2005年12月14日，《國務(wù)院關(guān)于完善企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的決定》規(guī)定，為與做實個人賬戶相銜接，從2006年1月1日起，個人賬戶的規(guī)模統(tǒng)一由本人繳費工資的11%調(diào)整為8%，全部由個人繳費形成，單位繳費不再劃入個人賬戶。很多人都不禁發(fā)出這樣的疑問：個人賬戶一“縮水”，未來養(yǎng)老金就會有所降低，我們的養(yǎng)老真的有保障嗎？從11%到8%，數(shù)字的背后究竟隱藏著什么信息？為了解開大家心中的疑惑，我們不妨分析一下——

我國原有的養(yǎng)老保險制度存在的最大問題就是個人賬戶的空賬（編者注：雖然建立了個人賬戶，但賬戶里沒有錢，國家把在職職工的個人賬戶資金拿去給已退休人員發(fā)工資）問題，只有解決了這個難題，才能建立起養(yǎng)老保險可持續(xù)發(fā)展的長效機制。

2005年12月14日，《國務(wù)院關(guān)于完善企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的決定》（下稱《決定》）出臺，對我國的養(yǎng)老保險制度進行了一次改革。此次改革的目的就是為了解決我國養(yǎng)老保險的空賬問題，通過縮小個人賬戶的方式來做實個人賬戶，以減輕政府的財政負擔(dān)；通過增大統(tǒng)籌賬戶（編者注：單位繳費現(xiàn)全部劃入統(tǒng)籌賬戶，可用于支付基礎(chǔ)養(yǎng)老金、過渡性養(yǎng)老金、調(diào)節(jié)金等），可以有效緩解收不抵支的現(xiàn)狀，使得國家能夠在今后一個較長的時間內(nèi)慢慢消化現(xiàn)有的隱性債務(wù)問題，對政府是一個緩沖。那么，對我們每個人來說，這次改革又意味著什么呢？

此次改革采取“新人新制度、老人老辦法、中人逐步過渡”的方式進行。因此，養(yǎng)老新政對“三代人”產(chǎn)生了不同的影響。

“老人”：新政送您一顆定心丸

“老人”：指《決定》實施前，即2006年1月1日前已經(jīng)離退休的人員。

這部分人員仍按照國家原有規(guī)定發(fā)給基本養(yǎng)老金，并隨以后基本養(yǎng)老金調(diào)整而調(diào)整養(yǎng)老保險待遇。實際上，這次養(yǎng)老新政的出臺，從某種意義上說就是為了保證離退休人員的養(yǎng)老金按時足額發(fā)放。通過縮小個人賬戶的規(guī)模，提高統(tǒng)籌資金的比例，統(tǒng)籌資金具有統(tǒng)籌互濟的功效，政府可以利用調(diào)整后增加的統(tǒng)籌資金彌補當(dāng)前退休職工工資的缺口，為“老人”的退休金提供穩(wěn)定的籌資渠道。

“中人”：您的養(yǎng)老金不會多，也不會少

“中人”：指1997年之前，即國務(wù)院頒布《國務(wù)院關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的決定》（簡稱《國發(fā)》）之前參加工作，《決定》實施后退休，且繳費年限累計滿15年的人員。

由于“中人”以前個人賬戶的積累很少，退休后在發(fā)給基礎(chǔ)養(yǎng)老保險金和個人賬戶養(yǎng)老金的基礎(chǔ)上，國家還將發(fā)給其過渡性養(yǎng)老金。按照待遇水平合理銜接、新老政策平穩(wěn)過渡等原則，設(shè)定5年的過渡期，實行特殊的過渡政策，養(yǎng)老金減少的不減發(fā)，增加的逐步增加。即，按照新舊兩種辦法分別計算“中人”的養(yǎng)老金，如果按照新辦法計算的養(yǎng)老金低于按舊辦法計算的養(yǎng)老金，國家將提高其過渡養(yǎng)老金的數(shù)額，使這部分職工的利益不受損；如果按照新辦法計算的養(yǎng)老金高于按照舊辦法計算的養(yǎng)老金，國家將在今后若干年內(nèi)逐步增加其養(yǎng)老金，最終達到新辦法規(guī)定的養(yǎng)老金。所以“中人”的養(yǎng)老金近期不會多，也不會少。

那為什么不同的人按照新舊兩種辦法計算的養(yǎng)老金高低不一呢？這是因為“中人”是一個龐大的人群，在其內(nèi)部還有很多差異，例如，參加工作的時間、個人繳費時間、繳費工資基數(shù)的差異等等。

