn)遠(yuǎn)未達(dá)到要求，經(jīng)濟(jì)資本和經(jīng)濟(jì)增加值的核算基本上還只能做到模擬，不能做到對(duì)核心數(shù)據(jù)的精確歸集和分類#65377;經(jīng)濟(jì)資本占用系數(shù)的設(shè)計(jì)也比較粗，難以準(zhǔn)確反映區(qū)域#65380;行業(yè)客戶#65380;產(chǎn)品等的細(xì)化差別，使實(shí)際操作難度加大#65377;

4.在績(jī)效考評(píng)激勵(lì)機(jī)制上，片面通過員工利益的最大化來體現(xiàn)績(jī)效的激勵(lì)作用#65377;激勵(lì)手段變成單純的收入獎(jiǎng)勵(lì)和職務(wù)升遷，沒有體現(xiàn)通過均衡的團(tuán)隊(duì)與個(gè)人指標(biāo)來驅(qū)動(dòng)主人翁和職責(zé)意識(shí)#65377;考核結(jié)果更多的只是與員工獎(jiǎng)金直接掛鉤，缺乏與福利養(yǎng)老體系#65380;潛能評(píng)價(jià)體系#65380;教育培訓(xùn)體系的有機(jī)結(jié)合，沒有作為員工長(zhǎng)期福利#65380;個(gè)人職業(yè)計(jì)劃和培訓(xùn)的依據(jù)#65377;這種單一的激勵(lì)手段使員工缺乏不斷開拓創(chuàng)新的動(dòng)力，極不利于提升商業(yè)銀行可持續(xù)的競(jìng)爭(zhēng)力#65377;

5.忽略了風(fēng)險(xiǎn)因素的存在#65377;有什么樣的評(píng)價(jià)方式，就會(huì)導(dǎo)致什么樣的經(jīng)營(yíng)結(jié)果#65377;商業(yè)銀行的績(jī)效考評(píng)由于過分突出了效益與發(fā)展指標(biāo)，軟化了風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)，為追求效益最大化，盲目決策和過分追求規(guī)模，不僅給銀行帶來了虛假繁榮，而且積聚了大量的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)#65377;

6.績(jī)效考評(píng)流于形式#65377;組織架構(gòu)設(shè)計(jì)沒有反映以客戶和產(chǎn)品為導(dǎo)向的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)理念，業(yè)績(jī)考核得不到組織結(jié)構(gòu)的支撐，導(dǎo)致相互之間的職責(zé)#65380;責(zé)任及合作關(guān)系不清晰，考核指標(biāo)沒有得到應(yīng)有的強(qiáng)化，導(dǎo)致銀行績(jī)效考評(píng)流于形式#65377;

由于目前國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行的業(yè)績(jī)考核體系不能有效地落實(shí)銀行整體戰(zhàn)略與中長(zhǎng)期經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，不能做到兼顧長(zhǎng)期發(fā)展與短期利益#65380;兼顧財(cái)務(wù)指標(biāo)與非財(cái)務(wù)指標(biāo)，忽視長(zhǎng)期客戶關(guān)系管理和內(nèi)部流程的改善，對(duì)商業(yè)銀行的長(zhǎng)期發(fā)展及持續(xù)盈利能力都產(chǎn)生一定的消極影響#65377;

三、國(guó)外商業(yè)銀行業(yè)績(jī)考核評(píng)價(jià)指標(biāo)體系的經(jīng)驗(yàn)借鑒

從國(guó)外金融發(fā)展史來看，商業(yè)銀行績(jī)效考評(píng)機(jī)制是伴隨著經(jīng)營(yíng)環(huán)境和經(jīng)營(yíng)管理理念的變化而發(fā)展和完善起來的，其設(shè)置非常有特色，也非常有體系#65377;因此，我們有必要學(xué)習(xí)并借鑒國(guó)外銀行績(jī)效考評(píng)機(jī)制#65377;

