摘要:固定稅制下的平衡預(yù)算乘數(shù)一定等于1，而比率稅制下的平衡預(yù)算乘數(shù)學(xué)術(shù)界卻出現(xiàn)了等于1和小于1的兩種矛盾結(jié)果#65377;根據(jù)平衡預(yù)算乘數(shù)理論的內(nèi)涵和經(jīng)濟(jì)意義，平衡預(yù)算乘數(shù)應(yīng)該被理解為政府凈稅收和政府購買支出同時(shí)以相等數(shù)量增加或減少時(shí)，國民收入變動(dòng)的數(shù)量與政府購買支出(或等額凈稅收)變動(dòng)量的比率#65377;雖然平衡預(yù)算既可以是期末的平衡預(yù)算又可以是期初的平衡預(yù)算，但平衡預(yù)算乘數(shù)應(yīng)該是期末的平衡預(yù)算乘數(shù)#65377;比率稅制下的平衡預(yù)算乘數(shù)兩種矛盾結(jié)果出現(xiàn)的根源就是對(duì)平衡預(yù)算的不同理解，真正(期末)的平衡預(yù)算乘數(shù)一定恒等于1#65377;

關(guān)鍵詞:平衡預(yù)算;平衡預(yù)算乘數(shù);固定稅制;比率稅制

中圖分類號(hào):F811.3 文獻(xiàn)標(biāo)志碼:A 文章編號(hào):1673-291X(2007)05-0165-03

關(guān)于平衡預(yù)算乘數(shù)，存在較多爭議，爭議的焦點(diǎn)集中在平衡預(yù)算乘數(shù)是否恒等于1#65377;對(duì)于固定稅制下的平衡預(yù)算乘數(shù)等于1幾乎已經(jīng)成為學(xué)者們的共識(shí)#65377;而對(duì)于比率稅制下的平衡預(yù)算乘數(shù)是否等于1，則學(xué)者們爭議較多，國內(nèi)一直存在不同的觀點(diǎn)#65377;主要分為兩派，一派觀點(diǎn)是比率稅制下的平衡預(yù)算乘數(shù)小于1，如高鴻業(yè)#65380;陸長平等，雖然他們的推導(dǎo)和某些觀點(diǎn)不完全相同;另一派觀點(diǎn)是比率稅制下的平衡預(yù)算乘數(shù)仍等于1，如高鴻業(yè)#65380;寧凌#65380;李致平等，但是，他們的推導(dǎo)和解釋也不完全相同，彼此之間也存在分歧和爭議#65377;下面的論述將表明，隨著設(shè)定的條件不同，以及對(duì)平衡預(yù)算經(jīng)濟(jì)內(nèi)涵的理解不同，平衡預(yù)算乘數(shù)的值也將不同#65377;本文將對(duì)平衡預(yù)算乘數(shù)的有關(guān)典型推導(dǎo)進(jìn)行探討和重新推導(dǎo)，以澄清平衡預(yù)算乘數(shù)理論的實(shí)質(zhì)，并與高鴻業(yè)#65380;陸長平等同志商榷#65377;

一、平衡預(yù)算乘數(shù)概念辨析

筆者認(rèn)為，對(duì)于這樣一個(gè)基本經(jīng)濟(jì)學(xué)問題的解釋如此混亂，是因?yàn)槿藗儗?duì)平衡預(yù)算乘數(shù)原理的基本定義和內(nèi)涵理解不同#65377;因此，我們首先要搞清楚什么是平衡預(yù)算，平衡預(yù)算乘數(shù)的定義式應(yīng)該是什么?