“新人”：您的養(yǎng)老金會有所增多，且多繳多得

“新人”：指1997年后，即《國發(fā)》實施后參加工作、繳費年限累計滿15年的人員?！靶氯恕蓖诵莺蟀丛掳l(fā)給基本養(yǎng)老金。其計算公式為：

基本養(yǎng)老金＝基礎(chǔ)養(yǎng)老金+個人賬戶養(yǎng)老金

其中，基礎(chǔ)養(yǎng)老金月標準以當(dāng)?shù)厣夏甓仍趰徛毠ぴ缕骄べY和本人指數(shù)化（編者注：本人退休前若干年繳費工資與當(dāng)時當(dāng)?shù)仄骄べY比較后的加權(quán)平均）月平均繳費工資的平均值為基數(shù)，繳費每滿1年發(fā)給1%，例如，繳費35年，基礎(chǔ)養(yǎng)老金就是平均工資的35％。

個人賬戶養(yǎng)老金月標準為個人賬戶儲存額除以計發(fā)月數(shù)。計發(fā)月數(shù)根據(jù)職工退休時城鎮(zhèn)人口平均預(yù)期壽命、本人退休年齡、利息等因素確定。

雖然新政實施后，個人賬戶的繳費額將縮小，但是并不會影響其退休后的待遇。這是因為，新政在縮小了個人賬戶的同時，也修改了基礎(chǔ)養(yǎng)老金的計發(fā)辦法，使得基礎(chǔ)養(yǎng)老金的額度增大，因而這次改革對于“新人”來說，是一次養(yǎng)老金結(jié)構(gòu)的調(diào)整，這有點像把左口袋的錢放到了右口袋里。

同時，過去無論個人的繳費工資基數(shù)多少、繳費時間長短，只要繳費滿15年，就按照當(dāng)?shù)厣夏甓仍趰徛毠ぴ缕骄べY的20％發(fā)放基礎(chǔ)養(yǎng)老金；而新政規(guī)定退休時的基礎(chǔ)養(yǎng)老金月標準以當(dāng)?shù)厣夏甓仍趰徛毠ぴ缕骄べY和本人指數(shù)化月平均繳費工資的平均值為基數(shù)，繳費每滿1年發(fā)給1%。新政更加體現(xiàn)了多繳多得的效率原則，其養(yǎng)老金待遇水平與繳費年限的長短、繳費基數(shù)的高低直接掛鉤，對職工更有吸引力。

舉例來說，某職工60歲退休，本人指數(shù)化月平均繳費工資3000元，當(dāng)?shù)厣夏甓仍趰徛毠ぴ缕骄べY為1000元，繳費35年，按照3％的年利率和5％的工資增長率計算，到其退休時，按照舊辦法計算：

養(yǎng)老金＝基礎(chǔ)養(yǎng)老金+個人賬戶養(yǎng)老金

＝當(dāng)?shù)厣夏甓仍趰徛毠ぴ缕骄べY×20％＋個人賬戶積累額/120

＝1000×20％+3000×11％×12×35/120

＝200+1155

＝1355元

而按照新辦法計算：

養(yǎng)老金＝基礎(chǔ)養(yǎng)老金+個人賬戶養(yǎng)老金

＝（當(dāng)?shù)厣夏甓仍趰徛毠ぴ缕骄べY＋本人指數(shù)化月平均繳費工資）×1％×繳費時間/2＋個人賬戶積累額/120

＝（1000＋3000）×35％/2+3000×8％×12×35/120

＝700+840

＝1540元

可見按照新辦法，其養(yǎng)老金待遇是提高了。當(dāng)然，以上計算只是一個粗略的估算，目的是為了說明養(yǎng)老新政對職工退休待遇的影響。

由此可見，養(yǎng)老新政的出臺，不會損害職工的利益，職工退休后領(lǐng)取的養(yǎng)老金標準不但不會降低，反而還有一定程度的提高。人們對未來養(yǎng)老金的擔(dān)心和憂慮是多余的，但是這也從另一個側(cè)面反映出人們對于自己的養(yǎng)老問題的關(guān)注。企業(yè)如果能夠了解到員工的這種需求，就應(yīng)當(dāng)通過建立企業(yè)年金等制度為員工解除后顧之憂，提高員工的退休待遇，借此提高企業(yè)的凝聚力和對員工的激勵作用，順水推舟，為員工帶上一個“金手銬”，把他們的心牢牢拴住。