1.績(jī)效考評(píng)的基礎(chǔ)扎實(shí)#65377;銀行的績(jī)效考評(píng)基本是以完善的信息管理系統(tǒng)(MIS)為基礎(chǔ)，建立了科學(xué)的內(nèi)部定價(jià)系統(tǒng)和資金內(nèi)部轉(zhuǎn)移成本分析系統(tǒng)，清晰反映每一機(jī)構(gòu)#65380;每一業(yè)務(wù)團(tuán)隊(duì)#65380;每個(gè)人在考核期內(nèi)業(yè)務(wù)開展#65380;客戶開拓#65380;成本占用及收益創(chuàng)造等多方面情況#65377;同時(shí)，為配合績(jī)效管理，建立了詳細(xì)的任職資格考核體系，明確崗位責(zé)任對(duì)個(gè)人的知識(shí)#65380;技能和經(jīng)驗(yàn)的要求#65377;如摩根銀行的考評(píng)體系綜合運(yùn)用了360度反饋體系和目標(biāo)管理的理論和方法，并將兩者有效的結(jié)合起來，形成了目標(biāo)的層層分解#65380;層層對(duì)應(yīng)的崗位責(zé)任制，完成了銀行績(jī)效考評(píng)從“定性”到“定量”的轉(zhuǎn)化#65377;這項(xiàng)制度使該行的激勵(lì)機(jī)制更健全#65380;分配制度更合理，為創(chuàng)造一支敬業(yè)#65380;專業(yè)#65380;富有挑戰(zhàn)精神的團(tuán)隊(duì)建立了一種有效的價(jià)值評(píng)價(jià)和保證體系#65377;

2.績(jī)效考評(píng)的方法科學(xué)#65377;國(guó)外商業(yè)銀行績(jī)效考核目標(biāo)的設(shè)定強(qiáng)調(diào)Specific(明確的)#65380;Reasonable(合理的)#65380;Obtainable(可實(shí)現(xiàn)的)#65380;Measurable(可衡量的)四原則#65377;考核范圍包括業(yè)務(wù)系統(tǒng)#65380;管理系統(tǒng)和分支機(jī)構(gòu)三條線，把經(jīng)營(yíng)目標(biāo)分解到每一條業(yè)務(wù)線#65380;每一個(gè)經(jīng)營(yíng)部門以及每一部門下的不同業(yè)務(wù)團(tuán)隊(duì)，而不是直接給分行下達(dá)相應(yīng)的利潤(rùn)指標(biāo)或其他目標(biāo)#65377;考核方法也比較人性化，管理層定期以各種形式與員工交流#65380;反饋#65377;如美國(guó)芝加哥第一國(guó)民銀行通過詳細(xì)的績(jī)效管理手冊(cè)，明確告訴被考核對(duì)象本行績(jī)效考評(píng)的目標(biāo)和各個(gè)階段要求，員工和主管所必須具備的七大技能，操作中定期以表格的形式要求員工自行填寫績(jī)效完成情況及個(gè)人仍需努力之處，然后由其主管以回信方式對(duì)其工作表現(xiàn)發(fā)表意見#65377;