首先，根據(jù)《新帕爾格雷夫經(jīng)濟(jì)學(xué)大辭典》的定義，“平衡預(yù)算乘數(shù)定理是關(guān)于政府支出與稅收同時(shí)且相等的變化所產(chǎn)生的總需求變化的理論#65377;”即使按照這個(gè)權(quán)威的定義，平衡預(yù)算乘數(shù)依然可以有不同的理解和定義式#65377;如在定義平衡預(yù)算乘數(shù)時(shí)，高鴻業(yè)教授主編的1996年2月第1版第三次印刷的《西方經(jīng)濟(jì)學(xué)(下冊(cè) 宏觀部分)》(后文簡稱教科書)是這樣的:“平衡預(yù)算乘數(shù)(Balanced Budget Multiplier)是指政府收入(稅收)和支出同時(shí)以相等數(shù)量增加或減少時(shí)，國民收入變動(dòng)對(duì)政府收支變動(dòng)的比率#65377;”雖然這個(gè)定義并沒有錯(cuò)，但是，接著未加詳細(xì)說明就使用了Δy/Δg=Δy/Δt(或dy/dg=dy/dt)作為平衡預(yù)算的定義式#65377;眾所周知，政府支出包括政府購買支出和政府轉(zhuǎn)移支付，只有在政府轉(zhuǎn)移支付不變的條件下，政府支出變動(dòng)才等于政府購買支出變動(dòng)#65377;我們要問的第一個(gè)問題是:為什么不使用Δy/(Δg+Δtr)=Δy/t作為平衡預(yù)算的定義式?這樣不更符合定義嗎?用Δg=Δt表示平衡預(yù)算，繼而用Δy/Δg=Δy/Δt定義平衡預(yù)算乘數(shù)，只有在政府轉(zhuǎn)移支付不變或者Δt被理解為凈稅收(即稅收減去政府轉(zhuǎn)移支付)的變動(dòng)的條件下才是毫無疑問的#65377;李致平教授認(rèn)為，嚴(yán)格意義下的平衡預(yù)算乘數(shù)表達(dá)式就是dY/d(G+TR)=dY/dT，而不是dY/dG=dY/dT#65377;

筆者主張平衡預(yù)算乘數(shù)應(yīng)該被理解為政府凈稅收和政府購買支出同時(shí)以相等數(shù)量增加或減少時(shí)，國民收入變動(dòng)的數(shù)量與政府購買支出(或等額凈稅收)變動(dòng)量的比率#65377;并采用高鴻業(yè)教授的平衡預(yù)算的定義式，即Δy/Δg=Δy/Δt或dY/dG=dY/dTn，這里Δt#65380;dTn是凈稅收的變動(dòng)量#65377;后文我們將在比率稅制下進(jìn)一步探討并回答這個(gè)問題#65377;

其次，我們發(fā)現(xiàn)定義中的同時(shí)可以作不同的理解#65377;我們?nèi)绾卫斫狻巴瑫r(shí)”呢?平衡預(yù)算是在期初還是期末?對(duì)于固定稅制來說，期初的預(yù)算平衡就意味著期末的預(yù)算平衡，如何理解“同時(shí)”似乎并不重要，但對(duì)于比率稅制卻至關(guān)重要#65377;眾所周知，乘數(shù)的作用過程是需要時(shí)間的，所以，比率稅制下期初的預(yù)算平衡通常并不意味著期末的預(yù)算平衡#65377;從實(shí)際的經(jīng)濟(jì)含義考慮平衡預(yù)算乘數(shù)原理應(yīng)該研究的是期末的預(yù)算平衡問題#65377;后文我們將發(fā)現(xiàn)學(xué)者們的分歧部分就根源于此#65377;

最后，教科書中平衡預(yù)算乘數(shù)等于1的推導(dǎo)過程存在概念不清晰的缺陷#65377;在其推導(dǎo)中運(yùn)用的稅收乘數(shù)和政府購買支出乘數(shù)所反映的是政府稅收和政府購買單獨(dú)變動(dòng)的乘數(shù)，即kt和kg#65377;平衡預(yù)算乘數(shù)意味著政府購買支出和稅收是同時(shí)變化的，因此，只有當(dāng)政府購買支出g和稅收t相互獨(dú)立時(shí)，Δy=kgΔg+ktΔt才是成立的，應(yīng)用它推導(dǎo)平衡預(yù)算乘數(shù)才是合理的#65377;這可以解釋為什么在固定稅制下運(yùn)用教科書的方法推導(dǎo)平衡預(yù)算乘數(shù)，其結(jié)果是正確的#65377;而在比率稅制下，政府購買支出g和稅收t不是相互獨(dú)立的，因此，Δy≠kgΔg+ktΔt，若再運(yùn)用教科書的方法即應(yīng)用Δy=kgΔg+ktΔt推導(dǎo)平衡預(yù)算乘數(shù)則必然導(dǎo)致矛盾和錯(cuò)誤#65377;而陸長平根據(jù)“收入—支出模型”，求出均衡條件下的國民收入表達(dá)式，并對(duì)其微分，再利用預(yù)算平衡條件可證明固定稅制下的平衡預(yù)算乘數(shù)恰好等于1#65377;其推導(dǎo)思路無疑是正確的，概念也是非常清晰的#65377;

