中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會副主席唐雙寧指出：當(dāng)我們總結(jié)１０年來城市商業(yè)銀行成功經(jīng)驗(yàn)的時(shí)候，也要看到城市商業(yè)銀行由于先天不足，目前公司治理、經(jīng)營管理與資本實(shí)力總體來看仍然普遍薄弱，并列舉了如資本充足率不足、總體資產(chǎn)質(zhì)量較差、公司治理仍不完善、內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理薄弱等七大問題。從近年來的金融審計(jì)實(shí)踐來看，城市商業(yè)銀行在經(jīng)營中不僅存在上述問題，而且還存在虧損掛賬多、潛虧包袱重等諸多問題，制約著城市商業(yè)銀行的健康發(fā)展。城市商業(yè)銀行應(yīng)如何走出目前的經(jīng)營困境，筆者談?wù)勛约旱膸c(diǎn)看法。

１．建立健全內(nèi)部控制制度，完善內(nèi)部監(jiān)督制約機(jī)制。建立健全企業(yè)的內(nèi)部控制制度，是保證企業(yè)經(jīng)營活動真實(shí)合法的重要前提和基礎(chǔ)，也是防范企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的重要措施。根據(jù)審計(jì)情況來看，城市商業(yè)銀行在加強(qiáng)管理、完善制約機(jī)制方面還需強(qiáng)化以下幾點(diǎn)：一是財(cái)務(wù)方面的管理和控制需進(jìn)一步加強(qiáng)，以保證財(cái)務(wù)核算的真實(shí)性。二是加強(qiáng)對資產(chǎn)的控制和管理。三是強(qiáng)化貸款風(fēng)險(xiǎn)控制和管理，努力降低信貸風(fēng)險(xiǎn)。在強(qiáng)化健全貸款內(nèi)控制度的基礎(chǔ)上，要把工作重點(diǎn)放在定期對內(nèi)控制度的執(zhí)行情況的檢查和考核上，加大對借款人的貸前調(diào)查工作力度，嚴(yán)格按調(diào)查結(jié)果立項(xiàng)和放貸，排除人情干擾，降低信貸風(fēng)險(xiǎn)。

２．建立科學(xué)合理的指標(biāo)考核體系，奠定長期發(fā)展的基礎(chǔ)。城市商業(yè)銀行要圍繞企業(yè)經(jīng)營管理目標(biāo)制定內(nèi)部指標(biāo)考核體系，在此基礎(chǔ)上，加大對所屬單位的考核力度，這是提高企業(yè)經(jīng)營管理水平，促進(jìn)企業(yè)長期發(fā)展的重要措施。其作用和效果：一是明確了責(zé)權(quán)的內(nèi)部激勵(lì)機(jī)制，增強(qiáng)了下屬單位的壓力感和使命感，促其盡職盡責(zé)，努力完成本身職權(quán)任務(wù)。二是使任務(wù)授權(quán)人產(chǎn)生一種決策者授權(quán)的莊嚴(yán)感，促使其努力發(fā)揮經(jīng)營管理水平，實(shí)現(xiàn)自身價(jià)值。作為一個(gè)企業(yè)來講，管理目標(biāo)的核心是提高經(jīng)濟(jì)效益，也就是說，不管是什么所有制形式的企業(yè)，只要是企業(yè)，那么，追求利潤最大化都是其經(jīng)營的最終目標(biāo)。所以說，經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)應(yīng)該是整個(gè)考核指標(biāo)體系的核心。但是，在加強(qiáng)考核工作中，一定要堅(jiān)持科學(xué)性的原則，在追求經(jīng)濟(jì)效益的過程中，努力做到手段要合法，同時(shí)盡力避免采取不正當(dāng)?shù)氖侄坞[瞞虧損、虛報(bào)利潤。在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的一個(gè)主要問題就是，通過少列支出、少攤費(fèi)用的手段達(dá)到虛增利潤的目的。這樣做充分體現(xiàn)了經(jīng)營者的一種短期行為，如果長期以往，必然會損害企業(yè)的長期利益，給企業(yè)的正常經(jīng)營和發(fā)展帶來巨大的隱患。要樹立一種理念，即要向管理要效益。

３．樹立和強(qiáng)化競爭意識，迎接市場開放的挑戰(zhàn)。根據(jù)我國已經(jīng)入世以及企業(yè)的實(shí)際情況，城市商業(yè)銀行要樹立和強(qiáng)化競爭意識，主要體現(xiàn)在：一是國際競爭意識。入世后金融業(yè)的進(jìn)一步對外開放是大勢所趨，外資金融企業(yè)的進(jìn)入，將使我國的金融業(yè)面臨著更加激烈的行業(yè)競爭，市場競爭的主體、手段和方式將更趨多元化。對此要有清醒認(rèn)識，并制定出自己相應(yīng)的應(yīng)對措施。二是國際慣例意識。要了解外資金融業(yè)在經(jīng)營上的一些慣例做法，認(rèn)真分析和研究我們與外方之間在經(jīng)營管理方面存在的差異，從而樹立起一種全新的經(jīng)營理念和思想。三是人才意識。從現(xiàn)在起，要強(qiáng)化人才意識，重視人才培養(yǎng)，要著力塑造吸引人才、留住人才的企業(yè)文化氛圍，造就能令人心情舒暢、有利于激發(fā)創(chuàng)新能力的寬松環(huán)境，增強(qiáng)員工對企業(yè)的歸屬感，努力樹立團(tuán)隊(duì)合作精神，建立起企業(yè)與員工之間的命運(yùn)共同體。四是服務(wù)和誠信意識。作為城市商業(yè)銀行來講，產(chǎn)品質(zhì)量是根本，搞好服務(wù)是關(guān)鍵，有了好的服務(wù)就可以吸引客戶，就可以樹立起良好的企業(yè)形象。因此，優(yōu)質(zhì)服務(wù)就是效益，就是生產(chǎn)力。同時(shí)要強(qiáng)化對外宣傳工作，努力打造誠信形象。要牢固樹立“誠信是無形資產(chǎn)，誠信鑄就發(fā)展”的觀念。