3.激勵(lì)手段的長(zhǎng)期性和多樣化#65377;國(guó)外銀行在給予被考核對(duì)象當(dāng)期物質(zhì)報(bào)酬激勵(lì)的同時(shí)，還非常注重長(zhǎng)期性和多樣化的激勵(lì)手段#65377;如匯豐#65380;摩根大通銀行等實(shí)行了獎(jiǎng)金延后支付手段，銀行與部分高級(jí)管理人員和骨干簽訂長(zhǎng)期報(bào)酬合同，約定工作目標(biāo)和業(yè)績(jī)指標(biāo)，銀行則在承諾的每年獎(jiǎng)金中留出一部分，在合同期內(nèi)，員工若達(dá)到其工作目標(biāo)，且無資產(chǎn)損失，則將預(yù)留部分兌付給員工#65377;還有一些銀行則實(shí)行虛擬股計(jì)劃，即銀行依據(jù)崗位#65380;業(yè)績(jī)?cè)O(shè)置和績(jī)效評(píng)估，授予某些崗位上的經(jīng)營(yíng)者或業(yè)績(jī)顯著的員工虛擬股，可享受股票紅利，但不具備所有權(quán)#65377;而歐美銀行還非常注重對(duì)員工的激勵(lì)，通過提供外派學(xué)習(xí)培訓(xùn)#65380;晉升等機(jī)會(huì)，滿足員工的精神需求#65377;通過這些激勵(lì)手段可以把員工的收人與銀行經(jīng)濟(jì)效益和長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展緊密結(jié)合起來，使員工在追求自身利益最大化的同時(shí)，促進(jìn)了銀行利潤(rùn)最大化目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)#65377;

4.績(jī)效考核體系與銀行長(zhǎng)期發(fā)展戰(zhàn)略有機(jī)結(jié)合#65377;經(jīng)濟(jì)增加值盡管考慮了業(yè)務(wù)的真實(shí)成本，但仍側(cè)重于衡量短期績(jī)效，在實(shí)踐中容易導(dǎo)致被考核機(jī)構(gòu)或個(gè)人重視短期業(yè)績(jī)而忽視長(zhǎng)期成長(zhǎng)性要求，使銀行戰(zhàn)略執(zhí)行力弱化#65377;為彌補(bǔ)這個(gè)不足，國(guó)外先進(jìn)銀行除了運(yùn)用平衡計(jì)分卡方法外，還重視將各業(yè)務(wù)單元的發(fā)展戰(zhàn)略分解為規(guī)劃期內(nèi)各年度的經(jīng)營(yíng)發(fā)展目標(biāo)，并進(jìn)一步分解到個(gè)人或崗位工作目標(biāo)，使最高層的戰(zhàn)略能夠落實(shí)到最基層單位，而這些具體目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)情況都直接反映到銀行的價(jià)值變化，管理層可以清晰了解并選擇戰(zhàn)略進(jìn)程#65377;如英國(guó)勞埃德銀行在橫向上，每年都由集團(tuán)財(cái)務(wù)部門與各業(yè)務(wù)部門根據(jù)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)和業(yè)務(wù)發(fā)展情況，研究確定每個(gè)部門的財(cái)務(wù)指標(biāo)，對(duì)利潤(rùn)中心下達(dá)利潤(rùn)指標(biāo)，對(duì)成本中心下達(dá)成本指標(biāo)#65377;每個(gè)部門確定了自己的指標(biāo)后，再縱向向下分解，這一做法確保了銀行各級(jí)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，保證了銀行發(fā)展戰(zhàn)略的連貫性和長(zhǎng)期性#65377;