二、比率稅制下的平衡預(yù)算乘數(shù)的質(zhì)疑

比率稅制指稅收與國民收入的大小具有直接的函數(shù)關(guān)系，或稅收與國民收入相關(guān)#65377;對(duì)于三部門經(jīng)濟(jì)中，比率稅制下的平衡預(yù)算乘數(shù)，實(shí)際上，國內(nèi)許多著名學(xué)者和教材都存在一定的分歧，分歧不僅表現(xiàn)在平衡預(yù)算乘數(shù)是否等于1，而且表現(xiàn)在推導(dǎo)方法和過程的差異;甚至同一教材的不同版本也出現(xiàn)相互矛盾的結(jié)果#65377;這給在一線從事宏觀經(jīng)濟(jì)學(xué)教學(xué)的老師授課和學(xué)生學(xué)習(xí)都帶來了不便#65377;為此，有必要對(duì)比率稅制下的平衡預(yù)算乘數(shù)進(jìn)行深入探討，以便統(tǒng)一認(rèn)識(shí)和思想#65377;

三、比率稅制下平衡預(yù)算乘數(shù)的進(jìn)一步探討

陸長平同志認(rèn)為，比率稅制等于1的平衡預(yù)算觀點(diǎn)忽視了三個(gè)方面的因素:乘數(shù)的時(shí)間因素;在給定自發(fā)性支出的條件下，乘數(shù)導(dǎo)致的比率稅數(shù)量是特定的;比率稅不是政策的可控變量#65377;因此，只有本期增減的自發(fā)性政府支出和本期增減的自發(fā)性政府稅收才存在本期的平衡預(yù)算問題#65377;對(duì)此，筆者不敢完全茍同#65377;

我們知道，平衡預(yù)算乘數(shù)應(yīng)該被理解為政府凈稅收和政府購買支出同時(shí)以相等數(shù)量增加或減少時(shí)，國民收入變動(dòng)的數(shù)量與政府購買支出(或等額凈稅收)變動(dòng)量的比率#65377;眾所周知，乘數(shù)的作用過程是需要時(shí)間的，而乘數(shù)理論的研究是以乘數(shù)效應(yīng)充分發(fā)揮為前提的，因此，這里的“本期”似乎應(yīng)該被理解為乘數(shù)效應(yīng)充分發(fā)揮的整個(gè)時(shí)期#65377;這樣，只有本期增減的自發(fā)性政府支出和本期增減的自發(fā)性政府稅收才存在本期的平衡預(yù)算問題的結(jié)論不能令人完全信服(后文我用數(shù)字例子反駁了這一結(jié)論)#65377;筆者認(rèn)為，在相同的比率稅制條件下之所以會(huì)出現(xiàn)公式(1)和公式(2)的相互矛盾的結(jié)論，主要是因?yàn)閮烧叩耐茖?dǎo)是基于對(duì)平衡預(yù)算的不同理解#65377;

四、結(jié)束語

以上分析表明，平衡預(yù)算乘數(shù)應(yīng)該被理解為政府凈稅收和政府購買支出同時(shí)以相等數(shù)量增加或減少時(shí)，國民收入變動(dòng)的數(shù)量與政府購買支出(或等額凈稅收)變動(dòng)量的比率#65377;此時(shí)，固定稅制下的平衡預(yù)算乘數(shù)一定等于1#65377;而學(xué)者們對(duì)“同時(shí)”的理解不同，導(dǎo)致了比率稅制下的平衡預(yù)算乘數(shù)出現(xiàn)了等于1和小于1的兩種矛盾結(jié)果#65377;需要指出的是，如果平衡預(yù)算是指期初預(yù)算的平衡，則無疑平衡預(yù)算乘數(shù)小于1;如果平衡預(yù)算是指本期或期末預(yù)算的平衡，則平衡預(yù)算乘數(shù)就等于1#65377;考慮到預(yù)算平衡的經(jīng)濟(jì)內(nèi)涵和政策意義，筆者主張平衡預(yù)算最好是指本期或期末預(yù)算的平衡，而不是期初預(yù)算的平衡#65377;如果學(xué)者們能夠?qū)Υ诉_(dá)成共識(shí)，并遵循如上對(duì)平衡預(yù)算乘數(shù)的理解，則必然有平衡預(yù)算乘數(shù)恒等于1的結(jié)論#65377;

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[責(zé)任編輯張宇霞]

注：本文中所涉及到的圖表、注解、公式等內(nèi)容請(qǐng)以PDF格式閱讀原文。