４．完善法人治理結(jié)構(gòu)，建立現(xiàn)代企業(yè)制度。股份制作為一種現(xiàn)代企業(yè)的資本組織形式，可以成為公有制新的有效實(shí)現(xiàn)形式。從城市商業(yè)銀行股份制運(yùn)營情況來看，與股改前相比，經(jīng)營狀況和資產(chǎn)質(zhì)量都有了明顯改善，這是實(shí)行股改所取得的直接效果。但是，為了充分發(fā)揮股份制企業(yè)的功能和優(yōu)越性，從而建立起真正意義上的現(xiàn)代企業(yè)制度，還必須強(qiáng)化以下兩方面的工作：第一，要完善法人治理結(jié)構(gòu)即公司領(lǐng)導(dǎo)制度，按照規(guī)范的法人治理結(jié)構(gòu)的要求來管理企業(yè)。所謂規(guī)范的法人治理結(jié)構(gòu)由股東大會、董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層及相應(yīng)的職能機(jī)構(gòu)組成。董事會有決策權(quán)，經(jīng)理層有執(zhí)行權(quán)，監(jiān)事會有監(jiān)督權(quán)。經(jīng)理作為執(zhí)行董事會決策的代理人，在董事會授權(quán)范圍內(nèi)對公司事務(wù)獨(dú)立行使管理權(quán)和代理權(quán)。董事會代表股東利益對經(jīng)理的經(jīng)營管理和盡職盡責(zé)情況進(jìn)行有效激勵(lì)和監(jiān)督。第二，公司權(quán)力機(jī)構(gòu)、決策機(jī)構(gòu)、執(zhí)行機(jī)構(gòu)和監(jiān)督機(jī)構(gòu)之間要做到相互獨(dú)立、權(quán)力明確、各司其職又相互制約；在企業(yè)內(nèi)部要形成激勵(lì)、約束、制衡的機(jī)制。按照上述要求建立起的有效的公司治理結(jié)構(gòu)，是最大限度提高公司運(yùn)營效率的保證，是一個(gè)企業(yè)健康發(fā)展的必然要求。如果決策權(quán)、監(jiān)督權(quán)、執(zhí)行權(quán)相互摻雜，沒有明確的目標(biāo)和責(zé)任，那么，董事會的決策權(quán)就不能落到實(shí)處，經(jīng)理作為獨(dú)立行使董事會決策代理人的作用就不能得到充分發(fā)揮，監(jiān)事會的監(jiān)督職能就得不到保證，廣大員工的工作積極性就會受到影響，企業(yè)經(jīng)營的目標(biāo)就不能保證完全實(shí)現(xiàn)。因此，為了從根本上扭轉(zhuǎn)經(jīng)營上的被動形式，提高經(jīng)營管理水平，就必須完善企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)，盡快建立起真正意義上的現(xiàn)代企業(yè)制度。只有這樣，才能建立健全適應(yīng)未來競爭性市場要求的決策、執(zhí)行和監(jiān)督體系，才能真正使企業(yè)成為自負(fù)盈虧、自我約束、自主經(jīng)營、自我發(fā)展的法人實(shí)體和市場主體。

５．加大政府支持力度，創(chuàng)造良好的發(fā)展環(huán)境。城市商業(yè)銀行多為地方政府控股的股份制金融企業(yè)，因此，政府及有關(guān)部門要為其發(fā)展創(chuàng)造良好的外部條件。一方面要避免對經(jīng)營上的過度行政干預(yù)。地方財(cái)政參股地方商業(yè)銀行后是最大的股東，具有比較強(qiáng)烈的行政色彩，有的甚至是行政首長或部門長官兼任董事長或董事，這對地方商業(yè)銀行爭取地方政府部門的支持和政策傾斜有著一定的積極因素，但對地方商業(yè)銀行的自主經(jīng)營有著一定的負(fù)面影響。如果在經(jīng)營上存在過多的行政干預(yù)，也容易使企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)化為地方的金融危機(jī)和地方財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)。另一方面，城市商業(yè)銀行因成立時(shí)間較短，與其他商業(yè)銀行相比在市場競爭方面處于弱勢地位，因此，在國家政策允許的范圍內(nèi)，地方政府要制定一些地方性優(yōu)惠政策給予必要的支持，包括政府牽線搭橋建立起銀企之間長期的互惠互利聯(lián)系，盡快壯大城市商業(yè)銀行的經(jīng)濟(jì)實(shí)力，為城市商業(yè)銀行的增資擴(kuò)股創(chuàng)造有利條件。

（收稿日期：２００６－０３－２６）