5.績(jī)效考評(píng)機(jī)制跟隨外部環(huán)境的變化及銀行經(jīng)營(yíng)理念的更新而不斷改進(jìn)#65377;第一，借助于科技信息平臺(tái)的支撐，實(shí)現(xiàn)績(jī)效考評(píng)的動(dòng)態(tài)管理#65377;在前中后臺(tái)密切配合的基礎(chǔ)上，實(shí)時(shí)監(jiān)控業(yè)務(wù)的變化，并根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展的變化和需要調(diào)整經(jīng)營(yíng)策略，使銀行能夠多維的#65380;科學(xué)衡量接受績(jī)效評(píng)估或考核的各級(jí)機(jī)構(gòu)#65380;個(gè)人#65380;產(chǎn)品以及客戶等的真實(shí)風(fēng)險(xiǎn)和價(jià)值貢獻(xiàn)#65377;如確立了在經(jīng)濟(jì)資本基礎(chǔ)上的經(jīng)濟(jì)增加值等指標(biāo)在業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估和考核中的核心地位，同時(shí)，為了體現(xiàn)業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)和戰(zhàn)略發(fā)展重點(diǎn)，及時(shí)注意到不同機(jī)構(gòu)#65380;業(yè)務(wù)#65380;產(chǎn)品#65380;客戶等業(yè)務(wù)單元潛在的風(fēng)險(xiǎn)性質(zhì)上的差異，銀行還在經(jīng)濟(jì)增加值管理方面逐步執(zhí)行了有區(qū)別的資本成本率#65377;第二，按照管理會(huì)計(jì)的要求設(shè)立責(zé)任中心#65377;國(guó)外銀行基本上建立了以責(zé)任會(huì)計(jì)為主要內(nèi)容的責(zé)任中心體系，由總行的財(cái)務(wù)部門和考評(píng)機(jī)構(gòu)具體調(diào)節(jié)#65377;通過責(zé)任中心核算體系，能準(zhǔn)確核算各部門自身的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，核算部門之間存在的資金轉(zhuǎn)移收支和服務(wù)費(fèi)用#65377;這樣，既有利于調(diào)動(dòng)各部門之間相互協(xié)作的積極性，也保證了考核的科學(xué)性與準(zhǔn)確性#65377;

總的來看，國(guó)外銀行的績(jī)效評(píng)價(jià)體系設(shè)計(jì)比較合理，注重內(nèi)部考核，并廣泛使用先進(jìn)管理技術(shù)，并且能夠較為真實(shí)#65380;完整的評(píng)測(cè)銀行的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)#65377;

四、完善商業(yè)銀行績(jī)效考評(píng)機(jī)制的策略分析

隨著全球競(jìng)爭(zhēng)的日益激烈和技術(shù)變化的加快，設(shè)計(jì)一套行之有效的績(jī)效考評(píng)體系對(duì)于銀行生存和成功是至關(guān)重要的#65377;商業(yè)銀行必須充分借鑒國(guó)外先進(jìn)商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)理念及管理方法，對(duì)現(xiàn)行績(jī)效考評(píng)體系與機(jī)制進(jìn)行調(diào)整和改進(jìn)，建立一套系統(tǒng)的#65380;使銀行管理者能引導(dǎo)各種資源#65380;能力和知識(shí)去達(dá)成戰(zhàn)略目標(biāo)#65380;并被廣泛認(rèn)可的績(jī)效考評(píng)體系#65377;

(一)轉(zhuǎn)變和創(chuàng)新績(jī)效考評(píng)理念

績(jī)效考評(píng)在很大程度上決定著一個(gè)銀行的經(jīng)營(yíng)理念#65380;管理模式和發(fā)展道路，對(duì)銀行的經(jīng)營(yíng)起著十分重要的指導(dǎo)作用#65377;因此，商業(yè)銀行必須轉(zhuǎn)變和創(chuàng)新績(jī)效考評(píng)理念，樹立科學(xué)的發(fā)展觀，及時(shí)進(jìn)行績(jī)效考評(píng)導(dǎo)向上的調(diào)整，規(guī)模的增長(zhǎng)前提是要能夠獲取經(jīng)濟(jì)利益，改變片面追求經(jīng)營(yíng)規(guī)模，忽視效益和長(zhǎng)遠(yuǎn)利益的考核方向#65377;在考評(píng)過程中，要堅(jiān)持效益性#65380;激勵(lì)性#65380;連續(xù)性相統(tǒng)一的原則，在確?？?jī)效考評(píng)體系相對(duì)穩(wěn)定的基礎(chǔ)上，強(qiáng)調(diào)以經(jīng)濟(jì)增加值為核心指標(biāo)，樹立資本制衡的經(jīng)營(yíng)理念，追求長(zhǎng)期價(jià)值最大化的發(fā)展目標(biāo)，鼓勵(lì)系統(tǒng)內(nèi)爭(zhēng)先#65380;同業(yè)占優(yōu)，逐步提高核心競(jìng)爭(zhēng)力，真正體現(xiàn)現(xiàn)代商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)方向和管理要求，為銀行的持續(xù)發(fā)展創(chuàng)造條件#65377;

(二)設(shè)置科學(xué)合理的績(jī)效考評(píng)指標(biāo)

績(jī)效考評(píng)指標(biāo)是企業(yè)戰(zhàn)略的具體化#65377;商業(yè)銀行績(jī)效考評(píng)指標(biāo)設(shè)定的科學(xué)與否，直接影響考評(píng)結(jié)果的公正性和科學(xué)性，進(jìn)而影響到績(jī)效考評(píng)功能能否充分發(fā)揮#65377;因此，要按照先進(jìn)性#65380;導(dǎo)向性#65380;明確性等原則科學(xué)設(shè)定考評(píng)指標(biāo)#65377;

1.重新完善現(xiàn)行財(cái)務(wù)績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系#65377;商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)是追求經(jīng)營(yíng)效益的最大化，因此，財(cái)務(wù)層面的績(jī)效評(píng)價(jià)在整個(gè)評(píng)價(jià)體系中占有非常重要的地位#65377;績(jī)效評(píng)價(jià)體系應(yīng)該服務(wù)于商業(yè)銀行發(fā)展戰(zhàn)略，相應(yīng)設(shè)置的績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)也必須結(jié)合商業(yè)銀行的發(fā)展戰(zhàn)略，并能根據(jù)不同時(shí)期的經(jīng)營(yíng)管理重心進(jìn)行適時(shí)的調(diào)整，以引導(dǎo)資源的配置，增強(qiáng)盈利能力，降低成本，增強(qiáng)商業(yè)銀行的核心競(jìng)爭(zhēng)力#65377;

2.完善以經(jīng)濟(jì)增加值和經(jīng)濟(jì)資本回報(bào)率為核心的績(jī)效考核體系#65377;經(jīng)濟(jì)資本回報(bào)率是績(jī)效考評(píng)體制的基礎(chǔ)，經(jīng)濟(jì)增加值是績(jī)效考評(píng)體制的核心#65377;因此，在績(jī)效考核中要著重完善以經(jīng)濟(jì)增加值和經(jīng)濟(jì)資本回報(bào)率作為核心指標(biāo)的績(jī)效考核方式，解決好追求利潤(rùn)與控制風(fēng)險(xiǎn)之間的矛盾#65377;隨著我國(guó)現(xiàn)代商業(yè)銀行理念和科學(xué)發(fā)展觀的日漸深化，會(huì)計(jì)系統(tǒng)#65380;統(tǒng)計(jì)系統(tǒng)#65380;資產(chǎn)負(fù)債管理系統(tǒng)等數(shù)據(jù)采集手段的日益完善，商業(yè)銀行具備了實(shí)施經(jīng)濟(jì)資本管理的思想基礎(chǔ)和技術(shù)基礎(chǔ)#65377;因而，為提高商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)管理水平，控制風(fēng)險(xiǎn)，增加效益，逐步提高資本充足率水平，商業(yè)銀行有必要實(shí)施經(jīng)濟(jì)資本管理，建立以資本制約為主的業(yè)務(wù)增長(zhǎng)模式，優(yōu)化資源配置方式，協(xié)調(diào)速度#65380;質(zhì)量#65380;效益的關(guān)系，促進(jìn)商業(yè)銀行業(yè)務(wù)有效發(fā)展#65377;

3.增加內(nèi)控管理指標(biāo)#65377;內(nèi)部流程控制是商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理的重要環(huán)節(jié)，是提高銀行績(jī)效的最有力的驅(qū)動(dòng)因素#65377;科學(xué)的內(nèi)控流程既能提高工作的效率，又能有效控制和防范風(fēng)險(xiǎn)，成為評(píng)判商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)好壞的重要標(biāo)志#65377;商業(yè)銀行必須根據(jù)自身實(shí)際，增加內(nèi)控管理指標(biāo)尤其是加大對(duì)核心流程的評(píng)估，促進(jìn)商業(yè)銀行不斷提高經(jīng)營(yíng)管理水平#65377;

4.充實(shí)對(duì)客戶維度的考核指標(biāo)#65377;客戶是商業(yè)銀行生存的基礎(chǔ)#65377;銀行要想在激烈競(jìng)爭(zhēng)的環(huán)境中實(shí)現(xiàn)自身的戰(zhàn)略目標(biāo)和遠(yuǎn)景目標(biāo)，必須要注重拓展和維護(hù)自己的客戶群體，并通過優(yōu)質(zhì)的服務(wù)來擁有穩(wěn)定#65380;忠誠(chéng)#65380;優(yōu)質(zhì)的客戶群#65377;依據(jù)這一價(jià)值取向銀行要制定相應(yīng)的績(jī)效考評(píng)指標(biāo)來衡量和評(píng)價(jià)商業(yè)銀行客戶方面的績(jī)效#65377;

(三)加強(qiáng)績(jī)效考評(píng)的戰(zhàn)略導(dǎo)向

改變目前銀行戰(zhàn)略實(shí)施與績(jī)效考評(píng)相互脫節(jié)的局面，使銀行的戰(zhàn)略轉(zhuǎn)化為不同時(shí)期各層面的工作任務(wù)，并使績(jī)效考評(píng)成為連接銀行長(zhǎng)期發(fā)展與短期經(jīng)營(yíng)管理戰(zhàn)略的關(guān)鍵因子#65377;一方面，銀行各時(shí)期的預(yù)算或經(jīng)營(yíng)計(jì)劃應(yīng)以戰(zhàn)略規(guī)劃為依據(jù)進(jìn)行編制，并細(xì)化到從總行至基層的目標(biāo)體系，使所有考核單元明確其在全行的責(zé)任和目標(biāo)，并將目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)與價(jià)值增值聯(lián)系起來#65377;另一方面，要實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略分解與資本金分配的有效對(duì)接#65377;傳統(tǒng)的通過前期業(yè)績(jī)數(shù)據(jù)分析和年度目標(biāo)進(jìn)行分配資本金的方法難以準(zhǔn)確反映商業(yè)銀行基于風(fēng)險(xiǎn)偏好的限額管理需要和戰(zhàn)略發(fā)展意圖，對(duì)此，必須按照戰(zhàn)略推進(jìn)目標(biāo)而不是完成的財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)配置資本金和增量資源，才能體現(xiàn)績(jī)效考核的戰(zhàn)略導(dǎo)向#65377;

(四)合理確定評(píng)價(jià)時(shí)效

商業(yè)銀行績(jī)效評(píng)價(jià)是一個(gè)動(dòng)態(tài)的系統(tǒng)，必須解決好其所需的時(shí)效性問題#65377;其一，應(yīng)解決好“過程控制”，即評(píng)價(jià)頻率問題#65377;要增大評(píng)價(jià)頻率，改變以往那種過于固化期限的評(píng)價(jià)做法，根據(jù)不同的情況相應(yīng)加強(qiáng)不定期的評(píng)價(jià)，使評(píng)價(jià)客體在實(shí)施經(jīng)營(yíng)計(jì)劃中認(rèn)清所處的形勢(shì)，使一些改良與修正政策得到及時(shí)貫徹#65377;其二，就整個(gè)績(jī)效評(píng)價(jià)體系而言，要求對(duì)評(píng)價(jià)主體的戰(zhàn)略變化及內(nèi)外部條件的變化具有良好的敏感性#65380;應(yīng)變性#65377;當(dāng)出現(xiàn)對(duì)評(píng)價(jià)的關(guān)注度下降或?qū)υu(píng)價(jià)指標(biāo)的經(jīng)濟(jì)意義進(jìn)行爭(zhēng)論等警告信號(hào)時(shí)，則應(yīng)及時(shí)對(duì)績(jī)效體系予以修正或重新設(shè)計(jì)#65377;

(五)采取多層次#65380;多樣化的激勵(lì)手段，建立有利于銀行長(zhǎng)期發(fā)展的激勵(lì)機(jī)制

加大掛鉤激勵(lì)政策的調(diào)整力度，不僅將考核結(jié)果與員工效益增資分配掛鉤，還要采取更加誘人的激勵(lì)手段，如采取股權(quán)激勵(lì)等方式，對(duì)達(dá)到一定考核積分的員工，可以提供學(xué)費(fèi)帶薪攻讀學(xué)位，在退休時(shí)可以給予一定級(jí)別以上的薪酬待遇和養(yǎng)老金待遇，給予長(zhǎng)期跟蹤培訓(xùn)和建立長(zhǎng)期職業(yè)發(fā)展計(jì)劃等，還可以逐步引入股票期權(quán)計(jì)劃，將員工的長(zhǎng)期利益與銀行的長(zhǎng)期發(fā)展聯(lián)系起來，從而推動(dòng)員工真正從銀行長(zhǎng)期發(fā)展的角度開展業(yè)務(wù)#65377;

(六)監(jiān)管部門應(yīng)促進(jìn)商業(yè)銀行實(shí)行以價(jià)值為主線#65380;以效益為中心的考核體系，提高風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)的權(quán)重

監(jiān)管部門應(yīng)進(jìn)一步嚴(yán)格把資本充足狀況和風(fēng)險(xiǎn)狀況與銀行評(píng)級(jí)#65380;機(jī)構(gòu)準(zhǔn)入#65380;業(yè)務(wù)審批#65380;高管人員任職資格審核#65380;現(xiàn)場(chǎng)檢查頻率等相聯(lián)系，促使銀行高度重視規(guī)模擴(kuò)張的資本成本#65380;風(fēng)險(xiǎn)成本和管理費(fèi)用，突出銀行經(jīng)營(yíng)的最終目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)#65380;創(chuàng)造收益#65377;

(七)績(jī)效考核評(píng)價(jià)指標(biāo)體系在具體實(shí)施中還應(yīng)注意以下問題

1.業(yè)績(jī)考核評(píng)價(jià)體系的各項(xiàng)指標(biāo)在不同的經(jīng)營(yíng)環(huán)境#65380;不同的區(qū)域#65380;不同的銀行發(fā)展階段要有所側(cè)重，一方面要體現(xiàn)銀行管理者個(gè)性化的經(jīng)營(yíng)思想和管理風(fēng)格;另一方面，也要和銀行所處生命周期的具體階段相契合#65377;

2.根據(jù)國(guó)際慣例，商業(yè)銀行既可統(tǒng)一系統(tǒng)內(nèi)的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，又要考慮各分行間的客觀差異，允許各分行根據(jù)分類指導(dǎo)原則和當(dāng)年經(jīng)營(yíng)的需要，自行確定考核指標(biāo)的計(jì)分權(quán)重以及配套考評(píng)辦法，體現(xiàn)適當(dāng)?shù)撵`活性#65377;

3.真實(shí)#65380;客觀地進(jìn)行銀行績(jī)效考評(píng)，很大程度上取決于基礎(chǔ)數(shù)據(jù)信息的真實(shí)#65380;準(zhǔn)確與否#65377;因此，為確保銀行業(yè)績(jī)考核評(píng)價(jià)體系能夠順利實(shí)施，必須配套性地開發(fā)和完善相應(yīng)的業(yè)績(jī)考評(píng)信息系統(tǒng)，保證考評(píng)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)真實(shí)可靠#65377;

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責(zé)任編輯馮勝利